b)

Balance de Comprobación Ajustado al 31.12.2019

EL DIAGNOSTICA S.A.C.
AL 31 DE DICIEMBRE 2019
Expresado en Soles

BALANCE DE SALDOS
CUENTAS CONTABLES
DEUDOR ACREEDOR
Efectivo y equivalente de efectivo 188,500
Cuentas por cobrar comerciales 213,450
Servicios y otros contratados por anticipado 18,000
Mercaderías 236,700
Propiedad, planta y equipo 408,900
Depreciación y amortización acumulados 145,100
Tributos por pagar - IGV 67,800
Remuneraciones y participaciones por pagar 12,500
Cuentas por pagar comerciales 112,670
Obligaciones financieras - Largo plazo 115,650
Capital 143,300
Resultados acumulados 380,530
Ventas 1,525,600
Costo de ventas 1,086,700
Gastos de personal y directores 205,600
Otros gastos de gestión - Seguros 46,700
Gastos de servicios prestados por terceros - Alquileres
Depreciación de propiedad, planta y equipo 98,600
TOTALES 2,503,150 2,503,150
-

Asientos de Ajuste

a) FECHA AD# CUENTAS

31.12.19 1.1 Cuentas por cobrar comerciales
1) Tributos por pagar - IGV
Ventas
Por la venta al crédito no registrada

31.12.19 1.2 Mercaderías

Costo de ventas
Por el costo de la mercadería vendida no registrado

FECHA AD# CUENTAS

31.12.2019 2 Servicios y otros contratado por anticipado
2) Gasto de Serv Prest por Terceros - Alquiler
Por ajuste de alquiler aún no devengado

FECHA AD# CUENTAS

 31.12.2019 4 Mercaderías
3) Tributos por pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales
Por el ajuste de la compra mal registrada

FECHA AD# CUENTAS

31.12.2019 5 Efectivo y Equi valente de efectivo
4) Capital
Por aporte de capital

Determinación de la Reserva Legal del Período

De Utilidad Neta 180,000 10%

Tope de Reserva Acumulada

De Capital Social 238,300 20%
Reserva legal anterior
Máximo a reservar en el periodo según tope

Reserva legal del periodo elegida

Reserva legal acumulada
Utilidad de libre disposición del periodo
 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS INTEGRALES
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
95,000 283,500
35,000 248,450
6,000 12,000
18,008 218,692
408,900
145,100
5,644 73,444
12,500
2,000 110,670
115,650
95,000 238,300
380,530
29,661 1,555,261 1,555,261
16,314 1,103,014 1,103,014
205,600 205,600
46,700 46,700
6,000 6,000 6,000
98,600 98,600
154,314 154,314 2,631,455 2,631,455 1,459,914 1,555,261
Diferencia - Utilidad Antes de Impues 95,347
IR 3era Categoria -28,128
Utilidad Neta 67,220

DEBE HABER
35,000 Valor de venta 29,661
5,339 IGV 5,339
29,661 Precio de venta 35,000

Ingreso por Ventas 100%

16,314 Margen 45%
16,314 Costo de ventas 55% 16,314

Precio 21,240
DEBE HABER Valor 18,000
6,000 Vigencia 12 meses
6,000 Gasto mensual 1,500
Devengo total 6,000 4

DEBE HABER
 1,695 Registro Errado
305 Valor 3,729
2,000 IGV 671
Precio 4,400

DEBE HABER
95,000
95,000

18,000.00

47,660.00
-
47,660.00

18,000.00
18,000.00
162,000.00
 c)
EL DIAGNOSTICA S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL AÑO TERMIMADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Expresado en Soles

SITUACIÓN FINANCIERA Ventas Brutas

DEUDOR ACREEDOR Descuentos y dev sobre ventas
283,500 Ventas Netas
248,450 Costo Ventas
12,000
218,692 Utilidad Bruta
408,900
145,100 Gastos de personal y directores
73,444 Gastos de servicios prestados por terceros - Alquileres
12,500 Otros gastos de gestión - Seguros
110,670 Depreciación de propiedad, planta y equipo
115,650
238,300
380,530 Utilidad Operativa
Gastos Financieros
Ingresos Financieros

