Unidad Curricular: Contabilidad I

Régimen Especial I

Alumno: Gustavo León, CI: 10.941.114

EJERCICIOS DE LA UNIDAD IV: CUESTIONARIO TEÓRICO PRÁCTICO (Valor 20 Pts.)

Parte I. Cuestionario Teórico (Valor 5 Pts., dividido en partes iguales para cada pregunta)

1. Qué es un Libro de Contabilidad

R = Es un libro donde se plasman las operaciones que llevan a cabo las empresas con
terceras partes o que se derivan de intercambios internos. En él se registra la información
financiera y económica de una empresa durante un periodo de tiempo determinado.

2. Analice qué establece cada uno de los siguientes artículos del Código de Comercio
Venezolano: Art. 32, 33, 34, 35, 36, y 44

*Análisis Artículo 32 del Código de Comercio: Este artículo establece el deber de llevar en
idioma castellano la contabilidad comprendida, obligatoriamente en los Libros Diario,
Mayor e Inventarios y además señala la posibilidad de uso de los libros auxiliares que
amerite la empresa.

*Análisis Artículo 33 del Código de Comercio: Este artículo establece que los libros de
diario y de inventarios no pueden ser utilizados sin antes estar inicializados por la
autoridad mercantil que corresponda. Al no mencionar el Libro Mayor, se entiende que
no es necesario que esté inicializado por la autoridad mercantil competente.

*Análisis Artículo 34 del Código de Comercio: Este artículo establece que al registrar en el
Libro Diario las operaciones realizadas por la empresa por medio de asientos contables, se
debe indicar claramente quien es el deudor y acreedor en cada una de las operaciones
registradas diariamente; existiendo la posibilidad de registrar las operaciones
mensualmente de manera resumida, siempre que se conserven los documentos que
soporten las operaciones diarias.

*Análisis Artículo 35 del Código de Comercio: Este artículo establece que el libro de
inventarios debe detallar todos los bienes, tanto activos como pasivos y por lo tanto el
 patrimonio respectivo. Además señala que el inventario debe cerrarse con el balance y la
cuenta de ganancias y pérdidas.

*Análisis Artículo 36 del Código de Comercio: Este artículo establece prohibiciones

expresas que están obligados a cumplir los comerciantes, para que los libros legales estén
de acuerdo con los requisitos de forma.

*Análisis Artículo 44 del Código de Comercio: Este artículo establece la obligatoriedad de

conservar los libros legales y sus soportes por espacio de 10 años, a partir del último
asiento de cada libro.

3. ¿Qué son Los Libros Principales?

R= Son libros que representan la base de cualquier sistema de contabilidad para toda
empresa, es decir, de ellos parte toda la información contable de una organización
empresarial.

4. ¿Qué son los libros auxiliares de contabilidad?

R= Son libros de contabilidad que detallan la información contenida en los libros

principales. Son libros opcionales y se emplean en la medida en que la magnitud de las
necesidades y las políticas de las empresas lo demanden.

5. Qué es el libro Diario y el libro mayor? Señale sus diferencias.

R= Libro Diario es un libro de registro en el cual se van anotando en forma cronológica,

todas las operaciones que se generan de las transacciones de un negocio. Es el principal
libro de registro del cual se vale la contabilidad con el objetivo de reflejar las operaciones
o transacciones financieras. Libro mayor es un libro donde se clasifican y resumen todas
las operaciones que son registradas en el libro diario, mediante la segregación de los
movimientos de cada cuenta en forma individual. Diferencias: En el libro diario se
registran día a día las transacciones en orden, a lo largo de un ejercicio contable, mientras
que en el libro mayor se registran las cuentas de todos los elementos patrimoniales. En el
libro diario, las transacciones se registran en orden cronológico por lo que es fácil
identificar las transacciones que están asociadas a un día hábil, semana u otro período;
mientras que en el libro mayor las transacciones se registran en orden analítico, ya que en
este libro se agrupan transacciones similares en cuentas específicas para evaluar los datos
con fines financieros y contables internos.

