Asignatura

Contabilidad Financiera IV

Nombre del tema

Estados Financieros

Presenta
Dubys Johana Alvarado Pinillo ID 499956

Docente

Willson Alejandro Sanchez

Colombia Riohacha/La Guajira Febrero, 19 de 2023

 Desarrollo S.A
Estado de Situación Financiera Individual A 31 de Abril 2022
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Marzo Abril
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 9,069,165 8,623,640
Efectivo 4,067,090 3,562,640
Bancos (Davivienda ACH) 965,785 1,098,435
Caja 123,780 132,795
Remesas en Tránsito Moneda Extranjera 1,978,965 1,132,760
Fondo Especial Moneda Nacional 998,560 1,198,650
Efectivo restringido 3,679,575 3,939,700
1 Fondo Especial en Moneda Extranjera 1,018,700 978,900
Metales Preciosos Amonedados 1,680,575 1,980,500
2 Fondo de Reserva Especial 980,300 980,300
Equivalentes de efectivo 1,322,500 1,121,300
3 Bonos 1,322,500 1,121,300
Activos financieros 2,322,221 3,100,760
Instrumentos Financieros a Costo 1,197,080 1,110,000
Amortizado
Instrumentos financieros a VR con 1,327,090 1,120,000
cambios en resultados
Instrumentos financieros a VR con 788,760 980,760
Cambios ORI
Deterioro de instrumentos financieros -990,709 -110,000
Deudores comerciales y otras cuentas p 2,729,994 2,613,189
5 or cobrar
Reclamaciones 991,345 870,340
Anticipos a Contratistas 966,410 980,450
6 Depósitos para Importaciones 989,989 999,999
Deterioro CxC -217,750 -237,600
Inventarios 2,541,936 2,670,620
Materiales Repuestos y Accesorios 598,755 568,720
Mercancias no Fabricadas por la 1,681,350 1,780,000
Empresa
Envases y Empaques 436,911 456,900
Deterioro Inventario -175,080 -135,000
Activos no corrientes mantenido para la  3,677,890 3,677,890
7 venta
Construcciones - Oficinas 3,677,890 3,677,890
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 20,341,206 20,686,099
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades de inversión 5,598,000 5,505,865
Construcciones - Bodegas 3,356,800 3,556,960
Construcciones - Locales 2,356,800 2,066,755
Depreciación Acumulada PI - -115,600 - -117,850
Propiedad planta y equipo 8,976,746 10,485,411
Acueductos Plantas y Redes 1,980,000 1,980,000
Construcciones en Curso 3,046,825 3,567,900
 Flota y Equipo de Transporte 0 985,430
Flota y Equipo Fluvial 4,356,800 4,356,800
Depreciación Acumulada - -249,989 - -251,769
Deterioro Activos Fijos -156,890 -152,950
Otros activos no financieros 1,014,255 1,047,600
Litecoin 510,890 450,000
Monero 237,600 237,600
Riple 265,765 360,000
Activos intangibles distintos de la plusvali 1,669,940 1,665,530
a
Licencias 1,765,400 1,765,400
Amortización Acumulada -95,460 -99,870
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 17,258,941 18,704,406
TOTAL ACTIVO 37,600,147 39,390,505
PASIVO CORRIENTE
Acreedores comerciales y otras cuentas p 4,836,546 5,800,897
or pagar
Proveedores 1,916,385 1,106,180
Acreedores Varios 658,296 1,133,070
Retenciones a Terceros (Sobre Contratos) 1,066,760 1,266,700
Instalamentos por Pagar 996,430 1,897,435
Cxp a Cias. Vinculadas (Sucursales) 198,675 397,512
Pasivos financieros 1,657,888 1,955,666
Pasivos Financieros 1,657,888 1,955,666
Pasivos por impuestos corrientes 1,901,120 3,279,610
Contribución Parafiscal al Turismo 776,870 975,690
Impto Industria y Comercio 756,080 856,980
Iva Descontable -967,585 -787,560
Iva Generado 1,335,755 2,234,500
 Beneficios a empleados                                438,864 755,380
                            
