PRESUPUESTO OPERATIVO:

1. PPTO DE VENTAS
2. PPTO DE PRODUCCIÓN
3. PPTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
4. PPTO. DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
5. PPTO. DE MANO DE OBRA
6. PPTO. DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
7. PPTO. DE GASTOS DE OPERACIÓN
8. PPTO. DE INVENTARIOS FINALES
9. ESTADO. DE CTO. DE PRODUCCIÓN Y VENTA

EJERCICIO 1

1. PRESUPUESTO DE VENTAS
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA DELTA
VENTAS PLANEADAS 2,000 3,000 2,000
PRECIO DE VENTA $ 600.00 $ 700.00 $ 720.00
VENTAS NETAS $ 1,200,000.00 $ 2,100,000.00 $ 1,440,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA DELTA
VENTAS PLANEADAS 2,000 3,000 2,000
(+)INVENTARIO FINAL 300 150 300
(=)NECESARIO A PRODUCIR 2,300 3,150 2,300
(-)INVENTARIO INICIAL 200 400 300
REQUERIMIENTO PRODUCCIÓN 2,100 2,750 2,000

3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE
MATERIA PRIMA A
REQ. DE PROD REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
DELTA 2,100 2 4,200
SIGMA 2,750 4 11,000
REQ. TOT KG 15,200
CTO X KG $ 20.00
CTO TOTAL $ 304,000.00

SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA A
REQ. DE PROD REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
DELTA 2,000 2 4,000
SIGMA 3,000 4 12,000
REQ. TOT KG 16,000
CTO X KG $ 26.00
CTO TOTAL $ 416,000.00
4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
MP A MP B MP A
REQ. DE MATERIA PRIMA 15,200 7,600 16,000
(+)INVENTARIO FINAL DESEADO 3000 1000 3000
(=)NECESARIO A COMPRAR 18,200 8,600 19,000
( -)INVENTARIO INICIAL 4000 2500 3000
(=)COMPRA DE MP REQUERIDA KG 14,200 6,100 16,000
(*) COSTO POR KG DE MP $ 20.00 $ 40.00 $ 26.00
(=)COSTO TOTAL DE COMPRA DE MP $ 284,000.00 $ 244,000.00 $ 416,000.00

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA DELTA
PRODUCCION REQUERIDA 2,100 2,750 2,000
(*)REQ. POR UNIDAD 4 4 4
(=)REQUERIMIENTO TOTAL DE HORAS MOD 8,400 11,000 8,000
(*)CTO. POR HORA DE MANO DE OBRA $ 50.00 $ 50.00 $ 60.00
(=)COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA $ 420,000.00 $ 550,000.00 $ 480,000.00

6. PRESUPUESTO DE COSTOS INIDRECTOS DE FABRICACION

DEPRECIACION $ 100,000.00
SUPERVISION $ 700,000.00
SEGURO $ 400,000.00
MANTENIMIENTO $ 116,000.00
ACCESORIOS $ 60,000.00
ENERGETICOS $ 200,000.00
TOTAL CIF ANUAL $ 1,576,000.00
DEPRECIACION $ 100,000.00
CIF SIN DEPRECIACION $ 1,476,000.00

8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

MATERIA PRIMA
UNIDADES (KG) COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA A 3,000 $ 20.00 $ 60,000.00
MATERIA PRIMA B 1,000 $ 40.00 $ 40,000.00
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA $ 100,000.00

PRODUCTO TERMINADO
UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
DELTA 300 $ 560.00 $ 168,000.00
SIGMA 150 $ 460.00 $ 69,000.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 237,000.00
VALUACION DE INVENTARIO PT
DELTA
COSTO UNITARIO REQ. * UNIDAD (KG) COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA A $ 20.00 2 $ 40.00
MATERIA PRIMA B $ 40.00 4 $ 160.00
MO $ 50.00 4 $ 200.00
CIF $ 40.00 4 $ 160.00
CTO. PROD UNIT $ 560.00

TASA DE APLICACIÓN= TOTAL DE CIF (PPT

9. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA PROFORMA

MATERIA PRIMA REQUERIDA ANUAL $ 1,424,000.00

(+) MANO DE OBRA DIRECTA ANUAL $ 2,170,000.00
(+) CTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN TO $ 1,576,000.00
(=)COSTO DE PRODUCCIÓN TOTAL $ 5,170,000.00
(+)INVENTARIO INICIAL PROD TERMINADO $ 296,000.00
DISPONIBLE A VENDER $ 5,466,000.00
( - )INV FINAL DE PROD. TERMINADO $ 237,000.00
(=) COSTO DE VENTA $ 5,229,000.00

PRESUPUESTO FINANCIERO

1. ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

2. FLUJO DE EFECTIVO PROFORMA
3. BALANCE GENERAL PROFORMA

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

VENTAS $ 7,260,000.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 5,229,000.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 2,031,000.00
(-)GASTOS DE OPERACIÓN $ 650,000.00
(=) ULTILIDAD DE OPERACIÓN $ 1,381,000.00
(-)GASTOS POR INTERES $ 39,242.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 1,341,758.00
IMPUESTOS ISR Y PTU (38%) $ 509,868.04
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 831,889.96

FLUJO DE EFECTIVO PROFORMA

SALDO INICIAL $ 50,000.00
ENTRADAS:
NORMALES:
VENTAS DE CONTADO $ 6,534,000.00
COBRO A CLIENTES $ 86,000.00
TOTAL ENTRADAS NORMALES $ 6,620,000.00
ENTRADAS EXTRAORDINARIAS:
VENTA DE ACTIVO FIJO $ -
PRESTAMO $ 100,000.00
INGRESO POR INTERES $ -
INGRESO POR DIVIDENDOS $ -
INVERSIÓN $ -
TOTAL ENTRADAS EXTRAORDINARIAS $ 100,000.00
( + )TOTAL DE ENTRADAS $ 6,720,000.00
(=) DISPONIBLE DE EFECTIVO $ 6,770,000.00
SALIDAS:
SALIDAS NORMALES:
COMPRAS DE MP DE CONTADO $ 1,273,210.00
PAGO A PROVEEDORES $ 240,000.00
PAGO DE MANO DE OBRA $ 2,170,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE FAB SIN DEP. $ 1,476,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN SIN DEPREC. $ 600,000.00
PAGO DE PASIVOS ACUMULADOS $ 180,000.00
TOTAL DE SALIDAS NORMALES $ 5,939,210.00
SALIDAS EXTRAORDINARIAS:
COMPRA DE ACTIVO FIJO $ -
PAGO DE PRESTAMO $ -
GASTO POR INTERES $ 39,242.00
TOTAL DE SALIDAS EXTRAORDINARIAS $ 39,242.00
( - )TOTAL DE SALIDAS $ 5,978,452.00
( = )SALDO ANTES DEL MINIMO DESEADO $ 791,548.00
( - )SALDO MINIMO DESEADO $ 50,000.00
( = )EXCEDENTE DE EFECTIVO $ 741,548.00

INVERSIONES TEMPORALES (CETES) 2019 2020

INVERSIÓN $ 741,548.00 $ 741,548.00
INTERES 10% ANUAL 0 $ 74,154.80
INVERSIÓN TOTAL $ 741,548.00 $ 815,702.80
SEGUNDO SEMESTRE
SIGMA
3,000
$ 840.00 VENTAS ANUALES CONTADO 90% $ 6,534,000.00
$ 2,520,000.00 $ 7,260,000.00 CREDITO 10% $ 726,000.00

