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La revista internacional de contabilidad y sociedad empresarial105
CONOCIMIENTO FINANCIERO, ACTITUD FINANCIERA Y

COMPORTAMIENTO DE LA GESTIÓN FINANCIERA:
EL AUTOCONTROL COMO MEDIADOR
Indra Siswanti1y Adiyati Mayang Halida2

1Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales, Universidad Mercu Buana.
2Programa de Magíster en Gestión, Instituto Perbanas.
ABSTRACTO
Objetivo—Esta investigación tiene como objetivo analizar los factores que influyen en el comportamiento
de gestión financiera en los empleados de la Universidad Islámica "45" Bekasi debido a que el
comportamiento financiero es un tema muy importante en este momento.
Diseño/metodología/enfoque—La técnica de muestreo utilizada para esta investigación es

el muestreo intencional con una población total de 305 empleados y las muestras tomadas
fueron de 81 empleados. Los datos utilizaron datos primarios y analizaron datos utilizando
PLS inteligente.
Recomendaciones—Los resultados de la investigación afirman que el conocimiento financiero tiene un
efecto significativo en el comportamiento de la gestión financiera, la actitud financiera tiene un efecto
significativo en el comportamiento de la gestión financiera, el autocontrol tiene un efecto significativo en el
comportamiento de la gestión financiera, el conocimiento financiero tiene un efecto significativo en el
comportamiento de uno mismo. -control, la actitud financiera tiene un efecto significativo sobre el
autocontrol, el autocontrol mediado por el efecto parcial del conocimiento financiero sobre el
comportamiento de gestión financiera, y el autocontrol mediado por el efecto parcial de las actitudes
financieras sobre el comportamiento de gestión financiera.
Implicaciones prácticas—El conocimiento financiero afecta a los indonesios
sobre cómo manejan su comportamiento y actitud financiera. Originalidad/valor—Esta
investigación está relacionada con el comportamiento de los indonesios que tienden a
pensar a corto plazo y tienden a tener un patrón de vida consuntivo, por lo que a menudo
sucede que alguien con suficientes ingresos pero aún tiene problemas financieros.
Palabras claveConocimiento financiero, actitud financiera, autocontrol, comportamiento de

gestión financiera.
Tipo de papelTrabajo de investigación (estudio de caso)
vol. 28, No. 01 Abril 2020

