TRIBUTACION EMPRESARIAL 

Tarea Calificada N° 02 

Docente: David Jiménez Ramírez

INTEGRANTES:

Machuca Alvares María Lusely U17210734

Ortiz Violeta Jackeline U1524302

Ramos Flores Sandra Ruth U18203127

Panebra Rodriguez Liliana U1623697

Arica Soriano Ángel U18203638

 RÉGIMEN GENERAL
Es un régimen tributario dirigido a las Medianas y Grandes empresas, que
generen rentas de Tercera Categoría, asimismo, a las asociaciones de
cualquier profesión, arte, ciencia u oficio y cualquier otra ganancia o
ingreso obtenido por las personas jurídicas. En este régimen no hay límite
de ingresos.

En este régimen tributario, se debe tener en cuenta lo siguiente:

Ventajas que te ofrece el Régimen General

 Puedes desarrollar cualquier actividad económica, sin límite de ingresos.

 Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.

 En caso tengas pérdidas económicas en un año, se pueden

 descontar de las utilidades de los años posteriores.

Los libros contables que se deben llevar dependerán del volumen de ingresos anuales:
Al realizar las declaraciones mensuales, se determina el pago de dos impuestos:

 El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%

 El impuesto a la renta (el que resulte mayor de aplicar el coeficiente o 1.5%

sobre los ingresos netos mensuales)

 También te permite descontar los gastos relacionados a tu negocio de tus

ingresos, de esta manera pagas el impuesto sobre la utilidad final del año,
por lo que debes presentar una Declaración jurada anual aplicando la tasa
del 29.5% sobre la utilidad neta, en la cual podrás descontar los pagos que
realizaste de manera mensual del impuesto a la renta.
 METODOS DE COMPRENSACION TRIBUTARIA
Para tomar una adecuada decisión del método a usar, según las necesidades de
la empresa, es necesario remitirse a la base tributaria para el tratamiento de las
pérdidas la cual la encontramos en el artículo 50 TUO LIR. Dicha norma establece
dos sistemas de compensación que pueden optar los contribuyentes. A su vez,
dicho artículo fue reglamentado en el artículo 29 del reglamento.

SISTEMA A: La imputación de la pérdida solo podrá

realizarse año a año durante los 4 ejercicios siguientes al de
su generación. Tener en cuenta que el saldo no
compensado al termino de dicho plazo, no podrá ser
arrastrado a ejercicios siguientes, es decir ser perderá.

SISTEMA B: Este método establece que las pérdidas se

podrán imputar año a año contra la renta neta de tercera
categoría solo hasta un límite del 50% de la renta neta.
Tener en cuenta que en este método no existe un plazo
para la compensación, por lo que se podrán seguir
imputando hasta que se agoten completamente
 CASO PRACTICO

La empresa servicios y logística agrícola SAC,

dedicada a la agricultura en todas sus etapas y
exportación de palta con ruc N° 20545289534, se
detalla sus ingresos y egresos del 2021 y todos sus
gastos generados en el proceso.
 FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: FEBRERO 2021
RUC: 20419387658
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SERVICIOS Y LOGISTICA
AGRICOLA SAC

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE
QUE SE MODIFICA  

DOCUMENTO DE IDENTIDAD  
OTROS
NÚMERO
TRIBUTOS Y
CORRELATIVO FECHA DE EMISIÓN IMPORTE TOTAL
FECHA DE CARGOS QUE
DEL REGISTRO DEL COMPROBANTE BASE IMPONIBLE DE LA DEL TIPO DE
VCMTO Y/O IGV Y/O IPM NO FORMAN
O CÓDIGO DE PAGO O OPERACIÓN GRAVADA COMPROBANTE DE CAMBIO  
PAGO PARTE DE LA N° DEL
ÚNICO DE LA DOCUMENTO SERIE O NRO. APELLIDOS Y NOMBRES, PAGO TIPO
TIPO (TABLA BASE COMPROBANTE DE
OPERACIÓN MAQ. NÚMERO / DENOMINACIÓN FECHA (TABLA SERIE
10) IMPONIBLE PAGO O
REGIST. SOCIAL O RAZÓN SOCIAL 10)
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DOCUMENTO

05-020001 02/02/2021 04/02/2021 01 F001 000006 6 10102020303 Javier Espejo S/ 95,000.00 S/ 17,100.00   S/ 112,100.00    

05-020002 08/02/2021 04/02/2021 01 F001 000007 6 00001 ANULADO S/ - S/ -   S/ -    

05-020003 10/02/2021 14/02/2021 01 F001 000008 6 10640888 Luis Pinedo S/ 25,000.00 S/ 4,500.00   S/ 29,500.00            