1-Jan 31-Dec
SEGUNDO SEMESTRE INV INICIAL INV FINAL
SIGMA DELTA 200 300
3,000 SIGMA 400 150
150 POLITICA INVETARIO: DESEO TENER LA MISMA CANTIDAD SIEMPRE DE INV. FINA
3,150
150
3,000

PRIMER SEMESTRE
MATERIA PRIMA B
REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
1 2100
2 5500
REQ. TOT KG 7,600
CTO X KG $ 40.00 REQ. TOTAL DEL SEMESTRE
CTO TOTAL $ 304,000.00 $ 608,000.00

SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA B
REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
1 2000
2 6000
REQ. TOT KG 8,000
CTO X KG $ 50.00 REQ. TOTAL DEL SEMESTRE
CTO TOTAL $ 400,000.00 $ 816,000.00
 REQUERIMIENTO DE MP ANUAL
$ 1,424,000.00
SEGUNDO SEMESTRE
MP B 1-Jan
8,000 INV INICIAL
1000 MP A 4000
9,000 MP B 2500
1000 POLITICA INVETARIO: DESEO TENER LA MISMA CANTIDAD SIEMPRE DE INV.
8,000
$ 50.00 CTO.COMPRA ANUAL MP CONTADO $ 1,273,210.00
$ 400,000.00 $ 1,344,000.00 CREDITO $ 70,790.00

SEGUNDO SEMESTRE
SIGMA
3,000
4 TOTAL HRS MOD
12,000 39,400
$ 60.00 CTO TOTAL ANUAL MOD
$ 720,000.00 $ 2,170,000.00

7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

DEPRECIACIÓN $ 50,000.00
SUELDOS $ 150,000.00
COMISIONES $ 60,000.00
PUBLICIDAD $ 300,000.00
ACCESORIOS $ 60,000.00
VARIOS $ 30,000.00
TOTAL GTOS OPN $ 650,000.00
(-) DEPRECIACION $ 50,000.00
GTOS OPN SIN DEP $ 600,000.00

UEPS (ULTIMAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS

MP A
INVENTARIO MP PRODUCCION INVETARIO PT
$ 26.00 $ 26.00
$ 20.00
 SIGMA
REQ* UNIDAD (KG) COSTO TOTAL
1 $ 20.00
2 $ 80.00
4 $ 200.00
4 $ 160.00
CTO. PROD UNIT $ 460.00

DE APLICACIÓN= TOTAL DE CIF (PPTO 6)/HRS MOD(PPTO5)

TERRENO EDIFICIO
758700 $ 2,000,000.00
214000 $ 1,100,000.00
$ 544,700.00 $ 900,000.00
MA CANTIDAD SIEMPRE DE INV. FINAL
 31-Dec
INV FINAL
3000
1000
ENER LA MISMA CANTIDAD SIEMPRE DE INV. FINAL
COMPRA CON FINANCIAMIENTO

$ 1,444,700.00
3. REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
REQ. TOTAL EN
PROD. REQUE. REQ X UNID (LTS) LTRS
ENERO 5000 2 10,000
FEBRERO 9000 2 18,000
MARZO 14000 2 28,000

4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

ENERO FEBRERO MARZO

REQ. TOTAL MP 10,000 18,000 28,000
(+)INVENTARIO FINAL MP 15,000 30,000 20,000
NECESARIO A COMPRAR 25,000 48,000 48,000
(-)INVENTARIO INICIAL MP 10,000 15,000 30,000
REQUERIMIENTO DE COMPRA DE MP 15,000 33,000 18,000
COSTO POR LT $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00
COMPRA TOTAL MP $ 300,000.00 $ 660,000.00 $ 360,000.00

DE ESTA MANERA TAMBIEN PUEDEN DETERMINAR EL REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

REQUERIMIENTO DE MP
ENERO
REQ. TOTAL EN
PROD. REQUE. REQ X UNID (LTS) LTRS
5000 2 10,000

FEBRERO
REQ. TOTAL EN
PROD. REQUE. REQ X UNID (LTS) LTRS
9000 2 18,000

MARZO
REQ. TOTAL EN
PROD. REQUE. REQ X UNID (LTS) LTRS
14000 2 28,000
$ 1,320,000.00
1. PRESUPUESTO DE VENTAS

CHOCOLATE RELLENO

VENTAS PLANEADAS EN CHOCOLATES 1,000,000

VENTA PLANEADAS X CAJA 40,000
PRECIO VTA $ 50.00
VENTAS NETAS $ 2,000,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION

CHOCOLATE RELLENO
VENTAS PLANEADAS 1,000,000
(+)INVENTARIO FINAL PT 300,000
NECESARIO A PRODUCIR 1,300,000
(-)INVENTARIO INICIAL PT 250,000
REQUERIMIENTO DE PRODUCCION 1,050,000

3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

MP CHOCOLATE

PROD. REQUE. REQ X GRAMO REQ. TOTAL GR

CHOCOLATE RELLENO 1,050,000 5 5,250,000

REQ. TOTAL KG 5250

CTO. X KG $ 10.00

CTO. REQ. MP $ 52,500.00

4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

MP CHOCOLATE MP RELLENO
REQ. DE MATERIA PRIMA KG 5250 10500
(+)INVENTARIO FINAL DESEADO 280 550
(=)NECESARIO A COMPRAR 5,530 11,050
( -)INVENTARIO INICIAL 175 310
(=)COMPRA DE MP REQUERIDA KG 5,355 10,740
(*) COSTO POR KG MP $ 10.00 $ 8.00
(=)COSTO TOTAL DE COMPRA DE MP $ 53,550.00 $ 85,920.00 $ 139,470.00

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

CHOCOLATE RELLENO
PRODUCCION REQUERIDA 1,050,000
(*)REQ. POR MINUTOS 5
(=)REQUERIMIENTO TOTAL DE MINUTOS MOD 5,250,000
(=)REQUERIMIENTO TOTAL DE HORAS MOD 87,500
(*)CTO. POR HORA DE MANO DE OBRA $ 30.00
(=)COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA $ 2,625,000.00
 MP RELLENO

REQ X GRAMO REQ. TOTAL GR

10 10,500,000

REQ. TOTAL KG 10500

CTO. X KG $ 8.00
REQ. TOTAL
CTO. REQ. MP $ 84,000.00 $ 136,500.00
1. PRESUPUESTO DE VENTAS
PRIMER SEMESTRE
D DI Z
VENTAS PLANEADAS 10,000 6,000 5,000
PRECIO DE VENTA $ 200.00 $ 100.00 $ 150.00
VENTAS NETAS $ 2,000,000.00 $ 600,000.00 $ 750,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRIMER SEMESTRE
D DI Z
VENTAS PLANEADAS 10,000 6,000 5,000
(+)INVENTARIO FINAL 10,000 5,000 5,000
(=)NECESARIO A PRODUCIR 20,000 11,000 10,000
(-)INVENTARIO INICIAL 10000 5000 5000
REQUERIMIENTO PRODUCCIÓN 10,000 6,000 5,000

3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEM
MATERIA PRIMA A
REQ. DE PRODUCCION REQ. UNID (GRS) REQ. TOTAL
D 10,000 15 150,000
DI 6,000 13 78,000
Z 5,000 10 50,000
REQ. TOT GRS 278,000
REQ. TOT KG 278
CTO X KG $ 20.00
CTO TOTAL $ 5,560.00