© Centro de Investigación de Gestión y Contabilidad de Indonesia
Programa de Posgrado, Universidad Brawijaya
106 Conocimiento financiero, actitud financiera y. . . . .
1. INTRODUCCIÓN
La gestión del comportamiento financiero es un problema ampliamente discutido en
la sociedad, especialmente en lo que respecta al comportamiento consuntivo de las personas
en Indonesia. Los indonesios tienden a pensar a corto plazo y realizan prácticas de compra
impulsivas. Es más probable que las prácticas de compra de los indonesios satisfagan sus
deseos en lugar de sus necesidades. Muchas personas tienen ingresos suficientes y aún
experimentan problemas financieros, esto se debe a un comportamiento financiero que es
menos responsable. El comportamiento financiero irresponsable suele estar indicado por la
falta de ahorros, inversiones, planificación de fondos de emergencia y presupuesto para el
futuro. Los indonesios no han ahorrado de manera óptima. Según Perry y Morris (2005), la
responsabilidad de una persona en el manejo de las finanzas puede juzgarse por su tendencia
a ahorrar dinero, administrar presupuestos y controlar los gastos.
El comportamiento de la gestión financiera es considerado como uno de los más
conceptos importantes en las disciplinas financieras. Comportamiento de la gestión financiera
como la determinación, adquisición, asignación y utilización de los recursos financieros (Horne
y Wachowicz, 2005). Kholilah e Iramani (2013) explicaron que el comportamiento de gestión
financiera es la capacidad de gestionar la planificación, presupuestación, verificación, gestión,
control, búsqueda y almacenamiento de fondos financieros diarios. Kholilah e Iramani (2013)
afirman que el surgimiento del comportamiento de gestión financiera es el impacto del deseo
de una persona de satisfacer sus necesidades de acuerdo con el nivel de ingresos. Además del
comportamiento de gestión financiera, hay toma de decisiones financieras y armonización de
motivos individuales.
El comportamiento de la gestión financiera está influenciado por muchos factores, como el
conocimiento financiero, la educación financiera, las actitudes financieras y otros. Lynne (2008)
afirma que las actitudes financieras tienen un efecto significativo en el comportamiento de gestión
financiera, mientras que el nivel de educación y el conocimiento financiero no afectan el
comportamiento de gestión financiera. Prihartono y Asandimitra (2018) afirmaron que el
conocimiento financiero, las actitudes financieras y la demografía social tienen un
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© Centro para el Programa de Posgrado de Investigación en Contabilidad y
Gestión de Indonesia, Universidad de Brawijaya
efecto significativo en el comportamiento de engaño financiero, mientras que Herdjiono y Damanik
(2016) afirmaron que el conocimiento financiero y los ingresos de los padres no afectan el
comportamiento de gestión financiera, mientras que las actitudes financieras tienen un efecto
significativo en la gestión financiera.
Por otro lado, la actitud financiera es un factor que debe ser considerado en el
comportamiento de la gestión financiera porque, en general, la actitud hacia el dinero se
define como el comportamiento de un individuo hacia el dinero que posee. El dinero es una
necesidad primaria que puede influir en el comportamiento de uno y capaz de hacer que las
personas piensen irracionalmente. Pankow (2003) afirma que las actitudes financieras son
estados de ánimo, opiniones y juicios sobre las finanzas. Las actitudes hacia el dinero tienen
cuatro dimensiones, incluida la creencia de que el dinero es un símbolo de fortaleza, el dinero
es importante en la vida, el dinero puede generar sospechas y desconfianza en los demás, y el
dinero es un símbolo de éxito.
Otro factor que puede influir en el comportamiento de la gestión financiera es el
autocontrol. Otto et al. (2007) afirma que en un contexto financiero, el autocontrol es una
actividad que puede funcionar para alentar a alguien a ahorrar y puede reducir las compras
impulsivas. Chaplin (2002) define el autocontrol como la capacidad de guiar el
comportamiento de uno, relacionado con la capacidad de suprimir o inhibir el
comportamiento impulsivo. Camila et al. (2017) afirman que el autocontrol tiene un efecto
significativo en el comportamiento del consumidor. Herlindawati (2015) afirma que el
autocontrol tiene un efecto positivo significativo en la gestión financiera.
Una investigación realizada por Chandra (2009) analiza el efecto de la competencia de los
inversores individuales en su comportamiento comercial en el mercado de valores. Esto afecta los
rendimientos de sus inversiones, su creencia en los mercados de valores y también el
funcionamiento de los mercados financieros hasta cierto punto. Los inversores con un alto nivel de
competencia tienden a operar con más frecuencia. Si bien algunos factores afectan las percepciones
de los individuos hacia los problemas externos, algunos afectan su creencia en
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ellos mismos, lo que a su vez influye en su confianza y creencia en su juicio y toma de
decisiones. La investigación realizada por Wibisono (2013) afirmó que la competencia y la
confianza de los inversores tienen un efecto significativo en la negociación de acciones.
Esto está en línea con la investigación de Graham et al. (2009) que establece que cuando
un inversionista se siente competente, negociará acciones con más frecuencia y
provocará una mayor frecuencia de transacciones.
Chen-Chen et al. (2018) afirman que el exceso de confianza es una característica que
se encuentra a menudo en humanos que refleja la tendencia de una persona a sobrestimar las
estimaciones de su capacidad, la probabilidad de éxito y la probabilidad de que una persona
obtenga resultados positivos y precisión del conocimiento que posee.
2. REVISIÓN DE LA LITERATURA
2.1 Conocimiento Financiero
Según Kholilah e Iramani (2013), el conocimiento financiero es el conocimiento que se
refiere a lo que las personas saben sobre asuntos financieros personales medido por su nivel
de conocimiento sobre varios conceptos financieros personales. El conocimiento financiero es
el dominio de varias cosas sobre el mundo de las finanzas. El conocimiento financiero es el
conocimiento para administrar las finanzas en la toma de decisiones financieras. El
conocimiento financiero cubre varios aspectos de las finanzas, de la siguiente manera:
a. finanzas personales basicas,
b. Administración del dinero,
C. Gestión de crédito,
d. Ahorro e inversión,
mi. Gestión de riesgos.
2.2 Actitud Financiera
Según Marsh (2006), las actitudes financieras se refieren a cómo se siente una persona acerca
de los problemas financieros personales, medidos por las respuestas a una declaración o
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opinión Pankow (2003) que define las actitudes financieras como estados de ánimo, opiniones
y juicios sobre las finanzas. Shohib (2015) establece que existen 5 conceptos con respecto a las
actitudes financieras, así:
a. Fuerza
b. Tiempo
C. Desconfianza
d. Calidad
mi. Ansiedad
2.3 Autocontrol
Según Naomi y Mayasari (2008), el autocontrol es un patrón de respuesta que
acaba de empezar a sustituir una cosa por otra, por ejemplo, respuestas
relacionadas con desviar la atención de algo deseado, cambiar emociones frenando
ciertos impulsos y mejorando el rendimiento. el autocontrol es la capacidad de los
individuos para refrenarse o orientarse en una mejor dirección cuando se enfrentan
a tentaciones (Hofmann et al., 2012). Ghufron y Rini (2011) afirman que existen tres
aspectos del autocontrol, así:
a. Control de comportamiento
b. control cognitivo
C. Control decisional
2.4 Comportamiento de la gestión financiera
Según Horne y Wachowicz (2005), el comportamiento de la gestión financiera es la
determinación, adquisición, asignación y utilización de los recursos financieros. Mien y
Thao (2015) afirman que el comportamiento de la gestión financiera está relacionado con
la eficacia de la gestión de fondos. Con base en la opinión anterior, se puede concluir
que el comportamiento de la gestión financiera es responsabilidad de una persona al
regular teniendo en cuenta las funciones de gestión que funcionan como el
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determinación, adquisición, asignación y utilización de los recursos financieros. Como
sigue:
a. Consumo
b. Gestión del flujo de efectivo
C. Ahorro e inversión
d. Gestión de crédito
2.5 Marco Teórico e Hipótesis

