Costos ABC y TDABC- Caso Clínica

Compañía "Servicios de Salud SA", cuenta con la siguiente información (Miles de Pesos):
Estado de resultados: Enero XXX DETALLE DEL PERSONAL:
Ingresos $ 410,000 Cargo Q Mes $000 Cargo Q Mes $000 ai
Gastos & costos: Administrador/gerente 1 $ 9,000 Anestesiólogo 2 $ 18,000 pi
Insumos directos $ 60,000 Secretaria 4 $ 6,000 Fisioterapeuta 5 $ 17,500 sg
Personal $ 242,900 Médico General 6 $ 36,000 Vigilante 2 $ 2,600 sr
Depreciación equipos $ 20,000 Médico especialista 13 $ 104,000 Aseador 2 $ 2,600
Energia $ 13,000 Auxiliar enfermería 12 $ 30,000 Aux contabilidad 5 $ 10,000
Arrendamientos $ 15,000 Aux. Alimentación 4 $ 7,200
Papelería-Otros $ 4,000 Total $ 242,900
Total gastos & costos $ 354,900
Utilidad a/I $ 55,100
Costos ABC y TDABC- Caso Clínica
Compañía "Servicios de Salud SA", cuenta con la siguiente información (Miles de Pesos):
Estado de resultados: Enero XXX
Ingresos $ 410,000 Cargo Q Vr Mes Cargo Q
Gastos & costos: Administrador/gerente 1 $ 9,000 Anestesiólogo 2 $ 18,000
Insumos directos $ 60,000 Secretaria 4 $ 6,000 Fisioterapeuta 5 $ 17,500
Personal $ 242,900 Médico General 6 $ 36,000 Vigilante 2 $ 2,600
Depreciación equipos $ 4,000 Médico especialista 13 $ 104,000 Aseador 2 $ 2,600
Energia $ 13,000 Auxiliar enfermería 12 $ 30,000 Aux contabilidad 5 $ 10,000
Arrendamientos $ 15,000 Aux. Alimentación 4 $ 7,200
Papelería-Otros $ 4,000 Total $ 242,900
Total gastos & costos $ 354,900
Utilidad a/I $ 55,100

Horas de dedicación del personal a las actividades (Horas reportadas).

Relación del personal REPORTE DE HORAS REALES POR ACTIVIDAD
Cargo Q RePa EvDi Anes RPQA RPQM RPQC ReTe FoMe PreI AsVi RePe PrAl
Administrador/gerente 1 40 50 100
Secretaria 4 500 160 120
Médico General 6 800 200 170
Médico especialista 13 325 500 600 750 108 200
Auxiliar enfermería 12 370 500 600 750 40
Anestesiólogo 2 180 175 35
Fisioterapeuta 5 900
Vigilante 2 400
Aseador 2 400
Aux contabilidad 5 980
Aux. Alimentación 4 750
DISTRIBUCION DE PERSONAL A LAS ACTIVIDADES:
Personal Valor en Miles de Pesos
RePa EvDi Anes RPQA RPQM RPQC ReTe FoMe PreI AsVi RePe PrAl Total
Administrador/gerente $ 9,000 $ 1,895 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $ 2,368 $0 $ 4,737 $0 $ 9,000
Secretaria $ 6,000 $ 3,846 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $ 1,231 $0 $ 923 $0 $ 6,000
Médico General $ 36,000 $0 $ 24,615 $0 $0 $0 $0 $0 $ 6,154 $ 5,231 $0 $0 $0 $ 36,000
Médico especialista $ 104,000 $0 $0 $ 13,613 $ 20,942 $ 25,131 $ 31,414 $0 $ 4,524 $ 8,377 $0 $0 $0 $ 104,000
Auxiliar enfermería $ 30,000 $ 4,912 $0 $0 $ 6,637 $ 7,965 $ 9,956 $0 $0 $ 531 $0 $0 $0 $ 30,000
Anestesiólogo $ 18,000 $0 $ 8,308 $ 8,077 $0 $0 $0 $0 $0 $ 1,615 $0 $0 $0 $ 18,000
Fisioterapeuta $ 17,500 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $ 17,500 $0 $0 $0 $0 $0 $ 17,500
Vigilante $ 2,600 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $ 2,600 $0 $0 $ 2,600
Aseador $ 2,600 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $ 2,600 $0 $0 $ 2,600
Aux contabilidad $ 10,000 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $ 10,000 $0 $0 $0 $ 10,000
Aux. Alimentación $ 7,200 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $ 7,200 $ 7,200
Total $ 242,900 $ 10,652 $ 32,923 $ 21,689 $ 27,580 $ 33,095 $ 41,369 $ 17,500 $ 10,677 $ 29,353 $ 5,200 $ 5,660 $ 7,200 $ 242,900
Peso % 4.4% 13.6% 8.9% 11.4% 13.6% 17.0% 7.2% 4.4% 12.1% 2.1% 2.3% 3.0% 100.0%