SEGUNDO SEM
MATERIA PRIMA A
REQ. DE PRODUCCION REQ. UNID (GRS) REQ. TOTAL
D 2,000 15 30,000
DI 2,000 13 26,000
Z 2,000 10 20,000
REQ. TOT GRS 76,000
REQ. TOT KG 76
CTO X KG $ 21.00
CTO TOTAL $ 1,596.00

4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE
MP A MP B MP C
REQ. DE MATERIA PRIMA 278 132 139
(+)INVENTARIO FINAL DESEADO 10 15 5
(=)NECESARIO A COMPRAR 288 147 144
( -)INVENTARIO INICIAL 10 15 5
(=)COMPRA DE MP REQUERIDA KG 278 132 139
(*) COSTO POR KG DE MP $ 20.00 $ 27.00 $ 40.00
(=)COSTO TOTAL DE COMPRA DE MP $ 5,560.00 $ 3,564.00 $ 5,560.00

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

PRIMER SEMESTRE
D DI Z
PRODUCCION REQUERIDA 10,000 6,000 5,000
(*)REQ. POR UNIDAD 3 1 2
(=)REQUERIMIENTO TOTAL DE HORAS MOD 30,000 6,000 10,000
(*)CTO. POR HORA DE MANO DE OBRA $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00
(=)COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA $ 300,000.00 $ 60,000.00 $ 100,000.00

6. PRESUPUESTO DE COSTOS INIDRECTOS DE FABRICACION

DEPRECIACION $ 100,000.00
SUPERVISION $ -
SEGURO $ 5,000.00
MANTENIMIENTO $ 65,000.00
VARIOS $ 10,000.00
ENERGETICOS $ 52,000.00
TOTAL CIF ANUAL $ 232,000.00
DEPRECIACION $ 100,000.00
CIF SIN DEPRECIACION $ 132,000.00

8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

MATERIA PRIMA
UNIDADES (KG) COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA A 8 $ 20.00 $ 160.00
MATERIA PRIMA B 4 $ 27.00 $ 108.00
MATERIA PRIMA C 3 $ 40.00 $ 120.00
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA $ 388.00

PRODUCTO TERMINADO
UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
D 7,000 $ 42.82 $ 299,754.00
DI 3,000 $ 14.61 $ 43,827.00
Z 2,000 $ 28.56 $ 57,124.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 400,705.00

VALUACION DE INVENTARIO PT
D
COSTO UNITARIO REQ. * UNIDAD (GMS) COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA A $ 20.00 0.015 $ 0.30
MATERIA PRIMA B $ 27.00 0.006 $ 0.16
MATERIA PRIMA C $ 40.00 0.009 $ 0.36
MOD $ 10.00 3 $ 30.00
 CIF $ 4.00 3 $ 12.00
CTO. PROD UNIT $ 42.82

TASA DE APLICACIÓN= TOTAL DE CIF (P

TASA DE APLICACIÓN=
9. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA PROFORMA

MATERIA PRIMA REQUERIDA ANUAL $ 19,004.00

(+) MANO DE OBRA DIRECTA ANUAL $ 592,000.00
(+) CTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN TOT $ 232,000.00
(=)COSTO DE PRODUCCIÓN TOTAL $ 843,004.00
(+)INVENTARIO INICIAL PROD TERMINADO $ 150,000.00
DISPONIBLE A VENDER $ 993,004.00
( - )INV FINAL DE PROD. TERMINADO $ 400,705.00
(=) COSTO DE VENTA $ 592,299.00

PRESUPUESTO FINANCIERO

1. ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

2. FLUJO DE EFECTIVO PROFORMA
3. BALANCE GENERAL PROFORMA

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

VENTAS $ 5,680,000.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 592,299.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 5,087,701.00
(-)GASTOS DE OPERACIÓN $ 507,000.00
(=) ULTILIDAD DE OPERACIÓN $ 4,580,701.00
(-)GASTOS POR INTERES $ 30,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 4,550,701.00
IMPUESTOS ISR Y PTU (38%) $ 1,729,266.38
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2,821,434.62

FLUJO DE EFECTIVO PROFORMA

SALDO INICIAL $ 50,000.00
ENTRADAS:
NORMALES:
VENTAS DE CONTADO $ 5,112,000.00
COBRO A CLIENTES $ 50,000.00
TOTAL ENTRADAS NORMALES $ 5,162,000.00
ENTRADAS EXTRAORDINARIAS:
VENTA DE ACTIVO FIJO $ -
PRESTAMO
INGRESO POR INTERES $ -
INGRESO POR DIVIDENDOS $ -
INVERSIÓN $ -
TOTAL ENTRADAS EXTRAORDINARIAS $ -
( + )TOTAL DE ENTRADAS $ 5,162,000.00
(=) DISPONIBLE DE EFECTIVO $ 5,212,000.00
SALIDAS:
SALIDAS NORMALES:
COMPRAS DE MP DE CONTADO $ 11,126.40
PAGO A PROVEEDORES $ 50,000.00
PAGO DE MANO DE OBRA $ 592,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE FAB SIN DEP. $ 132,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN SIN DEPREC. $ 497,000.00
PAGO DE IMPUESTOS 2009 $ 1,729,266.38
PAGO DE PASIVOS ACUMULADOS $ 150,000.00
TOTAL DE SALIDAS NORMALES $ 3,161,392.78
SALIDAS EXTRAORDINARIAS:
COMPRA DE ACTIVO FIJO $ 50,000.00
PAGO DE PRESTAMO $ -
GASTO POR INTERES $ 50,000.00
TOTAL DE SALIDAS EXTRAORDINARIAS $ 100,000.00
( - )TOTAL DE SALIDAS $ 3,261,392.78
( = )SALDO ANTES DEL MINIMO DESEADO $ 1,950,607.22
( - )SALDO MINIMO DESEADO $ -
( = )EXCEDENTE DE EFECTIVO $ 1,950,607.22

INVERSIONES TEMPORALES (CETES) 2008 2009

INVERSIÓN $ 1,950,607.22 $ 1,950,607.22
INTERES 10% ANUAL 0 $ 195,060.72
INVERSIÓN TOTAL $ 1,950,607.22 $ 2,145,667.94
 SEGUNDO SEMESTRE
D DI Z
5,000 4,000 5,000
$ 220.00 $ 120.00 $ 150.00 VENTAS ANUALES CONTADO 90% $ 5,112,000.00
$ 1,100,000.00 $ 480,000.00 $ 750,000.00 $ 5,680,000.00 CREDITO 10% $ 568,000.00

SEGUNDO SEMESTRE
D DI Z
5,000 4,000 5,000
7,000 3,000 2,000
12,000 7,000 7,000
10,000 5,000 5,000
2,000 2,000 2,000

PRIMER SEMESTRE
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
6 60,000 9 90,000
7 42,000 4 24,000
6 30,000 5 25,000
REQ. TOT KG 132,000 REQ. TOT KG 139,000
REQ. TOT KG 132 REQ. TOT KG 139
CTO X KG $ 27.00 CTO X KG $ 40.00 REQ. TOTAL MP
CTO TOTAL $ 3,564.00 CTO TOTAL $ 5,560.00 $ 14,684.00

SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
6 12,000 9 18,000
7 14,000 4 8,000
6 12,000 5 10,000
REQ. TOT KG 38,000 REQ. TOT KG 36,000
REQ. TOT KG 38 REQ. TOT KG 36
CTO X KG $ 30.00 CTO X KG $ 44.00 REQ. TOTAL MP
CTO TOTAL $ 1,140.00 CTO TOTAL $ 1,584.00 $ 4,320.00
REQ. TOTAL ANUAL MP
$ 19,004.00