Del marco de la investigación se puede observar que existe un efecto entre las
variables independientes y la variable dependiente, y el desempeño financiero como
variable interviniente.
Figura 1.Marco de Investigación
2.5.1 Hipótesis
Con base en los antecedentes y los resultados de la investigación anterior, los
investigadores sugirieron la siguiente hipótesis:
2.5.1.1 Conocimiento financiero sobre el comportamiento de la gestión financiera El
conocimiento se refiere a lo que las personas saben sobre asuntos financieros personales,
medido por su nivel de conocimiento sobre diversos asuntos financieros personales.
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conceptos (Marsh, 2006). La investigación de Sabri et al. (2008) afirman que el conocimiento
financiero tiene un efecto significativo en el comportamiento financiero. Hung et al. (2009),
afirma que alguien con bajo conocimiento financiero tiende a no entender los problemas
financieros, carece de un buen comportamiento financiero y es menos hábil para lidiar con
shocks económicos. El conocimiento financiero no solo puede hacer que alguien use el dinero
sabiamente, sino que también puede beneficiar a la economía. Alguien con mayor
conocimiento financiero podrá tomar buenas decisiones para su familia y así estar en
condiciones de mejorar su seguridad económica y bienestar, además alguien que tenga un
buen conocimiento financiero podrá tomar decisiones de información muy importantes para
una efectiva de mercado y eficiente (Hilgert y Hogarth, 2003). Alguien con buenos
conocimientos financieros comprenderá mejor los problemas financieros y tendrá un mejor
comportamiento financiero, de modo que, cuanto mejor sea el conocimiento de finanzas,
mejor será alguien en la gestión de sus finanzas. Así, la hipótesis propuesta en este estudio es:
H1: El conocimiento financiero tiene un efecto significativo en el comportamiento de gestión
financiera
2.5.1.2 Actitud financiera sobre el comportamiento de la gestión financiera
El conocimiento financiero es el dominio de varias cosas sobre el mundo de las finanzas
(Kholilah e Iramani, 2013). Mientras tanto, el comportamiento de gestión financiera se refiere a cómo
una persona se comporta en asuntos financieros personales, medido por acciones individuales.
Marsh (2006) afirma que el comportamiento financiero de una persona surge de su actitud
financiera, los individuos que no son sabios al responder a los problemas financieros personales
tienden a tener un mal comportamiento financiero. Las actitudes financieras dan forma a la forma
en que las personas gastan, ahorran, atesoran y gastan el dinero. Las actitudes financieras inciden
en problemas financieros como la morosidad en los pagos y la falta de ingresos para satisfacer las
necesidades. El pensamiento a corto plazo y la falta de voluntad para ahorrar son
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factores de actitud que pueden causar problemas financieros (Madern y Schors, 2012) Con
base en la explicación anterior, se puede decir que las actitudes financieras influyen en cómo
una persona regula su comportamiento financiero. Así, la hipótesis propuesta en este estudio
es:
H2: La actitud financiera tiene un efecto significativo en el comportamiento de la gestión financiera
2.5.1.3 Autocontrol sobre el comportamiento de la gestión financiera
Según Chaplin (2011), la definición de autocontrol es la capacidad de guiar el
comportamiento de uno en términos de la capacidad de suprimir o impulsar el
comportamiento. El autocontrol está relacionado con la fuerza con la que una persona tiene
valores y creencias para usar como referencia al actuar o tomar una decisión. El autocontrol
debe ser propiedad de cada individuo cuando quiere decidir adeudar. Chaplin (2011) afirma
que una persona puede controlar el gasto al resistir el deseo de gastar dinero en exceso o, en
otras palabras, una persona gasta dinero en función de sus deseos y no de sus necesidades.
Con base en estas explicaciones, se propone la siguiente hipótesis:
H3: El autocontrol tiene un efecto significativo en el comportamiento de la gestión financiera
2.5.1.4 Conocimiento Financiero sobre Autocontrol
Chaplin (2011) afirma que el autocontrol es la capacidad de guiar el comportamiento de
uno, la capacidad de suprimir o impedir el comportamiento impulsivo. En algunos casos
financieros muchas personas no pueden apartar dinero para el futuro, olvidando que la meta
a largo plazo es solo para una satisfacción temporal debido a la falta de autodisciplina
individual para controlarse a sí mismo (Pompian, 2006). El autocontrol está influenciado por
varios factores, incluidos los factores cognitivos, mientras que el conocimiento es una etapa
cognitiva. En este caso, el conocimiento financiero puede afectar el autocontrol en la gestión
financiera. Con base en estas explicaciones, se propone la siguiente hipótesis: H4: El
conocimiento financiero tiene un efecto significativo en el autocontrol
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2.5.1.5 Actitud financiera sobre el autocontrol
La actitud es una tendencia a acercarse o evitar, positiva o negativa, hacia diversas
condiciones sociales, ya sea institucional, personal, situación, ideas, conceptos, etc. A
continuación explicó que la actitud tiene relación con aspectos de motivación y
sentimientos o emociones. Mientras que el proceso de autocontrol explica cómo el yo
regula y controla el comportamiento en el funcionamiento de la vida de acuerdo con la
capacidad de los individuos para controlar el comportamiento, especialmente en la
gestión financiera (Gerungan, 2000). Con base en estas explicaciones, se propone la
siguiente hipótesis.
H5: La actitud financiera tiene un efecto significativo en el autocontrol
2.5.1.6 Efecto del conocimiento financiero sobre el comportamiento de gestión financiera
mediado por el autocontrol
Las personas con un alto conocimiento financiero pueden implementar sus conocimientos en la
vida diaria en su gestión financiera para que el comportamiento de las personas de gestión de la
deuda también sea bueno. Además de tener un efecto directo sobre el comportamiento de la gestión
financiera, el conocimiento financiero también puede afectar indirectamente el comportamiento de
la gestión financiera mediado por varios factores. Una de ellas es la variable de autocontrol. Kholilah
e Iramani (2013) afirman que el autocontrol puede mediar el efecto del conocimiento financiero
sobre el comportamiento financiero. En base a estas explicaciones, se propone la siguiente hipótesis
H6: Efecto del conocimiento financiero sobre el comportamiento de gestión financiera
mediado por el autocontrol
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2.5.1.7 El autocontrol medió el efecto de las actitudes financieras en el comportamiento
de la gestión financiera
La comprensión de las actitudes financieras puede ayudar a una persona a entender qué
se cree en relación con el dinero. Por tanto, la noción de actitud financiera se

