INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

SEMANA 8

Jose Angel Amaro

11-04-2023
técnico en administración de empresa
DESARROLLO
Con fecha 02 de agosto de 2021, la empresa LAMINADORA S.A., inicia actividades comerciales con la
siguiente información:

1. Efectivo: $ 3.500.000.

2. Muebles: $ 2.500.000.

3. Préstamo Bancario: $ 500.000.

4. 03/08/2021, se abre cuenta corriente en Banco Itaú, sobre el 90% del efectivo.

5. 05/08/2021, se compra mercadería a un valor de $ 6.250.000 (valor neto), a la empresa Industria

Química S.A, 250 tambores de resina a $ 25.000 cada uno, pagadero a 15 días, según fact. No. 8.590.

6. 08/08/2021, se compra vehículo usado para reparto a la empresa Autos Usados S.A. por $4.000.000
(valor neto), según factura 5.789 con una inicial de $ 800.000 y la diferencia en crédito simple pagadero
en tres meses.

7. 09/08/2021, se vende a La Fundición S.A., la cantidad de 100 tambores de resina a $ 33.000 (valor
neto) cada uno, considerar asiento de costo de ventas, pagadero a 20 días, según factura No. 1

8. 11/08/2021, se compra mercadería a un valor de $ 3.750.000 (valor neto), a la empresa Industria

Química S.A., esto equivale a 150 barriles de resina a $ 25.000 cada uno, pagadero al crédito simple (30
días), según factura No. 876.66.

9. 13/08/2021, se recibe comprobante de luz, de la empresa ENEL S.A., factura No. 87.685, monto neto de
$ 20.000.

10. 16/08/2021, se vende mercadería a la empresa Fábrica S.A., la cantidad de 150 tambores de resina a $
35.000 cada uno, según factura No. 2 pagadero al crédito simple, considerar costo de venta.

11. 18/08/2021, se recibe transferencia electrónica por pago de factura No. 1.

12. 20/08/2021, se recibe comprobante de agua, de la empresa Aguas Andinas S.A. factura No. 34.744,
monto neto de $ 15.000.

13. 25/08/2021, se paga a proveedor Industria Química S.A, vía transferencia bancaria, la factura 8.590.
14. 30/08/2021, se paga cuota de préstamo aportado inicialmente, pactado en 10 cuotas de $ 50.000, vía
pago bancario.

Tomando en consideración los datos que se te han otorgado, desarrolla las siguientes actividades:

1. Registra las operaciones en el libro diario. Tome en consideración el tipo de cuenta y su tratamiento
contable con la intención de elaborar los estados financieros según las normas establecidas.

2. Realiza el traspaso del libro diario al libro mayor y determina el saldo de las cuentas.

3. Elabora los estados financieros, balance y estado de resultados.

 Libro diario agosto de 2021

Fecha Transaccion    
1 Debe Haber
Caja   $ 3.500.000  
Muebles   $ 2.500.000  
a
01-08-2021   préstamo bancario   $ 500.000
  Capital   $ 5.500.000
   
Glosa: inicio de actividades comerciales
   
Fecha Transaccion    
2 Debe Haber
Banco   $3.150.000  
  a Caja   $3.150.000
03-08-2021
       
   
Glosa: Apertura de cuenta corriente banco Itaú
   
Fecha Transaccion    
3 Debe Haber
mercaderías   $6.250.000  
Iva CF a   $ 1.187.500  
05-08-2021
  Proveedores   $7.437.500
Glosa: Compra de mercaderías a empresa    
Industria química S.A factura 8.590    
Fecha Transaccion    
4 Debe Haber
Vehículo   $4.000.000  
Iva CF   $760.000  
a
08-08-2021   Banco   $800.000
  Proveedores   $3.960.000
Glosa: Compra de vehículo a Autos Usados S.A    
factura 5.789    
Fecha Transaccion    
6 Debe Haber
Clientes   $3.927.000  
  a IVA DF   $627.000
09-08-2021
  Ventas   $3.300.000
   
Glosa: Venta de mercaderías según factura 1
   
A la vuelta $25.274.500 $25.274.500
De la vuelta $25.274.500 $25.274.500
Fecha Transaccion    
7 Debe Haber
         
