VARGAS & ASOCIADOS

A U D I T O R E S Y C O N S U LT O R E S

Índice del archivo corriente

Cliente: Empresa Comercial S.A. Período: 2014

Referencia Contenido

A-l Balance general

A-2 Estado de resultados
A-3 Estado de evolución del patrimonio neto
A-4 Flujos de efectivo y papeles de trabajo
A-5 Balance de comprobación
A-6 Matriz general, ajustes y reclasificaciones
A-7 Asientos de ajuste
A-8 Asientos de reclasificación
A-9 Otra información financiera del cliente
B Efectivo
C Inversiones temporarias
D Cuentas por cobrar
E Inventarios
F Cargos diferidos, intangibles
G Activos fijos netos
H Arrendamientos (arrendador y arrendatario)
I Préstamos Bancarios
J Retenciones y Obligaciones Sociales
K Patrimonio
L Cuentas y Documentos por Cobrar

M Cuentas por pagar, compras y pagos

N Sueldos (nómina) y costos relacionados

Notas: (1) Cada Área, dependiendo de su importancia, incluirá un serie de papeles de trabajo de
detalles cuya organización sugerida es la siguiente:
¥ Cédula sumaria
¥ Documentación de nuestro entendimiento del control interno y pruebas de control
¥ Programa de auditoria:
 Pruebas de controles
 Pruebas analíticas
 Pruebas de detalles
¥ Papeles de trabajo deta
Llados
L-A Respaldo Programa de Auditoría
L-B Flujo grama
L-B-1 Identificación de Controles
L-C Identificación de riesgos y controles
L-D Pruebas de cumplimiento
L-D-1 Desarrollo de las Pruebas
L-E Pruebas de confirmación bancarias
L-F Pruebas en el área de Almacenes
L-1 Estado de cuentas “clientes”
L-1-1 Papel de trabajo de confirmación de saldos
L-1-2 Hoja de Tamaño de la muestra
L-1-3 Confirmación de saldos
L-1-3-1 Circulaciones clientes
L-1-4 Aclaración a las respuestas inconformes
L-1-5 Papel de trabajo confirmaciones no respondidas
L-1-6 Previsión para incobrables
L-1-7 Papel de trabajo corte documentario
L-1-8 Análisis de las ventas