Parte II. Ejercicios Prácticos (Valor 15 Pts., dividido en partes iguales para cada pregunta)

1. Comercializadora 2020 C.A. presenta la siguiente información al 31/12/2020.

● Inventario final 31/12/2020 Bs. 108,36
● Inventario inicial 01/01/2020 Bs. 117,90
● Compras Bs. 496,32
● Flete en Compras Bs. 150,00
● Ventas 930,00
● Descuentos en ventas 130,00
● Gastos Administrativos 80,00
● Depreciación mobiliario 10,00

Se solicita:

a) Calcule el monto del costo de ventas al 31/12/2020

COMERCIALIZADORA 2020, C.A

COMPRAS DE MERCANCIAS
PARA EL PERIODO DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
 
   
Compras brutas 496,32
Compras netas 496,32
   
Mas:  
Fletes sobre compras 150,00
Compras de mercancías 646,32
       

Inventario Inicial 117,90    

Mas:  
Compras de mercancías 646,32  
Menos:  
Inventario final 108,36  
COSTO DE VENTAS 655,86
       

b) Realice el Estado de Resultado al 31/12/2020

 COMERCIALIZADORA 2020, C.A
ESTADO DE RESULTADO
PERIODO: 01/01/2020 AL 31/12/2020
 
   
Ventas brutas 930,00
Menos:  
Descuentos en ventas 130,00  
Ventas netas 800,00
   
Costo de Ventas 655,86
Ganancia bruta en ventas 144,14
Gastos operacionales:  
Gastos administrativos 80,00  
Depreciación mobiliario 10,00  
Total gastos operacionales 90,00
Ganancias operacionales 54,14
Utilidad del ejercicio: 54,14
       

c) Indique el valor de la Utilidad del Ejercicio 2020

Utilidad del ejercicio: Bs. 54,14

2. La Firma Almacenes Rondón S.A. cuya actividad es la venta de telas, requiere un Estado de
Situación Financiera al 31/12/2020 sin embargo, no presenta a la mano el Libro Mayor.
Usted como Contador Público, realiza las siguientes indagaciones sobre su información
contable en los registros y demás reportes financieros, al 31/12/2020:
a) Dinero en efectivo Bs. 3.500,00
b) Dinero Depositado en cuenta corriente en diversos Bancos Bs. 336.000,00
c) Dinero depositado en un Banco a Plazo fijo por Bs. 150.000,00 para garantizar el pago
de las prestaciones sociales (Fondo para prestaciones sociales)
d) Es propietaria de un edificio en el cual tiene sus almacenes y oficinas , valorado en la
forma siguiente: terreno Bs. 350.000,00 y construcción Bs. 1.200.000,00
e) Es propietaria de un terreno que compró como inversión valorado en Bs. 1.300.000,00
f) Presenta un inventario final de mercancías en sus almacenes de Bs. 799.000.00
g) Está pendiente por recibir mercancía comprada en Japón por Bs. 250.000,00 (tiene en
su poder la documentación de embarque).
h) Los clientes le han aceptado giro por Bs. 746.000,00
i) Tiene facturas pendientes de cobro por Bs. 295.000,00 por ventas a crédito
j) Es propietaria de una Patente por 10 años, valorada en 100.000,00
k) Primas de seguro pagadas por anticipado Bs. 5.300,00
l) Es propietaria de dos camiones destinados a repartir mercancía que vende a sus
clientes, valorados en 180.000,00 ambos.
m) El valor de costo de los muebles de su oficina ascienden a Bs. 82.700,00
n) Por concepto de compra de mercancía firmó giros a proveedores de Bs. 425.500,00
 o) Debe un giro por Bs. 200.000,00 que vencerá en 18 meses (más de un año), el cual
aceptó cuando compró el terreno. Además el terreno tiene una hipoteca por Bs.
500.000,00 que vencerá en 3 años.
p) Debe facturas a sus proveedores por Bs. 353.200,00
q) Las prestaciones sociales por pagar a sus empleados ascienden a Bs. 250.000,00
r) Debe Bs 8.500,00 por concepto de comisiones por pagar.
s) Debe Impuestos vencidos por Bs. 145.500,00
t) Debe un pagaré a 60 días al Banco de Venezuela por Bs. 350.000,00
u) Tiene creada las cuentas de valuación siguientes:
● Depreciación Acumulada Equipo de Reparto Bs. 83.500,00
● Depreciación Acumulada Muebles y Enseres Bs. 50.000.00
● Amortización Acumulada Patentes Bs. 40.000,00
● Provisión para cuentas incobrables Bs. 30.000,00
v) Tiene creadas las cuentas de patrimonio siguientes:
● Capital social: Bs. 2.500.000,00
● Reserva legal: Bs. 152.500,00
● Reservas Voluntarias: Bs. 350.000,00
● Superávit (Utilidades retenidas): Bs. 358.800,00

Se solicita que con la información suministrada elabore un Estado de Situación Financiera

(Balance General) al 31/12/2020 clasificado.