Beneficios a Empleados 438,864 755,380
 Otros pasivos no financieros                        1,753,005 1,433,200
                             
Embargos Judiciales 1,086,500 996,700
Anticipos recibidos de Contratos y 666,505 436,500
Institucionales
 Provisiones                                                     3,726,428 4,207,712
                             
Provisión Procesos Legales 919,120 1,315,070
Provisiones Beneficios Empleados 1,088,040 1,467,000
Programa Fidelización Empleados 1,272,808 1,112,868
(Quinquenio).
Provisión Impto de Renta 446,460 312,774
TOTAL PASIVO CORRIENTE 14,313,851 17,432,465
PASIVO NO CORRIENTE
Acreedores comerciales y otras cuentas 4,741,035 4,531,148
por
Cxp pagar LPVinculadas (Filiales)
a Cias. 1,098,765 1,590,048
Anticipos recibidos de Contratos y 1,654,320 1,018,500
Proyectos
Participaciones por Pagar 1,987,950 1,922,600
Pasivos financieros LP 2,456,800 2,456,800
Bonos Emitidos 2,456,800 2,456,800
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 7,197,835 6,987,948
TOTAL PASIVO 21,511,686 24,420,413
PATRIMONIO
Capital Asignado 6,094,869 6,694,069
Prima en Colocación Acciones 4,972,217 2,458,807
Fondo de Reserva Especial 980,300 980,300
Reserva Legal 995,890 1,075,189
Adopción por Primera Vez -1,143,565 -1,034,560
Resultados del Ejercicio 792,991 517,567
Utilidades Acumuladas 1,522,609 2,315,600
Superávit Activos financieros a VR con cambios en ORI 999,685 997,670
Superavit por aplicación método de participación 873,465 965,450

TOTAL PATRIMONIO 16,088,461 14,970,092

ACTIVO 37,600,147 39,390,505

PASIVO + PATRIMONIO 37,600,147 39,390,505
DIFERENCIA - -
ual A 31 de Abril 2022
olombianos

