ÓRGANO RESPONSABLE

ÓRGANO DIRECTIVA PARA AUTORIZACION DE VIAJES Y

UNIVERSIDAD NACIONAL DIRECCION GENERAL DE
DE SAN ANTONIO ABAD
OTORGAMIENTO DE VIATICOS POR COMISION DE UNIDAD DE FINANZAS
ADMINISTRACION
DEL CUSCO SERVICIOS DENTRO Y FUERA DEL PAIS

DIRECTIVA N° 01-2020-UF/DIGA-UNSAAC

DISPOSICIONES Y PROCEDIMIENTOS PARA LA AUTORIZACION DE VIAJES Y

OTORGAMIENTO DE VIATICOS POR COMISION DE SERVICIOS DENTRO Y
FUERA DEL PAIS

(Aprobada por Resolución Nro. CU-309-2020-UNSAAC de 10.09.2020)

I.- OBJETIVO

Establecer disposiciones y procedimientos que orienten la autorización y el adecuado

otorgamiento y rendición de cuentas por viáticos por comisión oficial de servicio dentro y
fuera del territorio nacional, de las autoridades, directivos, funcionarios, personal docente
y administrativo y personal contratado bajo la Modalidad de Servicios CAS de la
UNSAAC.

II.- FINALIDAD

La presente Directiva tiene por finalidad uniformizar el procedimiento que asegure la

adecuada administración de los fondos asignados para el otorgamiento de viáticos para
comisión de servicios dentro y fuera del país de autoridades, funcionarios, directivos,
personal docente, servidores administrativos y personal CAS de la Universidad Nacional
de San Antonio Abad del Cusco.

III.- BASE LEGAL

 D. Leg. N° 1440, deroga la Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.
 Ley Anual del Presupuesto del Sector Público, vigente
 Ley Nro. 28425.- “ Ley de Racionalización de los Gastos Públicos”
 Ley Nro. 28807.- “Ley que establece que los Viajes Oficiales al Exterior de
Servidores y Funcionarios Públicos se realicen en clase económica”.
 Ley Nro 27619.-“Ley que regula la Autorización de Viajes al Exterior de Servidores
y Funcionarios Públicos”.
 D. Leg. N° 1441, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería”.
 Decreto Supremo Nro. 047-2002-PCM.- “Aprueban Normas Reglamentarias sobre
Autorización de Viajes al Exterior de Servidores y Funcionarios Públicos”,
modificado por D.S. N° 056-2013-PCM, artículos 5 y 6 del D.S. N° 047-2002-PCM.
 Decreto Supremo Nro. 007-2013-EF.- “Regula el otorgamiento de viáticos para
viajes en Comisión de Servicios en el Territorio Nacional “.
 Resolución de Superintendencia Nro. 007-99/SUNAT, Reglamento de
Comprobantes de Pago y sus modificatorias.
 Resolución Directoral Nro. 001-2011-EF/77.15, Dictan Disposiciones
Complementarias a la Directiva de Tesorería aprobada por Resolución Directoral
Nro. 002-2007-EF/77.15.- “Aprueba Directiva de Tesorería Nro. 001-2007-
EF/77.15” y sus modificatorias, respecto del cierre de operaciones del

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año fiscal, autorización del gasto, devengado y girado y del uso de la caja chica
entre otras.
 Resolución de Contraloría Nro. 320-2006-CG-Normas Técnicas de Control Interno
para el Sector Público.
 Ley Nro. 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control de la Contraloría
General de la República.
 Decreto Ley Nro. 25632, Ley Marco de Comprobantes de Pago, modificada con
D.L. N° 500 y su Reglamento aprobado por Resolución de Superintendencia Nro.
315-2004/SUNAT del 31-12-2004.
 D.S. N° 004-2019-JUS, aprueba TUO de la Ley Nro. 27444; Ley del
Procedimiento Administrativo General.
 Resolución Rectoral Nro. R- 1028-2012-UNSAAC.
 Resolución N° 1563-2018-UNSAAC, aprueba “Lineamientos para la elaboración
de directivas en la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco”.
 Resolución N° CU-210-2019-UNSAAC, aprueba el Reglamento de Organización y
Funciones (ROF) Modificado de la Universidad Nacional de San Antonio Abad del
Cusco.
 Resolución N° 004-2020-DIGA-UNSAAC, aprueba Directiva de Caja Chica,
vigente.