ALMACENES RONDON, S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/2020
 
Activo  
1. Activo circulante:  
1.1 Disponible:  
1.1.1 Caja 3.500,00  
1.1.2. Bancos 336.000,00  
Total disponible 339.500,00
1.2. Realizable:  
1.2.1. Efectos y cuentas por cobrar:  
1.2.1.1. Cuentas por cobrar 295.000,00  
1.2.1.2. (Provisión cuentas incobrables) -30.000,00  
1.2.1.3. Efectos por cobrar 746.000,00  
1.2.2. Inventarios 799.000,00  
1.2.3. Mercancías en tránsito 250.000,00  
Total realizable 2.060.000,00
1.3. Prepagado:  
1.3.1. Seguros pagados por anticipado 5.300,00  
Total prepagado 5.300,00
Total activo circulante 2.404.800,00
2. Activo no circulante:  
2.1. Activo fijo:  
2.1.1. Activo fijo tangible:  
2.1.1.1. Inversiones a largo plazo  
2.1.1.1.1. Terreno 1.300.000,00  
2.1.1.2. Sujetos a depreciación  
2.1.1.2.1. Propiedades, plantas y equipos:  
Mobiliario 82.700,00  
(Depreciación acumulada mobiliario) -50.000,00  
Vehículos 180.000,00  
(Depreciación acumulada vehículos) -83.500,00  
2.1.1.3. No sujetos a depreciación  
2.1.1.3.1. Edificio:  
2.1.1.3.1.1. Construcción 1.200.000,00  
2.1.1.3.1.2. Terrenos 350.000,00  
2.1.2. Activo fijo intangible:  
2.1.2.1. Patentes 100.000,00  
2.1.2.2.( Amortización acumulada patentes) -40.000,00  
Total activo fijo 3.039.200,00
2.2. Otros activos:  
2.2.1. Fondo de prestaciones sociales 150.000,00  
Total otros activos: 150.000,00
Total activo no circulante 3.189.200,00
Total activo 5.594.000,00
Pasivo y patrimonio  
Pasivo:  
4. Pasivo circulante:  
4.1. Pagarés 350.000,00  
4.2. Cuentas por pagar 353.200,00  
4.3. Efectos por pagar 425.500,00  
4.4. Impuestos por pagar 145.500,00  
4.5. Comisiones por pagar 8.500,00  
Total pasivo circulante 1.282.700,00
5. Pasivo no circulante:  
5.1. Hipotecas por pagar 500.000,00  
5.2. Prestaciones sociales por pagar 250.000,00  
5.3. Efectos por pagar a largo plazo 200.000,00  
Total pasivo no circulante 950.000,00
Total pasivo 2.232.700,00
 6. Patrimonio:  
6.1.Capital social 2.500.000,00  
6.2. Superavit (utilidades retenidas) 358.800,00  
6.3.Reservas:  
6.3.1.Reserva legal 152.500,00  
6.3.2. Reservas voluntarias 350.000,00  
Total patrimonio 3.361.300,00
Total pasivo y patrimonio 5.594.000,00
       

3. La empresa “Servicios de todo C.A.”, al iniciar su ejercicio económico el 01/01/2021, en su

libro mayor presenta los siguientes saldos (Bs):

Banco Venezuela 3.000,00 Cuentas por pagar 5.000,00

Cuentas por cobrar 2.000,00 Capital Social 11.000,00

Efectos por cobrar 1.000,00

Mobiliario 4.000,00

Vehículos 6.000,00

Totales... 16.000,00 16.000,00

En el transcurso del ejercicio económico 2021 realizó las siguientes transacciones;