variaciones
entradas salidas tipo de actividad
absolutas relativas

132,650 14% $ - $ 132,650.00

9,015 7% $ - $ 9,015.00
-846,205 -43% $ 846,205.00 $ -
200,090 20% $ - $ 200,090.00
$ - $ -
-39,800 -4% $ 39,800.00 $ -
299,925 18% $ - $ 299,925.00
0 0% $ - $ -
$ - $ -
-201,200 -15% $ 201,200.00 $ - Operación
$ - $ -
-87,080 -7% $ 87,080.00 $ - Operación
-207,090 -16% $ 207,090.00 $ - Operación
192,000 24% $ - $ 192,000.00 Operación
880,709 -89% $ - $ 880,709.00 Operación
$ - $ -
-121,005 -12% $ 121,005.00 $ - Operación
14,040 1% $ - $ 14,040.00 Operación
10,010 1% $ - $ 10,010.00 Operación
-19,850 9% $ 19,850.00 $ - Operación
$ - $ -
-30,035 -5% $ 30,035.00 $ - Operación
98,650 6% $ - $ 98,650.00 Operación
19,989 5% $ - $ 19,989.00 Operación
40,080 -23% $ - $ 40,080.00 Operación
$ - $ -
0 0% $ - $ - Operación
0% $ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
200,160 6% $ - $ 200,160.00 Inversion
-290,045 -12% $ 290,045.00 $ - Inversion
-2,250 2% $ 2,250.00 $ - Inversion
$ - $ -
0 0% $ - $ - Inversion
521,075 17% $ - $ 521,075.00 Inversion
985,430 #DIV/0! $ - $ 985,430.00 Inversion
0 0% $ - $ - Inversion
-1,780 1% $ 1,780.00 $ - Inversion
3,940 -3% $ - $ 3,940.00 Inversion
$ - $ -
-60,890 -12% $ 60,890.00 $ - Inversion
0 0% $ - $ - Inversion
94,235 35% $ - $ 94,235.00 Inversion
$ - $ -
0 0% $ - $ - Inversion
-4,410 5% $ 4,410.00 $ - Inversion
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
-810,205 -42% $ - $ 810,205.00 Operación
474,774 72% $ 474,774.00 $ - Operación
199,940 19% $ 199,940.00 $ - Operación
901,005 90% $ 901,005.00 $ - Operación
198,837 100% $ 198,837.00 $ - Operación
$ - $ -
297,778 18% $ 297,778.00 $ - Operación
$ - $ -
198,820 26% $ 198,820.00 $ - Operación
100,900 13% $ 100,900.00 $ - Operación
180,025 -19% $ 180,025.00 $ - Operación
898,745 67% $ 898,745.00 $ - Operación
$ - $ -
316,516 72% $ 316,516.00 $ - Operación
$ - $ -
-89,800 -8% $ - $ 89,800.00 Operación
-230,005 -35% $ - $ 230,005.00 Operación
$ - $ -
395,950 43% $ 395,950.00 $ - Operación
378,960 35% $ 378,960.00 $ - Operación
-159,940 -13% $ - $ 159,940.00 Operación
-133,686 -30% $ - $ 133,686.00 Operación
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
491,283 45% $ 491,283.00 $ - Financiación
-635,820 -38% $ - $ 635,820.00 Financiación
-65,350 -3% $ - $ 65,350.00 Financiación
$ - $ -
0 0% $ - $ - Financiación
 $ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
599,200 10% $ 599,200.00 $ - Financiación
-2,513,410 -51% $ - $ 2,513,410.00 Financiación
0 0% $ - $ - Financiación
79,299 8% $ 79,299.00 $ - Financiación
109,005 -10% $ 109,005.00 $ - Financiación
-275,424 -35% $ - $ 275,424.00 Financiación
792,991 52% $ 792,991.00 $ - Financiación
-2,015 0% $ - $ 2,015.00 Financiación
91,985 11% $ 91,985.00 $ - Financiación
$ 8,617,653.00 $ 8,617,653.00 -
$ -
 Cuadro comparativo para establecer las diferencias entre un estado de resultados
por naturaleza y por función. Según la norma NIIF para las Pymes sección 5 , la
compañía puede presentar uno de los dos modelos: Estado de Resultados
Integral u Otro Estado de Resultado o Estado de Resultado.

DIFERENCIAS DE LOS DOS MODELOS

ESTADO DE RESULTADOS ESTADOS DE RESULTADO INTEGRAL

 
De acuerdo con los requerimientos de la
sección 5 del Estándar para Pymes, el
estado de resultados es una medida del
rendimiento de la actividad de una
entidad; este se relaciona directamente
con la presentación de ingresos, gastos y
costos del período.
Se denomina estado de resultado integral
al informe que para efectos del reporte de
información incluye partidas como los
ingresos de actividades ordinarias, costos
financieros, participación en asociadas,
participación en entidades de forma
conjunta, gastos por impuestos, entre
otras; a su vez, incluye unas partidas de
situaciones relacionadas con resultados no
realizados, que son presentados desde el
patrimonio y muestran flujos futuros de
utilidades.
Se puede concluir que el estado de
resultado integral es un informe que
contiene el resultado del período y otras
partidas que permiten evaluar de una
forma global la operación de la entidad;
en cuanto a su estructura, debe contener el
resultado del período, las partidas de otro
resultado integral y el resultado integral
total.
 Finalmente, y para terminar nuestro análisis, podemos decir que no existe
ningún método que sea mejor que otro, debido a que, según las necesidades de
cada compañía (por la industria, necesidades internas, principales flujos o
necesidades de los usuarios) se debe decidir cuál es el método que representa
con mayor fidelidad y relevancia la información del rendimiento financiero para
todos los interesados.
.
CLASIFICACION