Utilidad Antes de Impuesto

Impuesto a la renta
Utilidad Neta
1,171,542 1,076,194
95,347
-28,128 Se suma a la Cuenta Tributos por pagar
67,220

Determinación de la Reserva Legal

De la Utilidad Neta

Capital Social
Reserva Legal acumulada anterior
Máximo a reservar en el periodo según tope

Reserva legal del período

Utilidad de Libre Dispo (UN - RLP)

meses

d)
EL DIAGNO
Registro Correcto Diferencia ESTADO DE CAMBIOS
2,034 -1,695 Por los Años terminados
366 -305 Expresa
2,400 -2,000
Detalle
Saldo inicial al 31.12.2018
Nuevo aporte de capital
Utilidad Neta
Creación de reserva legal periodo 2019

Saldo Final al 31.12.2019

 e)
S.A.C. EL DIAGNOSTICA S.A.C.
INTEGRALES ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
E DICIEMBRE DEL 2019 AL 31 DE DICIEMBRE 2019
oles Expresado en Soles

1,555,261 ACTIVO
0 Activos Corrientes
1,555,261 Efectivo y equivalente de efectivo 283,500
-1,103,014 Cuentas por cobrar comerciales 248,450

452,247 Servicios y otros contratados por anticipado 12,000

Mercaderías 218,692
-205,600
-6,000
-46,700
-98,600 Total Activo Corriente 762,642

- Activos No Corrientes
95,347 Propiedad, planta y equipo 408,900
- Depreciación y amortización acumulados -145,100
-
Total Activo No Corriente 263,800
95,347
-28,128
67,220

TOTAL ACTIVO 1,026,442

10% 6,722 Tope de Reserva Acumulada

f)
20% 47,660
-
47,660

6,722
60,498

EL DIAGNOSTICA S.A.C.
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los Años terminados al 31.12.2019 y 31.12.2018
Expresado en soles

Excedente de Patrimonio
Capital Revaluación Reserva legal Resultado acumulados total
143,300 - - 380,530 523,830
95,000 95,000
67,220 67,220
6,722 -6,722 -
-
238,300 - 6,722 441,028 686,050
686,050
EL DIAGNOSTICA S.A.C.
O DE SITUACION FINANCIERA
L 31 DE DICIEMBRE 2019
Expresado en Soles

PASIVO
Pasivo Corriente
Tributos por pagar - IGV 73,444
Tributos por pagar - I.Renta 28,128
Remuneraciones y participaciones por pagar 12,500
Cuentas por pagar comerciales 110,670

Total Pasivo Corriente 224,742

Pasivo No Corriente
Obligaciones financieras - Largo plazo 115,650
Total Pasivo no Corriente 115,650

TOTAL PASIVO 340,392

PATRIMONIO
Capital 238,300
Reserva Legal 6,722
Resultados acumulados 441,028
TOTAL PATRIMONIO 686,050

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,026,442

-

SUPUESTO QUE LA UTILIDAD SEA NETA SEA 180,000

Determinación de la Reserva Legal

De la Utilidad Neta 10% 18,000 Tope de Reserva Acumulada

Capital Social 20% 47,660

Reserva Legal acumulada anterior -
Máximo a reservar en el periodo según tope 47,660

Reserva legal del período 18,000

Utilidad de Libre Dispo (UN - RLP) 162,000

b)
Balance de Comprobación Ajustado al 31.12.2019
TOMMY S.A.C.
AL 31 DE DICIEMBRE 2019
Expresado en Soles