● El 15/01/2021 compra un edificio mediante crédito hipotecario con Banco Venezuela por
Bs. 100.000,00
● El 31/01/2021 Realiza un servicio de desmalezamiento a la empresa Cervecería Polar C.A.
por Bs. 50.000,00 factura 1405, recibe 25% a crédito sin firma de documento y del
restante: recibe el 50% por Banco Venezuela y el 50% el cliente le firma un giro a 30 días.
● El 01/03/2021 realiza una compra de materiales para realizar un servicio de remodelación
de fachada a su cliente Cervecería Polar C.A., por Bs. 10.000,00 paga con cheque nro
32145
● El 01/03/2021 Realiza servicio de remodelación de fachada a su cliente Cervecería Polar
C.A. mediante factura 1406 por Bs. 55.000,00, recibe transferencia Nro. 4578965 directa al
Banco Venezuela.
● El 01/03/2021 cervecería polar cancela giro pendiente sobre la factura 1405, cancela con
transferencia directa al Banco Venezuela.
● El 15/03/2021 se paga intereses por la hipoteca contraída con Banco Venezuela, mediante
cargo directo en cuenta Nro de ND 145280 por Bs. 600,00.
● El 01/05/2021 Cancela cuenta por pagar pendientes por Bs. 4.000,00 mediante cheque
Nro. 32146
● 01/07/2021 Estima realizar una provisión sobre el 15% de sus cuentas por cobrar a la
fecha 01/07/2021, por considerarlas sospechosas de cobro.
 ● El 31/12/2021 se registra pago de intereses por la hipoteca contraída con Banco
Venezuela, mediante cargo directo en cuenta Nro de ND 145292, 189201, 190120,
201320, 415210, 515214, 530200, 601210, 620789, 645451, 741236 en total suman Bs.
6.600.
● El 31/12/2021 se registra la depreciación anual de los activos fijos (propiedad planta y
equipo); el mobiliario se deprecia a 5 años y el vehículo a 10 años sin valor de salvamento
y por el método de línea recta.

Se solicita:

a) Aperture cuentas T para cada una de las cuentas que representan los saldos al
01/01/2021

BANCO VENEZUELA CUENTAS POR COBRAR EFECTOS POR COBRAR

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
  3.000 2.000 1.000
   
   
     
     

MOBILIARIO VEHICULOS CUENTAS POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
 4.000 6.000 5.000
     
     
     
     

CAPITAL SOCIAL

DEBE HABER

11.000

 
 b) Contabilice en el Libro Diario (haga uso del formato) las transacciones ocurridas en
el ejercicio económico 2021

Fechas Cuentas y Conceptos DEBE HABER

2021

----------1--------------
Enero 15 Edificio 100.000
Hipoteca por pagar 100.000

Para contabilizar compra de edificio

mediante crédito hipotecario

----------2--------------
Enero 31 Cuentas por cobrar 12.500
Banco Venezuela 18.750
Efectos por cobrar 18.750
Ingresos por servicios prestados 50.000

Para contabilizar servicio prestado

por desmalezamiento de acuerdo a
factura 1405

----------3--------------
Marzo 1 Compra de materiales 10.000
Banco Venezuela 10.000

Para contabilizar compra de

materiales para servicio de
remodelación

Marzo 1 ----------4--------------
Banco Venezuela 55.000
Ingresos por servicios prestados 55.000

Para contabilizar transferencia

recibida por servicio de
remodelación según factura 1406

Marzo 1
----------5--------------
18.750
Banco Venezuela
18.750
Efectos por cobrar

Para contabilizar transferencia

recibida por cancelación de giro
pendiente de Cervecería Polar,
 según factura 1405
Marzo 15
----------6--------------
Gastos por intereses bancarios 600
Banco Venezuela 600

Para contabilizar pago de intereses

por hipoteca contraída con Banco
Venezuela
Mayo 1
----------7--------------
Cuentas por pagar 4.000
Banco Venezuela 4.000

Para contabilizar cancelación de

cuentas por pagar (suponiendo
que es un cheque del Banco
Venezuela)

----------8--------------
Julio 1 2.175
Pérdidas cuentas incobrables 2.175
Provisión cuentas incobrables

Para contabilizar provisión de

cuentas incobrables (15% de
14.500,00)

----------9--------------
6.600
Diciembre 31 Gastos por intereses bancarios 6.600
Banco Venezuela