SEGUNDO SEMESTRE
MP A MP B MP C
76 38 36
8 4 3
84 42 39
10 15 5
 74 27 34
$ 21.00 $ 30.00 $ 44.00 CTO.COMPRA ANUAL CONTADO 60% $ 11,126.40
$ 1,554.00 $ 810.00 $ 1,496.00 $ 18,544.00 CREDITO 40% $ 7,417.60

SEGUNDO SEMESTRE
D DI Z
2,000 2,000 2,000
3 1 2 TOTAL HRS MOD
6,000 2,000 4,000 58,000
$ 11.00 $ 11.00 $ 11.00 CTO TOTAL ANUAL MOD
$ 66,000.00 $ 22,000.00 $ 44,000.00 $ 592,000.00

7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

SUELDOS $ 200,000.00
COMISIONES $ 284,000.00
PUBLICIDAD
VARIOS $ 13,000.00
DEPRECIACIÓN $ 10,000.00
VARIOS
TOTAL GTOS OPN $ 507,000.00
(-) DEPRECIACION $ 10,000.00
GTOS OPN SIN DEP $ 497,000.00

CUANDO SE UTILIZA UEPS PARA VALUAR INVENTARIOS SIEMPRE EL COSTO MAS VIEJO SE QUEDA EN EL INVENTARIO

DI Z
REQ* UNIDAD (KG) COSTO TOTAL REQ* UNIDAD (KG) COSTO TOTAL
0.013 $ 0.26 0.01 $ 0.20
0.007 $ 0.19 0.006 $ 0.16
0.004 $ 0.16 0.005 $ 0.20
1 $ 10.00 2 $ 20.00
 1 $ 4.00 2 $ 8.00
CTO. PROD UNIT $ 14.61 CTO. PROD UNIT $ 28.56

E APLICACIÓN= TOTAL DE CIF (PPTO 6)/HRS MOD(PPTO5)

$ 4.00
1. PRESUPUESTO DE VENTAS
VENTAS EN UNIDADES
PRECIO DE VENTA
VENTAS TOTALES
PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE
X Y X
4,000 1,500 8,000
$ 5.00 $ 10.00 $ 5.50
$ 20,000.00 $ 15,000.00 $ 44,000.00
VENTAS X TRIMESTRE $ 35,000.00 VENTAS X TRIMESTRE
CONTADO 70% $ 24,500.00 CONTADO 70%
CREDITO 30% $ 10,500.00 CREDITO 30%

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE
X Y X
VENTAS PLANEADAS 4,000 1,500 8,000
(+)INVENTARIO FINAL 2000 750 3125
(=)NECESARIO A PRODUCIR 6,000 2,250 11,125
(-)INVENTARIO INICIAL 2000 2000 2000
REQUERIMIENTO PRODUCCIÓN 4,000 250 9,125

3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRIMER TRIME
MATERIA PRIMA A
REQ. DE PROD REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
X 4,000 2 8,000
Y 250 2 500
REQ. TOT KG 8,500
CTO X KG $ 0.25
CTO TOTAL $ 2,125.00

SEGUNDO TRIM
MATERIA PRIMA A
REQ. DE PROD REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
X 9,125 2 18,250
Y 3,875 2 7,750
REQ. TOT KG 26,000
CTO X KG $ 0.30
CTO TOTAL $ 7,800.00

TERCERO TRIM
MATERIA PRIMA A
REQ. DE PROD REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
X 10,250 2 20,500
Y 5,375 2 10,750
 REQ. TOT KG 31,250
CTO X KG $ 0.30
CTO TOTAL $ 9,375.00

CUARTO TRIM
MATERIA PRIMA A
REQ. DE PROD REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
X 6,625 2 13,250
Y 2,500 2 5,000
REQ. TOT KG 18,250
CTO X KG $ 0.30
CTO TOTAL $ 5,475.00

4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

PRIMER TRIMESTRE
MP A MP B MP C
REQ. DE MATERIA PRIMA 8,500 500 4,750
(+)INVENTARIO FINAL DESEADO 5200 1550 4150
(=)NECESARIO A COMPRAR 13,700 2,050 8,900
( -)INVENTARIO INICIAL 4000 1000 3000
(=)COMPRA DE MP REQUERIDA KG 9,700 1,050 5,900
(*) COSTO POR KG DE MP $ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
(=)COSTO TOTAL DE COMPRA DE MP $ 2,425.00 $ 525.00 $ 5,900.00
$ 8,850.00
5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE
X Y X
PRODUCCION REQUERIDA 4,000 250 9,125
(*)REQ. POR UNIDAD 0.5 0.7 0.5
(=)REQUERIMIENTO TOTAL DE HORAS MO 2,000 175 4,563
(*)CTO. POR HORA DE MANO DE OBR $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50
(=)COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA $ 5,000.00 $ 437.50 $ 11,406.25
$ 5,437.50

6. PRESUPUESTO DE COSTOS INIDRECTOS DE FABRICACION

MOI $ 10,000.00
ACCESORIOS $ 8,000.00
ENERGÍA $ 2,800.00
SUPERVICIÓN MANTENIMIENTO $ 10,000.00
MANTENIMIENTO $ 6,000.00
INGENIERÍA $ 7,000.00
IMPUESTOS Y SEGUROS $ 4,500.00
DEPRECIACIÓN $ 10,000.00
TOTAL ANUAL DE CIF $ 58,300.00
DEPRECIACION $ 10,000.00 POR TRIMESTRE
CIF SIN DEPRECIACIÓN $ 48,300.00 $ 12,075.00

8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

MATERIA PRIMA
UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA A 3,200 $ 0.25 $ 800.00
MATERIA PRIMA B 1,200 $ 0.50 $ 600.00
MATERIA PRIMA C 2,600 $ 1.00 $ 2,600.00
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA $ 4,000.00

PRODUCTO TERMINADO
UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
X 6,625 $ 4.00 $ 26,471.69
Y 2,500 $ 7.99 $ 19,985.04
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 46,456.73

VALUACION DE INVENTARIO PT
X
COSTO UNITARIO REQ. * UNIDAD (KG) COSTO TOTAL
MPA $ 0.25 2 $ 0.50
MPB $ 0.50 0 $ -
MPC $ 1.00 1 $ 1.00
MO $ 2.50 0.5 $ 1.25
CIF $ 2.49 0.5 $ 1.25
CTO. PROD UNIT $ 4.00

TASA DE APLICACIÓN= TOTAL DE CIF (PPT

TA=
9. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA PROFORMA

MP REQUERIDA $ 113,137.50
MDO DIRECTA $ 61,987.50
CIF TOTALES $ 58,300.00
CTO DE PROD. TOTAL $ 233,425.00
(+)INV. INICIAL. D PROD TERMINADO $ 24,000.00
DISPONIBLE A VENDER $ 257,425.00
( - )INV FINAL DE PROD. TERMINADO $ 46,456.73
COSTO DE VENTA $ 210,968.27

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

VENTAS $ 314,250.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 210,968.27
(=) UTILIDAD BRUTA $ 103,281.73
(-)GASTOS DE OPERACIÓN $ 27,000.00
(=) ULTILIDAD DE OPERACIÓN $ 76,281.73
(-)GASTOS POR INTERES $ -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 76,281.73
( -)IMPUESTOS ISR Y PTU (38%PORCIE $ 28,987.06
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 47,294.67

