CONTRALORIA

SECCION 1007
Jose Luis Peña Paulino
Practica No. 1
Diannelis Prisila Diaz
20-ECTM-1-017

1. Marco Legal de la Contraloría.

2. Conceptos de Contraloría.

Es dependencia de la Presidencia de la República Dominicana, creada

mediante la Ley No. 1114, del año 1929, con la finalidad de ejercer la
fiscalización interna, la evaluación del debido recaudo, manejo y uso e inversión
de los recursos públicos; y conforme al Artículo No. 247 de la Constitución
dominicana autorizar las órdenes de pago, previa comprobación del
cumplimiento de los trámites legales y administrativos de las instituciones bajo el
ámbito de nuestra ley.

Artículo 247.- Control interno. La Contraloría General de la República es el

órgano del Poder Ejecutivo rector del control interno, ejerce la fiscalización
interna y la evaluación del debido recaudo, manejo, uso e inversión de los
recursos públicos y autoriza las órdenes de pago, previa comprobación del
cumplimiento de los trámites legales y administrativos, de las instituciones bajo
su ámbito, de conformidad con la ley.
 3. Objetivos Específicos de la contraloría.

Su objeto es apoyar el proceso de toma de decisiones de los poderes del

Estado.
Examina las cuentas a fin de velar por la legalidad de los ingresos, gastos e
integridad del patrimonio estatal.

Planear, programar, organizar y coordinar las acciones de control, evaluación,

vigilancia y fiscalización del correcto uso de patrimonio, el ejercicio del gasto
público por conducto de las Dependencias y Entidades, su congruencia con el
presupuesto de egresos del estado, así como el desempeño de los servidores
públicos, logrando con ello impulsar una Gestión Pública de Calidad, en apego
a las normas y disposiciones legales aplicables, para contribuir con la
transparencia y rendición de cuentas a los ciudadanos.

Dirigir y supervisar las operaciones de las Unidades de Control Interno (UCI)

establecidas en las entidades del Estado. Estas unidades tienen a su cargo
revisar y analizar que las órdenes de pago que tramitan las instituciones
gubernamentales cumplen con las normativas legales y administrativas vigentes,
previo a ser aprobadas por esta Contraloría General de la República

4. Funciones de la contraloría

Las funciones principales que desempeña la Contraloría General de la

República Dominicana son:

• Definir, emitir y desarrollar los principios rectores del Sistema Nacional de

Control Interno.
• Dictar las Normas Básicas de Control Interno.
• Fijar los plazos y condiciones, si fuere el caso, para que las entidades y
organismos, bajo el
• ámbito de esta ley, elaboren las normas secundarias de control interno.
• Evaluar que las disposiciones, sistemas y procedimientos establecidos
por cada entidad u organismos, son concordantes con las Normas
Básicas de Control Interno.
• Proponer en forma permanente, ante las autoridades de las entidades y
organismos del sector público, la importancia y utilidad del Control Interno.
• Inspeccionar y evaluar de acuerdo con normas de auditoría interna
gubernamental que, en el marco de estándares internacionales aplicables
al sector público, emita la Contraloría General de la República y, en
función de los programas, objetivos y metas.
• Asesorar a las entidades y organismos bajo el ámbito de la ley para
mejorar y fortalecer el control interno, mediante recomendaciones
 presentadas en los informes de los resultados de las evaluaciones que
efectúe.
• Coordinar, orientar y evaluar el trabajo de las Unidades de Auditoría
Interna.
• Efectuar el seguimiento y control de calidad de las labores de auditoría
interna.
• Evaluar periódicamente la calidad técnica de los procedimientos y
procesos ejecutados por las Unidades de la Auditoría Interna.
• Realizar investigaciones administrativas.
• Cuando los resultados de las investigaciones que realice lo justifiquen,
remitirá los antecedentes de esta al Ministerio Público.
• Normar, coordinar y prever, en coordinación y coparticipación con el
Ministerio de Hacienda, un programa de capacitación continua y
actualización técnica en control interno, auditoría interna, así como en el
sistema integrado de gestión financiera.
• Establecer un sistema de evaluación de desempeño de los profesionales
de las áreas
• sustantivas de la Institución.
• Efectuar las inspecciones especiales o específicas previstas en la Ley 10-
07.
• Las demás que ésta u otras leyes le señalen

5. Contralor y los tipos de contralor.

Lo que es un contralor se trata de un funcionario encargado de supervisar las

tareas contables de una empresa, incluidos los informes financieros y la gestión,
también se encarga de supervisar el libro mayor, el plan de cuentas y otros
estados financieros de una empresa.