BALANCE DE SALDOS
CUENTAS CONTABLES
DEUDOR ACREEDOR
Efectivo y equivalente de efectivo 167,800
Cuentas por cobrar comerciales 188,900
Servicios y otros contratados por anticipado 36,000
Mercaderías 211,700
Propiedad, planta y equipo 389,500
Depreciación y amortización acumulados 119,500
Tributos por pagar - IGV 45,600
Remuneraciones y participaciones por pagar 46,700
Cuentas por pagar comerciales 105,400
Obligaciones financieras - Largo plazo 167,800
Capital 102,449
Resultados acumulados 173,450
Ventas 1,423,600
Costo de ventas 925,699
Gastos de personal y directores 197,300
Otros gastos de gestión - Seguros
Gasto Depreciación de propiedad, planta y equipo 67,600

TOTALES 2,184,499 2,184,499

-

Asientos de Ajuste
a)
FECHA AD# CUENTAS
1) 31.12.2019 1 Depreciación y amortización acumulados
Valuacion y deterioro de activos - Depreciación
Por ajuste de depreciación 2019

FECHA AD# CUENTAS

2) 31.12.2019 2 Capital
Resultados Acumulados
Por la capitalización de resultados acumulados

FECHA AD# CUENTAS

3) 31.12.2019 3 Servicios y otros contratado por anticipado
Otros gastos de gestión - Seguros
Por ajuste de alquiler aún no devengado
 FECHA AD# CUENTAS
4) 31.12.2019 4 Mercaderías
Tributos por pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales
Por el ajuste de la compra mal registrada

f) POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE 2019

Expresado en Soles

Ventas Brutas 1,508,600 ant + 85,000

Dev, desc y reb sobre ventas -
Ventas Netas 1,508,600
Costo Ventas -976,699 ant + (85,000x60%)
Utilidad Bruta 531,901
Gastos de personal y directores -197,300
Otros gastos de gestión - Seguros -10,000
Gasto Depreciación de propiedad, plan -69,033

Utilidad Operativa 255,568

Utilidad Operativa anterior + incremento de ventas - incremento de costos

Utilidad Operativa anterior + 40% del incremento de ventas

 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS INTEGRALES
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
167,800
188,900
10,000 26,000
1,695 210,005
389,500
1,433 120,933
305 45,905
46,700
2,000 103,400
167,800
17,345 119,794
17,345 156,105
1,423,600 1,423,600
925,699 925,699
197,300 197,300
10,000 10,000 10,000
1,433 69,033 69,033

30,778 30,778 2,184,237 2,184,237 1,202,032 1,423,600

Diferencia - Utilidad Antes de Impues 221,568
IR 3era Categoria -65,362
Utilidad Neta 156,205

DEBE HABER
1,433 valor 86,000
1,433 deprec.anual 10% 8600
deprec. Mensual 717
deprec. 2 meses 1,433

DEBE HABER
17,345
17,345

DEBE HABER Valor 36,000

10,000 Vigencia 18 meses
10,000 Gasto mensual 2,000.00
Devengo total 10,000 5
 DEBE HABER
1,695 Registro Errado
305 Mercaderías 4,661
2,000 Tributos por pagar - IGV 839
Cuentas por pagar comerciales 5,500

(85,000x60%)
 c)
TOMMY S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL AÑO TERMIMADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Expresado en Soles

SITUACIÓN FINANCIERA Ventas Brutas

DEUDOR ACREEDOR Descuentos y dev sobre ventas
167,800 Ventas Netas
188,900 Costo Ventas
26,000
210,005 Utilidad Bruta
389,500
120,933 Gastos de personal y directores
45,905 Otros gastos de gestión - Seguros
46,700 Gasto Depreciación de propiedad, planta y equipo
103,400
167,800
119,794
156,105 Utilidad Operativa
Gastos Financieros
Ingresos Financieros

Utilidad Antes de Impuesto

Impuesto a la renta
Utilidad Neta
982,205 760,637
221,568
-65,362 Se suma a la Cuenta Tributos por pagar
156,205

Determinación de la Reserva Legal

De la Utilidad Neta

Capital Social
Reserva Legal acumulada anterior
Máximo a reservar en el periodo según tope