FLUJO DE EFECTIVO PROFORMA

PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCERO TRIMESTRE
SALDO INICIAL $ 10,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00
ENTRADAS:
NORMALES:
VENTAS DE CONTADO $ 24,500.00 $ 53,900.00 $ 109,375.00
COBRO A CLIENTES $ 25,000.00 $ 10,500.00 $ 23,100.00
TOTAL ENTRADAS NORMALES $ 49,500.00 $ 64,400.00 $ 132,475.00
ENTRADAS EXTRAORDINARIAS:
VENTA DE ACTIVO FIJO $ - $ - $ -
PRESTAMO $ 100,000.00 $ 20,000.00
INGRESO POR INTERES $ - $ - $ -
INGRESO POR DIVIDENDOS $ - $ - $ -
INVERSIÓN $ - $ - $ -
TOTAL ENTRADAS EXTRAORDINARIAS $ 100,000.00 $ 20,000.00 $ -
( + )TOTAL DE ENTRADAS $ 149,500.00 $ 84,400.00 $ 132,475.00
(=) DISPONIBLE DE EFECTIVO $ 159,500.00 $ 164,400.00 $ 212,475.00
SALIDAS:
SALIDAS NORMALES:
COMPRAS DE MP DE CONTADO $ 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75
PAGO A PROVEEDORES $ 30,000.00 $ - $ -
PAGO DE MANO DE OBRA $ 5,437.50 $ 18,187.50 $ 24,440.63
COSTOS INDIRECTOS DE FAB SIN DEP. $ 12,075.00 $ 12,075.00 $ 12,075.00
GASTOS DE OPERACIÓN SIN DEPREC. $ 6,750.00 $ 6,750.00 $ 6,750.00
PAGO DE IMPUESTOS 2008 $ 375.00 $ 375.00 $ 375.00
PAGO DE PASIVOS ACUMULADOS $ 3,500.00 $ - $ -
TOTAL DE SALIDAS NORMALES $ 66,987.50 $ 70,200.00 $ 85,029.38
SALIDAS EXTRAORDINARIAS:
COMPRA DE ACTIVO FIJO $ 12,000.00 $ 7,000.00 $ -
PAGO DE PRESTAMO $ - $ - $ -
GASTO POR INTERES $ - $ -
TOTAL DE SALIDAS EXTRAORDINARIAS $ 12,000.00 $ 7,000.00 $ -
( - )TOTAL DE SALIDAS $ 78,987.50 $ 77,200.00 $ 85,029.38
( = )SALDO ANTES DEL MINIMO DESE $ 80,512.50 $ 87,200.00 $ 127,445.63
( - )SALDO MINIMO DESEADO $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00
( = )EXCEDENTE DE EFECTIVO $ 512.50 $ 7,200.00 $ 47,445.63
INVERSIONES TEMPORALES (CETES) PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCERO TRIMESTRE
INVERSIÓN $ - $ -
INTERES 10% ANUAL 0 $ -
INVERSIÓN TOTAL $ - $ -

PRESTAMOS PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCERO TRIMESTRE

PRESTAMO $ 100,000.00 $ 20,000.00
DEUDA $ 100,000.00 $ 123,000.00
INTERES 12% ANUAL= 3% MENSUAL 3000 3690
TOTAL DEL PRESTAMO $ 103,000.00 $ 126,690.00
SEGUNDO TRIMESTRE TERCERO TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE
Y X Y X Y
3,000 12,500 6,500 3,500 2,000
$ 11.00 $ 6.00 $ 12.50 $ 6.00 $ 12.50
$ 33,000.00 $ 75,000.00 $ 81,250.00 $ 21,000.00 $ 25,000.00
$ 77,000.00 VENTAS X TRIMESTRE $ 156,250.00 VENTAS X TRIMESTRE $ 46,000.00
$ 53,900.00 CONTADO 70% $ 109,375.00 CONTADO 70% $ 32,200.00
$ 23,100.00 CREDITO 30% $ 46,875.00 CREDITO 30% $ 13,800.00

SEGUNDO TRIMESTRE TERCERO TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

Y X Y X Y
3,000 12,500 6,500 3,500 2,000
1625 875 500 4000 1000
4,625 13,375 7,000 7,500 3,000
750 3125 1625 875 500
3,875 10,250 5,375 6,625 2,500

PRIMER TRIMESTRE
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
0 0 1 4000
2 500 3 750
REQ. TOT KG 500 REQ. TOT KG 4,750
CTO X KG $ 0.50 CTO X KG $ 1.00 REQ. MP TRIMESTRAL
CTO TOTAL $ 250.00 CTO TOTAL $ 4,750.00 $ 7,125.00

SEGUNDO TRIMESTRE
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
0 0 1 9125
2 7750 3 11625
REQ. TOT KG 7,750 REQ. TOT KG 20,750
CTO X KG $ 0.55 CTO X KG $ 1.15 REQ. MP TRIMESTRAL
CTO TOTAL $ 4,262.50 CTO TOTAL $ 23,862.50 $ 35,925.00

TERCERO TRIMESTRE
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
0 0 1 10250
2 10750 3 16125
 REQ. TOT KG 10,750 REQ. TOT KG 26,375
CTO X KG $ 0.55 CTO X KG $ 1.15 REQ. MP TRIMESTRAL
CTO TOTAL $ 5,912.50 CTO TOTAL $ 30,331.25 $ 45,618.75

CUARTO TRIMESTRE
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
0 0 1 6625
2 5000 3 7500
REQ. TOT KG 5,000 REQ. TOT KG 14,125
CTO X KG $ 0.55 CTO X KG $ 1.15 REQ. MP TRIMESTRAL
CTO TOTAL $ 2,750.00 CTO TOTAL $ 16,243.75 $ 24,468.75
$ 113,137.50

SEGUNDO TRIMESTRE TERCERO TRIMESTRE

MP A MP B MP C MP A MP B
26,000 7,750 20,750 31,250 10,750
6250 2150 5275 3650 1000
32,250 9,900 26,025 34,900 11,750
5200 1550 4150 6250 2150
27,050 8,350 21,875 28,650 9,600
$ 0.25 $ 0.50 $ 1.00 $ 0.30 $ 0.55
$ 6,762.50 $ 4,175.00 $ 21,875.00 $ 8,595.00 $ 5,280.00
$ 32,812.50

SEGUNDO TRIMESTRE TERCERO TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

Y X Y X Y
3,875 10,250 5,375 6,625 2,500
0.7 0.5 0.7 0.5 0.7
2,713 5,125 3,763 3,313 1,750
$ 2.50 $ 2.75 $ 2.75 $ 2.75 $ 2.75
$ 6,781.25 $ 14,093.75 $ 10,346.88 $ 9,109.38 $ 4,812.50
$ 18,187.50 $ 24,440.63 $ 13,921.88

7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

SUELDOS $ 17,500.00
FLETES $ 2,000.00
PUBLICIDAD $ 3,000.00
ACCESORIOS $ 1,500.00
DEPRECIACIÓN $ -
VARIOS $ 3,000.00
TOTAL DE GTOS OPN $ 27,000.00
DEPRECIACIÓN $ - POR TRIMESTRE
TOTAL GTOS OPN SIN DEPRECIACION $ 27,000.00 $ 6,750.00
 Y
REQ* UNIDAD (KG) COSTO TOTAL
2 $ 0.50
2 $ 1.00
3 $ 3.00
0.7 $ 1.75
0.7 $ 1.74
CTO. PROD UNIT $ 7.99

LICACIÓN= TOTAL DE CIF (PPTO 6)/HRS MOD(PPTO5)