05-020004 14/02/2021 14/02/2021 01 F001 000009 6 20508206010 MUÑOZ HNOS SA S/ 50,000.00 S/ 9,000.00   S/ 59,000.00            

05-020005 18/02/2021 21/02/2021 01 F001 000010 6 20653585212 Solis Hnos. SAC S/ 163,325.00 S/ 29,398.50   S/ 192,723.50            

05-020006 18/02/2021 18/02/2021 07 NC02 000001 6 20653585212 Solis Hnos. SAC S/ -85,365.00 S/ -15,365.70   S/ -100,730.70   30/01/2020 01 F001 000008  

                TOTALES S/ 247,960.00 S/ 44,632.80 S/ - S/ 292,592.80            

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: JULIO 2021
RUC: 20419387658
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SERVICIOS Y
LOGISTICA AGRICOLA SAC

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE
ORIGINAL QUE SE MODIFICA
 

DOCUMENTO DE IDENTIDAD  
OTROS
NÚMERO
TRIBUTOS Y
CORRELATIV FECHA DE
CARGOS IMPORTE TOTAL
O DEL EMISIÓN DEL FECHA DE BASE IMPONIBLE DE
QUE NO DEL TIPO DE
 
REGISTRO O COMPROBANTE VCMTO Y/O APELLIDOS Y LA OPERACIÓN IGV Y/O IPM
SERIE O FORMAN COMPROBANTE CAMBIO N° DEL
CÓDIGO DE PAGO O PAGO NOMBRES, / GRAVADA TIPO
TIPO NRO. PARTE DE LA DE PAGO COMPROBANTE
ÚNICO DE LA DOCUMENTO NÚMERO DENOMINACIÓN FECHA (TABLA SERIE
(TABLA 10) MAQ. BASE DE PAGO O
OPERACIÓN SOCIAL O RAZÓN 10)
REGIST. TIPO (TABLA 2) NÚMERO IMPONIBLE DOCUMENTO
SOCIAL

05-070001 5/07/2021   01 F001 000032 6 10102020303 Javier Espejo S/ 68,542.00 S/ 12,337.56   S/ 80,879.56      

05-070002 8/07/2021   01 F001 000008 6 00001 ANULADO S/ - S/ -   S/ -      

05-070003 10/07/2021   01 F001 000033 6 10640888 Luis Pinedo S/ 15,235.00 S/ 2,742.30   S/ 17,977.30            

                TOTALES S/ 83,777.00 S/ 15,079.86 S/ - S/ 98,856.86            

 FORMATO 14.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: MARZO 2021
RUC: 20419387658
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
SERVICIOS Y LOGISTICA AGRICOLA SAC

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

NÚMERO
FECHA DE
CORRELATIVO SERIE O BASE IMPONIBLE
EMISIÓN DEL FECHA DE VALOR DE LAS OTROS
DEL REGISTRO COD. DE LA DE LA IGV Y/O IMPORTE
COMPROBANTE VCMTO Y/O APELLIDOS Y NOMBRES, / ADQUISIC NO ISC TRIBUTOS
O CÓDIGO TIPO DEPEND. NÚMER OPERACIÓN IPM TOTAL
DE PAGO O PAGO DENOMINACIÓN SOCIAL GRAVADAS Y CARGOS
ÚNICO DE LA (TABLA 10) ADUANER O GRAVADA
DOCUMENTO TIPO (TABLA 2) NÚMERO O RAZÓN SOCIAL
OPERACIÓN A (TABLA
11).

0008145
07-030001 5/03/2021 15/03/2020 14 S001 06 20331898008 LUZ DEL SUR 1,100.00 198.00     4.00 1,302.00
1

0000975
07-030002 10/03/2021 20/03/2020 14 0301 06 20100152356 SEDAPAL 1,400.00 252.00     3.00 1,655.00
8

0000547
07-030003 15/03/2021   01 0012 06 20201010303 LUIS SALAS 25,000.00 4,500.00       29,500.00
6

0000123
07-030004 20/03/2021   01 0002 06 20104585628 SPRINTER SAC 1,200.00 216.00       1,416.00
4

0000004
07-030005 25/03/2021   07 0002 06 20105020401 BENITES EIRL -2,000.00 -360.00       -2,360.00
5

                TOTALES 26,700.00 4,806.00 - - 7.00 31,513.00

FORMATO 14.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: DICIEMBRE 2021
RUC: 20419387658
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
SERVICIOS Y LOGISTICA AGRICOLA SAC

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

NÚMERO
FECHA DE
CORRELATIVO BASE IMPONIBLE
EMISIÓN DEL FECHA DE SERIE O VALOR DE LAS OTROS
DEL REGISTRO DE LA IGV Y/O IMPORTE
COMPROBANTE VCMTO Y/O COD. DE LA APELLIDOS Y NOMBRES, / ADQUISIC NO ISC TRIBUTOS
O CÓDIGO TIPO OPERACIÓN IPM TOTAL
DE PAGO O PAGO DEPEND. NÚMERO DENOMINACIÓN SOCIAL GRAVADAS Y CARGOS
ÚNICO DE LA (TABLA 10) GRAVADA
DOCUMENTO ADUANERA TIPO (TABLA 2) NÚMERO O RAZÓN SOCIAL
OPERACIÓN
(TABLA 11).

