UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE

NUEVO LEÓN
FACULTAD DE DERECHO Y
CRIMINOLOGÍA
FACDYC
DERECHO FISCAL

1.1 GLOSARIO DE ECONOMÍA, FINANZAS,

Y DERECHO
Docente: Rosas Valero Gilberto

Alumno: Pedro Agustín Marroquín Ramírez

Matrícula: 0678777
Sepad semestre: 7o, Gpo. 081 2022

Monterrey N.L. 9 de septiembre de 2022

Conceptos Generales
Economía Finanzas y Derecho
Estas 3 áreas buscan satisfacer determinado tipo de necesidades de la persona y corresponden al
concepto de ciencia que se define como un conjunto de conocimientos ordenados y
sistematizados dotados de objetividad susceptibles de verificación y que con pretensiones de
universalidad y validez regulan a un determinado objeto fenómeno institución o tema.
La economía
Son los elementos y medios de que se valen las personas para producir riquezas y a la manera en
que los utilizan para satisfacer sus necesidades. como ciencia social se ocupa de estudiar todas
las instituciones y los factores mediante los que la sociedad procede a satisfacer sus necesidades
estos son la producción distribución circulación y consumo de bienes.
Las finanzas
Es la rama de la economía que se encarga de investigar y precisar los medios que utilizan las
personas para procurarse las riquezas materiales necesarias para su sobrevivencia y la
satisfacción de sus necesidades. Forman 2 partes una que se encarga de dar las reglas que
norman la percepción de los ingresos de las personas y otra que se refiere a la correcta y
adecuada aplicación de esos ingresos el cual recibe el nombre de egresos o gastos, estos están
relacionados a la producción distribución circulación y consumo de bienes.
El derecho
Éste se encarga de establecer normas de conducta imperativo atributivas que regulan la conducta
de las personas. el estado las produce por excelencia estas normas jurídicas las expide a medida
que las personas van requiriendo de mandamientos de conducta obligatoria que regulen sus
relaciones sociales.
Economía, finanzas y derecho, son factores correlativos, porque los procesos económicos y
financieros sin la presencia del derecho en caso de producirse estos serían actos dotados de
fuerza o de violencia en donde el más fuerte triunfaría en la satisfacción de sus necesidades sobre
el más débil. gracias al derecho hay un equilibrio adecuado en la satisfacción de las necesidades
de las personas al actuar dentro del orden jurídico los fuertes y los débiles los poderosos y los
que no lo son, los ricos y los pobres pueden tener la oportunidad de satisfacer sus necesidades
dentro de un orden legal impuesto por el Estado.

Así el derecho sin la economía sería un conjunto de ordenamientos sin sentido impotentes para
manejar los hechos sociales que en una inmensa mayoría de los casos están dotados de contenido
económico. el derecho es por excelencia el instrumento de realización de los fenómenos
económicos y financieros es el conjunto de ordenamientos jurídicos es el instrumento del que se
vale la sociedad para alcanzar sus propios fines y transformarse.
Economía Política o Microeconomía
Se encarga de regular los fenómenos económicos que se dan en torno a los procesos y
procedimientos de producción distribución circulación de bienes y servicios elaborados o
prestados por instituciones de carácter privado.
Política Económica o Macroeconomía
Dicta reglas públicas de política económica o economía que tienen por objeto regular los
fenómenos que se refieren a la producción distribución circulación o consumo de bienes y es la
actividad que realizan los órganos públicos y tiende a regir toda actividad económica que tenga
por objeto alcanzar los grandes objetivos nacionales que se resumen en la procuración del
bienestar general y de la justicia social.
Ciencia de las Finanzas
Se refiere a la moneda OA la actividad por medio de la cual se realizan negociaciones y
transacciones con valor monetario. es el estudio de las normas que integran los sistemas y
procedimientos encaminados a la obtención de recursos financieros así como la distribución y el
ejercicio del gasto de dichos recursos es abordado por la parte de la economía llamada ciencia de
las finanzas o ciencia financiera. En el conjunto de las acciones para obtener los ingresos
públicos y ejercer el gasto recibe el nombre de actividad financiera.
La hacienda pública
Se usa la noción de hacienda pública para designar al conjunto de organismos gubernamentales
que se encargan de obtener los ingresos y normar el ejercicio del gasto público. el poder público
el conjunto de organismos gubernamentales es una de las partes fundamentales que integran a la
persona moral llamada Estado. Las personas que pagan contribuciones que utilizan los servicios
públicos estatales que contratan con los organismos del sector público que reciben o prestan
servicios a este sector encuentran que la base fundamental de sus relaciones económicas se
centra en una institución fundamental qué es la hacienda pública.