Un contralor financiero opera a nivel ejecutivo, y suelen depender directamente

del presidente de la organización, del director financiero o del director ejecutivo.

Existen cuatro tipos de contralorías:

• Contraloría de cuentas: se centra en el soporte legal de las operaciones

por los responsables de quien maneja las cuentas durante ciertos
periodos establecidos con el objetivo de mejorar y buscar la efectividad
en sus procesos administrativos y financieros.
• Contraloría financiera: se centra en las auditorías y en el análisis de los
estados financieros. Tiene el objetivo de cambiar su situación financiera,
este debe de elaborar estrategias en sus transacciones, operaciones y
normas externas e internas prescritas por autoridades.
• Contraloría de legalidad: se encarga de gestionar y supervisar las
operaciones financieras, administrativas y económicas para que se
cumplan de acuerdo a lo que establecen las normas dentro de la empresa
como las externas. Este tipo de contraloría se centra en buscar la
 evaluación de procesos a través de la eficacia y eficiencia de la
administración de los recursos públicos o privados.
• Contraloría de resultados: este tipo de contralor se centra en establecer
estrategias para que cumplan los objetivos, proyectos, planes, programas
en un periodo determinado.

6. Características Necesaria del contralor.

Un contralor es un rol bastante solicitado en las empresas ya que siempre tienen

que buscar estrategias para gestionar la compañía. Las características que piden
las empresas para este puesto son:

• Capacidad Analítica para la toma de decisiones.

• Comunicación y capacidad para negociar.
• Proveer estrategias que mejoren el rendimiento de la empresa.
• Fomentar el trabajo en equipo para potenciar sus competencias.
• Liderazgo
• Optimizar recursos.
• Realizar planeaciones de estrategia de cooperación para todas las áreas.
• Supervisar y evaluar a quienes implementan los protocolos.

7. Características del contralor

• Análisis y toma de decisiones (crucial para analizar datos y actuar en

consecuencia).
• Comunicación y negociación (entra en juego a la hora de conseguir
mejores condiciones financieras para la empresa a nivel estratégico).
• Liderazgo y desarrollo de personas (sólo en el caso de que dirija un
equipo).
• Optimización de recursos (a un nivel estratégico, que implica toda la
compañía).
• Orientación a resultados (siendo pieza clave para la organización).
• Trabajo en equipo (muy importante para coordinarse de forma transversal
con las diferentes áreas de la empresa).
• Visión estratégica (para asesorar a Dirección y proponer nuevas vías de
futuro).

8. Aptitudes del Contralor.

Las competencias que buscan las empresas de acuerdo a este perfil son:

Adaptabilidad al cambio.
Identificación de los servicios públicos y privados.
Responsabilidad.
 • Conocimiento de la organización.
• Comprensión de los reglamentos internos y públicos.
• Comunicación organizacional.
• Interpretación de datos.
• Manejo y seguimiento de las normas.
• Generador de estrategias, planeación y reglas de los diferentes procesos
y presupuestos.
• Resolución de conflictos.
• Manejo de herramientas computacionales y software.
• Administrar los Recursos Humanos y materiales.
• Conocimiento de métodos de investigación.
• Negociación.
• Pensamiento analítico
• Práctica de supervisión.
• Reconocimiento de derechos y obligaciones de los diferentes puestos.
• Técnicas de gestión y control de calidad.

9. Diferencia del contralor en el sector Público y Sector Privador.

Sector privado: Estimación de ingresos e inversiones, Financiamiento,

Maximización del valor del capital invertido, Distribución de dividendos.

Está compuesto por las corporaciones y las pequeñas empresas que también
abastecen al público con bienes y servicios, aunque los fondos operativos de las
empresas privadas proceden de las compras voluntarias de los clientes.

Sector público: determinación de necesidades públicas, gasto público como

causa del ingreso público, el ingreso público, maximización del bienestar integral
de la población.

Se refiere al aparato del estado y el suministro de bienes y servicios obligatorios

al público la financiación para su operatividad proviene en su totalidad de gravar
al público.

10. Por quienes está compuesto el sistema de Control financiero del

estado.

El Sistema Integrado de Administración Financiera del Estado está compuesto

por los sistemas de Presupuesto, Crédito Público, Tesorería y Contabilidad
Gubernamental.
Nota: Aquí están resumido el Primer tema de nuestra guía de trabajo, de aquí estaremos
dando el primer parcial el 9 marzo.