Costo de ventas   $2.500.000  
       
09-08-2021 a
  mercaderías   $ 2.500.000
       
   
Glosa: Costo de ventas de mercaderías factura 1
   
Fecha Transaccion    
8 Debe Haber
mercaderías   $3.750.000  
Iva CF a   $ 712.500  
11-08-2021
  Proveedores   $ 4.462.500
Glosa: se compra mercadería a Industria química    
S.A factura 876.66    
Fecha Transaccion    
9 Debe Haber
Consumos básicos   $20.000  
Iva CF a   $ 3.800  
13-08-2021
  Proveedores   $23.800
   
Glosa: Cuenta de luz 87.685
   
Fecha Transaccion    
10 Debe Haber
Clientes   $6.247.500  
  a IVA DF   $997.500
16-08-2021
  Ventas   $ 5.250.000
Glosa: Venta de mercaderías al crédito simple    
según factura 2    
Fecha Transaccion    
11 Debe Haber
Costo de ventas   $3.750.000  
  a mercaderías   $3.750.000
16-08-2021
       
   
Glosa: costo de ventas de mercaderías factura 2
   
A la vuelta $42.258.300 $42.258.300
De la vuelta $42.258.300 $42.258.300
Fecha Transaccion    
12 Debe Haber
18-08-2021 Banco   $ 3.927.000  
a
  Clientes   $3.927.000
        
Glosa: Clientes abonan por transferencia factura    
1    
Fecha Transaccion    
13 Debe Haber
Consumos básicos   $15.000  
Iva CF a   $ 2.850  
20-08-2021
  Proveedores   $17.850
Glosa: Registro de facturas 34,744 de agua    
potable    
Fecha Transaccion    
14 Debe Haber
Proveedores   $7.437.500  
  a Banco   $7.437.500
25-08-2021
       
   
Glosa: pago factura 85.590
   
Fecha Transaccion    
15 Debe Haber
préstamo   $50.000  
  a Banco   $50.000
30-08-2021
       
   
Glosa: Se paga primera cuota de préstamo
   

Caja (A) Banco (A)

$ $
1 $ 3.500.000 3.150.000 2 2 $ 3.150.000 800.000 4
$ $
$ 3.500.000 3.150.000 12 $ 3.927.000 7.437.500 15
$
$ 350.000 Saldo Deudor   50.000 15
$
$ 7.077.000 8.287.500
Saldo $
Acreedor 1.210.500

mercaderías (A) Clientes (A)

$ $
3 $ 6.250.000 2.500.000 7 6 $ 3.927.000 3.927.000
$
8 $ 3.750.000 3.750.000 11 $ 6.247.500  
$ 10.000.000 $ $ 10.174.500 $ 15
 6.250.000 3.927.000
$ 3.750.000 Saldo Deudor $ 6.247.500 Saldo Deudor

IVA CF (A) Muebles (A)

3 $ 1.187.500   $ 2.500.000
4 $ 760.000  
8 $ 712.500  
$
9 3.800      
$ $
13 2.850 - $ 2.500.000 -
$ 2.666.650 Saldo Deudor $ 2.500.000 Saldo deudor

Proveedores (P) IVA DF (P)

$ $
$ 7.437.500 7.437.500 3   627.000 6
$ $
  3.960.000 4   997.500 10
$
  23.800 9  
$
  17.850 13  
$
  4.462.500 8    
$
  15.901.650  
$
$ 7.437.500   $ - 1.624.500
Saldo $ Saldo $
Acreedor 8.464.150 Acreedor 1.624.500

préstamo Bancario Capital (PAT)

$ $
$ 50.000 500.000 18   5.500.000 1
$ $
$ 50.000 500.000 - 5.500.000
Saldo $ Saldo $
Acreedor 450.000 Acreedor 5.500.000

Costo de Venta (R/P) Consumos básicos (R/P)

7 $ 2.500.000   9 $20.000
11 $ 3.750.000   13 $15.000  
11 $ 6.250.000 - $ 35.000 -
$ 6.250.000 Saldo Deudor $ 35.000 Saldo deudor
 Ventas (R/G) vehículo (a)
$
3.300.000 6 4 $ 4.000.000  
$
  5.250.000 10    
$
- 8.550.000 $ 4.000.000  
Saldo $
Acreedor 8.550.000 $ 4.000.000 Saldo Deudor