Derecho Financiero
Es la rama del derecho integrada por un conjunto de normas que tienen por objeto regular las
actividades económicas de los órganos públicos tanto en lo que corresponde a la percepción de
los ingresos como en lo que respecta al ejercicio del gasto. El derecho financiero es una rama del
derecho público ya que las actividades que aquí se generan son de supra o subordinación entre
los entes públicos que figuraron como sujetos activos de la relación jurídica y los gobernados
que desempeñan el papel de sujetos pasivos en esa relación pero esta disciplina jurídica
pertenece al derecho público porque las actividades de naturaleza financiera que ella realiza son
propias y características del estado.
Las normas jurídicas que contiene el derecho financiero se refiere a todas aquellas que tienen por
objeto normal las actividades del estado encuadradas en la ciencia de las finanzas públicas en
general específicamente aquellas que se relacionan de manera estrecha con la percepción de los
ingresos del estado en lo con la planeación y ejercicio del gasto público es decir con la hacienda
pública en sus diversas acepciones y significados.
Derecho Constitucional
Es la rama de la ciencia jurídica Que regula la estructura del estado y los poderes en que se
divide la autoridad Estatal así como la composición y atribuciones de cada uno de ellos aquí
también existen las garantías individuales y sociales en la competencia entre las autoridades
federales y las estatales o municipales.
Derecho Administrativo
Estudia la estructura organización y funcionamiento de los diferentes órganos que componen a la
administración pública, las autoridades que realizan actividades financieras del estado son
autoridades administrativas y se deduce que los importantes puntos de contacto y de interrelación
que existen entre el derecho financiero y el derecho administrativo provienen de ahí.
El Contencioso Administrativo
Estudia la estructura, organización y funcionamiento de las autoridades administrativas con
facultades jurisdiccionales como el tribunal fiscal de la federación y las materias que están
encuadradas en el llamado proceso contencioso administrativo constituyen objeto de estudio del
derecho administrativo sólo en el análisis de la naturaleza jurídica de la función.

Corresponde al derecho financiero estudiar la estructura organización y funcionamiento de los

órganos encargados de esta función así como los procedimientos para dirimir controversias de
carácter financiero que sean entre los órganos titulares de las propias actividades financieras los
gobernados de ahí se deriva la estrecha relación que existe entre estas 2 ramas del derecho
público.
Derecho Penal
es todo lo que se refiere a los delitos susceptibles de ser cometidos tanto por los servidores
públicos como por los gobernados en cuánto dichos delitos afectan a los ingresos o los gastos
públicos del estado.
se tipifican las conductas antisociales y penalmente sancionables dentro de las propias normas
pertenecientes del derecho financiero pero las autoridades encargadas de imponer las penas están
ubicadas y actúan conforme a las disposiciones del derecho penal.
Derecho Procesal
Muchos procedimientos referentes de a los delitos financieros y a las controversias propias del
contencioso administrativo utilizan normas provenientes de esta materia en ocasiones en forma
integral como sucede con el derecho procesal penal y otras en forma supletoria como acontece
con el derecho procesal civil en otras áreas del derecho financiero.
Derecho Social
El derecho agrario el derecho del trabajo el económico el de seguridad social el ecológico el
turístico son de ramas del derecho social porque en muchas de las actividades realizadas por el
estado que caen dentro de las áreas de estudio de estas importantes ramas del derecho los
órganos estatales manejan ingresos o gastos que proceden de actividades o se aplican tareas que
encuadran dentro de las mismas
Derecho Financiero Privado
Está vinculado con el derecho mercantil con el civil debido a que sin duda las figuras jurídicas
que se manejan encuentran sus antecedentes y complemento en instituciones de derecho civil o
mercantil las cuestiones bancarias bursátiles y demás actividades financieras tanto del sector
privado como el social se encuentran en muchos casos regulados por normas y autoridades
pertenecientes al derecho financiero público.