Para contabilizar pago de intereses

por hipoteca contraída con Banco
Venezuela

----------10--------------
Diciembre 31 800
Gastos por depreciación mobiliario
600
Gastos por depreciación vehículos
800
Depreciación acumulada mobiliario
600
Depreciación acumulada vehículos
Para registrar la depreciación anual
de los activos fijos
 C−VR
D=
VU

D = Depreciació n
C = Costo del activo
VR = Valor residual
VU = Vida ú til

Depreciación mobiliario = 4.000/5= 800

Depreciación vehículo = 6.000/10= 600
Total depreciación activos fijos = 1.400

c) Registre en las cuentas T aperturadas en el inciso “a“, las transacciones registradas

en el Libro Diario (inciso “b”), agregue las cuentas T que sean necesarias y
determine el saldo de cada una de las cuentas contables.

BANCO VENEZUELA CUENTAS POR COBRAR EFECTOS POR COBRAR

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
  3.000 10.000 (3) 2.000 1.000 18.750 (5)
  18.750 (2) 600 (6) 12.500 (2)   18.750 (2)
 55.000 (4) 4.000 (7)  
  18.750 (5) 6.600 (9)    
     
95.500 21.200 S: 14.500 S: 1.000
S: 74.300
MOBILIARIO VEHICULOS CUENTAS POR PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
 4.000 6.000 4.000 (7) 5.000
     
     
     
     
S: 4.000 S: 6.000 S: 1.000

CAPITAL SOCIAL EDIFICIO HIPOTECA POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
  11.000 100.000 (1) 100.000 (1)
     
     
     
     
S: 11.000 S: 100.000 S: 100.000
 GASTOS POR INTERESES
COMPRA DE MATERIALES INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS BANCARIOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
 10.000 (3) 50.000 (2) 600 (6)
    55.000 (4)   6.600 (9)
     
     
     
S: 10.000 S: 105.000 S: 7.200

GASTOS POR DEPRECIACION

PERDIDA CUENTAS INCOBRABLES PROVISION CUENTAS INCOBRABLES MOBILIARIO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
 
2.175 (8) 2.175 (8) 800 (10)
     
     
     
    S :2.175   S: 800

S: 2.175

GASTOS POR DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA DEPRECIACION ACUMULADA

VEHICULOS MOBILIARIO VEHICULOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
 600 (10) 800 (10) 600 (10)
     
     
     
     
S: 600 S: 800 S: 600

d) Contabilice en el Libro Mayor (haga uso del formato) cada una de las operaciones
registradas en cuentas T, verifique que los saldos de las cuentas del Libro Mayor
sean iguales a los saldos de las cuentas T al 31/12/2021.
 BANCO VENEZUELA
Folio 1
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Enero 1 Saldo   3.000   3.000
  31 Según diario   18.750   21.750
Marzo 1 Según diario     10.000 11.750
  1 Según diario   55.000   66.750
  1 Según diario   18.750   85.500
  15 Según diario     600 84.900
Mayo 1 Según diario     4.000 80.900
Diciembr
e 31 Según diario     6.600 74.300

CUENTAS POR COBRAR

Folio 2
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Enero 1 Saldo   2.000   2.000
  31 Según diario   12.500   14.500

EFECTOS POR COBRAR

Folio 3
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Enero 1 Saldo   1.000   1.000
  31 Según diario   18.750   19.750
Marzo 1 Según diario     18.750 1.000

MOBILIARIO
Folio 4
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Enero 1 Saldo   4.000   4.000

VEHICULOS
Folio 5
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Enero 1 Saldo   6.000   6.000

CUENTAS POR PAGAR

Folio 6
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Enero 1 Saldo     5.000 5.000
Mayo 1 Según diario   4.000   1.000
 CAPITAL SOCIAL
Folio 7
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Enero 1 Saldo     11.000 11.000

EDIFICIO
Folio 8
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Enero 1 Saldo   100.000   100.000

HIPOTECA POR PAGAR

Folio 9
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Enero 15 Según diario     100.000 100.000

COMPRAS DE MATERIALES
Folio 10
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Marzo 1 Según diario   10.000   10.000

INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS

Folio 11
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Enero 31 Según diario     50.000 50.000
Marzo 1 Según diario     55.000 105.000

