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EMPRESA PRESTADORA DE

AUDITORÍA AL
PROGRAMA DE PLANIFIC

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Procedimientos de Auditoría

1. Discutir metas específicas del trabajo con el Socio y Gerente encargados teniendo en co
ta de Auditoría, las Bases del Concurso de Méritos y el Contrato de Servicios profesiona

2. Reunirse con el Socio y Supervisor para identificar información requerida, documentos e


ambiente de trabajo, etc.

3. Revisar los informes de las últimas auditorías practicadas por auditores independientes
auditoria en curso, de ser el caso.

4. Establecer calendario de trabajo con base a los términos del compromiso con la Entidad
a. Obtención de información.
b. Preparación y envío de solicitudes de confirmación.
c. Emisión de informes.
d. Reuniones con el coordinador de la auditoría de la Entidad.
e. Participación
e.  de especialistas (Impuestos, ingeniero, abogado, e

5. Preparar el presupuesto de tiempo y obtener la aprobación del Gerente (Supervisor) enc

6. Establecer un sistema de reporte de avance del trabajo y consumo de horas presupuesta


la debida anticipación cualquier dificultad con el cumplimiento de las metas establecidas

7. Preparar los programas de auditoría definitivos a remitir a la auditoria en curso dentro


dos.

8. El encargado proceder a Instruir al equipo de auditoria la forma adecuada en que deben


de la información.

9. Formular a la brevedad el archivo permanente y evaluar la documentación a incluirse, as

10. Obtener un entendimiento de las principales actividades de la Entidad que tienen incide
nanciera (p. e. entrevistas con funcionarios de las distintas áreas de la Entidad). Obten
de Manual de Organización y Funciociones y su Reglamento (MOF y ROF), Manual de
normas internas, reportes especiales, Informes de Auditoria Interna y los Informes de A
11. Documentar adecuadamente el entendimiento de los sistemas y transacciones comerc
Chart) y/o narrativas.

12. Obtener copia de las disposiciones legales y normas internas vigentes que regulan la
en la información financiera en cuanto a su preparación y cumplimiento: así como, la re
nización, ejecución de obras, asistencia técnica, producción, distribución y comercializa
otros aspectos.

13. Determinar cómo y cuándo serán comunicados los hallazgos y/o comentarios resultan

14. Coordinar y definir con el funcionario de alto nivel y el más apropiado de la Entidad, la p
necesarias a terceros.

15. Por las materias significativas referidas en los documentos obtenidos de la Entidad (p
obtener copia para nuestros archivos. En las copias, referenciar en forma cruzada estas
que evidencian el desarrollo del procedimiento de auditoría. Determinar sí la información
su adecuada revelación en los estados financieros.

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16. Identificar las debilidades de control interno del proceso, para fines del memorando de co
de control a nivel del proceso.

17. Identifique los asuntos mas importantes de la revisión preliminar efectuado y señale las i
legalidad, de los objetivos, economía, efectividad, eficiencia y controles gerenciales.
17. Formule la Hoja de Aplicación de Pruebas Preliminares de Revisión Estratégica de las ár
el apoyo del especialista en Ingenieria Sanitaria para que determine los asuntos importan

18. Prepare el reporte estratégico y bosquejo del plan de auditoria y discuta los criterios y pro
socio resposnable.
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PROGRAMA DE PLANIFICACION PRELIMINAR

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mientos de Auditoría Hecho por

e encargados teniendo en consideración los términos de la Propues


trato de Servicios profesionales de auditoria

ión requerida, documentos e información que se debe requerir, el

por auditores independientes (externos), auditoría interna, y la

el compromiso con la Entidad, que incluya, entre otros, lo siguiente:

de confirmación.

auditoría de la Entidad.
uestos, ingeniero, abogado, etc.)

del Gerente (Supervisor) encargado del presente trabajo.

onsumo de horas presupuestadas, de tal forma que se pueda prever con


to de las metas establecidas

a la auditoria en curso dentro de los plazos estableci-

rma adecuada en que deben desempeñarse, puntualidad y de obtención

documentación a incluirse, así como estudiar el mismo.

e la Entidad que tienen incidencia en la preparación de la información fi-


áreas de la Entidad). Obtener, leer y analizar el Estatuto, el Manual
nto (MOF y ROF), Manual de Procedimientos, Directivas, Instrucciones,
a Interna y los Informes de Auditoria externa de ejercicios anteriores, etc
emas y transacciones comerciales mediante diagramas de flujo (Flow

ernas vigentes que regulan las actividades de la Entidad, con incidencia


cumplimiento: así como, la relacionada a su naturaleza jurídica, de orga
n, distribución y comercialización de agua, facilidades de pagos, entre

zgos y/o comentarios resultantes de la auditoría.

apropiado de la Entidad, la preparación y envío de la correspondencia

os obtenidos de la Entidad (p. e.: Contratos, dispositivos legales, etc.),


nciar en forma cruzada estas materias a los papeles de trabajo, que
. Determinar sí la información obtenida, es suficiente y competente para

Hecho por: Revisado por:

Fecha: 1/8/2020

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ara fines del memorando de control interno, y determine el riesgo

minar efectuado y señale las implicancias en el cumplimiento de la


a y controles gerenciales.
Revisión Estratégica de las áreas generales a examinar y requerir
etermine los asuntos importantes que incluira en su examen.

ria y discuta los criterios y procedimientos con el supervisor y el


Ref.

Fecha
Revisado por:

1/16/2020

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