Índice para el Archivo Corriente

Cliente: Período terminado:

Estados financieros

EF-1 Balance general (Estado de situación)

EF-2 Estado de ganancias y pérdidas (o Actividades)
EF-3 Estado de evolución del patrimonio neto
EF-4 Estado de Flujos de efectivo (cambios en la situación financiera)
EF-5 Estado de efectivo recibido y desembolsos efectuados (Rendición de cuentas)
EF-6 Estado de ejecución presupuestaria (Inversiones)
EF-7 Estado de cuenta ahorro- inversión -financiamiento
EF-8 Balance de comprobación
EF-9 Matriz general de Ajustes y reclasificaciones (resumen de hojas llave)
EF-10 Asientos de ajuste y reclasificación
EF-12 Papeles de trabajo del estado de flujos de efectivo
EF-14 Conversión de acuerdo al SFAS 52 o NIC 21
EF-15 Consolidación
EF-16 Otros

Papeles de trabajo

A Efectivo y Equivalentes del efectivo - Disponibilidades

B Inversiones temporarias y permanentes y flujos relacionados
C Cuentas por cobrar comerciales, ventas, devoluciones y cobros
 Cuentas y documentos por cobrar comerciales
 Previsión para cuentas incobrables, morosas o dudosas
D Inventarios, costos y costos de ventas
 Inventarios
E Bienes de uso – Obras en curso, depreciaciones acumuladas y gastos por depreciación
F Cargos diferidos y flujos relacionados
G Otras cuentas por cobrar – Anticipos por cobrar y flujos relacionados
AA Proveedores – Cuentas por pagar y pagos
BB Otras cuentas por pagar
CC Impuestos sobre utilidades de las empresas
DD Deudas fiscales y flujos relacionados
EE Ingresos anticipados (ventas diferidas) Ventas netas
GG Patrimonio
L Otros Ingresos
M Gastos
 Gastos de administración
 Gastos diversos
 Aportes al órgano regulador (ATT), TELECOM
 Otros servicios de operación
N Sueldos (nómina) y costos relacionados
O Cuentas de orden
P Costo de bienes y servicios

Notas: (1) Cada Área, dependiendo de su importancia, incluirá una serie de papeles de trabajo de detalles cuya
organización sugerida es la siguiente:
 Cédula sumaria
 Programa de Auditorías:
 Documentación de nuestro entendimiento del control interno (según el enfoque)
 Matriz de riesgos y controles (si aplica)
 Pruebas de controles
 Pruebas analíticas
 Pruebas de detalles
 Papeles de trabajo detallados
 Control de circularización de la cuenta