Derecho Internacional
El derecho financiero se relaciona con el derecho internacional debido a que en la tendencia
moderna hacia una economía globalizadora las normas jurídicas referidas a los ingresos y gastos
públicos de una nación guardan indudablemente un estrecho importante vínculo tanto con los
tratados y convenios internacionales como con los organismos que a nivel internacional influyen
en la toma de decisiones financieras por parte del estado así como con todos los negocios que
celebrados en el exterior vayan a producir efectos jurídicos financieros en el interior de una
nación o bien que celebrados en un estado sean susceptibles de producir consecuencias jurídicas
de carácter financiero en otro país ese derecho financiero se relaciona con la economía la ciencia
política la sociología y otras ciencias.
Economía
Esta constituye la base de sustentación de la ciencia de las finanzas públicas a su vez origina el
surgimiento del derecho financiero que es el vínculo jurídico que encausa la actividad económica
de los órganos financieros del estado dentro del ámbito de la legalidad en la que éstos
necesariamente deben moverse.
La Ciencia Política
Es la disciplina que se encarga de estudiar la estructura fundamental de los grupos sociales y de
las instituciones que los gobiernan está vinculada con el derecho financiero ya que los ingresos
del estado provienen de una importante proporción de la sociedad y los gastos públicos están
enfocados a la satisfacción de necesidades de la misma.
Divisiones del Derecho Financiero
Derecho Presupuestario
De acuerdo con las normas jurídicas que regulan la planeación organización dirección y control
del gasto público
Derecho Fiscal
En relación con las normas jurídicas que regulan el financiamiento de los gastos públicos.