define como un estado de ánimo, opiniones y juicios sobre las finanzas.
Pompian (2006) afirma que el primer aspecto relacionado con la personalidad
es la confianza de una persona en el comportamiento financiero,
independientemente del enfoque de su carrera, su salud o sus finanzas. Este es
el estado emocional de una persona y la confianza en varias cosas. El segundo
aspecto del enfoque relacionado con si las personas piensan de forma
metódica, cautelosa y analítica en su comportamiento financiero o si los
inversores son emocionales, intuitivos y pacientes. Para ello se necesita el
control celular, este se relaciona con la gestión emocional en la gestión
financiera, por lo que se puede predecir que el autocontrol mediará la
influencia de las actitudes financieras en el comportamiento de la gestión
financiera. Hipótesis 6:
3. METODOLOGÍA
La población en este estudio fueron todos los empleados de la Universidad
Islámica de "45" Bekasi que consta de personal docente y personal administrativo por un
total de 305 empleados. La técnica de muestreo utilizada fue el método de muestreo
intencional. Los empleados que pueden ser muestreados son empleados que tienen los
siguientes criterios: (1) Mujeres empleadas (profesoras y empleadas); (2) Personal
administrativo, desde mandos medios hasta altos mandos (3) Docentes que tengan
Cargo Funcional de Lector como mínimo y tengan la condición de Profesores Titulares de
la Fundación. Con base en los criterios anteriores, Slovin calculó el número de muestras,
obteniendo 81 personas. Los datos utilizados en este estudio son datos primarios.
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a través de cuestionarios, entrevistas y documentación. Variables operativas en el estudio
como se muestra en la tabla 1.
Tabla 1. Definición operativa de variable

No Operacional Indicador Medición
Definición
1 Financiero a. personal basico escala de likert
conocimiento (X1) finanzas
de la gente b. administración del dinero
entendimiento de C. gestión de
varias cosas sobre crédito y deuda
finanzas d. ahorro y
inversión
mi. gestión de riesgos
2 Actitud financiera a. fuerza escala de likert
(X2) b. tiempo
un estado de C. desconfianza
ánimo, opinión y d. calidad
juicio sobre mi. ansiedad
finanzas
3 Autocontrol (Y1) a. Control de comportamiento escala de likert
Es la tendencia de un b. control cognitivo
individuo a considerar C. Control decisional
varios
consecuencias para
ciertos comportamientos
4 Financiero a. Consumo escala de likert

gestión b. Dinero fluir
comportamiento (Y2) gestión
maneras de administrar C. Ahorro y
fondos propios relacionados inversión
a uno d. Gestión de crédito
responsabilidades en
administrar las finanzas
Los datos se analizaron utilizando el software Smart Partial Least Square (PLS). El modelo
de medida se utiliza para probar la validez y fiabilidad, mientras que el estructural
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modelo se utiliza para probar la causalidad (prueba de hipótesis con modelos predictivos)
Ghozali (2006).
4. RESULTADO Y DISCUSIÓN
4.1 Validez y confiabilidad de la prueba
Las pruebas de validez y confiabilidad para todas las variables en esta investigación se pueden ver a
partir de los resultados de la validez convergente, la validez discriminante y la confiabilidad compuesta, como
se muestra en la Tabla 2 a continuación.
Tabla 2. Validez y confiabilidad de la prueba