Reserva legal del período

Utilidad de Libre Dispo (UN - RLP)

meses
d)
T
 ESTADO DE CAMB
Por los Años termin
Registro Correcto Diferencia Exp
2,966 -1,695
534 -305 Detalle
3500 -2,000 Saldo inicial al 31.12.2018
Capitalización
Utilidad Neta
Creación de reserva legal periodo 2019

Saldo Final al 31.12.2019

 e)
TOMMY S.A.C.
TEGRALES ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
CIEMBRE DEL 2019 AL 31 DE DICIEMBRE 2019
Expresado en Soles

1,423,600 ACTIVO
0 Activos Corrientes
1,423,600 Efectivo y equivalente de efectivo 167,800
-925,699 Cuentas por cobrar comerciales 188,900
Servicios y otros contratados por anticipado 26,000
497,901 Mercaderías 210,005

-197,300
-10,000
-69,033
- Total Activo Corriente 592,705
-
- Activos No Corrientes
221,568 255,567.67 Propiedad, planta y equipo 389,500
- Depreciación y amortización acumulados -120,933
-
Total Activo No Corriente 268,567
221,568
-65,362
156,205

TOTAL ACTIVO 861,272

10% 15,621 Tope de Reserva Acumulada

20% 23,959
-
23,959

15,621
140,585

TOMMY S.A.C.
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los Años terminados al 31.12.2019 y 31.12.2018
Expresado en soles

Excedente de Patrimonio
Capital Revaluación Reserva legal Resultado acumulados total
102,449 - - 173,450 275,899
17,345 -17,345 -
156,205 156,205
15,621 -15,621 -
-
119,794 - 15,621 296,690 432,104
432,104
 TOMMY S.A.C.
O DE SITUACION FINANCIERA
L 31 DE DICIEMBRE 2019
Expresado en Soles

PASIVO
Pasivo Corriente
Tributos por pagar - IGV 45,905
Tributos por pagar - I.Renta 65,362
Remuneraciones y participaciones por pagar 46,700
Cuentas por pagar comerciales 103,400
Total Pasivo Corriente 261,368

Pasivo No Corriente
Obligaciones financieras - Largo plazo 167,800
Total Pasivo no Corriente 167,800

TOTAL PASIVO 429,168

PATRIMONIO
Capital 119,794
Reserva Legal 15,621
Resultados acumulados 296,690
TOTAL PATRIMONIO 432,104

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 861,272

-
b)
Balance de Comprobación Ajustado al 31.12.2019
CLEAN S.A.C.
AL 31 DE DICIEMBRE 2019
Expresado en Soles

BALANCE DE SALDOS
CUENTAS CONTABLES
DEUDOR ACREEDOR
Efectivo y equivalente de efectivo 125,340
Cuentas por cobrar comerciales 177,500
Mercaderías 211,450
Propiedad, planta y equipo 305,670
Depreciación y amortización acumulados 139,300
Tributos por pagar - IGV 41,230
Tributos por pagar - 4ta Categoría -
Remuneraciones y participaciones por pagar 31,230
Cuentas por pagar comerciales 98,670
Obligaciones financieras - Largo plazo 101,100
Capital 64,870
Resultados acumulados 189,340
Ventas 1,745,600
Costo de ventas 1,303,230
Gastos de personal y directores 189,550
Gastos de servicios prestados por terceros - Publicidad
Gasto Depreciación de propiedad, planta y equipo 98,600
TOTALES 2,411,340 2,411,340
-

Asientos de Ajuste

a) FECHA AD# CUENTAS

31.12.2019 1 Cuentas por pagar comerciales
1) Capital
Por la capitalización de deuda

FECHA AD# CUENTAS

31.12.2019 3 Gastos de servicios prestados por terceros - Publicidad
2) Tributos por pagar - 4ta Categoría
Cuentas por pagar comerciales
Por el ajuste de un recibo por honorarios no registrado

