CONTABILIDAD IV

MATERIAL DE APOYO – SEGUNDO PARCIAL

GRUPO PACE - AÑO 2017
A continuación, se presentan balances de comprobación de las compañías ESTUDIE Y GANARÉ,
MATRIZ Y SUBSIDIARIA, expresados en quetzales al 31 de diciembre de 2016.
1 COMPRAS 29,385.00 67,275.00
2 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 17,550.00 29,407.50
3 PERDIDA EN CÍA SUBSIDIARIA 445.50
4 DOCUMENTOS POR PAGAR 1,530.00 4,725.00
5 GASTOS 17,910.00 28,125.00
6 VENTAS 49,950.00 97,875.00
7 INVERSIONES CÍA SUBSIDIARIA 28,377.00
8 ACTIVO FIJO 28,800.00 45,000.00
9 DIVIDENDOS PAGADOS 1,012.50 2,025.00
10 INVENTARIO I 7,515.00 13,072.50
11 CAJA 5,962.50 12,937.50
DOCUMENTOS POR COBRAR
12 DESCONTADOS 247.50
13 CAPITAL 27,000.00 67,500.00
14 DOCUMENTOS POR COBRAR 5,445.00 2,497.50

INFORMACION ADICIONAL
a) Los recargos incluidos en el inventario al 31 de diciembre 2016 son los siguientes:
Cía matriz Q. 315.00
Cía subsidiaria Q. 67.50

b) Los inventarios ascendieron al 31 de diciembre en el año 2016

Cía matriz Q.6,750.00
Cía subsidiaria Q.4,050.00

c) El saldo de la cuenta Documentos por Cobrar, en los libros de la Cía matriz incluyen un
documento a cargo de la Cía subsidiaria por 247.50, este documento fue descontado por la
Cía matriz en un banco local.

d) Durante el año la compañía matriz vendió mercaderías a la subsidiaria por Q.3,825.00 y la

subsidiaria vendió a la matriz mercaderías por Q. 5,850.00.

e) Se incluyen recargos en los inventarios al 31 de diciembre 2015 de la forma siguiente:

Cía matriz Q. 225.00
Cía subsidiaria Q. 180.00

SE PIDE:
1. Papeles de trabajo necesarios para presentar los estados financieros consolidados.
2. Estados financieros consolidados.

“El Éxito es la suma de pequeños esfuerzos que se repiten cada día”

Éxitos en tu parcial
 CONTABILIDAD IV
MATERIAL DE APOYO – SEGUNDO PARCIAL
GRUPO PACE - AÑO 2017
DESCRIPCIÓN CONTROLADORA SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA CONSOLIDADOS
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 97,875.00 49,950.00
INVENTARIO INICIAL 13,072.50 7,515.00
COMPRAS 67,275.00 29,385.00
INVENTARIO FINAL 6,750.00 4,050.00
PÉRDIDA CÍA SUBSIDIARIA 445.50
GASTOS DE OPERACIÓN 28,125.00 17,910.00
MINORÍA
PÉRDIDAS Y GANANCIAS 4,293.00 810.00
SUMAS IGUALES 108,918.00 108,918.00 54,810.00 54,810.00
ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS
UTILIDADES RETENIDAS CONTROLADORA S.I. 29,407.50
UTILIDADES RETENIDAS SUBSIDIARIAS S.I. 17,550.00
RECARGO EN INVENTARIO INICIAL CONTROLADORA
PÉRDIDAS Y GANANCIAS 4,293.00 810.00
DIVIDENDOS PAGADOS CONTROLADORA 2,025.00
DIVIDENDOS PAGADOS SUBSIDIARIA 1,012.50
UTILIDADES RETENIDAS SALDO FINAL 23,089.50 15,727.50
SUMAS IGUALES 29,407.50 29,407.50 17,550.00 17,550.00
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
BANCOS 12,937.50 5,962.50
DOCUMENTOS A COBRAR 2,497.50 5,445.00
INVERSIÓN EN CÍA SUBSIDIARIA 28,377.00
PROPIEDAD Y PLANTA 45,000.00 28,800.00
INVENTARIO FINAL 6,750.00 4,050.00
CAPITAL CONTROLADORA 67,500.00
CAPITAL SUBSIDIARIA 27,000.00
UTILIDADES RETENIDAS SALDO FINAL 23,089.50 15,727.50
MINORÍA
DOCUMENTOS A PAGAR 4,725.00 1,530.00
DOCUMENTOS DESCONTADOS 247.50
SUMAS IGUALES 95,562.00 95,562.00 44,257.50 44,257.50