0000981
07-120001 03/12/2021 15/12/2020 14 S001 06 20331898008 LUZ DEL SUR 3,562.00 641.16     3.00 4,206.16
7

0000900
07-120002 8/12/2021 20/12/2020 14 0502 06 20100152356 SEDAPAL 4,586.00 825.48     2.00 5,413.48
1

0002478
07-120003 16/12/2021 25/12/2020 14 DS01 06 20845612451 MOVISTAR 1,562.00 281.16     4.00 1,847.16
1

0001112
07-120004 25/12/2021   01 0001 06 20105020401 BENITES EIRL 75,000.00 13,500.00       88,500.00
5

0001112
07-120005 31/12/2021   01 0001 06 20105020401 BENITES EIRL 200,000.00 36,000.00       236,000.00
5

                TOTALES 284710 51247.8 0 0 9 335966.8

PLANILLA DE REMUNERACIONES
PERIODOO: ABRIL 2021
RUC: 20419387658
RAZON SOCIAL: CEMENTO PACASMAYO SAA

INGRESOS DEL TRABAJADOR RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACION DEL EMPLEADOR
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP

DIAS TRABAJADOS
TOTAL
ORDEN

CUSPP

APELLIDOS Y FECHA DE CARGO U ASIGNACIÓN RENTA DE REMUNERACIÓN

DNI

SUELDO ASIGNACIÓN REMUNERACIÓN APORTE COMISIÓN PRIMA DE TOTAL TOTAL

NOMBRES INGRESO OCUPACIÓN FAMILIAR OTROS ONP/SNP QUINTA NETA SALUD SCTR
BÁSICO FAMILIAR BRUTA APF OBLIGATORIO % SOBRE SEGURO DESCUENTO APORTES
CATEGORIA
10% R.A. 1.76% 1.22%

BARRIOS
01 89636458   VENTURA 1/01/2021 ADMINISTRADOR 30 NO S/8,000.00     S/8,000.00     PRIMA S/800.00 S/140.80 S/97.60 S/425.33 S/1,038.40 S/6,536.27 S/720.00   S/720.00
ORMEÑO
CHAPOÑAN
02 72569863   LLONTOP JHONY 1/01/2021 JEFE DE VENTAS 30 NO S/5,000.00     S/5,000.00     PRIMA S/500.00 S/88.00 S/61.00 S/185.33 S/649.00 S/4,165.67 S/450.00   S/450.00
JAVIER

GARCIA DAVILA
03 72465633   DENIS
1/01/2021 REPONEDOR 30 NO S/2,500.00     S/2,500.00     PRIMA S/250.00 S/44.00 S/30.50   S/324.50 S/2,175.50 S/225.00   S/225.00
GRACIANY
HUAMAN
04 45632596   MANAYAY 1/01/2021 REPONEDOR 30 SI S/1,500.00 S/102.50   S/1,602.50     PRIMA S/160.25 S/28.20 S/19.55   S/208.00 S/1,394.50 S/144.23   S/144.23
TOMAS
LUCERO
05 47896578   SEVERINO LUIS 1/01/2021 REPONEDOR 30 SI S/1,600.00 S/102.50   S/1,702.50     PRIMA S/170.25 S/29.96 S/20.77   S/220.98 S/1,481.52 S/153.23   S/153.23
ALDAIR

MONJA
06 08963147   SARMIENTO 1/01/2021 CAJERO 30 NO S/1,400.00     S/1,400.00     PRIMA S/140.00 S/24.64 S/17.08   S/181.72 S/1,218.28 S/126.00   S/126.00
JOSE REINERIO

MONTALVO
07 78965412   GARCIA 1/01/2021 CAJERO 30 NO S/1,400.00     S/1,400.00     PRIMA S/140.00 S/24.64 S/17.08   S/181.72 S/1,218.28 S/126.00   S/126.00
GENARO
PURIHUAMAN
08 43256987   TORRES 1/01/2021 CAJERO 30 NO S/1,400.00     S/1,400.00     PRIMA S/140.00 S/24.64 S/17.08   S/181.72 S/1,218.28 S/126.00   S/126.00
DARWIN
RAMIREZ
09 08745698   BANCES JORGE 1/01/2021 CAJERO 30 SI S/1,650.00 S/102.50   S/1,752.50     PRIMA S/175.25 S/30.84 S/21.38   S/227.47 S/1,525.03 S/157.73   S/157.73
LUIS