IV.- ALCANCE

La presente Directiva es de aplicación a las autoridades, funcionarios, directivos, personal

docente y administrativo y personal contratado bajo la Modalidad - CAS de la UNSAAC,
quienes realicen viajes en Comisión de Servicios al interior y exterior del país.

V.- DISPOSICIONES GENERALES

5.1.- DEFINICIONES BASICAS

Para efectos de aplicación de la presente Directiva se entiende por:

 Viático.- Es la asignación económica que se otorga al personal comisionado para

cubrir los gastos de alimentación, hospedaje y movilidad local.

 Comisión de Servicios.- Es el desplazamiento temporal programado o

imprevisto que realiza el personal de la UNSAAC, para realizar labor específica
fuera de la sede de trabajo, dentro o al exterior del territorio nacional,
debidamente autorizada, y que contribuya al logro de los objetivos institucionales.

 Rendición de Cuentas.- Es la presentación de la documentación sustentatoria

del gasto por parte del usuario a quien se le otorga viáticos para el cumplimiento
de una función y/o comisión de servicios con cargo a rendir cuenta.

 Documentación Sustentatoria.- Elemento de evidencia que permite el

conocimiento de la naturaleza, finalidad y resultados de una operación o
transacción. La documentación sustentatoria, cuando se trata de rendiciones de
cuenta se hace a través de los comprobantes de pago y Declaración Jurada

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(Formato N° 4) de ser el caso, documentación emitida por entidades públicas o

privadas.

VI .-DISPOSICIONES ESPECÍFICAS

6.1. COMISION DE SERVICIOS AL INTERIOR DEL PAÍS.

ESCALA DE VIATICOS POR COMISION DE SERVICIOS AL INTERIOR DEL PAIS

PARA AUTORIDADES, FUNCIONARIOS,PERSONAL DOCENTE, SERVIDORES
ADMINISTRATIVOS Y PERSONAL CAS DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN
ANTONIO ABAD DEL CUSCO.

TOTAL VIATICO POR DIA

TOTAL VIATICO POR DIA
(Com. de Servicio)
ESCALA "B"
NIVELES JERARQUICOS. ESCALA "A"
Ámbito Regional
Ámbito Nacional

RECTOR , VICERRECTORES
S/. 380.00 S/. 190.00
Y SECRETARIO GENERAL

DECANOS, DIRECTORES,
JEFES DE OFICINA,
FUNCIONARIOS
ADMINISTRATIVOS,
S/. 320.00 S/. 160.00
PERSONAL DOCENTE Y
ADMINISTRATIVO Y
PERSONAL CONTRATADO
CAS.

6.1.1.- Para el otorgamiento de viáticos, se considerará como un día a las comisiones

cuya duración sea mayor a cuatro (04) y menor o igual a veinticuatro (24) horas.
proporcional a las horas de la comisión.

6.1.2.- Las autoridades, funcionarios, directivos, personal docente, servidores

administrativos y personal contratado bajo la modalidad de CAS declarados en Comisión
de Servicios tienen derecho a percibir una asignación que cubra los gastos
por servicios de movilidad, alimentación y alojamiento, de acuerdo a la escala establecida
en la presente Directiva.

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6.1.3.- DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACION

La autorización de viático dentro del territorio nacional es solicitada mediante oficio

dirigido al Rector con visto bueno del Jefe Inmediato Superior, cuando se trate de
servidores administrativos; y, para el caso de docentes debe suscribir el Decano.

