EJEMPLO DE EMPRESA

ROL ENERO 2022

SBU 2022 425.00
INGRESOS GRAVADOS Otros beneficios no gravados EGRESOS
Tiempo
# Horas extras Total
Centro trabajo # Horas extras con Ret. Impuesto a Valor por pagar
# Nombre con recargo del Horas de Ingresos Fondos de Décimo Tercer Décimo Total de Ingresos Total Egresos
costos acumulado recargo del 100% Sueldos Comisiones Bonos mensuales IESS personal 9,45% la Renta Trabajadores $
50% Extras Gravados Reserva 8.33% Sueldo Cuarto Sueldo
(días) Trabajadores

1 Producción Trabajador 1 720 10 4 750.00 71.88 - - 821.88 68.46 68.49 35.42 994.24 77.67 - 77.67 916.58
2 Producción Trabajador 2 1080 5 8 800.00 78.33 - - 878.33 73.17 73.19 35.42 1,060.11 83.00 - 83.00 977.11
3 Ventas Trabajador 3 720 - - 900.00 - 100.00 - 1,000.00 83.33 35.42 1,118.75 94.50 - 94.50 1,024.25
4 Ventas Trabajador 4 576 - - 950.00 - 75.00 - 1,025.00 85.42 35.42 1,145.83 96.86 - 96.86 1,048.97
5 Administración Trabajador 5 30 - - 700.00 - - 50.00 750.00 750.00 70.88 - 70.88 679.13
6 Administración Trabajador 6 30 - - 3,000.00 - - 100.00 3,100.00 3,100.00 292.95 50.00 342.95 2,757.05
TOTALES 7,100.00 150.21 175.00 150.00 7,575.21 141.63 310.43 141.67 8,168.94 715.86 50.00 765.86 7,403.08

Producción 1,550.00 150.21 - - 1,700.21 141.63 141.68 70.83 2,054.35 160.67 - 160.67 1,893.68
Ventas 1,850.00 - 175.00 - 2,025.00 - 168.75 70.83 2,264.58 191.36 - 191.36 2,073.22
Administración 3,700.00 - - 150.00 3,850.00 - - - 3,850.00 363.83 50.00 413.83 3,436.18
TOTAL 7,100.00 150.21 175.00 150.00 7,575.21 141.63 310.43 141.67 8,168.94 715.86 50.00 765.86 7,403.08
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FUTURO S.A.
ROL MENSUAL DE PROVISIONES
SBU 2022 425.00
Aporte Patronal
Total
Centro Tiempo trabajo Fondos de Décimo Tercer Décimo # Días derecho IESS
# Nombre de Ingresos Vacaciones
costos acumulado (días) Reserva 8.33% Sueldo Cuarto Sueldo Vacaciones anuales por pagar
Gravados
12.15%
1 Producción Trabajador 1 720 821.88 15 34.24 99.86
2 Producción Trabajador 2 1080 878.33 15 36.60 106.72
3 Ventas Trabajador 3 720 1,000.00 83.30 15 41.67 121.50
4 Ventas Trabajador 4 576 1,025.00 85.38 15 42.71 124.54
5 Administración Trabajador 5 30 750.00 62.50 35.42 15 31.25 91.13
6 Administración Trabajador 6 30 3,100.00 258.33 35.42 15 129.17 376.65
TOTALES 7,575.21 168.68 320.83 70.83 315.63 920.39

Producción - - - 70.84 206.58

Ventas 168.68 - - 84.38 246.04
Administración - 320.83 70.83 160.42 467.78
TOTAL 168.68 320.83 70.83 315.63 920.39
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DISTRIBUCIÓN DE COSTES POR CENTROS DE COSTOS

Centro Sueldos Horas Comisiones Bonos Fondos de Décimo Tercer Décimo Vacaciones Aporte Patronal Totales
costos Extras mensuales Reserva 8.33% Sueldo Cuarto IESS
Sueldo por pagar 12.15%

