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INTEGRADOR DE
APRENDIZAJE
Impuestos Indirectos
Profesor: Daniel Alberto Cervantes Contreras
Grupo: 6S
Alumnos: Matrícula:
Flores Ibarra Yahaira Nohemi 2036283
30 DE NOVIEMBRE DE 2022
índice
Contenido
Introducción ......................................................................................................................................... 3
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO El IVA ...................................................................... 4
IEPS .................................................................................................................................................... 6
IEPS 2020: Gasolina y diésel .......................................................................................................... 7
Cuotas del IEPS sobre la gasolina .................................................................................................. 7
IEPS 2020: Combustibles fósiles .................................................................................................... 8
IEPS 2020: Cigarros o tabacos labrados ........................................................................................ 8
LEY DE HACIENDA DEL ESTADO DE NUEVO LEON ..................................................................... 9
Del impuesto sobre Ingresos Mercantiles ..................................................................................... 10
Del Impuesto Sobre Transmisión de Propiedad de Vehículos Automotores Usados ................... 10
Del Impuesto Sobre Venta De Gasolina y demás Derivados del Petróleo ................................... 11
Impuesto Sobre Nóminas .............................................................................................................. 11
Del Impuesto Sobre Hospedaje .................................................................................................... 11
Impuesto sobre Expendio de Bebidas Alcohólicas ....................................................................... 12
Impuesto sobre Ganado y Aves que se sacrifiquen...................................................................... 12
LEY DE HACIENDA PARA LOS MUNICIPIOS DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN .......................... 13
Impuesto sobre el ejercicio de actividades mercantiles ................................................................ 13
Impuesto Predial............................................................................................................................ 13
Impuesto sobre adquisición de inmuebles .................................................................................... 14
Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos ................................................................... 14
Impuesto sobre juegos permitidos ................................................................................................ 15
Impuesto a la adquisición de cítricos ............................................................................................ 15
Impuesto sobre Aumento de Valor y Mejoría Específica de la Propiedad. ................................... 15
Noticia 1 ........................................................................................................................................ 17
Noticia 2 ........................................................................................................................................ 19
Resumen ................................................................................................................................... 20
Conclusión ................................................................................................................................. 20
Caso práctico................................................................................................................................. 21
Conclusión ................................................................................................................................. 22
Bibliografía......................................................................................................................................... 23
Introducción
Este producto integrador de aprendizaje haremos una investigación acerca de los
impuestos indirectos que existen, hablaremos sobre los sujetos, objetos bases y
tasas o tarifas de cada uno de ellos se harán 2 noticias recientes sobre los temas
fiscales que están relacionados con los impuestos indirectos así, aprendiendo mas
sobre lo que hemos estado viendo durante el semestre, aprendiendo como nos
puede ayudar profesionalmente y que ofrece cada uno de estos impuestos.
El IEPS entró en vigor en México en 1980 y se rige por la Ley del Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios. Es un impuesto indirecto que grava ciertos
tipos de rubros como son:
Están sujetos al pago de este impuesto los que realizan la enajenación en territorio
nacional o, en su caso, la importación de estos bienes al extranjero.
• Botanas.
• Productos de confitería.
• Chocolate y demás productos derivados del cacao.
• Flanes y pudines.
• Dulces de frutas y hortalizas, dulces de leche, cremas de cacahuete y
avellanas.
• Helados, nieves y paletas de hielo.
• Alimentos preparados a base de cereales.
• Cigarros: 160%
• Puros y otros tabacos labrados: 160%
• Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano: 30.4%
• Por comisión.
• Mediación.
• Agencia.
• Representación.
• Correduría,
• Consignación y distribución.
También se gravan los servicios de juegos de apuestas y sorteos, y los de
telecomunicaciones.
