Fase 4 - Importancia de la Revisoría Fiscal

Presentado por:

JESSICA TATIANA ARANGO RAMIREZ

Yeison David Alonso

Grupo No. (106015A_1144)

Tutora:

MARLENE LEONOR CUELLO

Universidad Nacional Abierta y a Distancia – UNAD

Escuela de Ciencias Administrativas Contables Económicas y de Negocios –

ECACEN

Noviembre de 2.022
Objetivos

GENERAL

 Identificar la importancia del revisor fiscal

ESPECIFICOS

 Realizar un mapa conceptual sobre los principios de la Revisoría Fiscal

 Identificar y describir una opinión sobre la importancia de la ética profesional en el ejercicio de la

Revisoría Fiscal.
PASO 1

• Mapa conceptual sobre los principios de la Revisoría Fiscal

• Cada integrante del grupo entrega su opinión en el foro colaborativo sobre la importancia de la
ética profesional en el ejercicio de la Revisoría Fiscal.
PASO 2 – memorando de planeación estratégica de revisoría fiscal

El grupo colaborativo escoge una empresa dentro de la herramienta LegisComex que se encuentra
en la e-biblioteca del campus virtual de la UNAD, para el manejo de la herramienta LegisComex se
pueden apoyar del siguiente tutorial: https://youtu.be/0acox35KES0. Después de seleccionar la
empresa el grupo colaborativo diseña para está un memorando de planeación estratégica de
revisoría fiscal.

Memorando de planeación de revisoría correspondiente al año fiscal 2021

Empresa auditada: Rimoplasticas S.A.

Introducción.
En el siguiente memorando de planeación encontraremos un estudio de forma de
auditoría, para revelar las fortalezas y/o oportunidades de mejora que se puedan
presentar dado el caso.
Dando cumplimiento a las normas internacionales de auditoria (NIA) teniendo en
cuenta que la sociedad no posee más de 200 empleados, pero si activos superiores a 30.000
SMMLV. Y teniendo en cuenta estos conceptos es que se ha podido desarrollar la
presente auditoria, entendiendo y aplicando también la ley 43 de 1990.
Objetivos generales
La sociedad RIMOPLASTICAS S.A. identificada con NIT 800011170 y
representada legalmente por Fernando Arias con número de cedula No.14.820.569, quien
en cabeza de la
parte administrativa de la empresa autoriza a llevar a cabo la presente auditoria con el fin de
dar tranquilidad a directivos y socios de la empresa, y presentación de informes y estados
financieros a la asamblea general de socios, la cual se realizará dando cumplimiento a los
artículos 181 y 182 del código de comercio.
Dar a conocer de manera interna el resultado de la evaluación de los estados
financieros correspondientes a el año 2021, llegando así a un dictamen favorable o en
consecuencia desfavorable según las cuentas contables a evaluar. Comparando y
revisando los cambios encontrados con respecto al año 2020 según las notas a los
estados financieros de dichos años.
Objetivos específicos.
Analizar de forma imparcial e independiente los estados financieros y las cuentas
que se discriminan en los mismos. Entrando así a hacer un comparativo entre los
dos últimos estados financieros emitidos por la sociedad.
Se busca revisar los procesos contables llevados a cabo y en su caso realizar las
recomendaciones necesarias para corregir o fortalecer los mismos. Con ayuda de las
normas internacionales de auditoria llegaremos a identificar los riesgos a los cuales está
expuesta la sociedad y la forma de cómo fortalecer y aplicar procesos recomendados.

Empresa auditada: Rimoplasticas S.A.