Validez
Validez
discriminar Fiabilidad
Convergente
hormiga
variable Código
Composición
le Indicador Cargar
AV Cruz Ronbach te
ng
mi Cargando es alfa Confiabilidad
Factor
y
PK01 0.623
CONOCIMIENTO (FC)
PK10 0.667
FINANCIERO
PK11 0.719
0.49
PK12 0.717 0.705 0.943 0.949
7
PK13 0.699
PK14 0.749
PK15 0.546
PK16 0.709
PK17 0.743
PK19 0.664
PK02 0.643
PK20 0.656
PK03 0.682
PK04 0.706
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PK05 0.744
PK06 0.772
PK07 0.783
PK08 0.799
PK09 0.721
SK01 0.674
FINANCIERO (AF)
SK02 0.768
SK03 0.52
ACTITUD
0.799
0.726 0.858 0.869
SK04 0.741 7
SK08 0.635
SK09 0.725
SC01 0.620
SC10 0.660
SC11 0.578
AUTOCONTROL (SC)
0.886
SC02 0.572
SC03 0.603 0.44
0.665 0.821
SC04 0.625 2
SC05 0.786
SC07 0.791
SC08 0.569
SC09 0.784
PPK02 0.665
COMPORTAMIENTO (FMB)
PPK03 0.578
FINANCIERO
PPK04 0.775 0.49

0.657 0.729 0.817
GESTIÓN
PPK05 0.789 7
PPK06 0.516
PPK08 0.606
Fuente: datos procesados
Con base en la tabla 2, los resultados de las pruebas de conocimiento financiero convergente,
actitudes financieras, autocontrol y comportamiento de gestión financiera, indican que la variable
indicadora de carga externa tiene un valor > 0.50, por lo que se puede concluir
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que los indicadores de medición para las variables de conocimiento financiero, actitudes
financieras, autocontrol y conducta de gestión financiera han superado la prueba de validez
convergente. Los resultados de la prueba de validez discriminante se pueden ver a partir del
valor de la raíz cuadrada de la varianza promedio extraída (AVE), de la tabla 2 se puede ver que
el valor AVE de cada variable tiene un valor AVE que es más alto que el valor de correlación
entre otros constructos, se puede afirmar que toda variable tiene una alta validez
discriminante.
La prueba de confiabilidad utilizó dos enfoques, a saber, el alfa de Cronbach y la confiabilidad
compuesta. Los resultados de la prueba alfa de Cronbach requieren que todas las variables tengan
un valor mínimo de 0,70, y para la prueba de confiabilidad compuesta todas las variables tengan un
valor mínimo de 0,60. De la tabla 2 se puede afirmar que las variables conocimiento financiero,
actitudes financieras, autocontrol y conducta de gestión financiera tienen un valor alfa de Cronbach
superior a 0,70 y un valor de confiabilidad compuesta superior a 0,60. Por lo tanto, todas las
variables se declaran fiables.
4.1.1 La prueba de bondad de ajuste
Los resultados del análisis de datos con smart PLS 3.0, obtenido R-Square
valores de la siguiente manera:
Tabla 3, Prueba R-Cuadrado

Variable R Plaza
Comportamiento de gestión financiera (FMB) 0.561
Autocontrol (CS) 0.406
Los resultados del cálculo de Q Square son los siguientes:
Q-Square = 1 – [(1 - R21) x (1 – R22)] = 1 –

[(1 – 0,561) x (1 – 0,406)]
vol. 28, No. 01 Abril 2020
= 1 – (0,439 x 0,594) =
1 – 0,260
= 0,739
Los resultados del cálculo muestran un Q-cuadrado de relevancia de predicción (Q2) del 73,9 %. La
relevancia predictiva Qsquare (Q2) del 73,9 % muestra que el modelo construido está bien porque
tiene una relevancia predictiva del 73,9 %. Por lo tanto, el modelo que se ha construido es adecuado
para la prueba de hipótesis.
4.1.2 Prueba de coeficiente de ruta
La prueba de hipótesis se realiza probando el coeficiente de trayectoria por el estructural
modelo de ecuación. los resultados del estudio se pueden ver en la Tabla 4 de la siguiente manera
Tabla 4, prueba de efecto directo
Efecto entre Camino Estadísticas t Valores P resultado
Variables coeficiente
FK -> FMB 0.265 3.043 0.002 Significativo
FK->SC 0.380 4.191 0.000 Significativo
SC -> FMB 0.316 3.531 0.000 Significativo
FA -> FMB 0.306 3.433 0.001 Significativo
FA -> CE 0.336 4.225 0.000 Significativo
En la tabla 4 se pueden ver los resultados de la prueba del efecto directo de
variables independientes sobre las variables independientes con los siguientes resultados:
El efecto directo del conocimiento financiero (FK) sobre el comportamiento de gestión
financiera (FMB) se puede probar en el valor del coeficiente de correlación de 0,265 y
testadística > que t-table (3,043 > 1960) con un valor p < de 0,05 (0,002 <0,05 ), por lo que se
puede decir que el conocimiento financiero (FK) tiene un efecto significativo en el
comportamiento de gestión financiera (FMB).
El efecto directo del conocimiento financiero (FK) sobre el autocontrol (SC) se puede
probar en el coeficiente de correlación de 0.380 y el valor del estadístico t > del t-
vol. 28, No. 01 Abril 2020