La Comisión de Servicios solicitada debe tener relación directa con la función del cargo
del servidor administrativo y especialidad del docente. El oficio debe indicar el motivo del
viaje, el número de días requeridos para cumplir la comisión y, los datos del comisionado.
La Oficina de Planificación a través de la Unidad de Presupuesto emite la Certificación de
Crédito Presupuestario correspondiente. El trámite tiene una duración máxima de cinco
(5) días hábiles.

6.1.4.- DE LA AUTORIZACION

6.1.4.1.- La Comisión de Servicios se realiza en el marco de las medidas de austeridad y

racionalidad del gasto público y está condicionada a la disponibilidad presupuestal1. Es
autorizada por Resolución del Titular de Pliego, no debiendo exceder de siete (7) días por
mes.

6.1.4.2.- Se autoriza viáticos por Comisión de Servicios al personal calificado que sin ser
funcionario, directivo, personal docente o servidor administrativo y personal CAS, viaje
representando y/o desempeñando una función técnica a favor de la Universidad. Se
incluye además al personal visitante de otras entidades u organismos nacionales o
extranjeros.

6.1.4.3.- Se prohíbe autorizar Comisiones de Servicios en días no laborables en el lugar

de destino, salvo casos excepcionales fundamentados expresamente a través de
documento generado por la autoridad que autoriza dicha acción.

6.1.5.- DE LA ASIGNACION DE PASAJES Y VIATICOS

Los pasajes serán atendidos por el Área de Mantenimiento y Servicios de la Unidad de

Logística previa presentación de la Resolución que autoriza la Comisión de Servicios.
Debiendo esta Área efectuar la reserva y adquisición de los mismos (notificando al
interesado y al Área de Integración Contable para el control respectivo).

La asignación de viáticos diarios comprende: servicios por alimentación,

hospedaje y movilidad (hacia y desde lugar de embarque), así como la modalidad
utilizada para el desplazamiento en el lugar donde se realiza la Comisión de Servicios y
es atendida también por el Área de Mantenimiento y Servicios, Dependencia que elabora
la planilla, previa presentación de la Resolución que autoriza la Comisión de Servicios.

El servicio de alimentación comprende la atención en restaurantes y/o lugares similares.

1
Ley de Presupuesto Anual, vigente.- Art. 4°, Inciso 4.2

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6.1.6.- DE LA RENDICION DE CUENTA

6.1.6.1.- La rendición de cuenta constituye una declaración de exclusiva responsabilidad

del comisionado que la formula. Por lo tanto, el reporte de comprobantes de pago o
información que no corresponda constituye falta grave que dará lugar a la aplicación de
las sanciones correspondientes2. Este hecho origina la invalidación de la rendición total.

6.1.6.2.- Concluido el viaje en Comisión de Servicios, el comisionado, presenta dentro de

los diez (10) días hábiles posteriores a la fecha de retorno, el informe correspondiente y
la rendición de cuentas debidamente sustentada hasta por un porcentaje no menor del
setenta por ciento (70%) y de conformidad al Reglamento de Comprobantes de Pago.
Debiendo el comisionado firmar en el reverso de los comprobantes de pago como sigue:
3 4
,

 Facturas electrónicas o manuales, Boletas de Ventas electrónicas o manuales, o

ticket.
 Declaración Jurada con carácter excepcional, por el saldo restante no mayor al
treinta por ciento (30%), siempre que no sea posible obtener comprobantes de
pago por servicio de movilidad y en la que debe ir de manera detallada los lugares
a los cuales se moviliza. Declaración que debe estar suscrita por el comisionado
en señal de conformidad.

Los comprobantes de pago deben ser girados a nombre de la UNSAAC, incluyendo el

número de RUC: 20172474501, en caso de facturas.

Sólo se acepta la rendición de cuentas que tenga los Comprobantes de Pago originales
y que correspondan a la copia del “usuario” y que no tengan enmendaduras, borrones e
interpolaciones respecto a su contenido y las mismas que correspondan al servicio
utilizado y a la fecha del período de Comisión, excepto movilidad.