Nit: 800011170
Periodo auditado:2020-2021
Condición contractual: contrato No. xxxxx
Se asigna la función de generar la revisión de la información financiera.
Por medio de un acto de nombramiento No. xx a Pepito Pérez.
Términos de referencia: se desarrolla este memorando de planeación con el fin de
determinar los pasos a seguir y la información a recolectar con el fin de dar cumplimiento a
lo pactado en la revisión a generar.
Comprensión del ambiente: empresa del sector manufacturero dedicada a la
fabricación de artículos plásticos supliendo la gran necesidad de diversos utensilios
plásticos, funciona en La Estrella, Antioquia en la dirección CR 50-98 Sur 202, número de
teléfono fijo 4487455 y celular 3187044430 desde junio 19 de 1987, funciona como
sociedad anónima bajo la matricula No. 134439.
Estado actual, activa. Concepto anterior de la revisión fiscal anterior fue limpio,
presentando una condición económica aceptable con variaciones normales de mercado y
por revisar, sus propietarios Hernando Acevedo y Fernanda Narváez, presenta buena
relacion con clientes, no se relacionan quejas sobre esta, sus márgenes de compras y ventas
son sostenibles, pendientes de revisión,
Detalle: Se realiza la planeación de revisión fiscal debido a recomendación del área
administrativa, con el fin de determinar si se presenta una posible malversación de fondos
por parte de un empleado.
 Información general
Naturaleza jurídica: jurídica
Clase de sociedad: sociedad anónima
Matricula mercantil: 134439
Constitución: acta No. xxxx junio 19 de 1987.
Duración: 31 de diciembre de 2050.
Objetivo social: manufacturero.
Actividad comercial: fabricación de artículos plásticos N.C.P- C2229.
Domicilio: cra 50 98 A sur 202, La estrella, Antioquia.
Domicilio de notificaciones judiciales: cra 50 98 A sur 202, La estrella, Antioquia.
Organismos de vigilancia y control: junta central de contadores.
Información básica
Reseña histórica: empresa con una trayectoria de más de 30 años en el mercado, con
un amplio portafolio, bien acreditada por sus clientes.
Accionistas o socios: Hernando Acevedo y Fernanda Narváez.
Composición accionaria: 52% y 48% respectivamente.
Planeación estratégica de la empresa.
Misión
Generamos bienestar y sostenibilidad mediante la producción y comercialización de
artículos plásticos útiles, funcionales y de alta calidad para los hogares y la industria.
Visión
RIMO será un aliado estratégico para sus clientes, cuya marca y
productos sean reconocidos por su utilidad, calidad, innovación,
sostenibilidad y servicio.
Con un equipo idóneo y procesos óptimos generaremos valor
agregado minimizando nuestra huella ambiental.
Objetivos globales:  empresa de productos plásticos con altos estándares de calidad
enfocada en brindar artículos plásticos para el hogar y la industria en Colombia.
Circunstancias económicas y tendencias de negocio: la empresa realiza productos de
plástico, de uso cotidiano y de alta demanda, dando diversas opciones, con precios
asequibles y buen renombre.
Políticas y prácticas financieras.

 Optimizar nuestra estructura financiera de modo que resulte compatible con el nivel
de calificación crediticia o rating en la categoría grado de inversión, definiendo los
recursos financieros propios y ajenos de las sociedades que lo componen.
 Proponer una retribución a nuestros accionistas competitiva y acorde con la
evolución de los negocios, para su aprobación por los órganos de la Compañía.
 Orientar la gestión financiera hacia la optimización del resultado y la eficiencia en
la utilización de nuestros recursos financieros, procurando:
 Asegurar la unidad de acción frente al mercado en nuestra propia actividad
financiera, optimizando los costes de financiación y la rentabilidad de la liquidez, en
el marco de una gestión prudente de los riesgos financieros;
 Apoyar a los negocios en su actividad orientándolos en la utilización de los recursos
financieros y del capital circulante y asesorándolos en la toma de decisiones de
inversión o desinversión;
 Gestionar de manera unificada la emisión de las garantías y avales por nuestras
sociedades o por otras entidades por cuenta de nuestra sociedad
 Asegurar la coherencia y razonabilidad de los compromisos financieros asumidos
por nosotros en cualquier contrato, con independencia de su naturaleza.
 Gestionar nuestra interlocución con las agencias de rating y el desarrollo de las
relaciones con entidades financieras, con la finalidad de garantizar el acceso óptimo
a productos y servicios financieros y bancarios.
 Identificar y gestionar nuestros riesgos financieros dentro de los límites
establecidos, de conformidad con la normativa interna y las mejores prácticas de
mercado.
 Planificar nuestras necesidades financieras para anticipar el acceso a los mercados
financieros en las mejores condiciones posibles y garantizar la disponibilidad de
fondos necesaria, manteniendo el nivel óptimo de recursos líquidos.
  Realizar el seguimiento del comportamiento -y en particular de la liquidez- de los
valores emitidos por nuestras sociedades y que se negocien en mercados de valores,
actuando en su caso de conformidad con la normativa interna aplicable y tomando
en consideración las recomendaciones de los organismos supervisores.
 Actuar responsablemente en los mercados financieros y de valores conforme al
marco regulatorio establecido por dichos mercados y sus reguladores y organismos
supervisores.
 Informar de manera transparente de nuestra situación financiera y de los riesgos que
puedan afectar a la misma, tanto a nivel regulatorio (público) como a nivel de
gestión (interno).