tabla (4.191 > 1.960) con un p-valor <0,05 (0,000 < 0,05), por lo que se puede decir que el
conocimiento financiero (FK) tiene un efecto significativo en el autocontrol (CS)
El efecto directo del autocontrol (SC) sobre el comportamiento de la gestión financiera (FMB) se
puede probar con el valor del coeficiente de correlación de 0,316 y el valor del estadístico t > de la
tabla t (3531 > 1960) con el valor p <0,05 (0,000 <0.05), por lo que se puede decir que el autocontrol
(SC) tiene un efecto significativo en el comportamiento de gestión financiera (FMB).
El efecto directo de las actitudes financieras (FA) sobre el comportamiento de la gestión
financiera (FMB) se puede probar con el coeficiente de correlación de 0,306 y el valor
estadístico t> de la tabla t (3433> 1960) con un valor p < de 0,05 (0,001 < 0.05), por lo que se
puede decir que la actitud financiera (FA) tiene un efecto significativo en el comportamiento de
gestión financiera (FMB).
El efecto directo de las actitudes financieras (FA) sobre el autocontrol (CS) se puede probar
con el coeficiente de correlación de 0,336 y el valor estadístico t > de la tabla t (4225 > 1960)
con el valor p <0,05 (0000 < 0,05 ), por lo que se puede decir que la actitud financiera (FA) tiene
un efecto significativo sobre el autocontrol (CS).
4.1.3 Prueba de efecto indirecto
Los resultados de las pruebas de efectos indirectos en este estudio se pueden ver en la Tabla 5
abajo.
Tabla 5.Prueba de efectos indirectos
efecto indirecto Prueba de efecto directo Prueba de sobel > Resultado
1.96
FK->SC->FMB FK->SC SC -> FMB t = 2,651 Significativo
= 0,380 = 0,316
FA->SC->FMB FA -> SC SC -> FMB t = 2,685 Significativo
= 0,336 = 0,316
vol. 28, No. 01 Abril 2020

Los resultados de la prueba del efecto indirecto del conocimiento financiero (FK)
sobre el comportamiento de gestión financiera (FMB) a través del autocontrol (SC) se pueden
probar sobre el valor del coeficiente del efecto directo del conocimiento financiero (FK) sobre
el autocontrol. (SC) de 0.380 (significativo), el valor del efecto directo del autocontrol (SC) sobre
el comportamiento de gestión financiera (FMB) es de 0.316 (significativo), y el coeficiente del
efecto directo del conocimiento financiero (FK) sobre el comportamiento de gestión financiera
( FMB) es 0.265 (significativo). La prueba de Sobel establece que el valor del coeficiente de
efecto indirecto del conocimiento financiero (FK) sobre el comportamiento de gestión
financiera (FMB) a través del autocontrol (SC) de 2.651 > 1,96, por lo que se puede afirmar que
el autocontrol medió el efecto parcial de conocimiento financiero (FK) sobre el
Los resultados de la prueba del efecto indirecto de las actitudes financieras (FA)
sobre el comportamiento de gestión financiera (FMB) a través del autocontrol (SC) se pueden
probar en el coeficiente de la influencia directa de las actitudes financieras (FA) sobre el
autocontrol (SC) de 0,336 (significativo), el efecto directo del autocontrol (CS) sobre el
comportamiento de gestión financiera (FMB) fue de 0,316 (significativo), y el valor del
coeficiente de la influencia directa de la actitud financiera (FA) sobre el comportamiento de
gestión financiera (FMB) fue 0,306 (significativo). La prueba de Sobel establece que el valor del
coeficiente de efecto indirecto de la actitud financiera (FA) sobre el comportamiento de gestión
financiera (FMB) a través del autocontrol (SC) de 2.685 > 1,96, por lo que se puede afirmar que
el autocontrol está mediado por el efecto parcial de la actitud financiera (FA) sobre el
vol. 28, No. 01 Abril 2020

4.2 DISCUSIÓN
4.2.1 Efecto del conocimiento financiero sobre el comportamiento de la gestión
financiera Los resultados del estudio establecieron que el conocimiento financiero tiene
un efecto significativo en el comportamiento de gestión financiera. Por lo tanto, se puede decir
que los individuos que tienen un alto conocimiento financiero, podrán asignar sus finanzas y
formarán un fuerte control en sí mismos para resistir el deseo de compras consuntivas y
podrán convencerse en la solución de sus problemas financieros para que estos individuos
trate de llevar a cabo la gestión financiera ya sea reservando algunos fondos para pagar las
facturas a tiempo.
Esta investigación está respaldada por la investigación Purwidianti y Mudjiyanti (2016) afirman
que las personas con mayor conocimiento financiero tienden a ser más sabias en su
comportamiento financiero. Asimismo, la investigación de Ida y Dwinta (2010) también afirma que el
conocimiento financiero tiene un efecto significativo en el comportamiento de la gestión financiera.
De esta forma se comprueba la hipótesis propuesta de que el conocimiento financiero tiene un
efecto significativo en el comportamiento de la gestión financiera.
4.2.2 Efecto de la actitud financiera sobre el comportamiento de la gestión financiera Este
estudio afirma que la actitud financiera tiene un efecto significativo en el comportamiento de
gestión financiera. Así se puede decir que cuanto mejor sea la actitud financiera de una persona,
mejor será la gestión financiera. Una buena actitud financiera puede llevar a alguien a manejar
varios comportamientos financieros. Las personas que tienen actitudes financieras serán mejores en
el manejo de sus finanzas familiares.
Esta investigación se apoya en la investigación de Pradiningtyas y Lukiastuti (2019) que
afirma que las actitudes financieras tienen un efecto significativo en el comportamiento de la
gestión financiera, Herdjiono y Damanik (2016) afirman que la actitud financiera tiene un
efecto significativo en el comportamiento de la gestión financiera, Mien y Thao (2015) )
establece que la actitud financiera de una persona tiene un efecto significativo en su
vol. 28, No. 01 Abril 2020