El comisionado puede presentar comprobantes de pago por alimentación, hospedaje y

movilidad por día anterior o día posterior de la fecha de la Comisión autorizada por la
respectiva Resolución, según sea el caso, acreditando con el tickets de embarque.

No se admitirá rendiciones parciales, debiendo ser liquidado el importe total recibido.

No se dará trámite a la rendición de cuentas con la sola presentación de la

Declaración Jurada por el total de los viáticos otorgados. El comisionado debe
demostrar su permanencia en el lugar de la Comisión con la presentación de los
comprobantes de pago por alimentación, hospedaje y movilidad.

No se reconoce Declaración Jurada por movilidad, si el Comisionado hace uso de

la movilidad institucional.

2
Art. 427°.- Código Penal, Falsificación de documentos.
3
Art. 8°.- R.D. N° 002.EF.77.15
4
Art. 51°.- Ley N° 28693

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6.1.6.3.- Si el comisionado no cumpliera con la rendición de cuentas en el plazo

establecido, el Director General de Administración dispone en forma expresa la retención
en Planilla y aplica los intereses correspondientes de acuerdo a la tasa legal efectiva que
publica la Superintendencia de Banca y Seguros teniendo en cuenta que el comisionado
ya autorizo su descuento en el formato correspondiente (Ver Anexo, Formato N° 01).

El Director General de Administración aprueba la Rendición de Cuenta Documentada

luego de ser revisada por el Área de Integración Contable.

6.1.6.4.- El comisionado que no necesite permanecer en la zona de trabajo más de los

días previstos, o que por cualquier otro motivo retorne a su sede antes del tiempo
asignado por Comisión, está obligado a devolver el monto de los viáticos de los días de
diferencia que existan dentro de los cinco (05) días inmediatos a su retorno.

6.1.6.5.- Si por razones extraordinarias de fuerza mayor o caso fortuito, la Comisión de

Servicios dure más del tiempo previsto se extiende. En todo caso debe ser objeto de
autorización del Rector.

6.1.6.6.- No hay rembolso por mayor gasto en viáticos por Comisión de Servicios, salvo
por ampliación de plazo de la Comisión debidamente justificada y autorizada, por
Resolución Rectoral. En el caso señalado en el numeral precedente.

6.1.6.7.- Cuando se trate de Comisión de Servicios en lugares declarados en emergencia

por el Gobierno, se establecerán casos y montos comprendidos en esta excepción,
teniendo en cuenta los límites establecidos para viáticos en la normatividad vigente. 5

6.1.6.8.- La Dirección General de Administración denegará la atención de viajes de

aquel funcionario, personal docente y administrativo que tenga pendiente su rendición
de cuenta documentada por Comisión de Servicios realizada y pudiendo observar
aquellos documentos sustentatorios de gastos que no reúnan los requisitos para ser
aceptados en la rendición6. El Área de Integración Contable es la encargada de revisar la
rendición de cuentas en los días siguientes a los diez (10) días.

6.1.6.9. - Para comisiones oficiales a zonas fuera de la Provincia y Departamento del

Cusco y donde no exista establecimientos autorizados por la SUNAT o sea imposible
obtener comprobantes de pago se reconocerá las Boletas de Venta y Facturas de los
centros poblados más cercanos al destino de la Comisión que garantice el
desplazamiento hasta el 80% del monto total del viático otorgado por los conceptos de
servicios de alimentación y hospedaje. Para las capitales de provincias de la Región del
Cusco un 20% en Declaración Jurada del monto total del viático otorgado.

En caso de los choferes no procede la declaración jurada por movilidad, por hacer uso de
la movilidad institucional.

6.1.6.10.- En caso de pérdida o robo de comprobantes de pago, el/la comisionado/a debe

adjuntar, dentro de los diez (10) días hábiles posteriores a la fecha de retorno de la
comisión de servicios, los siguientes documentos:
a) Copia certificada de la denuncia policial.