RAMIREZ
10 43659874   BANCES JULIO 1/01/2021 VENDEDOR 30 NO S/1,500.00     S/1,500.00 SNP S/195.00   - - -   S/0.00 S/1,305.00 S/135.00   S/135.00
WILMER

RAMIREZ
CHIROQUE
11 09874563   MARIA DEL 1/01/2021 VENDEDOR 30 NO S/1,500.00     S/1,500.00 SNP S/195.00   - - -   S/0.00 S/1,305.00 S/135.00   S/135.00
ROSARIO
RAMIREZ
12 08745693   SOPLOPUCO LUIS 1/01/2021 VENDEDOR 30 SI S/1,500.00 S/102.50   S/1,602.50     PRIMA S/160.25 S/28.20 S/19.55   S/208.00 S/1,394.50 S/144.23   S/144.23
ENRIQUE

RUIZ
13 43786636   RODRIGUEZ 1/01/2021 VENDEDOR 30 NO S/1,500.00     S/1,500.00     PRIMA S/150.00 S/26.40 S/18.30   S/194.70 S/1,305.30 S/135.00   S/135.00
JUAN HIDAEL

SANTOS
14 72462569   SANDOVAL 1/01/2021 ALMACENERO 30 NO S/1,500.00     S/1,500.00     PRIMA S/150.00 S/26.40 S/18.30   S/194.70 S/1,305.30 S/135.00 S/18.45 S/153.45
HENRRY JOEL

VALERIANO
15 74563985   MURO EDGAR 1/01/2021 ALMACENERO 30 SI S/1,500.00 S/102.50   S/1,602.50     PRIMA S/160.25 S/28.20 S/19.55   S/208.00 S/1,394.50 S/144.23 S/19.71 S/163.94
ALEXANDER

TOTALES S/ S/33,450.00 S/512.50 S/33,962.50   S/390.00 - S/3,096.25 S/544.94 S/377.74 S/610.67 S/4,018.93 S/28,942.90 S/3,056.63 S/38.16 S/3,094.79
-
 MES EMPLEADO SUELDO GRATIFICACION
  BARRIOS VENTURA ORMEÑO S/8,000.00 JULIO -
ENERO-DICIEMBRE S/96,000.00    
TOTAL S/96,000.00 TOTAL 0

CALCULO DE IMP RENTA DE 5TA CATEGORIA    

SUELDO FINAL   S/96,000.00
GRATIFICACIONES   S/8,000.00
BONIFICACION EXTRAORDINARIA 9% 720.00
VACACIONES TRUNCAS    
HORAS EXTRAS    
RENTA BRUTA   S/104,720.00
OTRAS RENTAS DE 5TA CATEGORIA    
TOTAL DE INGRESOS   S/104,720.00
TOTAL DEDUCCIONES 7 UIT   S/32,200.00
RENTA NETA IMPONIBLE DE TRABAJO   S/72,520.00

RENTA NETA IMPONIBLE DE TRABAJO   RTA 5TA

HASTA 5 UTI S/21,000 8% S/5,801.60
POR EL EXCESO DE 5 UIT S/21,000 Y HASTA 20 UIT 84,000 14%  
POR EL EXCESO DE 20 UIT S/84,000 Y HASTA 35 UIT 147,000 17%  
POR EL EXCESO DE 35 UIT S/147,000 Y HASTA 45 UIT 189,000 20%  
POR EL EXCESO DE 45 UIT 189,000 30%  

TOTAL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL   S/5,801.60

TOTAL A PAGAR POR MES 1 MES S/483.47
 L iq u id a c ió n d e Im p u e s t o s M e n s u a l O c tu b re 2 0 2 1

R a z o n S o c i a l: S E R V I C I O S Y L O G I S T I C A A G R I C O L A S A C

N ú m e ro d e R U C : 2 0 4 1 9 3 8 7 6 5 8

B A S E IM P O N IB L E I.G .V
(+) V EN TA S 1 0 1 ,6 0 2 .0 0 1 8 , 2 8 8 .0 0
(-) C O M P RA S ( 6 0 , 3 3 9 .0 0 ) ( 1 0 , 8 6 1 .0 0 )
(-) IM P U E S T O R E S U L T A N T E 7 ,4 2 7 .0 0
(-) S A L D O A F A V O R P E R IO D O A N T E R IO R ( 1 4 , 4 7 9 .0 0 )
SA LD O A F A V O R ( 7 , 0 5 2 .0 0 )
(-) P E R C E P C IO N E S D E C L A R A D A S E N E L P E R IO D O 0 .0 0
(-) P E R C E P C IO N E S D E C L A R A D A S E N P E R IO D O S A N T E R IO R E S 0 .0 0
S A L D O D E P E R C E P C IO N E S N O A P L IC A D A S 0 .0 0
(-) R E T E N C IO N E S D E C L A R A D A S E N E L P E R IO D O 0 .0 0
(-) R E T E N C IO N E S D E C L A R A D A S E N P E R IO D O S A N T E R IO R E S 0 .0 0
S A L D O D E R E T E N C IO N E S N O A P L IC A D A S 0 .0 0