El Patrimonio
se define como el conjunto de bienes derechos y obligaciones apreciables en dinero que
pertenecen a una persona dice atiende a ese concepto se tiene que los derechos es decir el
conjunto de facultades legales que tiene una persona para exigir el pago De un crédito apreciable
en dinero forma parte importante ya del derecho financiero mismo o del derecho fiscal debido a
que estas facultades se refieren a la percepción de ingresos públicos. en cuanto a las obligaciones
del estado también apreciables en dinero se considera que éstas forman parte primordial del plan
de gastos públicos que a su vez son estudiados y normados por el derecho presupuestario.
Ámbito de aplicación del derecho financiero
Se divide en nacional e internacional el nacional es el conjunto de normas jurídicas que regulan
los ingresos y gastos públicos en el territorio de un país y el internacional regula todas las
relaciones jurídicas financieras susceptibles de darse entre 2 o más estados soberanos o entre un
estado y un organismo internacional o entre aquél y una persona o entidad perteneciente a otro
país.
El derecho financiero nacional es también federal, estatal o municipal.
Ingresos Públicos
Ingreso es toda percepción en dinero especie crédito servicio o cualquier otra forma que
modifique el patrimonio de una persona. según sus características los ingresos públicos pueden
ser ordinarios y extraordinarios el ordinario obtiene el estado en forma regular durante un
periodo determinado el cual se denomina ejercicio fiscal y abarca un año natural de enero a
diciembre.
Los ingresos extraordinarios son aquellos cuya aplicación resuelve el estado en condiciones
especiales cuando acontece alguna circunstancia que haga necesaria esa percepción
Ingresos Ordinarios son:
los impuestos, las aportaciones de seguridad social, las contribuciones de mejoras, los derechos,
los rezagos, los productos, los aprovechamientos.
Son Ingresos Extraordinarios del estado:
Los impuestos extraordinarios, los derechos extraordinarios, los empréstitos, la emisión de
moneda, las expropiaciones, los servicios personales.
Según su naturaleza los ingresos públicos se dividen en ingresos financieros y fiscales los
financieros son los que el estado percibe por la explotación de sus bienes propios o por alguna
otra actividad que en su carácter de persona moral de derecho público sea susceptible de ser
realizada para atender sus requerimientos de numerario.
Los ingresos fiscales se derivan de la aplicación de una ley de esa naturaleza y son susceptibles
de ser sometidos a un procedimiento de ejecución que consiste en que si la persona no cubre
voluntariamente las prestaciones determinadas a favor del estado puede iniciarse en su contra un
procedimiento que consiste en el embargo de sus bienes y su remate público para con el producto
que se obtenga satisfacer el adeudo.
Los presupuestos de ingresos o la ley de ingresos
En este documento legal se incorporan todos los conceptos por las que el estado tendrá derecho a
percibir determinadas cantidades durante el ejercicio fiscal así como las características bajo las
que se van a percibir dichos ingresos, en la formación de este documento se sigue un
procedimiento constitucional que exige la elaboración de toda ley iniciación discusión y
aprobación y promulgación y publicación.
El jefe de estado inicia el proyecto de la ley de ingresos viene siendo el Presidente de la
república que se presentará ante la cámara de diputados o cámara de origen en la segunda etapa
que se denomina discusión y aprobación el proyecto pasará después a la cámara de senadores la
que en estos casos recibirá el nombre de cámara revisora para que una vez que se haya aprobado
pase al ejecutivo para su promulgación y publicación.
Para la obtención de ingresos del ejercicio la ley de ingresos mexicana contiene los siguientes
rubros
Impuestos existen 9 diferentes gravámenes impositivos y las cantidades que cada uno de ellos se
piensa recaudar en un ejercicio fiscal:
Sobre la Renta
se aplica sobre los ingresos que por diferentes conceptos puedan percibir tanto las personas
físicas como las morales ya sea que decían en el país o en el extranjero.
al Valor Agregado (IVA)
también está frente a un gravamen fiscal muy generalizado y se aplica a un sin número de
contribuyentes le permite al estado una recaudación fiscal significativa en esa se grava la
actividad que realizan las personas que enajenan bienes o permiten el Uso o goce temporal de
ellos o bien que presten servicios independientes o importen del extranjero bienes o servicios.