$ 2.49 HR
CUARTO TRIMESTRE
$ 80,000.00

$ 32,200.00
$ 46,875.00
$ 79,075.00

$ -

$ -
$ -
$ -
$ -
$ 79,075.00
$ 159,075.00

$ 24,185.00
$ -
$ 13,921.88
$ 12,075.00
$ 6,750.00
$ 375.00
$ -
$ 57,306.88

$ 1,000.00
$ -
$ -
$ 1,000.00
$ 58,306.88
$ 100,768.13
$ 80,000.00
$ 20,768.13
CUARTO TRIMESTRE

CUARTO TRIMESTRE
 VENTAS ANUALES
$ 314,250.00

P TRIMESTRAL

P TRIMESTRAL
P TRIMESTRAL

P TRIMESTRAL

REQ. ANUAL DE MP

RO TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

MP C MP A MP B MP C
26,375 18,250 5,000 14,125
2825 3200 1200 2600
29,200 21,450 6,200 16,725
5275 3650 1000 2825
23,925 17,800 5,200 13,900
$ 1.15 $ 0.30 $ 0.55 $ 1.15 COMPRA TOTAL MP
$ 27,513.75 $ 5,340.00 $ 2,860.00 $15,985.00 $ 107,236.25
$ 41,388.75 $24,185.00

TOTAL HRS DE MOD

23,400
CTO TOTAL ANUAL MOD
$ 61,987.50
1. PRESUPUESTO DE VENTAS
2021
jabon esponja
VENTAS PLANEADAS 300,000 $ 250,000.00
PRECIO DE VENTA 45 $ 80.00 VENTAS ANUALES
VENTAS NETAS $ 13,500,000.00 $ 20,000,000.00 $ 33,500,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
2021
jabon esponja
VENTAS PLANEADAS 300,000 250,000
(+)INVENTARIO FINAL 15,000 12,500
(=)NECESARIO A PRODUCIR 315,000 262,500
(-)INVENTARIO INICIAL 5,000 10,000
REQUERIMIENTO PRODUCCIÓN 310,000 252,500

3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

2021
MATERIA PRIMA A
REQ. DE PRODUCCION REQ. UNID (mlS) REQ. TOTAL
jabon 310,000 25 7,750,000
esponja 252,500 10 2,525,000
REQ. TOT ml 10,275,000
REQ. TOT lt 10,275
CTO X KG $ 29.00
CTO TOTAL $ 297,975.00
4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
2021
MP A MP B MP C
REQ. DE MATERIA PRIMA 10,275 252,500 40,750
(+)INVENTARIO FINAL DESEADO 513.75 12625.0 2037.50
(=)NECESARIO A COMPRAR 10,789 265,125 42,788
( -)INVENTARIO INICIAL 3000 4500 8000
(=)COMPRA DE MP REQUERIDA KG 7,789 260,625 34,788
(*) COSTO POR KG DE MP $ 29.00 $ 5.00 $ 43.00
(=)COSTO TOTAL DE COMPRA DE MP $ 225,873.75 $ 1,303,125.00 $ 1,495,862.50

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

2021
jabon esponja
PRODUCCION REQUERIDA 310,000 252,500
(*)REQ. POR min 18 30 TOTAL HRS MOD
(=)REQUERIMIENTO TOTAL DE minu 5,580,000 7,575,000 13,155,000
(=)REQUERIMIENTO TOTAL DE HORAS MOD 93,000 126,250 219,250
(*)CTO. POR HORA DE MANO DE OBRA $ 30.00 $ 30.00 CTO TOTAL ANUAL MOD
(=)COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA $ 2,790,000.00 $ 3,787,500.00 $ 6,577,500.00

6. PRESUPUESTO DE COSTOS INIDRECTOS DE FABRICACION

TASA DE APLICACIÓN $ 10.00

TOTAL CIF ANUAL $ 2,192,500.00

DEPRECIACION $ -
CIF SIN DEPRECIACION $ 2,192,500.00

8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

MATERIA PRIMA
UNIDADES (KG) COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA A 513.75 $ 29.00 $ 14,898.75
MATERIA PRIMA B 12,625 $ 5.00 $ 63,125.00
MATERIA PRIMA C 2,038 $ 43.00 $ 87,612.50
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA $ 165,636.25

PRODUCTO TERMINADO
UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
jabon 15,000 $ 14.88 $ 223,125.00
esponja 12,500 $ 29.59 $ 369,875.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 593,000.00

VALUACION DE INVENTARIO PT
jabon
COSTO UNITARIO REQ. * UNIDAD (GMS) COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA A $ 29.00 0.025 $ 0.73
MATERIA PRIMA B $ 5.00 0 $ -
MATERIA PRIMA C $ 43.00 0.05 $ 2.15
MOD $ 30.00 0.3 $ 9.00
CIF $ 10.00 0.3 $ 3.00
CTO. PROD UNIT $ 14.88

TASA DE APLICACIÓN= TOTAL DE CIF (PPT

TASA DE APLICACIÓN=
9. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA PROFORMA

MATERIA PRIMA REQUERIDA ANUAL $ 3,312,725.00

(+) MANO DE OBRA DIRECTA ANUAL $ 6,577,500.00
(+) CTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN TOT $ 2,192,500.00
(=)COSTO DE PRODUCCIÓN TOTAL $ 12,082,725.00
(+)INVENTARIO INICIAL PROD TERMINADO $ 296,220.00
DISPONIBLE A VENDER $ 12,378,945.00
( - )INV FINAL DE PROD. TERMINADO $ 593,000.00
(=) COSTO DE VENTA $ 11,785,945.00

PRESUPUESTO FINANCIERO

1. ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

2. FLUJO DE EFECTIVO PROFORMA
3. BALANCE GENERAL PROFORMA

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

VENTAS $ 33,500,000.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 11,785,945.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 21,714,055.00
(-)GASTOS DE OPERACIÓN $ 1,894,250.00
(=) ULTILIDAD DE OPERACIÓN $ 19,819,805.00
(-)GASTOS POR INTERES $ -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 19,819,805.00
IMPUESTOS ISR Y PTU (38%) $ 7,531,525.90
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 12,288,279.10
CONTADO 90%
CREDITO 10%

2021
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL REQ. UNID (gr) REQ. TOTAL
0 - 50 15,500,000
1 252,500 100 25,250,000
REQ. TOT pz 252,500 REQ. TOT gr 40,750,000
REQ. TOT pz 252,500 REQ. TOT kg 40,750
CTO X KG $ 5.00 CTO X KG $ 43.00 REQ. TOTAL MP
CTO TOTAL $ 1,262,500.00 CTO TOTAL $ 1,752,250.00 $ 3,312,725.00

CTO.COMPRA ANUAL MP CONTADO 60%

$ 3,024,861.25 CREDITO 40%
 7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

FIJOS $ 219,250.00
VARIABLES $ 1,675,000.00
TOTAL GTOS OPN $ 1,894,250.00
(-) DEPRECIACION $ -
GTOS OPN SIN DEP $ 1,894,250.00

CUANDO SE UTILIZA UEPS PARA VALUAR INVENTARIOS SIEMPRE EL COSTO MAS VIEJO SE QUEDA EN EL INVENTARIO

inventario inicial
esponja jabon esponja
REQ* UNIDAD (KG) COSTO TOTAL unidades 5,000 10,000
0.01 $ 0.29 cto unitario $ 11.90 $ 23.67
1 $ 5.00 $ 59,500.00 $ 236,720.00
0.1 $ 4.30
0.5 $ 15.00
0.5 $ 5.00
CTO. PROD UNIT $ 29.59

