PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORÍAS

EVIDENCIA: AA2-EV2
TALLER PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORÍA.

Ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora continua
determine y desarrolle el programa y plan de auditoría que contribuya a la
determinación de la efectividad del Sistema de Gestión de la Calidad de su empresa
(real o simulada).

Para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo dispuesto en la normatividad

ISO 19011:2011 y conteste los siguientes puntos:

1. Diseño del programa de auditorías. El programa de auditoría que diseñe debe

contener lo siguiente:

a) Objetivos y alcance del programa de auditoría.

El objetivo de un programa de auditoría es crear un marco que sea lo

suficientemente detallado como para que cualquier auditor externo entienda
qué exámenes oficiales se han completado, a qué conclusiones se ha
llegado y cuál es el razonamiento detrás de cada conclusión.

b) Cronograma de las auditorías a realizar en el año.

El plan anual de auditorias es un documento de trabajo detallado que se

constituye en la guía para la ejecución de los programas
de auditoría interna a desarrollar por la Unidad de Control Interno, quien
desarrolla las funciones de elaboración, coordinación, ejecución, y
evaluación del plan.

c) Criterios de auditoría.

Criterios de Auditoría: Políticas, normas, procedimientos o requisitos

usados como referencia en la auditoría y contra los cuales el auditor
compara la evidencia. Los criterios pueden incluir estándares, normas
organizacionales específicas y requerimientos legislativos o regulados.

d) Auditores seleccionados por procesos.

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e) Recursos necesarios.

 Recursos Humanos: Personal de la unidad para desarrollar la misión

definida al departamento.

 Recursos Técnicos: Son los recursos necesarios para que el personal del
departamento de auditoria pueda desarrollar eficaz y eficientemente su
labor.

 Recursos Económicos: Los cuales deben ser presentados y aprobados por

el comité de auditoría.

f) Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

La evaluación de riesgos: un enfoque de una auditoría confiable. La

identificación de todos los posibles riesgos de declaraciones erróneas en
los estados financieros a los que está expuesta una compañía, es una
materia ineludible dentro de la planeación y ejecución de un plan de
auditoría.

2. Diseño del plan de auditoría. El plan de auditoría que diseñe debe contener lo
siguiente:

a) Objetivos y alcance de la auditoría.

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La auditoría se basa en los objetivos definidos por el cliente. El alcance es

determinado por el auditor líder en acuerdo con el cliente, para alcanzar los
objetivos. El alcance describe la extensión y límites de la auditoría. Los siguientes
son ejemplos de objetivos típicos:

a) Determinar la conformidad con los criterios de auditoría del SGC del auditado.
b) Determinar cuando el SGC del auditado se ha implementado y mantenido
apropiadamente.
c) Identificar las áreas de mejora potencial.
d) Evaluar el SGC de una organización cuando existe un deseo de establecer una
relación contractual, como la que se da con un proveedor potencial o un socio
empresarial. Una auditoría de calidad debe enfocarse en criterios claramente
definidos y documentados. La auditoría solamente se lleva a cabo si, luego de
consultar con el cliente es opinión del auditor líder que:

• Existe información suficiente y apropiada sobre el tema de la auditoría.

• Existen recursos adecuados que respalden y avalen el proceso de la auditoría.
• Existe una cooperación adecuada por parte del auditado.

El alcance describe todo el Sistema de Gestión de la Calidad, procedimientos, y

todos los apartados de la Norma de calidad aplicada para la implantación del
sistema, así como la información relativa a documentación legal y administrativa de
la empresa por el equipo auditor, en factores tales como la ubicación física,
actividades organizacionales y la forma de realizar los informes.

El alcance de la auditoría debe ser determinado entre el cliente y el auditor líder. El

auditado normalmente debe ser consultado cuando se determina el alcance de la
auditoría. Cualquier cambio posterior al alcance de la auditoría debe realizarse de
común acuerdo entre el cliente y el auditor líder. Los recursos encargados al
auditor, deben ser suficientes en cantidad y calidad para cumplir con el alcance
requerido.

b) Procesos a ser auditados.

 Planificación previa: Abarca desde reuniones previas con los profesionales

gestores de la organización a auditar hasta la obtención de estudios e
inventarios sobre la misma. Por ejemplo, medios logísticos, análisis DAFO
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previos, conocimiento del sector en que opera, entre otros. Al mismo tiempo,
se establece un calendario que delimite los plazos para la auditoría y cada
etapa.
 Realización de labores de investigación y observación: En un clima de
constante comunicación y colaboración con el ente auditado, el auditor
realiza comprobación de documentación, de ratios productivos y la evolución
de la empresa o institución dentro de su actividad habitual.
 Verificación y contraste de datos obtenidos: Un profesional auditor debe
adecuar el funcionamiento observado al marco normativo en que se
encuentre la organización. De existir puntos discordantes, debe señalizarlos y
sugerir formalmente soluciones para su desaparición y asegurar un correcto
funcionamiento en base a la ley.
 Publicación de conclusiones y actuaciones a tener en cuenta por medio
de un informe de auditoría: Más allá de dar validez legal al funcionamiento
organizativo, un informe final debe destacar puntos positivos y negativos.
Esta información debe ser útil y válida para la empresa frente a terceros.

c) Criterios de auditoría y documentación de referencia.

Los criterios de auditoría se utilizan como una referencia frente a la cual

se determina la conformidad, y pueden incluir políticas, procedimientos,
normas, leyes y reglamentos, requisitos del sistema de gestión, requisitos
contractuales o códigos de conducta de los sectores industriales o de
negocio aplicables.

d) Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de

auditoría.

Cronograma. Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la

auditoria. Siguiendo la norma técnica Colombiana (directrices para la Auditoría de los
Sistemas de Gestión de la Calidad así como por las buenas prácticas institucionales
se considera que la secuencia adecuada sería la siguiente&
•
 Preparación del Plan de Auditoría.

 Asignación de las tareas al equipo auditor 

 Preparación de los documentos de trabajo

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 planeación de la reunión de apertura. /echa prevista para su celebración.

 Recopilación y verificación de la información

 Generación de hallazgos de la auditoría
 Preparación de las conclusiones de la auditoría
 planeación de la reunión de cierre. /echa prevista para su celebración.
 Preparación del informe de auditoría
 Aprobación y distribución del informe de auditoría.

e) Métodos de auditoría a utilizar.

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita &

 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a

realizar

 declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y

principios de

 contabilidad de general aceptación.

 conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen

 Aplicación de normas generales a situaciones específicas

 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en

conjunto

f) Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

 Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes

programados tomando en cuenta para su integración entre otros
aspectos las condiciones técnicas conocimiento de experiencia
habilidades y relaciones interpersonales.

 Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos

tales como el objetivo general el alcance el tiempo para su ejecución
número de auditores por equipo y las instrucciones específicas entre
otros.
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 Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores con el

propósito de lograr el Objetivo general propuesto para la auditoría
específica.

 Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del

trabajo la asistencia técnica necesaria para que estos cumplan
eficientemente con sus obligaciones.

 Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la

planificación específica previa a la ejecución del trabajo y examen de
tareas críticas

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el

desarrollo de esta actividad.

En Conclusión el sistema de
gestión se encarga de verificar que
los procesos sean cumplidos
debidamente según la norma de
calidad y objetivos de la empresa.
Lo anterior nos obligan a ser creativos para la formulación de un plan anual de
auditoría. La realidad es que el área de auditoría dispone de recursos limitados y
por consiguiente es imposible auditar todo el universo auditable en un año. otro
aspecto a tener en cuenta es el grado de conocimiento del auditor sobre la
marcha de la gestión de riesgos. 9ener conocimiento y acceso oportuno a la
documentación de la gestión de riesgos se convierte en un tema vital para el
desarrollo de este enfoque.

Una vez termine de documentarse y aclarar las dudas con su instructor, debe entregar
como evidencia lo siguiente: Archivo en un procesador de textos (Ejemplo: Word), que
contenga todo lo solicitado.
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Para entregar la evidencia solicitada, diríjase a: Actividad 2 / Evidencias / AA2-Ev2

Taller Programa y Plan de auditoría.