FECHA AD# CUENTAS

31.12.2019 4 Mercaderías
Tributos por pagar - IGV
3) Cuentas por pagar comerciales
Por el registro de la compra no registrada
 FECHA AD# CUENTAS
31.12.2019 5 Mercaderías
4) Capital
Por aporte de capital

f) Bajo el supuesto de una Utilidad Neta diferente

Determinación de la Reserva Legal del Período

De Utilidad Neta 245,000 10%

Tope de Reserva Acumulada

De Capital Social 181,870 20%
Reserva legal anterior
Máximo a reservar en el periodo según tope

Reserva legal del periodo elegida

Utilidad de libre disposición del periodo

 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS INTEGRALES
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
125,340
177,500
74,949 286,399
305,670
139,300
1,251 39,979
296 296
31,230
49,000 11,600 61,270
101,100
117,000 181,870
189,340
1,745,600 1,745,600
1,303,230 1,303,230
189,550 189,550
3,696 3,696 3,696
98,600 98,600
128,896 128,896 2,489,985 2,489,985 1,595,076 1,745,600
Diferencia - Utilidad Antes de Impues 150,524
IR 3era Categoria -44,405
Utilidad Neta 106,120

DEBE HABER
49,000
49,000

DEBE HABER
3,696 Monto Bruto 3696
296 IR - 4ta categoría -296
3,400 Monto Neto 3400

DEBE HABER
6949
1251
8,200
DEBE HABER
68,000
68,000

24,500

36,374
-
36,374

24,500

220,500
 c)
CLEAN S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL AÑO TERMIMADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Expresado en Soles

SITUACIÓN FINANCIERA Ventas Brutas 1,745,600

DEUDOR ACREEDOR Descuentos y dev sobre ventas 0
125,340 Ventas Netas 1,745,600
177,500 Costo Ventas -1,303,230
286,399
305,670 Utilidad Bruta 442,370
139,300
39,979 Gastos de personal y directores -189,550
296 Gastos de servicios prestados por terceros - Publ -3,696
31,230 Gasto Depreciación de propiedad, planta y equi -98,600
61,270
101,100
181,870 Utilidad Operativa 150,524
189,340 Gastos Financieros -
Ingresos Financieros -

Utilidad Antes de Impuesto 150,524

Impuesto a la renta -44,405
Utilidad Neta 106,120
894,909 744,385
150,524
-44,405 Se suma a la Cuenta Tributos por pagar
106,120

Determinación de la Reserva Legal

De la Utilidad Neta 10%

Capital Social 20%

Reserva Legal acumulada anterior
Máximo a reservar en el periodo según tope

Reserva legal del período 10,612

Utilidad de Libre Dispo (UN - RLP) 95,508

d)
CLEAN S.A.C.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los Años terminados al 31.12.2019 y 31.12.2018
Expresado en soles

Detalle Capital
Saldo inicial al 31.12.2018 64,870
Capitalización de deuda 49,000
Nuevo aporte de capital 68,000
Utilidad Neta
Creación de reserva legal periodo 2019

Saldo Final al 31.12.2019 181,870

 e)
CLEAN S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2019
Expresado en Soles

ACTIVO
Activos Corrientes
Efectivo y equivalente de efectivo 125,340
Cuentas por cobrar comerciales 177,500
Mercaderías 286,399
Total Activo Corriente 589,239

Activos No Corrientes
Propiedad, planta y equipo 305,670
Depreciación y amortización acumulados -139,300

Total Activo No Corriente 166,370

TOTAL ACTIVO 755,609

10,612 Tope de Reserva Acumulada

36,374
-
36,374

Excedente de Reserva legal Resultado acumulados Patrimonio

Revaluación total
- - 189,340 254,210
 49,000
68,000
106,120 106,120
10,612 -10,612 -
-
- 10,612 284,848 477,330
223,120
 CLEAN S.A.C.
O DE SITUACION FINANCIERA
L 31 DE DICIEMBRE 2019
Expresado en Soles