APLICACIÓN= TOTAL DE CIF (PPTO 6)/HRS MOD(PPTO5)

$ 10.00
$ 296,220.00
1. PRESUPUESTO DE VENTAS
TIC TAC
ENERO FEBRERO
VENTAS EN UNIDADES 8,000 11,000
PRECIO DE VENTA $ 50.00 $ 50.00
VENTAS TOTALES $ 400,000.00 $ 550,000.00 $ 950,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
TIC TAC
ENERO FEBRERO
VENTAS PLANEADAS 8,000 11,000
(+)INVENTARIO FINAL 900 900
(=)NECESARIO A PRODUCIR 8,900 11,900
(-)INVENTARIO INICIAL 800 900
REQUERIMIENTO PRODUCCIÓN 8,100 11,000

3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATARIA PRIMA

ENERO
MP A MP B
PRODUCCION REQUREQ. POR UNIDAD (KGREQ. TOTAL KG REQ. POR UNIDAD
ENERO 8,100 3 24300 4
REQ. TOTAL KG 24300 REQ. TOTAL KG
CTO X KG $ 2.00 CTO X KG
CTO. TOTAL MP A $ 48,600.00 CTO. TOTAL MP A

FEBRERO
MP A MP B
PRODUCCION REQUREQ. POR UNIDAD (KGREQ. TOTAL KG REQ. POR UNIDAD
ENERO 11,000 3 33000 4
REQ. TOTAL KG 33000 REQ. TOTAL KG
CTO X KG $ 2.00 CTO X KG
CTO. TOTAL MP A $ 66,000.00 CTO. TOTAL MP A

4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

ENERO FEBRERO
MP A MP B MP A MP B
REQ. DE MATERIA PRIMA 24,300 32,400 33,000 44,000
(+)INVENTARIO FINAL DESEADO 3,000 6,000 3,000 6,000
(=)NECESARIO A COMPRAR 27,300 38,400 36,000 50,000
( -)INVENTARIO INICIAL 2,000 4,000 3,000 6,000
(=)COMPRA DE MP REQUERIDA KG 25,300 34,400 33,000 44,000
(*) COSTO POR UNIDAD MP $ 2.00 $ 3.50 $ 2.00 $ 3.50
(=)COSTO TOTAL DE COMPRA DE $ 50,600.00 $ 120,400.00 $ 66,000.00 $ 154,000.00
$ 171,000.00 $ 220,000.00
 5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
TIC TAC TIC TAC
ENERO FEBRERO
PRODUCCION REQUERIDA 8,100 11,000
(*)REQ. POR UNIDAD 1.5 1.5 TOTAL HRS MOD
(=)REQUERIMIENTO TOTAL DE HORAS 12,150 16,500 28,650
(*)CTO. POR HORA DE MANO DE O $ 2.50 $ 2.50
(=)COSTO TOTAL DE MANO DE OB $ 30,375.00 $ 41,250.00 $ 71,625.00 CTO TOTAL MOD

6. PRESUPUESTO DE COSTOS INIDRECTOS DE FABRICACION 7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERAC

TASA DE APLIACIÓN $ 2.00 HR

HORAS DE MOD 28,650.00 HR GTOS VTA FIJOS
GTO VTA VARIABLES
CIF TOTALES =( TA)(HR MOD) GTOS ADMON FIJOS
TOTAL DE CIF $ 57,300.00 GTOS ADMON VAR.
DEPRECIACION $ 2,865.00
CIF SIN DEPRECIACIÓN $ 54,435.00 TOTAL GTOS OPN
(-) DEPRECIACION
GTOS OPN SIN DEP

8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

MATERIA PRIMA
UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
MP A 3,000 $ 2.00 $ 6,000.00
MP B 6,000 $ 3.50 $ 21,000.00
INVENTARIO FINAL DE MATERIA P $ 27,000.00

PRODUCTO TERMINADO
UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
TIC TAC 900 $ 26.75 $ 24,075.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TE $ 24,075.00

VALUACION DE INVENTARIO PT
TIC TAC
COSTO UNITARI REQ. * UNIDAD (KG) COSTO TOTAL
MP A $ 2.00 3 $ 6.00
MP B $ 3.50 4 $ 14.00
MO $ 2.50 1.5 $ 3.75
CIF $ 2.00 1.5 $ 3.00
CTO. PROD UNIT $ 26.75
9. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA PROFORMA TASA DE APLICACIÓN= TOTAL DE CIF (PPTO 6)/HRS MOD(

MP REQUERIDA $ 382,000.00
MDO DIRECTA $ 71,625.00
CIF TOTALES $ 57,300.00
CTO DE PROD. TOTAL $ 510,925.00
(+)INV. IN. D PROD TERMINADO $ 21,400.00
DISPONIBLE A VENDER $ 532,325.00
( - )INV FINAL DE PROD. TERMINAD $ 24,075.00
COSTO DE VENTA $ 508,250.00

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

VENTAS $ 950,000.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 508,250.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 441,750.00
(-)GASTOS DE OPERACIÓN $ 167,500.00
(=) ULTILIDAD DE OPERACIÓN $ 274,250.00
(-)GASTOS POR INTERES $ -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 274,250.00
IMPUESTOS ISR Y PTU (38%PORCIENTO) $ 104,215.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 170,035.00
MP B
REQ. TOTAL
32,400
32400
$ 3.50
$ 113,400.00 $ 162,000.00 CTO TOTAL MP REQUERIDA X SEMESTRE

MP B
REQ. TOTAL
44,000
44000
$ 3.50
$ 154,000.00 $ 220,000.00 CTO TOTAL MP REQUERIDA X SEMESTRE
$ 382,000.00 REQUERIMIENTO DE MP TOTAL ANUAL

COMPRA TOTAL AN CONTADO $ 320,210.00

$ 391,000.00 CREDITO $ 70,790.00
ESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

ENERO FEBRERO
$ 9,000.00 $ 9,000.00
$ 20,000.00 $ 27,500.00
$ 13,000.00 $ 13,000.00
$ 32,000.00 $ 44,000.00

$ 74,000.00 $ 93,500.00 $ 167,500.00

$ - $ -
$ 74,000.00 $ 93,500.00
L DE CIF (PPTO 6)/HRS MOD(PPTO5)
FLUJO DE EFECTIVO PROFORMA
SALDO INICIAL
ENTRADAS:
NORMALES:
VENTAS DE CONTADO
COBRO A CLIENTES
TOTAL ENTRADAS NORMALES
( + )TOTAL DE ENTRADAS
(=) DISPONIBLE DE EFECTIVO
SALIDAS:
SALIDAS NORMALES:
COMPRAS DE MP DE CONTADO
PAGO A PROVEEDORES
PAGO DE MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FAB SIN DEP.
GASTOS DE OPERACIÓN SIN DEPREC.
PAGO DE PASIVOS ACUMULADOS
TOTAL DE SALIDAS NORMALES
( - )TOTAL DE SALIDAS
( = )SALDO ANTES DEL MINIMO DESEADO
( - )SALDO MINIMO DESEADO
( = )FALTANTE DE EFECTIVO
2019
$ 2,000.00
$ 76,500.00
$ 15,000.00
$ 91,500.00
$ 91,500.00
$ 93,500.00
$ 25,600.00
$ 30,000.00
$ 27,000.00
$ 29,700.00
$ 7,000.00
$ 5,000.00
$ 124,300.00
$ 124,300.00
-$ 30,800.00
$ -
-$ 30,800.00
 ABRIL MAYO JUNIO
VENTAS $ 1,900,000.00 $ 1,800,000.00 $ 2,100,000.00