Están obligados al pago del impuesto previsto en esta Sección las personas que
realicen erogaciones dentro del territorio del Estado de Nuevo León, para participar
en juegos con apuestas. Para los efectos de este impuesto, se incluyen dentro de
los juegos con apuestas independientemente del nombre con el que se les designe,
aquellos en los que el premio se pueda obtener por la destreza del participante en
el uso de máquinas, que en su desarrollo utilicen imágenes visuales electrónicas
como números, cartas, símbolos, figuras u otras similares, independientemente de
que en alguna etapa de su desarrollo intervenga directa o indirectamente el azar.
Son sujetos del impuesto quienes perciban los ingresos a que se refiere el Artículo
anterior. Es base de este gravamen el monto total de los ingresos objeto del
impuesto, que se perciban mensualmente por los causantes del mismo. Este
impuesto se causará, liquidará y pagará, con tasa del 2% sobre la base gravable.
Son sujetos de este impuesto las personas físicas, las morales o las unidades
económicas que realicen los pagos a que se refiere el Artículo anterior.
Es base de este impuesto, el monto total de los pagos El impuesto sobre nóminas
se causará a una tasa del 3% sobre la base a que se refiere el Artículo anterior.
Son sujetos de este impuesto las personas físicas, las morales o las unidades
económicas sin personalidad jurídica, propietarias o poseedoras del ganado y aves
materia del sacrificio.
Son sujetos de este impuesto las personas físicas, las personas morales, así como
las unidades económicas sin personalidad jurídica que realicen los conceptos
gravados. Los ingresos totales que se obtengan por los conceptos gravados
Su base son los ingresos totales que se obtengan por los conceptos gravados. Las
tasas son causantes menores pagarán impuestos, a cuota fija, de $ 75.00 a $ 400.00
mensuales, de acuerdo con el capital en giro, el volumen de operaciones, el sector
en que estén ubicados y su categoría
Impuesto Predial
Es objeto de este impuesto:
La base del Impuesto será el valor catastral de los predios que se determinará
aplicando, para cada predio, las tablas de valores unitarios del suelo o en su caso
de construcción, aprobadas por el Congreso del Estado a propuesta de los
Ayuntamientos, conforme a lo dispuesto en el Artículo 17 de la Ley del Catastro del
Estado.
Son sujetos las personas físicas, morales o unidades económicas sin personalidad
jurídica, que ordinaria o accidentalmente organicen o exploten espectáculos
públicos. Los sujetos pagarán, por concepto de este impuesto, el 7% de la entrada
bruta que genere el espectáculo correspondiente.
Son sujetos las personas físicas, morales o unidades económicas sin personalidad
jurídica, que realicen o exploten las actividades gravadas. Este impuesto se pagará
en los siguientes términos:
a) 12% sobre el valor comercial de los premios. Tratándose de artículos de
propaganda comercial, se pagará el 10 % sobre el valor de los artículos rifados
I.- Con responsabilidad directa: los propietarios de los predios y los poseedores de
éstos cuando no exista o no esté definido el propietario.
II.- Con responsabilidad solidaria:
El monto total del impuesto no podrá exceder del costo de la obra pública de que se
trate.
Noticia 1
Días sin IVA e impuesto al carbón y petróleo salen de la tributaria en Colombia
Hoy miércoles podría empezar la votación en el Congreso luego de tres semanas
de reuniones entre los congresistas ponentes del proyecto y Hacienda.
“No se gravarán las exportaciones de estos commodites, pero se remplazará por
una sobretasa de renta de 10% para las empresas petroleras y carboníferas el
primer año, y luego se reducirá gradualmente”.
José Antonio Ocampo, ministro de hacienda en Colombia
Han sido varias las modificaciones que se le han hecho al articulado original de
la reforma tributaria en Colombia, que ahora recaudará $22 billones (4,900 millones
de dólares), menos de los $25 billones (5,578 millones de dólares) que pretendía
inicialmente el Gobierno de Gustavo Petro con los ajustes que se le han hecho.
