Caso UNIFOR.

Solución

CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO

Caja Clientes Provisión Incobrables

*0) 12,000 *0) 46,000 2,300 (*0
1) 45,000 5,000 (4 2) 295,000 46,000 (1 !´) 2,300 2,213 (3
2´) 250,750 59,000 (5 250,750 (2´
8) 40,000 19,600 (6´
12) 2,000 111,950 (6´´´
29,500 (7
6,300 (7´
48,000 (7´´
1,000 (8´
38,000 (9
6,000 (14
25,400 44,250 2,213

Inmovilizado
Stocks Am. Acumulada
material
*0) 37,500 *0) 25,000 5,000 (*0
6) 19,600 9) 38,000 2,500 (10
6´´) 164,250 1,900 (10´
4,500 (11
175,350 (13
13) 41,500 63,000 9,400

Gastos Anticipados Dividendo antic. a cuenta

4) 5,000 14) 6,000
1,000 (4´ 6,000
4,000

Proveedores Anticipo Clientes Int. a pagar

59,000 (*0 2,000 (12 1,000 (8´´
5) 59,000 19,600 (6 2,000
6´) 19,600 164,250 (6´´ 1,000
6´´´ 111,950
52,300

Deudas a L/P Capital Social Beneficios Retenidos

40,000 (8 35,000 (*0 19,200 (*0
 Caso UNIFOR. Solución

40,000 35,000 19,200

P y G (ver detalle)
297,300 (15
15) 274,263
23,037
 Caso UNIFOR. Solución

CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS

Prov Incobr Aplicada Ventas

2,300 (1 295,000 (2
15) 2,300 15) 295,000
0 0

Gastos Ventas
Dotac Provisión Incobr. Póliza Seguros
y Admón.
3) 2,213 4´) 1,000 7) 29,500
2,213 (15 1,000 (15 29,500 (15
0 0 0

Otros Gastos Sueldos y Salarios Gastos Financieros

7´) 6,300 7´´) 48,000 8´) 1,000
6,300 (15 48,000 (15 8´´) 1,000 2,000 (15
0 0 0

Dotac Amortizaci Gtos. Extraord. CMV

10) 2,500 11) 4,500 13) 175,350
10´) 1,900 4,400 (15 4,500 (15 175,350 (15
0 0 0

Pérd. créd. Incobrables

1) 1,000
1,000 (15
0

CUENTA DE RESULTADOS detalle

GASTOS INGRESOS
CMV 175,350 295,000 Ventas
Gastos Ventas 29,500
Otros Gastos 6,300
Sueldos y Salarios 48,000

Seguros 1,000
 Caso UNIFOR. Solución
Provisió
2,300 n
Dotación Provisión Aplicad
2,213 a
Incobrables
Dotaci. Amortizc. Inmovil. 4,400
Material
Perdidas Incendio 4,500
Pérdidas Incobrables 1,000
Gastos financieros 2,000
TOTAL GASTOS 274,263 297,300 TOTAL INGRESOS

Bº DEL EJERCICIO 23,037

 Caso UNIFOR. Solución

BALANCE DE SITUACIÓN (antes de la distribución del saldo de la cuenta de resultados)

ACTIVO Final Inicial PASIVO Final Inicial

Caja 25,400 12,000 Proveedores 52,300 59,000
Gastos Anticipados 4,000 0 Anticipo Clientes 2,000 0
Clientes 44,250 46,000 Intereses a pagar 1,000 0
Provisión -2,213 -2,300 55,300 59,000
Pasivo Circulante
Incobrables
Clientes Neto 42,037 43,700
Stocks 41,500 37,500 Deudas a Largo Plazo 40,000 0
Activo Circulante 112,937 93,200 Capital Social 35,000 35,000
Beneficios Retenidos 19,200 19,200
Inmoviliz. Material 63,000 25,000 PyG 23,037 0
Amortización -9,400 -5,000 Dividendo antic.a cuenta -6,000 0
Acumulada
Inm. Material Neto 53,600 20,000 Pasivo Fijo 111,237 54,200
Activo Fijo 53,600 20,000

TOTAL ACTIVO 166,537 113,200 TOTAL PASIVO 166,537 113,200

BALANCE DE SITUACIÓN (después de la distribución del saldo de la cuenta de resultados)

ACTIVO Final Inicial PASIVO Final Inicial

Caja 25,400 12,000 Proveedores 52,300 59,000
Gastos Anticipados 4,000 0 Anticipo Clientes 2,000 0
Clientes 44,250 46,000 Intereses a pagar 1,000 0
Provisión -2,213 -2,300 55,300 59,000
Pasivo Circulante
Incobrables
Clientes Neto 42,037 43,700
Stocks 41,500 37,500 Deudas a Largo Plazo 40,000 0
Activo Circulante 112,937 93,200 Capital Social 35,000 35,000
0 0 Beneficios Retenidos 36,237 19,200
Inmoviliz. Material 63,000 25,000 PyG 0 0
Amortización -9,400 -5,000 0 0
Dividendo antic.a cuenta
Acumulada
Inm. Material Neto 53,600 20,000 Pasivo Fijo 111,237 54,200
Activo Fijo 53,600 20,000

TOTAL ACTIVO 166,537 113,200 TOTAL PASIVO 166,537 113,200

41500