POR NATURALEZA
Los gastos se organizan dependiendo su
naturaleza, ya sean de depreciación,
compras de materiales, costos de
transporte, beneficios a los
empleados y costos de publicidad mas
no por las funciones de la empresa.
Sección 5.11
 
 
 
 
 
 
 
El método de naturaleza de los gastos
desglosa los costos y gastos bajo el
concepto básico de su ocurrencia
(Depreciación, beneficio a los
empleados),
 
Aquí se detallan las principales partidas
que integran el costo y el gasto de
operación, pero como DESVENTAJA
no se conoce cuanto es el costo de
ventas y cuanto es el gasto de
operación.
 
Por lo anterior los estados de resultados
con esta metodología no son
comparables.
 
o análisis, podemos decir que no existe
otro, debido a que, según las necesidades de
cesidades internas, principales flujos o
be decidir cuál es el método que representa
a información del rendimiento financiero para

CLASIFICACION

POR FUNCION
Acá es lo contrario los gastos se organizan de
acuerdo con su función como parte del costo
de las ventas o, por ejemplo, de los costos de
actividades de distribución o administración.
Es decir, el método por función muchas
veces reconoce una parte de la depreciación
en los costos de venta y los gastos de
administración y venta, mientras que en el
método por naturaleza esto sólo se
clasificaría como gasto por depreciación.
Sección 5.11
 
 
mientras que en el método de función se
desglosan los costos y gastos bajo el motivo
final por lo que se realizó el mismo (Gastos
de Administración).
 
En el método de función se distingue cuando
se incurrió en el costo de ventas y cuando en
el gasto de operación sin mayores detalles de
estos.
 Acciones
Estado de Cambios en el Patrimonio Capital Emitido Prima de Emisión Propias en
Cartera

Patrimonio al Comienzo del Periodo 6,094,869 4,972,217

Incremento (disminución) debido a cambios en
políticas contables y correcciones de errores de
periodos anteriores.
Saldo Reexpresado Pat. al Comienzo del
6,094,869 4,972,217 -
Periodo
Cambios en el Patrimonio
Resultado Integral
Ganancia / Pérdida
Otro Resultado Integral
Resultado Integral Total 0 - -
Emisión de Patrimonio
Dividendos reconocidos como distribuciones a
los propietarios.
Incrementos por otras aportaciones de los
-
propietarios, patrimonio.
Disminución por otras distribuciones a los
- 2,513,410
propietarios, patrimonio.
Incrementos (disminuciones) por otros cambios,
-
patrimonio.
Incrementos (disminuciones) por transacciones
con acciones propias.

Incrementos (disminuciones) por transacciones

con pagos basados en acciones.

Total Incremento (Disminución) en el

599,200 - 2,513,410 -
Patrimonio.
Patrimonio al Final del Periodo 6,694,069 2,458,807 -
 NIT 800.333.222
Estado de Cambios en el Patrimonio
A 31 de Diciembre 2021.
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos
Patrimonio

Inversión
suplementa Otras
Superavit por
ria al participaciones en Otras Reserva
revaluación
capital el patrimonio
asignado

Reserva de
nuevas
Reserva de Reserva de mediciones
diferencias de cambio coberturas de flujo de planes
en conversiones de efectivo de
beneficios
definidos

- 1,143,565 1,873,150

- - 1,143,565 1,873,150 - - -

- - - - - -

109,005 -

- 109,005 89,970 - - -

- - 1,034,560 1,963,120 - - -
Otras Reservas Ganancias Acumuladas

Ganancias
Ganancias
Reserva Reserva acumuladas
acumuladas
ocasional acciones Total Otras diferentes a las
Reserva Legal por efectos
y/o propias en Reservas generadas por
de la
estatutaria cartera efectos de la
convergencia
convergencia

995,890 980,300 1,976,190 2,315,600 -

995,890 980,300 - 1,976,190 2,315,600 -

517,567

- - - - 517,567 -

- -

79,299

- - - - -

1,075,189 980,300 - 2,055,489 2,833,167 -

as Acumuladas Total Patrimonio

Total ganancias
acumuladas

2,315,600 16,088,461

2,315,600 16,088,461

517,567 517,567

517,567 517,567

- -

- -

- -

- 599,200

2,833,167 14,970,092
 NIT 800.333.222
EFE (Método Indicto )
A 31 de Diciembre 2021.

Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Utilidad Neta
Entradas
Instrumentos financieros a costo Amortizado
Instrumentos financieros a VR con cambios en el resultado
Reclamaciones
Deteriro CXC
Materias respuestos y accesorios
Obligaciones Financieras
Acreedores varios
Retenciones a terceros ( sobre contratos)
Instalamentos por pagar
Cxp a Cias vinculadas (sucursales)
Construbuciones parafiscales al turismo
Impto. Industria y Comercio
Iva descontable
Iva generado
Beneficios Corto Plazo
Provisiones procesos legales
Provisiones beneficios empleados
Total entradas
Salidas
Instrumentos financieros a VR con cambios ORI
Deterioro de instrumentos financieros
Anticipos a contratistas
Depositos para importaciones
Mercancias no fabricadas por la empresa
Envases y empaques
Deterio del inventario
Proveedores Nacionales
Programa fidelizacion empleados (quinquenio)
Provision impto renta
Embargos judiciales
Anticipos recibidos de contratos y instutucionales
Total salidas
Flujo de efectivo por Actividades de Operación
Actividades de Inversion
Construcciones - locales
Depreciacion acumulada PI
Depreciacion acumulada
Amortización Acumulada
Litecoin
Total entradas
Salidas
Construcciones - bodegas
Construccuciones en curso
Flota y Equipo de Transporte
Deterioro activos fijos
Riple
Total salidas
Flujo de efectivo por Actividades de Inversion
Actividades de financiacion
Entradas
Cxp a Cias vinculadas (filiales)
Capital asignado
Reserva legal
Adopcion por primera vez
Utilidades acumuladas
Superavit por aplicación metodo de participacion
Total entradas
Salidas
Anticipos recibidos de contratos y proyectos
Participacion por pagar
Prima en colocacion acciones
Resultado del ejercicio
Superavit activos financieros a VR con cambios en ORI
Total salidas
Flujo de efectivo por Actividades de financiera
Flujo de efectivo Neto generado en el periodo
Efectivo del Año inicial
Efectivo al final del periodo
Saldo de Efectivo Periodo Actual
Diferencia
 NIT 800.333.222
DESARROLLO SA
iembre 2021.

Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

-275,424 -275,424

87,080
207,090
121,005
19,850
30,035
297,778
474,774
199,940
901,005
198,837
198,820
100,900
180,025
898,745
316,516
395,950
378,960
5,007,310

192,000
880,709
14,040
10,010
98,650
19,989
40,080
810,205
159,940
133,686
89,800
230,005
2,679,114.00
2,328,196

