I AUDITORÍA

TEMA
AUDITORÍA,
NORMAS DE EJECUCIÓNELEMENTOS
DEL TRABAJO (Parte 1)
Sesión11
Sesión 1

Docente: Mg. CPCC Wilfredo Pineda Yucra

Asignatura: Taller de Auditoría
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
a) Planificación y supervisión

El auditor está obligado a

preparar un programa escrito de
auditoría para alcanzar los
objetivos y deben considerar la
naturaleza, el tiempo y extensión
del trabajo a ser realizado.
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
a) Planificación y supervisión

La planificación envuelve una

estrategia general para conducir
la auditoría
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
a) Planificación y supervisión

1. Asuntos relativos a los negocios

de la entidad y la industria en la
cual el cliente opera.

2. Los procedimientos y políticas

contables de la entidad.
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
a) Planificación y supervisión

3. Confianza anticipada en los

controles internos contables.

4. Estimaciones preliminares de
los niveles de materialidad para
propósitos de auditoría.
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
a) Planificación y supervisión

5. Partidas de los estados

financieros que podrían requerir
ajustes.
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
a) Planificación y supervisión

6. Condiciones que podrían

requerir extensión o modificación
de las pruebas de auditoría, tales
como la posibilidad de errores
significativos, irregularidades o la
existencia de transacciones entre
personas.
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
a) Planificación y supervisión

7. Coordinar la asistencia del

personal de la entidad en la
preparación de información.
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
a) Planificación y supervisión

8. Determinar la extensión de la
participación de asesores,
especialistas y auditores internos.
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
a) Planificación y supervisión

9. Establecer las fechas del

trabajo de auditoría.

10. Establecer y coordinar los

requerimientos de personal.
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
b) Evaluación del control interno

Los controles pueden ser

caracterizados como contables o
administrativos.
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
b) Evaluación del control interno

El control contable abarca el plan

de organización y los
procedimientos y registros que
conciernen a la salvaguarda de
activos y la fiabilidad de los
registros financieros.
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
b) Evaluación del control interno

2. Las transacciones son

registradas como sea necesarios
para a) permitir la preparación de
los estados financieros de
conformidad con PCGA
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
b) Evaluación del control interno

3. La contabilización registrada de
los activos es comparada con la
existencia física a intervalos
razonables de estos activos
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
c) Evaluación suficiente

Esta norma requiere que el

auditor tenga una evidencia y de
cómo evaluarla en el proceso de
formación de la opinión sobre los
estados financieros.
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
c) Evaluación suficiente

Los tipos de evidencia, son:

1. Exámenes físicos.

2. Declaraciones escritas y/u

orales de terceras partes.
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
c) Evaluación suficiente

Los tipos de evidencia, son:

3. Documentos autorizados
preparados fuera de la
organización del cliente
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
c) Evaluación suficiente

Los tipos de evidencia, son:

4. Documentos autorizados
preparados dentro de la
organización del cliente.
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
c) Evaluación suficiente

Los tipos de evidencia, son:

5. Manifestaciones de ejecutivos y
empleados del cliente.
I AUDITORÍA

AUDITORÍA, ELEMENTOS
Sesión 1

Docente: Mg. CPCC Wilfredo Pineda Yucra

Asignatura: Auditoría
Asignatura: de Sistemas
Taller Contables
de Auditoría