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EMPRESA ELECTROCENTRO S.A.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PROGRAMA DE PLANIFICACION PRELIMINAR
Procedimientos de Auditoría Fecha Participarón
1. Discutir metas específicas del trabajo con el Socio y Gerente encargados teniendo en consideración 05.06.2022 RCY
los términos de la Propuesta de Auditoría, las Bases del Concurso de Méritos y el Contrato de Servicios
profesionales de auditoria
2. Reunirse con el Socio y Supervisor para identificar información requerida, documentos e información 05.06.2022 RCY
que se debe requerir, el ambiente de trabajo, etc.
3. Revisar los informes de las últimas auditorías practicadas por auditores independientes (externos), 05.06.2022 RCY
auditoría interna, y la auditoria en curso, de ser el caso.
4. Establecer calendario de trabajo con base a los términos del compromiso con la Entidad, que incluya, 05.06.2022 RCY
entre otros, lo siguiente:
a. Obtención de información. 06.06.2022 RCY
b. Preparación y envío de solicitudes de confirmación. 06.06.2022 RCY
c. Emisión de informes. 06.06.2022 RCY
d. Reuniones con el coordinador de la auditoría de la Entidad. 06.06.2022 RCY
e. Participación de especialistas (Impuestos, ingeniero, abogado, etc.) 07.06.2022 RCY
5. Preparar el presupuesto de tiempo y obtener la aprobación del Gerente (Supervisor) encargado del 08.06.2022 RCY
presente trabajo.
6. Establecer un sistema de reporte de avance del trabajo y consumo de horas presupuestadas, de tal 09.06.2022 RCY
forma que se pueda prever con la debida anticipación cualquier dificultad con el cumplimiento de las
metas establecidas
7. Preparar los programas de auditoría definitivos a remitir a la auditoria en curso dentro de los 11.06.2022 RCY

8. El encargado proceder a Instruir al equipo de auditoria la forma adecuada en que deben 11.06.2022 RCY
desempeñarse, puntualidad y de obtención de la información.
9. Formular a la brevedad el archivo permanente y evaluar la documentación a incluirse, así como 11.06.2022 RCY
estudiar el mismo.
10. Obtener un entendimiento del Manual de Organización y Funciociones y su Reglamento (MOF y 12.06.2022 RCY
ROF), Manual de Procedimientos, Directivas, Instrucciones,cipales actividades de la Entidad que tienen
incidencia en la preparación de la información fi nanciera (p. e. entrevistas con funcionarios de las
distintas áreas de la Entidad). Obtener, leer y analizar el Estatuto, el Manual normas internas, reportes
especiales, Informes de Auditoria Interna y los Informes de Auditoria externa de ejercicios anteriores,
etc
11. Documentar adecuadamente el entendimiento de los sistemas y transacciones comerciales mediante 12.06.2022 RCY
diagramas de flujo (Flow Chart) y/o narrativas.
12. Obtener copia de las disposiciones legales y normas internas vigentes que regulan las actividades 12.06.2022 RCY
de la Entidad, con incidencia en la información financiera en cuanto a su preparación y cumplimiento:
así como, la relacionada a su naturaleza jurídica, de organización, ejecución de obras, asistencia técnica,
producción, distribución y comercialización de agua, facilidades de pagos, entre otros aspectos.
13. Determinar cómo y cuándo serán comunicados los hallazgos y/o comentarios resultantes de la 15.06.2022 RCY
auditoría.
14. Coordinar y definir con el funcionario de alto nivel y el más apropiado de la Entidad, la preparación 15.06.2022 RCY
y envío de la correspondencia necesarias a terceros.
15. Por las materias significativas referidas en los documentos obtenidos de la Entidad (p. e.: 15.06.2022 RCY
Contratos, dispositivos legales, etc.), obtener copia para nuestros archivos. En las copias, referenciar
en forma cruzada estas materias a los papeles de trabajo, que que evidencian el desarrollo del
procedimiento de auditoría. Determinar sí la información obtenida, es suficiente y competente para su
adecuada revelación en los estados financieros.
16. Identificar las debilidades de control interno del proceso, para fines del memorando de 20.06.2022 RCY

control interno, y determine el riesgo de control a nivel del proceso.

17. Identifique los asuntos mas importantes de la revisión preliminar efectuado y señale las 25.06.2022 RCY
implicancias en el cumplimiento de la legalidad, de los objetivos, economía, efectividad,
18. Prepare el reporte estratégico y bosquejo del plan de auditoria y discuta los criterios y 31/06/2022 RCY
procedimientos con el supervisor y el socio resposnable.

F) F)
Elaborado por: Ronald Cruz Yanque Revisado por: Juan Miguel Rosas Paredes
Puesto: Auxiliar de Auditoria Puesto: Senior de Auditoria
 RCY
01.06.2022
JMRP
03.06.2022