Luego de casi dos meses desde que se radicó la propuesta, estos son algunos de
los cambios que se han acordado en las últimas dos semanas, tras las reuniones
entre los congresistas ponentes del proyecto de ley y el Ministerio de Hacienda, en
cabeza de José Antonio Ocampo.
Uno de los puntos más polémicos que ha tenido el Ministerio de Hacienda, tiene
que ver con los nuevos impuestos para las industrias extractivas como el petróleo y
el carbón.
El ministro de Hacienda, José Antonio Ocampo, anunció que no se gravarán las
exportaciones de estos commodites, pero se remplazará por una sobretasa de renta
de 10% para las empresas petroleras y carboníferas el primer año, y luego se
reducirá gradualmente. En el segundo año será de 7.5% y de 5% en el tercero.
Los ponentes y el Gobierno Nacional acordaron una tarifa de 0.5% para patrimonios
mayores de los $3,000 millones. Los que sean mayores de $5,000 millones la tarifa
será de 1% y los que superen los $10,000 millones será de 1.5%. El ministro de
Hacienda, José Antonio Ocampo, aclaró que esta tasa más alta será temporal por
cuatro años.
El Ministerio de Hacienda y los ponentes de la reforma tributaria habían acordado
incluir dos Días sin IVA para el próximo año, pero en la reunión de hoy se cayó esta
propuesta por violar las cláusulas internacionales de la OMC y otros acuerdos. Sin
embargo, se podría discutir para el segundo debate de la reforma.
Luego de muchas discusiones, la propuesta de definir penas de cárcel tampoco se
incluirá en la ponencia que se presentará por una sentencia de la Corte
Constitucional, que impide que las comisiones económicas discutan proyectos de
ley que tengan una incidencia penal, sin un concepto del Consejo Técnico de
Política Criminal.
El ministro José Antonio Ocampo dijo se depuró la lista de los alimentos que
quedarían gravados en la reforma y agregó que los pequeños productores como las
panaderías o las tiendas pequeñas estarán exentas de pagar el gravamen.
Todos los productos lácteos serán excluidos, pero será para el segundo debate en
el Congreso de la República.
En el caso de las bebidas con alto contenido en azúcar, se permitirá, por un par de
años y de manera transitoria, un porcentaje más alto del endulzante mientras se
aplican las nuevas tarifas.
Resumen
Se llegó a la decisión de que no se gravarán de IVA las exportaciones de carbón y
petróleo, sin embargo, se remplazará por una sobretasa del 10% de renta el primer
año el cual irá disminuyendo gradualmente hasta llegar a un 1% dependiendo del
patrimonio que se tenga. Se buscaba también incluir 2 días sin IVA sin embargo no
se logró ya que esta propuesta violaba varios acuerdos legales. Se agregaron
alimentos que se gravarían de IVA a la lista incluyendo a pequeñas panaderías y
otro tipo de comercios pequeños.
Conclusión
Es una noticia que beneficia mas que nada a las empresas ya que estarán
vendiendo sus productos prácticamente sin gravar IVA. Sin embargo, la autoridad
fiscal debe tener en cuenta el impacto económico que esto puede llegar a tener ya
que en dado caso de hacer un ajuste demasiado rápido en lo que se grava de
impuestos debe analizar si esto impactará de manera significativa a la región que
se esté tratando.
Noticia 2
Gobierno volverá a cobrar IEPS al diésel después de ocho meses
Después de casi ocho meses, el gobierno federal cobrará el Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios (IEPS) al diésel, reportó la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público (SHCP) en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
Después de casi ocho meses, el gobierno federal cobrará el Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios (IEPS) al diésel, reportó la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público (SHCP) en el Diario Oficial de la Federación (DOF). La última vez
que el gobierno cobró IEPS a dicho combustible fue el 4 de marzo.