Producción 1,550.00 150.21 - - 141.63 141.68 70.83 70.84 206.58 2,331.77

Ventas 1,850.00 - 175.00 - 168.68 168.75 70.83 84.38 246.04 2,763.68
Administración 3,700.00 - - 150.00 - 320.83 70.83 160.42 467.78 4,869.86
TOTAL 7,100.00 150.21 175.00 150.00 310.31 631.27 212.50 315.63 920.39 9,965.31
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Centro Costo Código Cuenta Debe Haber
Costos 5.1.1.04.001 Costo sueldos 1,550.00
5.1.1.04.002 Costo Horas extras 150.21
5.1.1.04.003 Costo Comisiones empleados -
5.1.1.04.004 Costo Bonos y recompensas gestion mensual -
5.1.1.04.006 Costo Fondos de Reserva 141.63
5.1.1.04.007 Costo Décimo Tercer Sueldo 141.68
5.1.1.04.008 Costo Décimo Cuarto Sueldo 70.83
5.1.1.04.005 Costo Aporte Patronal IESS 206.58
5.1.1.04.009 Costo Prov. Vacaciones 70.84
Ventas 6.2.1.01.001 G. Vtas. Sueldos 1,850.00
6.2.1.01.002 G. Vtas. Horas extras -
6.2.1.01.003 G. Vtas. Comisiones empleados 175.00
6.2.1.01.004 G. Vtas. Bonos y recompensas gestion mensual -
6.2.1.01.005 G. Vtas. Fondos de Reserva 168.68
6.2.1.01.006 G. Vtas. Décimo Tercer Sueldo 168.75
6.2.1.01.007 G. Vtas. Décimo Cuarto Sueldo 70.83
6.2.1.01.008 G. Vtas. Aporte Patronal IESS 246.04
6.2.1.01.009 G. Vtas. Prov. Vacaciones 84.38
Administración 6.1.1.01.001 G. Adm. Sueldos 3,700.00
6.1.1.01.002 G. Adm. Horas extras -
6.1.1.01.003 G. Adm. Comisiones empleados -
6.1.1.01.004 G. Adm. Bonos y recompensas gestion mensual 150.00
6.1.1.01.005 G. Adm. Fondos de Reserva -
6.1.1.01.006 G. Adm. Décimo Tercer Sueldo 320.83
6.1.1.01.007 G. Adm. Décimo Cuarto Sueldo 70.83
6.1.1.01.008 G. Adm. Aporte Patronal IESS 467.78
6.1.1.01.009 G. Adm. Prov. Vacaciones 160.42
2.1.5.01.001 Sueldos por pagar 7,403.08
2.1.5.01.002 Aporte patronal por pagar 12.15% IESS 920.39
2.1.5.01.003 Aporte personal por pagar 9.45% IESS 715.86
2.1.5.01.004 Fondos de reserva por pagar al IESS 168.68
2.1.5.01.005 Décimo Tercer Sueldo por pagar 320.83
2.1.5.01.006 Décimo Cuarto Sueldo por pagar 70.83
2.1.5.01.007 Vacaciones por pagar 315.63
2.1.4.01.001 Retenciones en relacion de dependencia 50.00

Totales 9,965.31 9,965.31

-
DATOS INFORMATIVOS
Anual_Tabla_IR_PN
AÑO 2022
CONTINENTE

Tarifa IR Personas Naturales - Anual 2022

Canasta Básica En relación de 719.65 5,037.55
Diciembre 2021 dependencia

Canasta Básica Contabilidad 763.44 5,344.08

Diciembre 2022 Independiente

Sueldo Básico 2022 425.00

(%) Ingresos que No excede FB*2.13 20%
(%) Ingresos que Sí excede FB*2.13 10%
Fracción Básica ( Primera FB) * ( 2.13 ) 24,090.30
Impuesto (%) Impuesto
Fracción Básica Exceso
sobre sobre Fracción
(FB) Hasta
Fracción Básica Excedente
- 11,310.00 - 0%
11,310.01 14,410.00 - 5%
14,410.01 18,010.00 155.00 10%
18,010.01 21,630.00 515.00 12%
21,630.01 31,630.00 949.40 15%
31,630.01 41,630.00 2,449.40 20%
41,630.01 51,630.00 4,449.40 25%
51,630.01 61,630.00 6,949.40 30%
61,630.01 100,000.00 9,949.40 35%
100,000.01 En adelante 23,378.90 37%

Exoneración por 3° edad

Si cumple el requisito, se exonera en una FB 11,310.00

Exoneración por discapacidad

Si cumple el requisito, se exonera dos FB vigente según % 22,620.00
discapacidad y el beneficio tributario

Tabla por Discapacidad 2022

Grado de discapacidad Beneficio Beneficio
Desde Hasta Tributario % Tributario USD
0% 29% 0% -
30% 49% 60% 13,572.00
50% 74% 70% 15,834.00
75% 84% 80% 18,096.00
85% 100% 100% 22,620.00
TRABAJADOR NO. 2 Meses a proyectar 12
Detalle Valor Mensual Valor Anual
Sueldo 3,000.00 36,000.00
Horas Extras -
Comisiones -
Bonos mensuales 100.00 1,200.00
Subtotal ingresos aportables al IESS 3,100.00 37,200.00
Fondos de Reserva 8.33% -
Décimo Tercer Sueldo 258.33 3,100.00
Décimo Cuarto Sueldo 35.42 425.00
Utilidad por Part. Trabaj. 15% -
Σ Ingresos Gravados y Exentos 40,725.00
(-) IESS personal 9,45% 292.95 3,515.40
Exoneración por 3° edad N/A
Exoneración por discapacidad N/A
(-) Exoneración superior
Base Imponible - SRI 33,684.60
(-) Fracción básica 31,630.01
Base Imp. Fracción Excedente 2,054.59
(%) Imp. Frac. Excedente 20% 410.92
(+) Impuesto sobre Frac. Básica 2,449.40
Impuesto Renta Causado 2,860.32
Cálculo de la rebaja por Gastos Personales
Comparación de (a) con (b) :
(a) Con la suma de los Ingresos gravados y exentos 40,725.00
(b) Fracción Básica * ( 2.13 ) 24,090.30
Si (a) es mayor que (b), tiene el beneficio de rebaja del 10%
Si (a) es menor que (b), tiene el beneficio de rebaja del 20%
Determinación del (%) de rebaja 10%
Comparación de (c) con (d) :
(c) Proyección anual de gastos personales 10,000.00
(d) Canasta básica a diciembre * ( 7 ) 5,037.55
Determinación del menor valor 5,037.55
(-) Rebaja Gastos Personales 503.76
Determinación del Impuesto Renta Trabajadores (Anual) 2,356.56
Alícuota mensual 196.38