PASIVO
Pasivo Corriente
Tributos por pagar - IGV 39,979
Tributos por pagar - I.Renta 44,405
Tributos por pagar - 4ta Categoría 296
Remuneraciones y participaciones por pagar 31,230
Cuentas por pagar comerciales 61,270
Total Pasivo Corriente 177,179

Pasivo No Corriente
Obligaciones financieras - Largo plazo 101,100
Total Pasivo no Corriente 101,100

TOTAL PASIVO 278,279

PATRIMONIO
Capital 181,870
Reserva Legal 10,612
Resultados acumulados 284,848
TOTAL PATRIMONIO 477,330

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 755,609

-
 CUENTAS CONTA
CUENTAS CONTABLES SALDOS
Efectivo y equivalente de efectivo 188,500
Propiedad, planta y equipo 408,900
Ventas 1,525,600
Costo de ventas 1,086,700
Gastos de personal y directores 205,600
Depreciación y amortización acumulados 145,100
Cuentas por pagar comerciales 112,670
Cuentas por cobrar comerciales 213,450
Servicios y otros contratados por anticipado 18,000
Mercaderías 236,700
Obligaciones financieras - Largo plazo 115,650
Capital 143,300
Resultados acumulados 380,530
Tributos por pagar - IGV 67,800
Remuneraciones y participaciones por pagar 12,500
Otros gastos de gestión - Seguros 46,700
Gastos Depreciación de propiedad, planta y equipo 98,600
Gastos de servicios prestados por terceros - Alquileres -
TOTALES 5,006,300

CUENTAS CONTABLES SALDOS

Mercaderías 211,700
Propiedad, planta y equipo 389,500
Costo de ventas 925,699
Gastos de personal y directores 197,300
Depreciación y amortización acumulados 119,500
Cuentas por pagar comerciales 105,400
Efectivo y equivalente de efectivo 167,800
Cuentas por cobrar comerciales 188,900
Servicios y otros contratados por anticipado 36,000
Obligaciones financieras - Largo plazo 167,800
Tributos por pagar - IGV 45,600
Remuneraciones y participaciones por pagar 46,700
Capital 102,449
Resultados acumulados 173,450
Ventas 1,423,600
Gasto Depreciación de propiedad, planta y equipo 67,600
TOTALES 4,368,998
 -

CUENTAS CONTABLES SALDOS

Ventas 1,745,600
Cuentas por pagar comerciales 98,670
Mercaderías 211,450
Propiedad, planta y equipo 305,670
Depreciación y amortización acumulados 139,300
Tributos por pagar - IGV 41,230
Efectivo y equivalente de efectivo 125,340
Costo de ventas 1,303,230
Gastos de personal y directores 189,550
Cuentas por cobrar comerciales 177,500
Obligaciones financieras - Largo plazo 101,100
Capital 64,870
Remuneraciones y participaciones por pagar 31,230
Resultados acumulados 189,340
Gasto Depreciación de propiedad, planta y equipo 98,600
TOTALES 4,822,680

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CUENTAS CONTABLES BALANCE DE SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
Efectivo y equivalente de efectivo 188,500
Cuentas por cobrar comerciales 213,450
Servicios y otros contratados por anticipado 18,000
Mercaderías 236,700
Propiedad, planta y equipo 408,900
Depreciación y amortización acumulados 145,100
Tributos por pagar - IGV 67,800
Remuneraciones y participaciones por pagar 12,500
Cuentas por pagar comerciales 112,670
Obligaciones financieras - Largo plazo 115,650
Capital 143,300
Resultados acumulados 380,530
Ventas 1,525,600
Costo de ventas 1,086,700
Gastos de personal y directores 205,600
Otros gastos de gestión - Seguros 46,700
Gastos de servicios prestados por terceros - Alquileres
Depreciación de propiedad, planta y equipo 98,600
TOTALES 2,503,150 2,503,150