La dependencia reveló que del sábado 26 al viernes 2 de diciembre los
consumidores de diésel pagarán 50 centavos por litro comprado. En otras palabras,
el gobierno federal autorizó que la cuota del IEPS será de 5.52 pesos por cada litro.
El porcentaje del estímulo a gasolina Magna será de 39.09%, su nivel más bajo en
la va del 2022.
Lo anterior quiere decir que los consumidores de la gasolina Magna pagarán 3.3
pesos de IEPS por litro enajenado, cantidad mayor a los 1.8 pesos pagados hasta
el viernes 25 de noviembre. Esto toda vez que el gobierno federal aplicará un
estímulo de 2.1 pesos por litro de gasolina Magna, en lugar de 3.5 pesos registrado
la semana previa.
El estímulo fiscal sobre el IEPS a la gasolina Premium será de 13.64%, el nivel más
bajo en lo que va de este año. Además, que suma dos semanas consecutivas a la
baja.
La secretaría reportó que la cuota del estímulo fiscal a la Premium será de 62
centavos por litro.
En otras palabras, los consumidores de la gasolina Premium, conocida también
como mayor o igual a 91 octanos, pagarán 4 pesos de IEPS por litro comprado, en
lugar de los 2.2 pesos por litro cobrados la semana previa.
Ante el conflicto entre Rusia y Ucrania, el precio internacional de los combustibles
ha alcanzado niveles no vistos desde 2014.
En este contexto, el gobierno federal publicó un decreto que establece un estímulo
complementario para evitar que los precios de la gasolina y el Diesel aumenten más.
Resumen
Se anunció que el gobierno va a cobrar la tasa de IEPS de la gasolina de nueva
cuenta, ya que tiene ocho meses que no se ha cobrado. Los consumidores de
gasolina Magna pagarán 3.3 pesos de IEPS por litro. Mientras que los consumidores
de gasolina Premium pagarán 4 pesos de IEPS por litro. El conflicto entre Rusia y
Ucrania hizo que aumentaran los precios de gasolina y Diesel se dispararán, por lo
que se publicó un decreto en el que se establece3 un estímulo complementario para
evitar que sigan aumentando.
Conclusión
El aumento de los precios por consumo de gasolina es una situación que nos
afectará como usuarios ya que es un producto tan necesario que con la mas mínima
variación impacta a gran escala en nuestra economía. Es necesario que los
decretos que se implementen para evitar que este producto siga aumentando, se
desarrollen de una manera eficiente para que se tenga un equilibrio entre los
ingresos fiscales que obtiene el gobierno a través del impuesto IEPS y entre lo que
pagan los consumidores de estos productos.
Caso práctico
Tuvimos dificultades para desarrollar el trabajo, pero al final nos ayuda para
prepararnos profesionalmente y saber bien de ellos, esto que hicimos fue hecho por
varias investigaciones y diferentes fuentes aparte de la 1
Bibliografía
economista, e. (4 de 10 de 22). Obtenido de https://www.eleconomista.com.mx/empresas/Dias-
sin-IVA-e-impuesto-al-carbon-y-petroleo-salen-de-la-tributaria-en-Colombia-20221004-
0119.html
economista, E. (22 de 11 de 22). Gobierno volverá a cobrar IEPS al diésel después de ocho meses.
Obtenido de https://www.eleconomista.com.mx/amp/economia/Gobierno-volvera-a-
cobrar-IEPS-al-diesel-despues-de-ocho-meses-20221127-0051.html
oficial, L. p. (28 de 12 de 1974). LEY DE HACIENDA PARA LOS MUNICIPIOS DEL ESTADO DE NUEVO
LEÓN. Obtenido de
https://www.hcnl.gob.mx/trabajo_legislativo/leyes/pdf/LEY%20DE%20HACIENDA%20PAR
A%20LOS%20MUNICIPIOS%20DEL%20ESTADO%20DE%20NUEVO%20LEON.pdf