T O T A L D E U D A T R IB U T A R IA -

B A S E IM P O N IB L E REN TA C O E F IC IE N T E
(+) V EN TA S 1 0 1 ,6 0 2 .0 0 1 ,5 2 4 .0 0 1 .5 %
 VENTAS 2021
C O M P RA S 2021

M ESES BI IG V TO TA L
M ESES BI IG V TO TA L
E n e - 21 503,921.11 90,705.80 594,626.91
E n e - 21 110 ,0 20.00 19,803.60 129,8 23.60
F e b - 21 247,960.00 44,632.80 292,592.80
F e b - 21 75,623.73 13,612.27 89,236.00
M ar- 21 108,231.00 19,481.58 127,712.58
M a r- 21 26,700.00 4,806 .0 0 31,506.00
A b r- 21 233,422.00 42,015.96 275,437.96
A b r- 21 25,250.00 4,545 .0 0 29,795.00
M ay - 21 112,486.00 20,247.48 132,733.48
M ay - 21 48,750.00 8,775 .0 0 57,525.00
Ju n - 21 125,000.00 22,500.00 147,500.00
Ju n - 2 1 65,250.00 11,745.00 76,995.00
Ju l- 21 83,777.00 15,079.86 98,856.86
Ju l- 21 47,467.92 9,343 .6 8 56,811.60
A g o - 21 70,222.00 12,639.96 82,861.96
A g o - 21 104 ,4 04.00 18,792.72 123,1 96.72
S e p t- 21 75,654.00 13,617.72 89,271.72
S e p t- 21 121 ,9 11.00 21,943.98 143,8 54.98
O ct- 21 101,602.00 18,288.36 119,890.36
O ct- 2 1 60,339.00 10,861.02 71,200.02
N o v - 21 76,420.00 13,755.60 90,175.60
N o v - 21 51,630.00 9,293 .4 0 60,923.40
D ic- 21 107,374.00 19,327.32 126,701.32
D ic- 21 284 ,7 10.00 51,247.80 335,9 57.80
T O TA LE S 1,846,069.11 332,292.44 2,178,361.55
TO T A LE S 1,02 2,055.65 184,76 9.47 1,206 ,8 25.12
REN TA 3RA 1 .5 0 % IG V
A PAG AR C R E D IT O
En e -21 7,558.82 70,902.20
F e b -21 3,719.40 31,020.53
M a r- 2 1 1,623.47 14,675.58
A b r- 2 1 3,501.33 37,470.96
M ay -21 1,687.29 11,472.48
Ju n -21 1,875.00 10,755.00
Ju l-21 1,256.66 5,736.18
A g o -21 1,053.33 - 6,152.76
S e p t-21 1,134.81 - 8,326.26
O ct-21 1,524.03 7,427.34
N o v -21 1,146.30 4,462.20
D ic-21 1,610.61 - 31,920.48
 LIBRO DIARIO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

FECHA DE
N° de LA
GLOSA O DESCRIPCION DE ASIENTO DEBE HABER
Operación OPERACIÓ
N
CODIGO DENOMINACIÓN

533,730,000  
1 02/01/2021 ASIENTO DE INICIOS DE OPERACIONES 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1     10111 Caja    

   
1     10511 Otro equivalentes de efectivo - CITIBANK NY ME

1     10621 Depósitos a corto plazo - SCOTIABANK ME    

   
1     10622 Depósitos a corto plazo - CITYBANK NY ME
124,000  
1 02/01/2021 ASIENTO DE INICIOS DE OPERACIONES 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

1     12121 Emitidas en cartera    

594,409,000  
1 02/01/2021 ASIENTO DE INICIOS DE OPERACIONES 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS

1     13121 Emitidas en cartera    

252,527,000  
1 02/01/2021 ASIENTO DE INICIOS DE OPERACIONES 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

1     16241 Otros Impuestos por Recuperar    

1     16711 Pagos a cuenta del impuesto a la renta    

1     16731 IGV por acreditar en compras    

1     16991 Otras cuentas por cobrar diversas    

21,089,000  
1 02/01/2021 ASIENTO DE INICIOS DE OPERACIONES 21 PRODUCTOS TERMINADOS

1     211111 Concentrado de cobre    

1     211112 Cátodo de cobre    

1     211113 Concentrado de molibdeno    

477,888,000  
1 02/01/2021 ASIENTO DE INICIOS DE OPERACIONES 23 PRODUCTOS EN PROCESO

   
1     23111 Costo
368,996,000  
1 02/01/2021 ASIENTO DE INICIOS DE OPERACIONES 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