comportamiento gerencial. De esta forma se comprueba la hipótesis que establece que la actitud financiera
tiene un efecto significativo en el comportamiento de la gestión financiera.
4.2.3 Efecto del autocontrol en el comportamiento de la gestión financiera
Este estudio afirma que el autocontrol tiene una influencia significativa en el comportamiento
de gestión financiera. El autocontrol está relacionado con la forma en que los individuos controlan
las emociones y los impulsos desde dentro de sí mismos para que puedan tomar decisiones y
emprender acciones efectivas de acuerdo con los estándares ideales, los valores morales y las
expectativas sociales. El efecto del autocontrol en el comportamiento de la gestión financiera es muy
importante porque, por la naturaleza del autocontrol que existe en los individuos, será una
estrategia utilizada para evitar el despilfarro y gasto excesivo en las asignaciones financieras. Cuanto
mejor sea una persona en el control de sus finanzas, mejor será su comportamiento de gestión
financiera.
Esta investigación es apoyada por Ida y Dwinta (2010) afirman que el autocontrol tiene un
efecto significativo en el comportamiento de gestión financiera. De esta forma se comprueba la
hipótesis que afirma que el autocontrol tiene un efecto significativo en el comportamiento de la
gestión financiera.
4.2.4 Efecto del conocimiento financiero sobre el autocontrol
Este estudio afirma que el conocimiento financiero tiene un efecto significativo en el
autocontrol. Cuanto mejor sea el conocimiento financiero de las personas, mejor
administrarán sus finanzas familiares. Las personas que tienen un buen conocimiento
financiero podrán tomar decisiones financieras en sus familias y podrán controlar los gastos
financieros de su familia y podrán reservar una parte de sus fondos para planificar el futuro de
su familia, como ahorros, seguros e inversiones. Eso se debe a que el individuo tiene un buen
conocimiento financiero y puede administrar sabiamente sus finanzas familiares.
vol. 28, No. 01 Abril 2020

Esta investigación es apoyada por Pradiningtyas y Lukiastuti (2019) afirman que el
conocimiento financiero tiene un efecto significativo en el autocontrol. Así queda demostrada
la hipótesis que afirma que el conocimiento financiero tiene un efecto significativo en el
autocontrol.
4.2.5 Efecto de la actitud financiera sobre el autocontrol
Este estudio afirma que la actitud financiera tiene un efecto significativo en el autocontrol. La
actitud financiera está más dirigida al pensamiento individual, los ingresos y las valoraciones
individuales sobre las prácticas financieras. Las personas racionales y confiadas en asuntos
financieros afectarán su autocontrol. Por lo tanto, se puede decir que la actitud financiera de una
persona también es un factor que influye en la forma en que una persona se controla a sí misma.
Esta investigación cuenta con el apoyo de Pradiningtyas y Lukiastuti (2019) afirman
esa actitud financiera tiene un efecto significativo en el autocontrol. De esta forma se
comprueba la hipótesis que afirma que la actitud financiera tiene un efecto significativo en el
autocontrol.
4.2.6 Efecto del conocimiento financiero sobre el autocontrol mediado por el comportamiento
de gestión financiera
Este estudio afirma que el autocontrol medió parcialmente el efecto del conocimiento financiero
sobre el comportamiento de gestión financiera. Por lo tanto, se puede decir que las personas que
tienen un buen conocimiento financiero, administrarán sus finanzas y pueden controlarse a sí
mismas.
Esta investigación es apoyada por Perry y Morris (2005) afirman que el locus de control medió el
efecto del conocimiento financiero sobre el comportamiento de gestión financiera. De esta forma se
comprueba la hipótesis que afirma que el efecto del conocimiento financiero mediado por el
autocontrol sobre el comportamiento de la gestión financiera queda probado.
vol. 28, No. 01 Abril 2020

4.2.7 Efecto de la actitud financiera sobre el autocontrol mediado por el comportamiento
de gestión financiera
Este estudio afirma que el autocontrol medió parcialmente el efecto de las actitudes
financieras en el comportamiento de gestión financiera. Por lo tanto, se puede decir que la
mejor actitud de los individuos en finanzas brindará apoyo al autocontrol al tomar acciones o
decisiones.
Esta investigación está respaldada por Pradiningtyas y Lukiastuti (2019) afirman que el locus de
control está mediado por el efecto de la actitud financiera en la gestión financiera. De esta forma se
comprueba la hipótesis que afirma que el autocontrol es un efecto mediado de las actitudes
financieras sobre el comportamiento de la gestión financiera.
5. CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS
Este estudio tiene como objetivo analizar los factores que influyen en el
comportamiento de gestión financiera en los empleados de la Universidad Islámica
"45" Bekasi. La técnica de muestreo utilizada fue el muestreo intencional, con una
población de 305 empleados y una muestra tomada de 81 empleados. Los
resultados del estudio establecieron que el conocimiento financiero tiene un efecto
significativo en el comportamiento de gestión financiera, la actitud financiera tiene
un efecto significativo en el comportamiento de gestión financiera, el autocontrol
tiene un efecto significativo en el comportamiento de gestión financiera, el
conocimiento financiero tiene un efecto significativo en el autocontrol , la actitud
financiera tiene un efecto significativo en el autocontrol, el autocontrol puede ser el
efecto mediador parcial del conocimiento financiero en el comportamiento de
gestión financiera,
vol. 28, No. 01 Abril 2020