COSTO DE VENTA $ 950,000.00 $ 900,000.00 $ 1,050,000.00

FLUJO DE EFECTIVO PROFORMA

ABRIL MAYO JUNIO
SALDO INICIAL $ 80,000.00 $ - $ -
ENTRADAS:
NORMALES:
VENTAS DE CONTADO $ 1,900,000.00 $ 1,800,000.00 $ 2,100,000.00
TOTAL ENTRADAS NORMALES $ 1,900,000.00 $ 1,800,000.00 $ 2,100,000.00
ENTRADAS EXTRAORDINARIAS:
VENTA DE ACTIVO FIJO $ - $ - $ -
PRESTAMO $ - $ - $ -
INGRESO POR INTERES $ - $ - $ -
OTROS INGRESOS $ 30,000.00 $ 165,000.00 $ 4,000.00
INVERSIÓN $ - $ - $ -
TOTAL ENTRADAS EXTRAORDINARIAS $ 30,000.00 $ 165,000.00 $ 4,000.00
( + )TOTAL DE ENTRADAS $ 1,930,000.00 $ 1,965,000.00 $ 2,104,000.00
(=) DISPONIBLE DE EFECTIVO $ 2,010,000.00 $ 1,965,000.00 $ 2,104,000.00
SALIDAS:
SALIDAS NORMALES:
COMPRAS DE MP DE CONTADO $ 1,050,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,100,000.00
PAGO DE MANO DE OBRA $ 35,000.00 $ 35,000.00 $ 35,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE FAB SIN DEP. $ - $ - $ -
GASTOS DE OPERACIÓN SIN DEPREC. $ - $ - $ -
RENTA DEL LOCAL $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00
PAGO DE PASIVOS ACUMULADOS $ - $ - $ -
TOTAL DE SALIDAS NORMALES $ 1,095,000.00 $ 1,045,000.00 $ 1,145,000.00
SALIDAS EXTRAORDINARIAS:
COMPRA DE ACTIVO FIJO $ - $ - $ -
OTROS GASTOS
GASTO POR INTERES 3
PRETAMO 2
GASTO POR INTERES 2 $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00
PAGO DE PRESTAMO 1 $ - $ 500,000.00 $ -
GASTO POR INTERES 1 $ 100,000.00
TOTAL DE SALIDAS EXTRAORDINARIAS $ 12,000.00 $ 612,000.00 $ 12,000.00
( - )TOTAL DE SALIDAS $ 1,107,000.00 $ 1,657,000.00 $ 1,157,000.00
( = )SALDO ANTES DEL MINIMO DESEA $ 903,000.00 $ 308,000.00 $ 947,000.00
( - )SALDO MINIMO DESEADO $ 150,000.00 $ 150,000.00 $ 150,000.00
( = )EXCEDENTE DE EFECTIVO $ 753,000.00 $ 158,000.00 $ 797,000.00
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
$ 2,000,000.00 $ 2,200,000.00 $ 2,200,000.00 $ 2,100,000.00 $ 2,300,000.00

$ 1,000,000.00 $ 1,100,000.00 $ 1,100,000.00 $ 1,050,000.00 $ 1,150,000.00

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$ - $ - $ -

$ 2,000,000.00 $ 2,200,000.00 $ 2,200,000.00

$ 2,000,000.00 $ 2,200,000.00 $ 2,200,000.00

$ 40,000.00 $ - $ 40,000.00
$ 2,000,000.00 $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 9,000.00 $ 4,000.00 $ 5,000.00
$ - $ - $ -
$ 2,049,000.00 $ 4,000.00 $ 45,000.00
$ 4,049,000.00 $ 2,204,000.00 $ 2,245,000.00
$ 4,049,000.00 $ 2,204,000.00 $ 2,245,000.00

$ 1,100,000.00 $ 1,050,000.00 $ 1,150,000.00

$ 35,000.00 $ 35,000.00 $ 35,000.00
$ - $ - $ - PRETAMO 1
$ - $ - $ - TASA DE INTERES
$ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 1o. ENERO
$ - $ - $ - PAGO 31 MAYO TIEMPO TRANS
$ 1,145,000.00 $ 1,095,000.00 $ 1,195,000.00 CAPITAL
GTO POR INTERE
$ 150,000.00 $ - $ - GTO POR INTERES TOTAL
$ 1,800,000.00 $ 400,000.00 $ 200,000.00
$ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00
$ 300,000.00 PRESTAMO 2
$ 12,000.00 $ 12,000.00 TASA DE INTERES
PAGO AGOSTO
CAPITAL
$ 2,042,000.00 $ 792,000.00 $ 280,000.00 GTO POR INTERE
$ 3,187,000.00 $ 1,887,000.00 $ 1,475,000.00
$ 862,000.00 $ 317,000.00 $ 770,000.00 PRESTAMO 3
$ 150,000.00 $ 150,000.00 $ 150,000.00 TASA DE INTERES
$ 712,000.00 $ 167,000.00 $ 620,000.00 PAGO DICIEMBRE
CAPITAL
GTO POR INTERE
 100% VENTAS $ 1,900,000.00
50% ( -)COSTO $ 950,000.00
50% (=)UTILIDAD BRUTA $ 950,000.00

48% ANUAL 4% MENSUAL

O 31 MAYO TIEMPO TRANSCURRIDO 5 MESES

$ 500,000.00
$ 20,000.00 MENSUALES
POR INTERES TOTAL $ 100,000.00

4% MENSUALES PAGACDERO MENSUALMENTE

$ 300,000.00
$ 12,000.00 MENSUALES

48% ANUAL 4% MENSUAL PAGADERO MENSUALMENTE

O DICIEMBRE
$ 2,000,000.00
$ 80,000.00 MENSUALES
SALDO INICIAL $ 10,000.00
ENTRADAS:
NORMALES:
VENTAS DE CONTADO $ 50,000.00
COBRO A CLIENTES $ 10,000.00
TOTAL ENTRADAS NORMALES $60,000.00
ENTRADAS EXTRAORDINARIAS:
VENTA DE ACTIVO FIJO
PRESTAMO $ 15,000.00
INGRESO POR INTERES $ -
INGRESO POR DIVIDENDOS $ -
INVERSIÓN $ -
TOTAL ENTRADAS EXTRAORDINARIAS $15,000.00
TOTAL DE ENTRADAS $ 75,000.00
DISPONIBLE DE EFECTIVO $ 85,000.00
SALIDAS:
SALIDAS NORMALES:
COMPRAS DE MP DE CONTADO $ 8,000.00
PAGO A PROVEEDORES $ 1,000.00
PAGO DE MANO DE OBRA $ 15,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE FAB SIN DEP. $ 5,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN SIN DEPREC. $ 7,500.00
PAGO DE PASIVOS ACUMULADOS $ 600.00
TOTAL DE SALIDAS NORMALES $37,100.00
SALIDAS EXTRAORDINARIAS:
COMPRA DE ACTIVO FIJO $ -
PAGO DE PRESTAMO $ 20,000.00
GASTO POR INTERES $ 1,500.00
TOTAL DE SALIDAS EXTRAORDINARIAS $21,500.00
TOTAL DE SALIDAS $ 58,600.00
SALDO ANTES DEL MINIMO DESEADO $ 26,400.00
SALDO MINIMO DESEADO $ 5,000.00
EXCEDENTE O FALTANTE DE EFECTIVO $ 21,400.00