1     25411 Materiales y Repuestos    

  104,000
1 02/01/2021 ASIENTO DE INICIOS DE OPERACIONES 29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS

1     29641 Materiales y Repuestos    

96,451,000  
1 02/01/2021 ASIENTO DE INICIOS DE OPERACIONES 32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO

1     32321 Costo - Terrenos    

1     32331 Costo - Edificaciones    

1     32341 Costo - Maquinaria y Equipo de explotación    

7,780,100,000  
1 02/01/2021 ASIENTO DE INICIOS DE OPERACIONES 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1     33111 Costo - Terrenos    

1     33211 Costo - Edificaciones    
1     33311 Costo - Maquinaria y Equipo    
1     33411 Costo - Unidades de Transporte    
1     33511 Costo - Muebles y Enseres    
1     33611 Costo - Equipos diversos    
1     33821 Costo - Unidades por recibir    
1     33921 Costo - Obras en curso    
1,158,589,000  
1 02/01/2021 ASIENTO DE INICIOS DE OPERACIONES 34 INTANGIBLES

1     34111 Costo - Derechos por Concesiones    

1     34411 Costo - Exploración    
1     34191 Costo - Otros derechos    

1 02/01/2021 ASIENTO DE INICIOS DE OPERACIONES 39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS   3,530,779,000

1     39411 Terrenos    
1     39412 Edificaciones    
1     39413 Maquinarias y equipos de explotación    
1     39521 Edificaciones    
1     39524 Maquinarias y equipos de explotación    
1     39525 Unidades de transporte    
1     39526 Muebles y enseres    
1     39527 Equipos diversos    
1     39611 Concesiones, licencias y otros derechos    
1     39614 Costos de exploración y desarrollo    
 SERVICIOS Y LOGISTICA AGRICOLA SAC
RUC: 20545182859  
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021  

A C T IVO 2021 PA SIVO 2021

A C T IV O C O R R IE N T E
C aja y B an co s 434,530.05 T ri b u t o s p o r P a g a r 111,945.97
C u e n t a s p o r C o b r a r C o m e r c i a l e s T e rc e ro s 3,947,209.53 R e m u n e ra cio n e s p o r P a g a r 948,906.23
C u e n ta s p o r C o b ra r C o m e rcia le s R e la cio n a d a s 144,655.00 C u e n t a s p o r P a g a r C o m e rc i a l e s 349,309.60
C u e n t a s p o r C o b r a r D i v e r s a s T e rc e ro s 5,000.00 C u e n ta s p o r P a g a r D i v e rs a s 1,809,724.74
I n v e n t a ri o 2,503,175.10
T O T A L A C T IV O C O R R IE N T E 7,034,569.68 T O T A L P A S IV O C O R R IE N T E 3,219,886.54

A C T IV O F IJ O N E T O P A S IV O N O C O R R IE N T E
O b l i g a c i o n e s F i n a n c i e ra s L a rg o P l a z o 256,123.00
I n v e rs i o n e s M o b i l i a ri a s e I n m o b i l i a ri a s 148,776.81
I n m u e b l e s , M a q u i n a ri a y E q u i p o 33,820.90
D e p re c i a c i ¢ n , A m o r ti z a c i o n A c u m u l a d o s - 98,652.00 TO T A L P A S IV O N O C O R R IE N T E 256,123.00

P A T R IM O N IO
C ap ital 246,962.00
R e s e rv a s 78,691.89
R e s u lta d o s A cu m u la d o s - 226,299.88
R ES U LT A D O D E L E JE R C IC IO 3,543,151.84
A C T IV O F IJ O N E T O 83,945.71 TO T A L P A T R IM O N IO 3,642,505.85

T O T A L A C T IV O 7,118,515.39 T O T A L P A S IV O Y P A T R IM O N IO 7,118,515.39
 S E R V IC IO S Y L O G IS T IC A A G R IC O L A S A C C O N C EP TO IM P O R T E
R U C : 20545182859 IN V E N T A R IO IN IC IA L D E M A T E R IA P R IM A 72,712.00
E S T A D O D E G A N A N C IA S Y P E R D ID A S A L 3 1 D E D IC IE M B R E D E L 2 0 2 1 C O M P R A S D E M A T E R IA P R IM A 45,123.00
M A N O D E O B R A D IR EC T A 87,500.00
IN G R ES O S O P ER A C IO N A LES : G A S T O S S O B R E C O M P R A D E M A T E R IA P R IM A 7,500.00
D E V O LU C IO N E S S O B R E C O M P R A S D E M A T E R IA P R IM A 8,750.00
V e n t a s N e t a s ( I n g re s o s O p e ra c i o n a l e s ) 7 , 5 0 8 , 7 1 1 .2 0
EN V A S ES Y EN B A LA JES 6,250.00
O t ro s I n g re s o s ( S e rv i c i o s ) 3 , 2 1 8 , 0 1 8 .0 8
T o ta l In g re s o s B ru to s 1 0 ,7 2 6 ,7 2 9 .2 8

