Este documento va con destino a los alumnos de la asignatura que toman clases en las horas de la tarde el día miércoles

. UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

AUDITORIA DE GESTION 1. Levantamiento General de Megaprocesos y Procesos principales de cada megaproceso. 2. Ficha de Levantamiento de Procesos 3. Diagramas de Flujo de los procesos principales detallados en el punto 2. 4. Planificación de la Auditoria de Gestión

EJEMPLO DE LEVANTAMIENTO DE PROCESOS PARA UNA EMPRESA INDUSTRIAL Mega Procesos 1. Compras. Procesos Principal - Compra de Materias Primas. - Compra de Activo Fijo. Ingresos por Ventas Nacionales. Ingresos por Ventas Internacionales. Ingresos por Ventas Varias (Activo Fijo, a minoristas, etc.) Administración de Personal. Remuneraciones. Selección. Capacitaciones. Pago a proveedores. Pago a Acreedores. Pago de Compromisos Financieros. Pago de Remuneraciones. Control de Calidad. Terminación y Productos Finales. Almacenamiento. Evaluación de Proyectos Registro de documentación Elaboración y presentación de Informes Financieros. Control interno y gestión empresarial. Evaluación y control de riesgos Correcciones y aplicación.

2. Ventas.

3. Administración de R.R.H.H.

-

4. Egresos.

5. Producción.

-

6.

Contabilidad y Finanzas

7. Auditoría y Control de Gestión.

-

Docente: CARLOS EDUARDO AGUIRRE

Cantidad de horas trabajadas 4.H. Recepción del contrato. Finanzas y Contabilidad de la empresa.H. Indicadores claves de desempeño utilizados 1. Remuneraciones Jefe de Personal. ¿Se cuenta con RRHH suficientes y competentes? Sí. Imputación de remuneración fija de acuerdo a contrato. ya que cuenta con el personal adecuado en el proceso de remuneraciones que permite ejecutar toda la gestión de acuerdo a los objetivos propuestos. 10 Datos Almacenados y Usados por el Proceso: 1.R. Planilla de Remuneraciones 3.R. 9 ¿Qué Sistema de Información apoya el Proceso? (automatizados y/o manuales) ¿A Quién? : Al trabajador.R. 5 Objetivo del Proceso: Administrar y registrar las remuneraciones en forma confiable y oportuna.H.R. Oportunidad en el pago de la remuneración. Determinación de pagos previsionales. a través de la emisión de la liquidación de sueldo y la transferencia de fondos.. Determinación del impuesto correspondiente. 2. (Nº de reclamos por demora en el pago de la remuneraciones/Nº Total de remuneraciones a pagar) x 100 . se cuenta con suficientes R. 8. 6 Comienzo del Proceso: Elaboración del contrato. 5. Fin del Proceso: Pago al trabajador Administración de R.H.. el cual se apoya en las áreas de R. Adición de remuneración variable y de incentivos (si corresponde). Cálculo del pago. Pago efectivo de la remuneración.H. Medida que indique el porcentaje de reclamos de los trabajadores por mal cálculo de su remuneración. 7. Formulación del contrato del trabajador.H.FICHA DE LEVANTAMIENTO DE PROCESOS 1 MEGAPROCESO: Proceso Principal: 2 3 4 Responsable del Proceso: Entrevistado(s): Descripción del Proceso: Proceso que se preocupa de determinar y registrar las remuneraciones. 7 Sub-Procesos: 1.R. 2.H. 4.H. según Estudio de Mercado. de acuerdo a parámetros establecidos en los contratos de trabajo y exigencias legales. haciendo la recaudación y entrega de los recursos de manera oportuna. 8 Identificación de remuneración para el cargo. Identificar Salidas (¿Qué? y ¿A quién?): ¿Qué? ¿Quién? : Liquidación : Departamento de personal. 3. Índice que identifique los reclamos por días de retraso en el pago de remuneraciones. Sistemas de previsión y salud de los trabajadores Factores Críticos de Éxito Otra Información 11 1. Jefe de Personal Identificar Entradas (¿Qué? y ¿Desde quién?): ¿Qué? ¿Quién? : El contrato : R.H ¿Desde quién?: Reclutamiento de R. Datos personales de los trabajadores 2. (Nº de reclamos por mal cálculo de remuneraciones/Nº Total Remuneraciones Pagadas) x 100 2.H. 6.

