Auditoría de Estados Financieros

La práctica de la Auditoría se divide en fases o etapas:

a.Análisis Preliminar
b.Planificación
c.Ejecución
d.Conclusión o Informe
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En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la  entidad, para determinar alcance y objetivos. 
Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles
internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoría que se
llevará a efecto.

Elementos Principales de esta Fase

1.Conocimiento y Comprensión de la Entidad
2. Objetivos y Alcance de la auditoría
 Clasificación / Tipos de Auditoría

1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad

Mecanismos o técnicas que el auditor deberá dominar y éstas son entre otras:
a) Visitas al lugar
b) Entrevistas y encuestas
c) Análisis comparativos de Estados Financieros
d) Análisis FODA (Fortalezas, oportunidades, debilidades, amenazas)
e) Análisis Causa-Efecto o Espina de Pescado
f) Árbol de Objetivos.- Desdoblamiento de Complejidad.
g) Árbol de Problemas
h) Etc.
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2. Objetivos y Alcance de la auditoría.

Los objetivos indican el propósito por lo que es contratada la firma de auditoría.

Planificación
La planificación de una auditoría abarca el desarrollo de una estrategia general para la conducción y el alcance
esperados en la auditoría.

a)Los asuntos relacionados con el negocio de la entidad y de la industria en que opera.

b)Las políticas y procedimientos contables de la entidad.

c)Los métodos que usa la entidad para procesar la información contable importante, incluyendo el empleo de
servicios externos.

d)Nivel determinado de riesgo de control.

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e) Criterio preliminar sobre niveles de importancia relativa.

f) Cuentas de los estados financieros que probablemente requerirán de ajustes.

g) Las condiciones que puedan requerir la ampliación o modificación de las pruebas de auditoría, tales como el riesgo
de errores o irregularidades importantes o la existencia de transacciones con partes relacionadas.

h) La naturaleza de los informes que se espera serán emitidos (por ejemplo, un informe sobre estados financieros
consolidados, informes sobre estados financieros para organismos reguladores o informes especiales, tales como
aquellos emitidos en cumplimiento de cláusulas contractuales).
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Ejecución
En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su
razonabilidad. 
Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. 
Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad
auditada.
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EL INFORME DE AUDITORÍA
El informe de auditoría, que incluye la opinión, es la forma en que se
concreta el trabajo realizado por el auditor durante el período de visita al
cliente y el tiempo de trabajo en oficina.