C O S TO D E V EN TA S :
C o s t o d e V e n t a s ( O p e ra c i o n a l e s ) - 227,835.00 227,835.00
O t ro s C o s t o s O p e ra c i o n a l e s 0.00
T o ta l C o s to s O p e ra c i o n a l e s - 2 2 7 ,8 3 5 .0 0 R ES U LTA D O : C O S TO D E V EN TA S 2 2 7 ,8 3 5 .0 0

U T IL ID A D B R U T A 1 0 ,4 9 8 ,8 9 4 .2 8 P A G O S A C U EN TA REN TA
EN ERO 7,558.82
G asto s d e V e n tas - 3 , 5 4 3 , 4 4 0 .7 2
FEBRERO 3,719.40
G a s t o s d e A d m i n i s t ra c i ó n - 2 , 8 9 8 , 3 1 7 .7 2
M A RZO 1,623.47
G a n a n c i a ( P é r d i d a ) p o r V e n t a d e A c ti v o s 0.00
A B R IL 3,501.33
O t ro s I n g re s o s 0.00
M AYO 1,687.29
O t ro s G a s t o s - 258,349.00
J U N IO 1,875.00
U T IL ID A D O P E R A T IV A 3 ,7 9 8 ,7 8 6 .8 4
J U L IO 1,256.66
I n g re s o s F i n a n c i e ro s 0.00 A G O STO 1,053.33
G a s t o s F i n a n c i e ro s - 255,635.00 S E P T IE M B R E 1,134.81
P a rti c i p a c i ó n e n l o s R e s u l t a d o s 0.00 O C TU BRE 1,524.03
G a n a n c i a ( P é r d i d a ) p o r I n s t . F i n a n c i e ro s 0.00 N O V IE M B R E 1,146.30
R ES U LT A D O A N T ES D E IM P T O R EN T A 3 , 5 4 3 , 1 5 1 .8 4 D IC IE M B R E 1,610.61
Im p u e sto a la R e n ta 29.5% 1 , 0 4 5 , 2 2 9 .7 9 TO TA L 2 7 , 6 9 1 .0 4
P a rti c i p a c i ó n d e l o s T ra b a j a d o re s 10% 249,792.20

U T ILID A D N ETA D EL EJER C IC IO 2 , 2 4 8 , 1 2 9 .8 4

ESTADO DE RESULTADO TRIBUTARIO
S E R V IC IO S Y L O G IS T IC A A G R IC O L A S A C M ETO D O A
R U C : 20545182859 P E R D ID A 2 0 1 9 101,256.00
E S T A D O D E G A N A N C I A S Y P E R D I D A S A L 3 1 D E D IC I E M B R E D E L 2 0 2 1
P E R D ID A 2 0 2 0 125,043.88
IN G R ES O S O P E R A C IO N A LE S : 226,299.88
V e n t a s N e t a s ( I n g r e s o s O p e ra ci o n a l e s ) 7,508,711.20
O t ro s I n g re s o s ( S e r v i c i o s ) 3,218,018.08
T o ta l I n g r e s o s B r u to s 1 0 , 7 2 6 ,7 2 9 .2 8

C O S TO D E V EN TA S :
C o s t o d e V e n t a s ( O p e ra c i o n a l e s )
O t ro s C o s t o s O p e ra ci o n a l e s - 227,835.00 P A G O S A C U EN TA REN TA
T o ta l C o s t o s O p e r a c i o n a l e s - 2 2 7 ,8 3 5 .0 0
EN ERO 7,558.82
FEBRERO 3,719.40
U T IL ID A D B R U T A 1 0 , 4 9 8 ,8 9 4 .2 8 M A RZO 1,623.47
A B R IL 3,501.33
G asto s d e V e n tas - 3 ,5 4 3 , 4 4 0 . 7 2 M AYO 1,687.29
G a s t o s d e A d m i n i s t ra c i ó n - 2 ,8 9 8 , 3 1 7 . 7 2
J U N IO 1,875.00
G a n a n c i a ( P é rd i d a ) p o r V e n t a d e A c ti v o s 0.00
O t ro s I n g re s o s 0.00
J U L IO 1,256.66
O t ro s G a s t o s - 258,349.00 A G O STO 1,053.33
U T IL ID A D O P E R A T IV A 3 , 7 9 8 , 7 8 6 .8 4 S E P T IE M B R E 1,134.81
O C TU BRE 1,524.03
I n g r e s o s F i n a n c i e ro s 0.00 N O V IE M B R E 1,146.30
G a s t o s F i n a n c i e ro s - 255,635.00
D IC IE M B R E 1,610.61
P a rti ci p a c i ó n e n l o s R e s u l t a d o s 0.00
G a n a n c i a ( P é rd i d a ) p o r In s t . F i n a n c i e ro s 0.00 TO TA L 27,691.04
R E S U LTA D O A N T ES D E IM P TO R EN T A 3,543,151.84