GASTOS POR INTERESES BANCARIOS

Folio 12
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Marzo 15 Según diario   600   600
Diciembr
e 31 Según diario   6.600   7.200

PERDIDAS CUENTAS INCOBRABLES

Folio 13
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Julio 1 Según diario   2.175   2.175

PROVISION CUENTAS INCOBRABLES

Folio 14
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Julio 1 Según diario     2.175 2.175
 GASTOS POR DEPRECIACION MOBILIARIO
Folio 15
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Diciembr
e 31 Según diario   800   800

GASTOS POR DEPRECIACION VEHICULOS

Folio 16
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Diciembr
e 31 Según diario   600   600

DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO

Folio 17
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Diciembr
e 31 Según diario     800 800

DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS

Folio 18
2021 CONCEPTO FOLIO DEBE HABER SALDO
Diciembr
e 31 Según diario     600 600

e) Con fundamento en los Saldos del Libro Mayor, Realice Balance de Comprobación
(o Balance de sumas) al 31/12/2021
 SERVICIOS DE TODO, C.A
BALANCE DE SUMAS
(Operaciones del 01/01/2021 al 31/12/2021)

  CUENTAS DEBE HABER

1 Banco Venezuela 74.300  
2 Cuentas por cobrar 14.500  
3 Efectos por cobrar 1.000  
4 Mobiliario 4.000  
5 Vehículos 6.000  
1.00
6 Cuentas por pagar 0
11.00
7 Capital social 0
8 Edificio 100.000  
9 Hipoteca por pagar 100.000
10 Compra de materiales 10.000  
11 Ingresos por servicios prestados 105.000
12 Gastos por intereses bancarios 7.200  
13 Pérdidas cuentas incobrables 2.175  
2.17
14 Provisión cuentas incobrables 5
15 Gastos por depreciación mobiliario 800  
16 Gastos por depreciación vehículos 600  
80
17 Depreciación acumulada mobiliario   0
60
18 Depreciación acumulada vehículos   0
  TOTAL SUMAS 220.575 220.575

f) Con fundamento en el Balance de Comprobación Realice el Estado de Resultado

(antiguo Estado de Ganancias y Pérdidas)
 SERVICIOS DE TODO, C.A
ESTADO DE RESULTADO
PERIODO: 01/01/2021 AL 31/12/2021
 
   
Ingresos por servicios prestados 105.000,00
Ingresos netos 105.000,00
   
Costo por servicios prestados:  
Compra de materiales 10.000,00  
Total costo por servicios prestados: 10.000,00
Ganancia bruta en servicios 95.000,00
Gastos operacionales:  
Depreciación mobiliario 800,00  
Depreciación vehículos 600,00  
Total gastos operacionales 1.400,00
Ganancias operacionales 93.600,00
Otros Ingresos y egresos:  
Egresos:  
Gastos por intereses bancarios 7.200,00  
Pérdidas cuentas incobrables 2.175,00  
Total otros egresos 9.375,00
   
Utilidad del ejercicio: 84.225,00
       

g) Con fundamento en el Balance de Comprobación Realice el Estado de Situación

Financiera (antiguo Balance General)
 SERVICIOS DE TODO, C.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/2021
 
Activo  
Activo circulante:  
Efectivo (Banco Venezuela) 74.300,00  
Efectos y cuentas por cobrar:  
Cuentas por cobrar 14.500,00  
(Provisión cuentas incobrables) -2.175,00  
Efectos por cobrar 1.000,00  
Total activo circulante 87.625,00
Propiedades, plantas y equipos:  
Edicio 100.000,00  
Mobiliario 4.000,00  
(Depreciación acumulada mobiliario) -800,00  
Vehículos 6.000,00  
(Depreciación acumulada vehículos) -600,00  
Total activo 196.225,00
Pasivo y patrimonio  
Pasivo circulante:  
Cuentas por pagar 1.000,00  
Total pasivo circulante 1.000,00
Hipoteca por pagar 100.000,00  
Total pasivo 101.000,00
Patrimonio:  
Capital social 11.000,00  
Utilidad del ejercicio 84.225,00  
Total patrimonio 95.225,00
Total pasivo y patrimonio 196.225,00