Distribución de otros recursos a las actividades:

Otros recursos
RePa EvDi Anes RPQA RPQM RPQC ReTe FoMe PreI AsVi RePe PrAl Total
Depreciación equipos $ 20,000 $ 400 $ 200 $ 1,000 $ 3,000 $ 4,000 $ 8,000 $0 $ 200 $ 1,400 $0 $ 600 $ 1,200 $ 20,000
Energia $ 13,000 $ 538 $ 1,793 $ 269 $ 1,793 $ 3,138 $ 3,586 $0 $0 $ 448 $ 90 $ 179 $ 1,166 $ 13,000
Arrendamientos $ 15,000 $ 351 $ 2,632 $ 439 $ 2,193 $ 2,632 $ 3,509 $0 $ 351 $ 877 $ 351 $ 351 $ 1,316 $ 15,000
Papelería-Otros $ 4,000 $ 400 $ 400 $ 120 $ 200 $ 200 $ 200 $ 120 $ 200 $ 1,760 $0 $ 80 $ 320 $ 4,000
Insumos directos $ 60,000 $0 $0 $ 3,000 $ 12,000 $ 16,800 $ 25,200 $ 3,000 $0 $0 $0 $0 $0 $ 60,000
Total $ 112,000 $ 1,689 $ 5,025 $ 4,828 $ 19,186 $ 26,770 $ 40,495 $ 3,120 $ 751 $ 4,485 $ 441 $ 1,210 $ 4,001 $ 112,000
Peso % 1.5% 4.5% 4.3% 17.1% 23.9% 36.2% 2.8% 0.7% 4.0% 0.4% 1.1% 3.6% 100.0%