Balance General
Periodo comprendido entre el 1 de agosto al 31 de agosto
NO Sumas Saldos Inventario Resultado
de R/ R/
cue Acreed perdid gananc
nta Cuenta débitos créditos Deudor or Activo Pasivo a ia
$ $
3.500.0 3.150.0 $ $
1 Caja 00 00 350.000   350.000      
$ $ $ $
7.077.0 8.287.5 1.210.5 1.210.
2 Banco 00 00   00   500    
$ $ $
mercad $10.000 6.250.0 3.750.0 3.750.0
3 erías .000 00 00   00      
$ $ $
$10.174 3.927.0 6.247.5 6.247.5
4 Clientes .500 00 00   00      
$ $ $
2.500.0 2.500.0 2.500.0
5 Mueble 00   00   00      
$ $ $
vehícul 4.000.0 4.000.0 4.000.0
6 o 00   00   00      
$ $ $
2.666.6 2.666.6 2.666.6
7 IVA CF 50   50   50      
$
préstam $ $ $ 450.00
8 o 50.000 500.000   450.000   0    
$ $ $
Proveed 7.437.5 $15.901 8.464.1 8.464.
9 ores 00 .650   50   150    
10 IVA DF   $   $   $    
1.624.5 1.624.5 1.624.
 00 00 500
Impuest
os por
11 pagar                
$ $ $
5.500.0 5.500.0 5.500.
12 Capital   00   00   000    
Costo $ $ $
de 6.250.0 6.250.0 6.250.
13 Ventas 00   00       000  
Consum $
os $ $ 35.00
14 básicos 35.000   35.000       0  
$ $ $
8.550.0 8.550.0 8.550.
15 Ventas   00   00      000
$ $ $
$53.690 $53.690 $25.449 $25.799 $19.514 17.249 6.285. 8.550.
Total, Sumas .650 .650 .157 .150 .150 .150 000 000
$ $
Resultado 2.265. 2.265.
Ejercicio           000 000  
$ $ $
Totales $53.690 $53.690 $25.449 $25.799 $19.514 19.514 8.550. 8.550.
Iguales .650 .650 .157 .150 .150 .150 000 000

Saldos libro
mayor   Sumas   Saldos  
Tipo de
Cuenta cuenta débitos créditos Deudor Acreedor
$
Caja Activo $ 3.500.000 $ 3.150.000 350.000  
Banco Activo $ 7.077.000 $ 8.287.500   $ 1.210.500

mercaderías Activo $10.000.000 $ 6.250.000 $ 3.750.000  

Clientes Activo $10.174.500 $ 3.927.000 $ 6.247.500  

Mueble Activo $ 2.500.000 $ 2.500.000  
vehículo Activo $ 4.000.000   $ 4.000.000  
IVA CF Activo $ 2.666.650   $ 2.666.650  
$ $ $
préstamo Pasivo 50.000 500.000   450.000

Proveedores Pasivo $ 7.437.500 $15.901.650   $ 8.464.150

IVA DF Pasivo - $ 1.624.500   $ 1.624.500
Capital PAT   $ 5.500.000   $ 5.500.000
Costo de Ventas R/P $ 6.250.000   $ 6.250.000  
$ $
Consumos básicos R/P 35.000   35.000  
Ventas R/G   $ 8.550.000   $ 8.550.000

Totales   $53.690.650 $53.690.650 $25.799.150 $25.799.150

Empresa LAMINADORA S. A
Estado de situación financiera
al 31 de octubre
ACTIVOS CORRIENTES $13.014.150   PASIVOS CORRIENTES $11.749.150
Caja $ 350.000   Proveedores $ 8.464.150
Banco     Documentos por pagar  
Mercaderías $ 3.750.000   Banco $ 1.210.500
Clientes $ 6.247.500   IVA DF $ 1.624.500
IVA CF $ 2.666.650   préstamo $ 450.000
ACTIVOS NO CORRIENTES $ 6.500.000      
Clientes largo plazo        
Muebles y equipos $ 2.500.000   PATRIMONIO $ 7.765.000
vehículo $ 4.000.000   Capital $ 5.500.000
      Resultado ejercicio $ 2.265.000
Total, Activos $19.514.150   Total, Pasivos $19.514.150

Empresa LAMINADORA S. A
Periodo del 1 de octubre al 31 de octubre
  $
Ingreso por ventas $ 8.550.000
Costo de ventas $ 6.250.000
Margen Bruto $ 2.300.000
Gastos de administración y ventas $ 35.000
Otros ingresos  
Utilidad neta antes de impuesto $ 2.265.000
Impuesto a la renta 25% $ 566.250
Utilidad neta después de impuestos $ 1.698.750
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2023). Estados financieros básicos. Introducción a la Contabilidad. Semana 7.