Impuesto Especial sobre producción y servicios

es un gravamen para las diferentes actividades industriales y de prestación de servicios
personales fabricación o importación de bebidas alcohólicas la de cerveza de aguas envasadas y
refrescos o de cigarrillos están sujetos al pago de ese impuesto de producción así como los
servicios de comisión correduría mediación agencia representación consignación o distribución
de bienes afectos al pago de este impuesto también están consideradas por esta ley
Impuestos al Comercio Exterior
Aquí se graban todos los actos relacionados con la importación exportación de mercancías
Impuesto al Activo
es para que las personas que realicen actividades empresariales se conduzcan con mayor
fidelidad en el pago del impuesto sobre la renta se aplica a todas las personas físicas o morales
que realizan actividades empresariales y las que permitan a estas empresas el Uso goce
temporales de bienes se aplican sobre los de bienes y derechos apreciables en dinero.
Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
Se aplica a personas físicas o morales que sean propietarias o por cualquier causa o motivo pues
sean un vehículo de los mencionados por esta ley cuyo común denominador es el de que sean
impulsados por un motor.
Impuesto por la prestación de servicios telefónicos
Ha creado un gravamen especial para esta actividad que corre a cargo de las personas o empresas
que prestan este servicio
Impuesto sobre las erogaciones y por el mundo oración al trabajo personal prestado bajo la
dirección y dependencia de un patrón
Es para regular referente a los pagos de salarios que realicen los patrones a sus trabajadores el
fisco federal ha creado un impuesto con una cuota de 1% sobre el importe de los sueldos pagados
por el patrón y el gravamen es a su cargo
Impuesto sobre automóviles nuevos
Todos los fabricantes ensambladores e importadores de automóviles son contribuyentes de este
impuesto la obligación se del pago se actualiza al momento de enajenar o importar el bake
También existe el impuesto sobre la adquisición de bienes inmuebles que se aplica a las
autoridades hacendarias municipales de acuerdo con los convenios de coordinación fiscal
celebrados entre la federación y las entidades federativas
El impuesto sobre los servicios declarados de interés público en donde intervienen empresas
concesionarias de bienes del dominio directo de la nación así como el impuesto a los
rendimientos petroleros cuello cuantía no está determinada
Aportaciones de Seguridad Social
Este gravamen fiscal abarca todas las cuotas que pagan los institutos de seguridad social patrones
trabajadores con el propósito de que éstos reciban de sus instituciones la prestación de seguridad
social que consiste en servicios médicos y asistenciales así como otras como de habitación
servicios sociales educativos deportivos y culturales.
Instrucciones de mejoras
sólo se aplican aquellas contribuciones para obras públicas de infraestructura hidráulica
Derechos
son todos los ingresos que obtiene el estado por servicios que presta a diferentes personas directa
mente o por conducto de sus organismos descentralizados así como por el Uso o
aprovechamiento de bienes del dominio público o por extracción de hidrocarburos del subsuelo
Rezagos
este se refiere a ingresos procedentes de contribuciones no comprendidas en los puntos
anteriormente enumerados causadas en ejercicios fiscales anteriores y cuyo pago se efectúa en un
ejercicio posterior
Productos
son aquellos que el estado tiene por actividades que no corresponden a sus Funciones propias de
persona moral de derecho público es decir los que obtiene como si se tratara de un simple
particular
Aprovechamientos
son ingresos en efectivo en bienes o en servicios que el estado obtiene por conceptos diferentes a
los que se han enumerado por ejemplo comisión de diversas infracciones a las disposiciones
legales federales o las indemnizaciones por daños causados a los bienes del estado etcétera obras
para cantabria do electrificación caminos etc.
Ingresos derivados de financiamientos
son los obtenidos por el estado por la emisión de bonos o valores gubernamentales en el ejercicio
como certificados de la tesorería de la federación petro bonos o cualquier otro documento
crediticio para obtener recursos públicos económicos para financiar el gasto gubernamental.
Otros ingresos
aquí se agrupan todos los que no se acomoden en forma adecuada en cualquiera de las otras 9
enumeraciones anteriores.

Gastos Públicos
El estado se transforma en un distribuidor de riqueza por medio del gasto ya que se encuentra en
condiciones de orientar la economía hacia la dirección que más favorezca la colectividad y busca
la protección de los grupos sociales con más carencias, no sólo es administrativo como la de
satisfacer las necesidades del Estado sino político que consiste en encauzar la adecuada solución
de los problemas sociales más urgentes.
El gasto público es el conjunto de erogaciones en dinero que realizan tanto los órganos del estado
como las demás entidades públicas que incide sobre las finanzas estatales y que tiene el
propósito de satisfacer los objetivos y metas que el estado se propone para un ejercicio fiscal
determinado
Clasificación de los gastos públicos
Al ver los objetivos económicos inmediatos que persigue el gasto público éste se clasifica en
gasto corriente gasto operativo o de funcionamiento y gasto de capital o de inversión.
El gasto corriente se utiliza para solventar las necesidades de la maquinaria oficial así como para
pagar los sueldos de los servidores públicos el gasto de capital es el que hace el estado para la
realización de grandes obras proyectadas para beneficio de la colectividad en cierto periodo por
lo general abarca más de un ejercicio fiscal

Los gastos públicos se clasifican en ordinarios Aquellos que están proyectados dentro de un
ejercicio fiscal y que su aplicación se realiza conforme a los planes y proyectos aprobados, y
extraordinarios que son aquellos que los órganos públicos deben realizar con urgencia para hacer
frente a necesidades de la sociedad surgidas de improviso y que obligan a Hacer una
redistribución y transferencia de partidas presupuestarias o a obtener ingresos también
extraordinarios con el Fin de contar con los recursos económicos para hacer frente a ese gasto
que no se tenía previsto.
La ley qué se instituye se llama el presupuesto de egresos.

BIBLIOGRAFÍA
Mabarak Cerecedo, Doricela. Derecho Financiero Público, 3ª Edición. Editorial McGraw-Hill,
México.