EJEMPLO DE UN DIAGRAMA DE FLUJO DE UN PROCESO Flujograma Proceso de Remuneraciones Departamento de RR. Inicio Departamento de Contabilidad y Finanzas Estudio de mercado Contrato Cálculo de renta fija Cálculo de renta variable e incentivos Cálculo retenciones Solicitud de pago Solicitud de pago Registro Contable Recepción de autorización Autorización para realizar los pagos Comprobación remuneración correcta Registro de remuneración en el sistema Comprobación remuneración Acepta SI Cargo de remuneración en cuentas corrientes NO Reproceso de comprobación Fin del proceso . HH.

EJEMPLO DE LA PLANIFICACION DE LA UDITORIA DE GESTION 1. Demora en la recepción de la Demora igual o compra de las materias Primas. Tardanza en abastecimiento de Incumplimiento de Incumplimiento de Incumplimiento de Clientes. pedidos igual o superior pedidos igual o superior pedidos menor al 10% al 20% de estos. . superior a 5 días. por sobre el estándar de la empresa. (estándar = un día) Demora de un día por sobre el estándar de la empresa. igual o superior a 2 días e inferior a 5 días. Impacto Medio Subida de precio de la libra de cobre. igual o superior a 2 días e inferior a 4 días. comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa. (estándar = 2 días) Demora de un día por sobre el estándar de la empresa. Factor de Riesgo Alza de precio de las materias primas. por sobre el estándar de la empresa. 20% de estos. (estándar = un día) Compra de Activo Fijo Demora en dejar instaladas y operativas las maquinarias y equipos del activo fijo. MATRIZ DE CRITERIO DE RIESGO Analice por cada proceso los factores de riesgo que no permiten que el proceso se lleve a feliz término. superior a 10 centavos de dólar e inferior a 50 centavos de dólar. (estándar = 2 días) Bajo Subida de precio de la libra de cobre en 10 centavos de dólar. (estándar = un día) Demora. comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa. al 10% e inferior al de estos. igual o superior a 50 centavos de dólar. y defina las reglas dentro de cada parámetro. medio o bajo. por sobre el estándar de la empresa. Demora igual o superior a 4 días. Proceso Principal Compra de Materia Prima. Alto Subida de precio de la libra de cobre. (estándar = 2 días) Ingresos por Ventas Nacionales. comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa. por sobre el estándar de la empresa. Califique el impacto del riesgo como alto. Demora. principalmente del precio del cobre.

Baja Baja Baja Ingresos por Ventas Internacionales Tardanza en abastecimiento de Clientes. Alto Impacto Medio Subida de precio de la libra de cobre. Quiebre del Lazo Comercial. Período de Cobro. comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa. Demora de un día por sobre el estándar de la empresa. Demora de 2 días por sobre el estándar de la empresa. Bajo Probabilidad de Ocurrencia Alta Demora en la recepción de la compra de las materias Primas. Proceso Principal Compra de Materia Prima. Tardanza en abastecimiento de Clientes. Alta Baja Ingresos por Ventas Nacionales. Compra de Activo Fijo Demora en dejar instaladas y operativas las maquinarias y equipos del activo fijo. MATRIZ DE RIESGO De conformidad con la matriz anterior. Período promedio de cobro de 14 días Sin incumplimiento de pedidos. Baja . determine el nivel de impacto al riesgo por cada proceso. Sin disminución de ventas. Incumplimiento de pedidos de un 2% de estos. principalmente del precio del cobre. Factor de Riesgo Alza de precio de las materias primas.2. en 30 centavos de dólar.

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