5
Art. 71º, Inciso 71.3.- R.D. N° 002.EF.77.15
6
Art. 68°, Inc. 68.1 .- R.D. N° 002.EF.77.15

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b) Copia fotostática de cada comprobante de pago (emisor) del establecimiento donde se

realizó el servicio o consumo con los datos del representante legal.

6.2 .- COMISION DE SERVICIOS AL EXTERIOR DEL PAIS.

6.2.1.- Los viajes en el ámbito internacional por Comisión de Servicios del Señor Rector,
Decanos, docentes investigadores, docentes y funcionarios serán autorizados por el
Consejo Universitario y estarán sujetos a lo establecido en la Ley Nro. 27619-“Ley que
regula la Autorización de Viajes al Exterior de Servidores y Funcionarios Públicos”; su
Reglamento y otras normas conexas. Debiendo publicarse antes del viaje la Resolución
que lo autoriza, en el Diario Oficial “El Peruano”.

6.2.2.- La asignación de viáticos diarios (alimentación y alojamiento) para viajes fuera del
territorio nacional se otorgará de acuerdo a la siguiente escala (*):

ESCALA DE VIATICOS POR ZONAS GEOGRAFICAS

(Expresados en dólares americanos)

ZONA
GEOGRAFICA MONTO USA
AFRICA $ 480,00
AMERICA CENTRAL $ 315,00
AMERICA DEL NORTE $ 440,00
AMERICA DEL SUR $ 370,00
ASIA $ 500,00
MEDIO ORIENTE $ 510,00
CARIBE $ 430,00
EUROPA $ 540,00
OCEANIA $ 385,00

(*)Decreto Supremo Nro. 056-2013-PCM

6.2.3.- La sustentación de gastos debe cubrir hasta por lo menos el ochenta por ciento
(80%) del monto de los viáticos asignados. El veinte por ciento (20%) restante podrá
efectuarse mediante Declaración Jurada por movilidad.

6.2.4.- El Comisionado hace devolución del monto correspondiente de los viáticos cuyo
gasto no se encuentra debidamente sustentado dentro de los quince (15) días
calendarios siguientes de retorno al país.

6.2.5.- En caso de no realizarse el viaje autorizado, corresponde la inmediata devolución

de los montos entregados al día siguiente de la suspensión del viaje. No siendo necesaria
otra resolución que deje sin efecto la autorización correspondiente.

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6.2.6.- El Comisionado debe presentar Rendición de Cuenta Documentada dentro de los

quince (15) días calendario después del retorno del viaje.
También presentará un informe detallado al Despacho Rectoral. El Rector lo hace ante el
Consejo Universitario.

6.2.7.- Los viajes al extranjero que no ocasionen ningún tipo de gastos al Estado son
autorizados mediante Resolución del Titular, no siendo obligatoria la publicación de estas
autorizaciones.

VII.- RESPONSABILIDAD

7.1.- Las autoridades, funcionarios, directivos, personal docente, servidores

administrativos y personal CAS de la Universidad Nacional de San Antonio Abad del
Cusco, están obligados a cumplir y hacer cumplir la presente Directiva.

7.2.- La rendición de cuentas y su presentación oportuna es responsabilidad del

comisionado que la formula, la falsedad de documentos o información, así como su falta
de presentación y/o subsanación oportuna da lugar a las sanciones que correspondan y
la restricción para generar una nueva planilla de viáticos.

7.3.- El Director General de Administración, directores o jefes de las oficinas que

autorizan los viáticos a personal extrauniversitario son a la vez responsables solidarios
cuanto el comisionado no cumpla con presentar las rendiciones de cuentas de gastos
oportunamente.

VIII.- DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS.

