La Empresa “Desarrollo metálico”fabrica dos tipos de s: Alfa y Omega;

están preparando presupuesto para el siguiente año en base a la siguiente información.

PRODUCTO PRECIO DE VENTA VENTAS PLANEADAS
1er Semestre 2do Semestre 1er Semestre 2do Semestre
ALFA $ 6, 000 $7, 200 2, 000 2, 000
OMEGA 7, 000 8, 400 3, 000 3, 000

Alfa Omega
Materia Prima A 4 Kg 4 Kg
Materia Prima B 2 Kg 2 Kg
M. O. D. En horas 5 5

Los Gastos indirectos de fabricación aplican en base a horas de Mano de Obra Directa.
Los costos de M.O.D son de $550 la hora para el 1er semestre y de $650 para el segundo.

Materiales INVENTARIO COSTOS

Inicial Final 1er 2do Semestre
Semestre
Materia Prima A 4000 3000 $ 200.00 $ 260.00
Materia Prima B 2500 1000 $ 400.00 $ 500.00
Alfa 200 300
Omega 400 150

Productos PRECIO DE VENTA VENTAS PLANEADAS

1er Semestre 2do Semestre 1er 2do Semestre
Semestre
Alfa $ 6,000.00 $ 7,200.00 2, 000 2, 000
Omega $ 7,000.00 $ 8,400.00 3, 000 3, 000

Los rubros que contemplan a los gastos indirectos de fabricación son:

Depreciación $ 500,000.00
Supervisión $ 3,500,000.00
Seguro $ 2,000,000.00
Mantenimiento $ 580,000.00
Accesorios $ 300,000.00
Energia $ 1,000,000.00
TOTAL

Se pide calcular los siguientes presupuestos:

a)      Presupuesto de ventas.
b)      Presupuesto de producción.
c)       Presupuesto de requerimientos de materias primas.
d)      Presupuesto de compras.
e)      Presupuesto de mano de obra.
f)       Presupuesto de gastos indirectos de fabricación.
 $ 16,000,000.00 $ 18,400,000.00 $ 34,400,000.00
$ 27,000,000.00 $ 31,200,000.00 $ 58,200,000.00
ente información. $ 92,600,000.00
1
 PRECIO DE VENTA
1er Semestre 2do Semestre

ALFA $ 6,000.00 $7, 200

OMEGA 7, 000 8, 400

Gama $ 12, 000, 000

Delta 21, 000, 000

Producto Pimer Semestre Segundo Semestre

ALFA $ 12,000,000 14, 400, 000
OMEGA 21, 000, 000 25, 200, 000
Total $ 33,000,000 $ 39,600,000
 VENTAS PLANEADAS
1er Semestre 2do Semestre

2000 2, 000
3, 000 3, 000

14, 400, 000

25, 200, 000

TOTAL
$26,400,000
46,200,000
$72,600,000
 Primer Semestre

ALFA OMEGA

Ventas presupuestadas 2,000

MAS Inventario Final deseado 300
2300
MENOSInventario Inicial 200
UNIDADES A PRODUCIR 2,100
 Segundo Semestre

OMEGA ALFA OMEGA

3,000 2000 3000

150 300 150
3150 2300 3150
400 300 150
2750 2000 3000
 PRIMER SEMESTRE

Producto Materia Prima A

Alfa (2,100X4) 8,400

Omega (2,750X4) 11,000
Total 19400
Costo X Kilo $ 200.00
Total $ 3,880,000.00

SEGUNDO SEMESTRE

Producto Materia Prima A

Alfa (2,000X4) 8,000

Omega (3,000X4) 12,000
Total 20000
Costo X Kilo $ 260.00
Total $ 5,200,000.00
 Materia Prima B Total

(2,100X2) 4,200
(2,750X2) 5,500
9,700
$ 400.00
$ 3,880,000.00 $ 7,760,000.00

Materia Prima B

(2,000X2) 4,000
(3,000X2) 6,000
10,000
$ 500.00
$ 5,000,000.00 $ 10,200,000.00

$ 17,960,000.00
 Primer Semestre
Materia Prima A B

Requeridos por la
producción 19,400 9,700

Más Inventario final

deseado 3,000 1,000
22,400 10,700
Menos Inventario inicial 4,000 2,500
Total a Comprar 18,400 8,200
Costo por Kilo $200 $400
$3,680,000 $3,280,000

Presupuesto de compras
Primer Semestre
Materia Prima A B

Requeridos por la
producción

Más Inventario final

deseado

Menos Inventario inicial

Total a Comprar
Costo por Kilo
Segundo Semestre
A B Total

20,000 10,000

3,000 1,000
23,000 11,000
3,000 1,000
20,000 10,000
$260 $500
$5,200,000 $5,000,000 $17,160,000

Segundo Semestre
A B Total
 Primer Semestre
ALFA OMEGA

Requerimientos
de producción 2,100 2,750

Horas Requeridas
por producto 5 5
Total de Horas 10,500 13,750
Costo por Hora 550 550
Total de Costo 5,775,000 7,562,500

13,337,500
 Segundo Semestre
ALFA OMEGA Total

2,000 3,000

5 5
10,000 15,000 49,250
650 650
6,500,000 9,750,000 29,587,500

24,250 16,250,000
160 $3,880,000
Depreciación
Supervisión
Seguro
Mantenimiento
Accesorios
Energéticos
TOTAL

Tasa de aplicación en base a las horas utilizadas

 $ 500,000.00
$ 3,500,000.00
$ 2,000,000.00
$ 580,000.00
$ 300,000.00
$ 1,000,000.00
$ 7,880,000.00

ación en base a las horas utilizadas $ 7,880,000.00 = 160

49250
por hora

10 8 1.25
Materia Prima "A" 3000 $ 260.00 $ 780,000.00
Materia Prima "B" 1000 $ 500.00 $ 500,000.00
Alfa 300 $ 6,090.00 $ 1,827,000.00
Omega 150 $ 6,090.00 $ 913,500.00
$ 4,020,500.00

Valuación de Inventarios:

Costo Unitario Alfa

Materia Prima "A" (4X$260) $1,040.00
Materia Prima "B" (2X$500) 1000.00
Mano de Obra (5X$650) 3250.00
Gastos Indirectos de Fabricación (5X$160) 800.00
$6,090.00
 $ 1,827,000.00
$ 913,500.00
$2,740,500.00

4 1.25 5

Costo Unitario Omega

(4X$260) $1,040.00
(2X$500) 1000.00
(5X$650) 3250.00
(5X$160) 800.00
$6,090.00
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Materia Prima Requerida

Mano de Obra
Gastos Indirectos de Fabricación
Costo deproducción

Mas Inventario Inicial

de arts terminados

Disponible

Menos inventario final

de arts terminados
Primer Semestre Segundo Semestre Total

$7,760,000 $10,200,000 $17,960,000

13,337,500 16,250,000 $29,587,500
3,880,000 4,000,000 $7,880,000
$24,977,500 $30,450,000 $55,427,500

$55,427,500

$2,740,500
$52,687,000
 Desarrollo Metalico, S.A. de C.V.
Estado de resultados presupuestado al 31 de Diciembre de 2020.

Ventas $ 72,600,000.00
Menos Costo de Ventas $ 52,687,000.00
Utilidad Bruta $ 19,913,000.00
Gastos de operación $ 6,500,000.00
Utilidad de operación $ 13,413,000.00