EJERCICIO

El almacén “El Canario”, propiedad del señor Juan de la Torre, quien opta por el régimen del artículo 43 de la ley de Actualización Tributaria, solicita sus
servicios para que le elabore: a) Balance General de Saldos; b) Partidas de Ajuste; c) Hoja de Trabajo; e) Estado de Resultados; f) Balance de Situación
General, ejercicio contable comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre 2021.

1. Caja y Bancos 78,959.98 17. Donativos 8,000.00

2. Caja Chica 600.00 18. Compras
3. Mercaderías 74,720.00 93,540.00
4. Mobiliario y Equipo 38,150.0019. De la Torre, cuenta personal
5. Vehículos de Reparto60,000.00
178,340.00 20. Papelería y Útiles
6. Gastos de Organización 14,927.00 4,130.00
7. Capital 21. Proveedores
150,000.00 37,501.20
8. Clientes 22. Documentos por pagar a largo plazo
31,470.00 35,000.00
9. IVA por pagar 23. Ventas
3,420.00 643,458.95
10. Sueldos de Administración 24. Gastos sobre compras
94,800.00 8,190.00
11. Sueldos Sala de Ventas 85,200.00 25. Devoluciones y Rebajas sobre ventas
12. Bonificación Incentivo Admón. 4,840.00
15,000.00 26. Prestaciones laborales de Admón.
13. Bonificación Incentivo sala de ventas 12,000.00 11,191.67
14. Cuotas Patronales de Administración 27. Prestaciones laborales sala de ventas
12,011.16 10,058.33
15. Cuotas Patronales Sala de Ventas 28. Devoluciones y Rebajas S/compras
10,794.84 5,945.00
16. Comisiones cobradas 29. IGSS por Pagar
3,125.00 2,625.00
30. Impuesto sobre la Renta
35,227.17
31. ISR Retenido por pagar sobre compras
4,270.00
32. ISR Retenido por Acreditar sobre ventas
3,195.00
AJUSTES:
1. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes máximos legales, debiendo considerar que al mobiliario y equipo se le
estima un valor de desecho de Q. 1,000.00 y que el 60% corresponde a la sala de ventas y el 40% a las oficinas. A todos los vehículos de reparto se
le estima un valor residual de Q.2,000.00, el 25 de mayo se compró un pick-up Toyota de una tonelada en Q. 68,340.00 el cual está registrado en la
cuenta respectiva.
2. Las comisiones cubren del 1 de octubre de este año al 28 de febrero del próximo año.
3. De la papelería y útiles hay una existencia de Q. 1,925.00.
4. Forme reserva para indemnizaciones en la forma y porcentaje que indica el artículo 21 numeral 8 de la ley de Actualización Tributaria, cargue las
cuentas 26 y 27.
5. De los documentos por pagar a largo plazo, una letra de Q. 15,000.00 se pagará el próximo año.
6. Se debe el impuesto sobre la renta sobre los ingresos de diciembre, los cuales ascendieron a Q. 53,374.50.
7. El inventario final de mercaderías asciende a Q. 68,340.00.