RESUMEN CONSOLIDADO: SUMATORIA DE PERSONAL Y OTROS RECURSOS EN MILES DE PESOS

CONCEPTO: RePa EvDi Anes RPQA RPQM RPQC ReTe FoMe PreI AsVi RePe PrAl Total
Total Personal $ 10,652 $ 32,923 $ 21,689 $ 27,580 $ 33,095 $ 41,369 $ 17,500 $ 10,677 $ 29,353 $ 5,200 $ 5,660 $ 7,200 $ 242,900
Total Otros $ 1,689 $ 5,025 $ 4,828 $ 19,186 $ 26,770 $ 40,495 $ 3,120 $ 751 $ 4,485 $ 441 $ 1,210 $ 4,001 $ 112,000
GRAN TOTAL $ 12,341 $ 37,948 $ 26,517 $ 46,766 $ 59,865 $ 81,864 $ 20,620 $ 11,428 $ 33,839 $ 5,641 $ 6,870 $ 11,201 $ 354,900
Peso% 1.5% 4.5% 4.3% 17.1% 23.9% 36.2% 2.8% 0.7% 4.0% 0.4% 1.1% 3.6% 100%
 DISTRIBUCION DE LAS ACTIVIDADES A LOS OBJETOS DE COSTO
Consolidado SUMATORIA DE PERSONAL Y OTROS RECURSOS EN MILES DE PESOS
RePa EvDi Anes RPQA RPQM RPQC ReTe FoMe PreI AsVi RePe PrAl Total
Totales x actividad $ 12,341 $ 37,948 $ 26,517 $ 46,766 $ 59,865 $ 81,864 $ 20,620 $ 11,428 $ 33,839 $ 5,641 $ 6,870 $ 11,201 $ 354,900
Peso% 3.5% 10.7% 7.5% 13.2% 16.9% 23.1% 5.8% 3.2% 9.5% 1.6% 1.9% 3.2% 97%
Seleccione el # de inductor final 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
# de # Informes
# Procedimientos # Proced # Horas
# De registros # evaluaciones y # Servicios de Procedimientos # Sesiones de (Registro- # servicios # servicios de
Nombre inductor a pacientes diagnósticos anestesia Quirúrgicos
quirúr. Med. quirúrgicos alta
recuperación
# Fórmulas
facturación- aseo-vigilancia
dedicadas x
alimentación
Complej Complejidad paciente
Ambul recaudo)
Cantidad 2,920 2,920 700 400 200 100 850 3,400 4,690 3,800 4,350 750
Vr unitario del inductor $ 4.226 $ 12.996 $ 37.882 $ 116.914 $ 299.325 $ 818.643 $ 24.259 $ 3.361 $ 7.215 $ 1.484 $ 1.579 $ 14.935
Distribuir? si
Distribución de las actividades a los objetos de costo (Miles de pesos)
Costos totales miles $ RePa EvDi Anes RPQA RPQM RPQC ReTe FoMe PreI AsVi RePe PrAl Total
Consulta Externa $ 5,072 $ 15,595 $0 $0 $0 $0 $0 $ 4,034 $ 8,658 $ 1,781 $ 948 $0 $ 36,087
Urgencias $ 2,536 $ 7,797 $0 $0 $0 $0 $0 $ 2,017 $ 4,329 $ 891 $ 569 $0 $ 18,138
PQA $ 1,691 $ 5,198 $ 15,153 $ 46,766 $0 $0 $0 $ 1,345 $ 5,772 $ 594 $ 1,263 $0 $ 77,781
PQMC $ 845 $ 2,599 $ 7,576 $0 $ 59,865 $0 $0 $ 1,345 $ 4,329 $ 594 $ 948 $0 $ 78,101
PQAC $ 423 $ 1,300 $ 3,788 $0 $0 $ 81,864 $0 $ 1,008 $ 2,886 $ 297 $ 632 $0 $ 92,198
Hospitaliz $ 1,057 $ 3,249 $0 $0 $0 $0 $0 $ 1,681 $ 5,411 $ 1,484 $ 1,974 $ 11,201 $ 26,057
Terapia $ 718 $ 2,209 $0 $0 $0 $0 $ 20,620 $0 $ 2,453 $0 $ 537 $0 $ 26,538
Totales $ 12,341 $ 37,948 $ 26,517 $ 46,766 $ 59,865 $ 81,864 $ 20,620 $ 11,428 $ 33,839 $ 5,641 $ 6,870 $ 11,201 $ 354,900
 DISTRIBUCION DEL TOTAL DE COSTOS A LAS ACTIVIDADES:
Valor en Miles de Pesos
Relación del personal
Q RePa EvDi Anes RPQA RPQM RPQC ReTe FoMe
1 Administrador/gerente $ 9,000 1
2 Secretaria $ 6,000 4
3 Médico General $ 36,000 6
4 Médico especialista $ 104,000 13
5 Auxiliar enfermería $ 30,000 12
6 Anestesiólogo $ 18,000 2
7 Fisioterapeuta $ 17,500 5
8 Vigilante $ 2,600 2
9 Aseador $ 2,600 2
10 Aux contabilidad $ 10,000 5
11 Aux. Alimentación $ 7,200 4
Total $ 242,900 56 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
Otros