A d i c i o n e s p a ra d e te rm i n a r l a re n t a i m p o n i b l e 24,099.11
D e d u c c io n e s p a r a d e te r m in a r la r e n ta im p o n ib le - 429,338.00
R e n t a N e t a Im p o n ib le   3,137,912.95
C O M P E N S AC IO N D E AÑ O S AN T E R IO R E S
P E R D ID A 2019 - 101,256.00
P E R D ID A 2020 - 125,043.88
U T IL I D A D A N T E S D E I M P U E S T O S Y P A R T I C I P A C I O N E S 2,911,613.07
Im p u e s to a la R e n ta 29.5% 858,925.86
P a rti ci p a c i ó n d e l o s T r a b a j a d o re s 10% 205,268.72
U T IL ID A D N E T A D E L E J E R C IC IO 1 , 8 4 7 , 4 1 8 .4 9
 ADICIONES Y DEDUCCIONES
H O JA D E T R A B A JO D E A D IC IO N E S Y D E D U C C IO N E S P A R A L A D E T E R M IN A C IO N D E L A R E N T A
D e s c ri p c io n D i f e re n c ia s R e n ta N e ta S / .
U ti lid a d s e g ú n b a la n c e 3 ,5 4 3 ,1 5 1 .8 4
A D IC IO N E S C A LC U LO S
2 D o n ació n d e alim e n to s P ERM A N EN TE 2 4 ,0 99 . 1 1
L a e m p re s a h a re a l i z a d o l a d o n a c i ó n d e a l i m e n t o s e n b u e n e s ta d o a u n a
e n ti d a d p e rce p t o ra d e d o n a c i o n e s p o r e l i m p o rte d e S / 1 8 5 , 0 0 0
V e n t a s n e t a s d e a l i m e n t o s d e l e j e rc i ci o S / 1 0 ,7 2 6 7 2 9 .2 8
M o n t o a ce p ta d o c o m o g a s to ( 1 .5 % V e n ta s n e ta s d e a l i m e n t o s ) S / 1 6 0 9 0 0 .8 9

B a s e L e g a l : A rtí c u l o 3 7° i n c i s o x .1 d e l a L e y e i n c i s o s .1 d e l A rtí c u l o 2 1 ° d e l
T O T A L A D IC IO N E S S /. 2 4 ,0 99 .1 1

D E D U C C IO N E S C A LC U LO S
1 D e d u c e m a y o r d e p re c i a c i ó n p o r a rre n d a m i e n to fi n a n c i e ro TEM P O R A L - 4 3 ,1 2 5. 0 0
D e p re c i a c i ó n c o n t a b l e - 2 5 ,0 0 0 .0 0
D e p re c i a c i ó n t ri b u t a ri a 6 8 ,1 2 5 .0 0
D i f e re n c i a a d e d u c i r 4 3 ,1 2 5 .0 0
D e c re to l e g i s l a ti v o N ° 2 9 9 y n o rm a s m o d i fi ca t o ri a s
2 In g re s o s p o r d i v i d e n d o s P ERM A N EN TE - 3 86 ,2 1 3 . 0 0
D u ra n t e e l e j e rc i c i o 2 0 2 1 s e h a d e c i d i d o p a g a r l o s d i v i d e n d o s d e S / 3 8 6 ,2 1 3
a l o s s o ci o s d e l a e m p re s a .

B a s e l e g a l : A rtí c u l o 2 4 °- B d e l a L e y
T O T A L D E D U C C IO N E S S /. - 4 29 ,3 3 8 .0 0

R E N T A N E T A S /. 3 ,1 3 7 ,9 1 2 .9 5
 D e te rm i n a c i ó n d e l a U ti l i d a d C o n ta b l e y T ri b u ta ri a .
U T IL ID A D
D E S C R IP C IO N
C O N TA BLE T R IB U T A R IO

U T IL I D A D C O N T A B L E 3 , 5 4 3 , 1 5 1 .8 4 3,543,151.84
A D IC IO N E S
( + ) A D IC IO N E S 24,099.11

(- ) D ED U C C IO N ES -429,338.00

REN TA N ETA 3 , 5 4 3 , 1 5 1 .8 4 3,137,912.95

IM P U E S T O A L A R E N T A 1 0 % 1 ,0 4 5 , 2 2 9 .7 9 9 2 5 , 6 8 4 .3 2
GRACIAS