8.1.- El Area de Integración Contable emite en forma mensual un reporte de las personas
que tengan pendiente Rendición de Cuentas, el cual debe ser remitido a la Dirección
General de Administración y Unidad de Finanzas a fin de que dichas instancias den a
conocer a la Autoridad y Área de Mantenimiento para que se abstengan de autorizar
viáticos de quienes no han cumplido con presentar la rendición de cuentas dentro del
plazo establecido, asimismo para que notifiquen a estas personas para que regularicen
sus adeudos presentando la rendición de cuenta documentada.

8.2.- El Área de Mantenimiento y Servicios a la recepción de la resolución autorizativa,

hace entrega del Formato N° 1 (Declaración de Compromiso) a fin de que el Comisionado
autorice mediante firma el descuento de sus remuneraciones por planilla única de pagos,
en caso de incumplimiento de la rendición de cuenta.

8.3.- Aprobado la Fase del Devengado, el Area de Tesorería realiza la Fase del Girado
correspondiente en el SIAF y deriva para la visación y firma respectiva. Una vez suscritos
los documentos se procede a realizar el abono en la cuenta bancaria del comisionado,
en casos excepcionales se girará cheque.

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8.4.- El Comisionado está obligado a ingresar al correo electrónico institucional

área,integracioncontable@unsaac.edu.pe el mismo día de la presentación de la
documentación física, con tenor “Rendición de Cuentas, Resolución N° R- , nombre del
beneficiario, Formatos Nros. 02, 03 y 04.

8.5.- La Resolución de autorización en caso de viajes al exterior está directamente

sustentada al interés institucional y contendrá la siguiente información:
a. Nombre y apellidos completos del comisionado, indicando su nivel o cargo así como el
órgano donde presta servicios.
b. Ciudad (es) y país (es) al/los que realiza el viaje en Comisión de Servicios(*).
c. La fecha de inicio y culminación de la autorización de viaje.
d. El motivo y objeto de viaje en Comisión de Servicios.
e. Los montos de los gastos de instalación y traslado, viáticos y tarifas respectivas.

8.6.- El trámite para la atención de un viático debe realizarse con la debida anticipación
(15 días). La resolución autoritativa debe emitirse con la celeridad del caso, siendo
responsabilidad del comisionado el cumplimiento efectivo de la Comisión en la fecha
programada.

8.6.- Toda autorización de viaje al interior y exterior del país deberá sujetarse a las
medidas de austeridad, racionalidad y transparencia del gasto público, bajo
responsabilidad.

8.7.- Adicionalmente a las escalas que le corresponde al comisionado pueda asignarse el

equivalente a un (01) día de viáticos por gastos de instalación y traslado cuando el
comisionado cumpla una comisión de servicios al exterior del país.

8.8.- La Unidad de Talento Humano, es responsable del registro de la causa de ausencia

del personal declarado en Comisión de Servicios.

8.9.- En ningún caso puede atenderse Comisión de Servicios en período vacacional,

salvo excepciones.

IX.- DISPOSICIONES FINALES.

9.1.- El incumplimiento de la presente Directiva da lugar a sanción administrativa, civil o

penal, según corresponda.

9.2.- La presente Directiva es de aplicación desde el día siguiente de su aprobación y

publicación en el Portal Institucional.

(*).- Establecer claramente el itinerario, desde el desplazamiento de origen, ciudades y países de

tránsito para llegar al lugar de destino.

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9.3.- Las situaciones no previstas en la presente Directiva son resueltas por la DIGA en
coordinación con la Unidad de Finanzas y el Área de Integración Contable.

X.- ANEXOS

TOMAR EN CUENTA LOS FORMATOS ESTABLECIDOS EN LA PAGINA WEB DE

LA UNSAAC PARA SU RENDICION.

10.1. Formato Nro. 1; Declaración de Compromiso (obligación de rendir cuenta y/o

autorizar descuento)
10.2. Formato Nro. 02 Solicitud de Rendición.
10.3. Formato Nro. 03 Resumen de Rendición de Cuenta por Comisión de Servicios.
10.4. Formato Nro. 04 Declaración Jurada.
10.5. Flujograma.

Cusco, septiembre de 2020.

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