290,045
2,250
1,780
 4,410
60,890
359,375

200,160
521,075
985,430
3,940
94,235
1,804,840
-1,445,465

491,283
599,200
79,299
109,005
792,991
91,985
2,163,763

635,820
65,350
2,513,410
0
2,015
3,216,595
-1,052,832
-445,525
9,069,165
8,623,640
8,623,640
0
 NIT 800.333.222
EFE (Método Indicto )
A 31 de Diciembre 2021.
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos
Actividad de operación
Utilidad Neta
Partidas que no representan Flujo de Efectivo
Deteriro CXC
Depreciacion acumulada
Amortización Acumulada
Utilidad ajustada
Entradas
Instrumentos financieros a costo Amortizado
Instrumentos financieros a VR con cambios en el resultado
Reclamaciones
Deteriro CXC
Materias respuestos y accesorios
Obligaciones Financieras
Acreedores varios
Retenciones a terceros ( sobre contratos)
Instalamentos por pagar
Cxp a Cias vinculadas (sucursales)
Construbuciones parafiscales al turismo
Impto. Industria y Comercio
Iva descontable
Iva generado
Beneficios Corto Plazo
Provisiones procesos legales
Provisiones beneficios empleados
Total entradas
Salidas
Instrumentos financieros a VR con cambios ORI
Deterioro de instrumentos financieros
Anticipos a contratistas
Depositos para importaciones
Mercancias no fabricadas por la empresa
Envases y empaques
Deterio del inventario
Proveedores Nacionales
Programa fidelizacion empleados (quinquenio)
Provision impto renta
Embargos judiciales
Anticipos recibidos de contratos y instutucionales
Total salidas
Flujo de efectivo por Actividades de Operación
Actividades de Inversion
Construcciones - locales
Depreciacion acumulada PI
Depreciacion acumulada
Amortización Acumulada
Litecoin
Total entradas
Salidas
Construcciones - bodegas
Construccuciones en curso
Flota y Equipo de Transporte
Deterioro activos fijos
Riple
Total salidas
Flujo de efectivo por Actividades de Inversion
Actividades de financiacion
Entradas
Cxp a Cias vinculadas (filiales)
Capital asignado
Reserva legal
Adopcion por primera vez
Utilidades acumuladas
Superavit por aplicación metodo de participacion
Total entradas
Salidas
Anticipos recibidos de contratos y proyectos
Participacion por pagar
Prima en colocacion acciones
Resultado del ejercicio
Superavit activos financieros a VR con cambios en ORI
Total salidas
Flujo de efectivo por Actividades de financiera
Flujo de efectivo Neto generado en el periodo
Efectivo del Año inicial
Efectivo al final del periodo
Saldo de Efectivo Periodo Actual
Diferencia
 NIT 800.333.222
EFE (Método Indicto )
A 31 de Diciembre 2021.
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos
Paciales Subtotal Total
-275,424 0

-904,879
4,030
4,410
-1,171,863

87,080
207,090
121,005
0
30,035
297,778
474,774
199,940
901,005
198,837
198,820
100,900
180,025
898,745
316,516
395,950
378,960
4,987,460

192,000
0
14,040
10,010
98,650
19,989
0
810,205
159,940
133,686
89,800
230,005
 1,758,325.00
3,229,135

290,045
0
0
0
60,890
350,935

200,160
521,075
985,430
0
94,235
1,800,900
-1,449,965

491,283
599,200
79,299
109,005
792,991
91,985
2,163,763

635,820
65,350
2,513,410
0
2,015
3,216,595
-1,052,832
-445,525
9,069,165
8,623,640
8,623,640
0
NOTA 1
PROVISIONES

PROVISIONES A 31 ABRIL DE 2022

PROCESOS LEGALES MARZO 2022 ABRIL 2022

DEMANDAS LABORALES $ 919,120 $ 1,315,070
TOTAL PROCESOS LEGALES $ 919,120 $ 1,315,070

BENEFICIOS LABORALES MARZO 2022 ABRIL 2022

CESANTIAS CONSOLIDADAS
INTERES CESANTIAS CONSOLIDADAS
PRIMA DE SERVICIOS
VACACIONES CONSOLIDADAS
TOTAL BENEFICOS LABORELES
$ 415,180 $ 559,785
$ 49,842 $ 67,201
$ 415,180 $ 559,785
$ 207,839 $ 280,229
$ 1,088,040 $ 1,467,000

FIDELIZACION DE TRABAJADORES MARZO 2022 ABRIL 2022

BONOS DE CUMPLIMIENTO $ 890,966 $ 779,008
SEGURO MEDICO $ 381,842 $ 333,860
TOTAL BENEFICOS LABORELES $ 1,272,808 $ 1,112,868

IMPUESTOS MARZO 2022 ABRIL 2022

DE RENTA $ 446,460 $ 312,774
TOTAL IMPUESTOS $ 446,460 $ 312,774