5.1 Limitaciones y sugerencias para futuras investigaciones
Las limitaciones en este estudio son la población y la muestra utilizada en este estudio se
limita a los empleados de la Universidad Islámica de "45" Bekasi. Se recomienda a los futuros
investigadores replicar esta investigación utilizando diferentes objetos de investigación y
muestras, y agregar variables independientes para obtener mejores resultados de la
investigación.
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REFERENCIAS
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vol. 28, No. 01 Abril 2020

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La revista internacional de contabilidad y sociedad empresarial105

CONOCIMIENTO FINANCIERO, ACTITUD FINANCIERA Y

EL AUTOCONTROL COMO MEDIADOR

Indra Siswanti1y Adiyati Mayang Halida2

comportamiento financiero es un tema muy importante en este momento.

Diseño/metodología/enfoque—La técnica de muestreo utilizada para esta investigación es

Palabras claveConocimiento financiero, actitud financiera, autocontrol, comportamiento de

vol. 28, No. 01 Abril 2020

la sociedad, especialmente en lo que respecta al comportamiento consuntivo de las personas

experimentan problemas financieros, esto se debe a un comportamiento financiero que es

menos responsable. El comportamiento financiero irresponsable suele estar indicado por la

falta de ahorros, inversiones, planificación de fondos de emergencia y presupuesto para el

a ahorrar dinero, administrar presupuestos y controlar los gastos.

El comportamiento de la gestión financiera es considerado como uno de los más

conceptos importantes en las disciplinas financieras. Comportamiento de la gestión financiera

como la determinación, adquisición, asignación y utilización de los recursos financieros (Horne

y Wachowicz, 2005). Kholilah e Iramani (2013) explicaron que el comportamiento de gestión

financiera es la capacidad de gestionar la planificación, presupuestación, verificación, gestión,

control, búsqueda y almacenamiento de fondos financieros diarios. Kholilah e Iramani (2013)

comportamiento de gestión financiera, hay toma de decisiones financieras y armonización de

El comportamiento de la gestión financiera está influenciado por muchos factores, como el

financiera, mientras que el nivel de educación y el conocimiento financiero no afectan el

comportamiento de gestión financiera. Prihartono y Asandimitra (2018) afirmaron que el

conocimiento financiero, las actitudes financieras y la demografía social tienen un

vol. 28, No. 01 Abril 2020

efecto significativo en el comportamiento de engaño financiero, mientras que Herdjiono y Damanik

significativo en la gestión financiera.

comportamiento de la gestión financiera porque, en general, la actitud hacia el dinero se

cuatro dimensiones, incluida la creencia de que el dinero es un símbolo de fortaleza, el dinero

es importante en la vida, el dinero puede generar sospechas y desconfianza en los demás, y el

dinero es un símbolo de éxito.

Otro factor que puede influir en el comportamiento de la gestión financiera es el

impulsivas. Chaplin (2002) define el autocontrol como la capacidad de guiar el

comportamiento de uno, relacionado con la capacidad de suprimir o inhibir el

significativo en el comportamiento del consumidor. Herlindawati (2015) afirma que el

autocontrol tiene un efecto positivo significativo en la gestión financiera.

inversores individuales en su comportamiento comercial en el mercado de valores. Esto afecta los

rendimientos de sus inversiones, su creencia en los mercados de valores y también el

de los individuos hacia los problemas externos, algunos afectan su creencia en

vol. 28, No. 01 Abril 2020

ellos mismos, lo que a su vez influye en su confianza y creencia en su juicio y toma de

decisiones. La investigación realizada por Wibisono (2013) afirmó que la competencia y la

confianza de los inversores tienen un efecto significativo en la negociación de acciones.

un inversionista se siente competente, negociará acciones con más frecuencia y

provocará una mayor frecuencia de transacciones.

estimaciones de su capacidad, la probabilidad de éxito y la probabilidad de que una persona

obtenga resultados positivos y precisión del conocimiento que posee.

2.1 Conocimiento Financiero

Según Kholilah e Iramani (2013), el conocimiento financiero es el conocimiento que se

de conocimiento sobre varios conceptos financieros personales. El conocimiento financiero es

el dominio de varias cosas sobre el mundo de las finanzas. El conocimiento financiero es el

conocimiento para administrar las finanzas en la toma de decisiones financieras. El

conocimiento financiero cubre varios aspectos de las finanzas, de la siguiente manera:

a. finanzas personales basicas,

b. Administración del dinero,

2.2 Actitud Financiera

actitudes financieras, así:

Según Naomi y Mayasari (2008), el autocontrol es un patrón de respuesta que

relacionadas con desviar la atención de algo deseado, cambiar emociones frenando

ciertos impulsos y mejorando el rendimiento. el autocontrol es la capacidad de los

individuos para refrenarse o orientarse en una mejor dirección cuando se enfrentan

aspectos del autocontrol, así: