UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

(AUDITORÍA AMBIENTAL)
Trabajo Grupal
Tema: Fase de ejecución
Integrantes:
Gabriela Estefanía Naranjo Calderón
Carlos Paul Sarango Gonzaga
Jenny Estefanía Tacuri Pinta
Diego Raúl Ordoñez Silva
Docente: Dra. María Emma Añasco
Ciclo: VII
Paralelo: “A”
Fecha: 23 de enero del 2023
Periodo Académico:
Octubre - Marzo
LOJA-ECUADOR
2022-2023
“El trabajo duro hace que desaparezcan las arrugas
de la mente y el espíritu”
(Helena Rubinstein)
 EMPRESA AGRÍCOLA & COMERCIAL CATAMAYO “AGROCATSA S.A”

AUDITORÍA AMBIENTAL
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022

FASE DE EJECUCION

a) Programa de auditoria para la fase de ejecución

EMPRESA AGRÍCOLA & COMERCIAL CATAMAYO “AGROCATSA S.A”

AUDITORÍA AMBIENTAL
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022
PROGRAMAS DE AUDITORIA
N° Objetivos y Procedimientos REF Elaborado Por: Fecha
OBJETIVOS
1. Verificar que la empresa cumpla con su G.E.N.J 23/01/2023
base legal.
2. Determinar el daño ocasionado debido a G.E.N.J 23/01/2023
la producción sin manejo y cuidado del
medio ambiente.
3. Emitir las respectivas conclusiones y G.E.N.J 23/01/2023
recomendaciones, sobre los hallazgos
obtenidos para que la entidad pueda
tomar decisiones inmediatas.
Procedimientos
PROCEDIMIENTOS
1. Verificar si la empresa cuenta con G.E.N.J 23/01/2023
políticas ambientales y políticas
empresariales, para generar una
producción sin contaminación.
2. Verificar que la entidad cuente con un G.E.N.J 23/01/2023
comité a nivel interno, que se encargue
de velar por el cumplimiento de las
regulaciones ambientales.
3. Determinar si la empresa cuenta con G.E.N.J 23/01/2023
documentación de procedimientos de
 control ambiental, que permitan un
monitoreo, de las regulaciones
ambientales.
4. Indagar, qué la entidad, tenga un G.E.N.J 23/01/2023
departamento jurídico, donde se brinde
asesorías a las autoridades competentes,
sobre aspectos medioambientales.
ELABORADO: G.E.N.C REVISADO: E.A FECHA: 23/01/2023

EMPRESA AGRÍCOLA & COMERCIAL CATAMAYO “AGROCATSA S.A”

AUDITORÍA AMBIENTAL
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022
CUESTIONARIO DE AUDITORIA
N° PREGUNTAS SI NO VALORACION OBSERVACIONES
1 ¿La empresa cuenta con un plan X 10
de manejo ambiental?
2 ¿Se rigen en los lineamientos X 10
que plantea el Ministerio de
Ambiente?
3 ¿Han sido sancionados, X 0
anteriormente por
incumplimiento de la ley?
4 ¿Cree que sus actividades X 0
productivas, afectan al medio
ambiente?
5 ¿En su entidad, se ha realizado X 10
una auditoría ambiental?
TOTAL 30
ELABORADO: G.E.N.C REVISADO: E.A FECHA: 23/01/2023
 Papeles de trabajo

Auditoría Ambiental

Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022

b) Estructuración de la matriz para la evaluación de cumplimiento de requisitos

legales ambientales considerando la matriz de identificación de la fase de

planificación.

La evaluación se realizó a lo que establece la normativa ambiental vigente y de

acuerdo a la matriz que se realizó en la fase de planificación, y para ello se calificó tomando

en cuenta la siguiente tabla:

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AUDITORÍA AMBIENTAL
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022
MATRICES DE CUMPLIMIENTO DE LA LEGISLACIÓN AMBIENTAL
VIGENTE
CLASE CARACTERISTICAS
Conformidad Calificación que se da a toda actividad,
instalación o práctica que se ha
 realizado o se encuentra dentro de las
restricciones, parámetros o
especificaciones expuestas las Leyes
Aplicables.
No conformidad menor Calificación que implica una falta leve
frente a las Leyes Aplicables, dentro de los
siguientes criterios:
• Fácil remediación
• Rápida corrección
• Evento de Magnitud Pequeña,
• Poco Riesgo e Impactos de Bajo
costo de corrección
• Remediaciones menores, sean
directos y/o indirectos.
No conformidad mayor Calificación que implica una falta grave
frente a las Leyes Aplicables. Una
calificación de NC+ puede ser aplicada
también cuando se produzcan repeticiones
periódicas de no conformidades menores.
Los criterios de calificación son los
siguientes:
• Corrección o remediación de
carácter difícil
• Corrección o remediación que
requiere mayor tiempo y recursos,
humanos y económicos.
• El evento es de magnitud moderada
a grande.
• Los accidentes potenciales pueden
ser graves o fatales.
• Evidente despreocupación, falta de
recursos o negligencia en la
corrección de un problema menor.
No Aplica Calificación que implica que de acuerdo a
los parámetros dentro de la ley la empresa
no aplica y no incurre en incumplimiento de
la ley
A continuación, se desglosa en las siguientes tablas las conformidades y no

conformidades encontradas a través de la visita de campo, revisión y análisis de la

información recopilada.
 c) Determinación del cumplimiento de requisitos legales ambientales en base a la

matriz de evaluación previamente elaborada y a las no conformidades indicadas

en documento.

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AUDITORÍA AMBIENTAL
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022
CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE GESTIÓN AMBIENTAL.
VERIFICACION
HALLAZGO
ARTICULO DE DE
N° DESCRIPCION DE ARTICULO DE
REFERENCIA CONFORMIDADES
AUDITORIA
C NC+ NC-
Las obras públicas privadas o mixtas Previo al
y los proyectos de inversión públicos inicio de
o privados que puedan causar actividades, la
impactos ambientales, serán X empresa pide
1 Art. 19 calificados previamente a su las
ejecución, por los organismos autorizaciones
descentralizados de control, conforme a las
el Sistema Único de Manejo autoridades
Ambiental, cuyo principio rector será pertinentes.
el precautelatorio.
Se prohíbe toda descarga de residuos No existe en el
líquidos a las vías públicas, canales proceso de la
de riego y drenaje o sistemas de construcción
recolección de aguas lluvias y aguas descarga de
subterráneas. La Entidad Ambiental residuos
de Control, de manera provisional líquidos.
mientras no exista sistema de
2 4.2.1.5 alcantarillado certificado por el X
proveedor del servicio de
alcantarillado sanitario y tratamiento
e informe favorable de esta entidad
 para esa descarga, podrá permitir la
descarga de aguas residuales a
sistemas de recolección de aguas
lluvias, por excepción, siempre que
estas cumplan con las normas de
descarga a cuerpos de agua
Se prohíbe toda descarga de residuos
líquidos a las vías públicas, canales
de riego y drenaje o sistemas de
recolección de aguas lluvias y aguas
subterráneas. La Entidad Ambiental
de Control, de manera provisional
mientras no exista sistema de
alcantarillado certificado por el
proveedor del servicio de
alcantarillado sanitario y tratamiento
e informe favorable de esta entidad
para esa descarga, podrá permitir la
descarga de aguas residuales a
sistemas de recolección de aguas
lluvias, por excepción, siempre que
estas cumplan con las normas de
descarga a cuerpos de agua
Se prohíbe la descarga de residuos La empresa
líquidos sin tratar hacia el sistema de realiza el
alcantarillado, provenientes del lavado mantenimiento
y/o mantenimiento de vehículos y lavado de la
3 4.2.2.5 aéreos y terrestres, así como el de X maquinaria a
aplicadores manuales y aéreos, través de la
recipientes, empaques y envases que contratación
contengan o hayan contenido del servicio en
agroquímicos u otras sustancias lugares
tóxicas.
 adecuados
para ello.
La Entidad Ambiental de Control Los efectos en
verificará, mediante sus respectivos el aire son
programas de monitoreo, que las temporales y
concentraciones a nivel de suelo en el están
aire ambiente de los contaminantes asociados con
comunes no excedan los valores el período
estipulados en esta norma. Dicha funcional de la
Entidad quedará facultada para actividad.
4 4.1.1.2 establecer las acciones necesarias X
para, de ser el caso de que se excedan
las concentraciones de contaminantes
comunes del aire, hacer cumplir con
la presente norma de calidad de aire.
Caso contrario, las acciones estarán
dirigidas a prevenir el deterioro a
futuro de la calidad del aire
Los propietarios de las obras tienen la Los residuos
responsabilidad de almacenar las son ubicados
tierras y escombros de manera dentro del
adecuada y por un tiempo limitado edificio en un
debiendo señalizar de forma adecuada solo lugar a
el área utilizada para prevenir través de
5 4.1.3 cualquier tipo de accidente, evitando X bajantes,
de esta manera causar problemas a los evitando
peatones o impedir la libre accidentes con
circulación de los vehículos. El los
propietario de las obras será el trabajadores o
responsable por la acumulación de visitantes.
desechos sólidos que se ocasionare en
la vía pública, estando obligado a
dejar limpio el espacio afectado.
e) Elaboración de cédulas narrativas con los hallazgos de los incumplimientos de

requisitos ambientales.

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AUDITORÍA AMBIENTAL
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022
CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE GESTIÓN AMBIENTAL.
Análisis y estudio del suelo que determine el grado de deterioro ambiental
Durante la Auditoría ambiental realizada al Sistema de Gestión Ambiental, se observó que
en la Empresa Agrícola & Comercial Catamayo “Agrocatsa S.A” No se llevan a cabo los
procedimientos ambientales pertinentes para determinar el grado de afectación producido
dentro del ecosistema, al establecer el nivel máximo de producción.
Por esto se debe de aplicar la normativa vigente, de acuerdo al Ministerio de Ambiente y
así determinar si se está llevando a cabo con todo lo solicitado.
CONCLUSIÓN
La empresa no cumple con la normativa ya que no examina el entorno, ya que al producir
se debe de analizar y estudiar todos los mecanismos que pueden alterar al ambiente.
RECOMENDACIÓN
AL GERENTE - PROPIETARIO
Determinar personal que realice estudios periódicos para lograr analizar y corregir a
tiempo, posibles daños con la naturaleza