Estados financieros.

En sus últimos dos estados financieros se analiza una recuperación económica, donde la
afectación post-covid, ha sido significativa incrementando las ventas y por ende
ganancias.

Indicadores financieros.
Estructura financiera:

Principales proveedores

Plasticol

Hornocol

Moldenal

Proplast

Principales clientes:

Almacenes ÉXITO

El constructor

Todo hogar

Principales bancos

Davivienda

Bancolombia
 porvenir

Principales
 Bancolombia
 Banco de Bogotá
 Banco Davivienda
Estructura organizacional.
La sociedad RIMOPLASTICAS S.A. está constituida como una sociedad anónima,
la cual cuenta
con una organización directiva y administrativa que es la siguiente:
Directivos.
 Junta Directiva
Personal Ejecutivo.
 Gerente General
 Contadora General
 Jefe De Recursos Humanos
 Administrador
Jefes de Almacén y Oficinas.
 Jefe Almacen
 Jefe de Compras y Cartera
 Jefe de Tesorería
Órganos de Control y Vigilancia
 Organismo Estatal de Vigilancia
 Revisor Fiscal
Control interno
El control interno está dirigido por la junta directiva, quien con ayuda del revisor
fiscal y la gerencia realizan procesos de control interno donde se busca evaluar los
resultados obtenidos en un periodo de tiempo establecido. En el momento se
adelantan cierres preliminares para presentar estados de resultados a la junta
directiva cada 3 meses, con el fin de monitorear los recursos y los gastos de la sociedad y
así entrar analizar más a fondo las partidas con inconsistencias para la junta.
 Procesos operativos en el control interno.
El control interno de los procesos operativos los cuales son importantes para el
desarrollo de la sociedad, están controlados en primera medida por el jefe de calidad de la
empresa con supervisión de la gerencia así se evalúan todos los procesos que se llevan para
la venta, en estos procesos se evalúan los siguientes aspectos.
 Procesos de compra de mercancías para la venta y uso de la empresa.
 Inventarios, conteos físicos y verificación en el sistema
 Disposición final de residuos
 Administración y toma de decisiones
Procesos contables y financieros.
El contador de la empresa con supervisión del revisor fiscal, serán quienes evalúan
y verifican las partidas contables de la empresa, haciendo un análisis financiero e
identificando los posibles riesgos financieros a los cuales pueda verse afectada la empresa.
Informes que emiten.

Los procesos contables son la base de toda decisión tomada en la empresa por
parte de los directivos por tal motivo se emiten los siguientes informes para ser
analizados por la gerencia y los directivos:
 Presupuesto anual para el año siguiente
 Estados financieros
 Informe final, opiniones y recomendaciones
 Presupuesto anual para el año siguiente
 Estados financieros
 Informe final, opiniones y recomendaciones
 Presupuesto anual para el año siguiente
 Estados financieros
 Informe final, opiniones y recomendaciones
 Presupuesto anual para el año siguiente
 Estados financieros
Informe final, opiniones y recomendaciones
 Presupuesto por el periodo de un año, para el año siguiente.
 Estados financieros
 Informe, opiniones y posibles mejoras o recomendaciones.
Estados financieros que entrega la entidad
Los estados financieros de RIMOPLASTICAS S.A. preparados sobre la base de
empresa en marcha.
Adicionalmente, los estados financieros al diciembre 31 de 2021, comparados con los de
diciembre 31 de 2020, se prepararon de acuerdo al marco técnico normativo contable
aplicable en co0lombia para pequeñas y medianas empresas (NIIF para Pymes).
Los estados financieros que se presentan a diciembre 31 de 2021, y para su
posterior auditoria incluyen:
Estado de situación financiera
 Estado de resultados integral
 Estado de cambio en el patrimonio neto
 Estado de flujo de efectivo método indirecto
 Revelaciones de los estados financiero
Estado de situación financiera
 Estado de resultados integral
 Estado de cambio en el patrimonio neto
 Estado de flujo de efectivo método indirecto
 Revelaciones de los estados financiero
Serán analizados en la revisoría
Verificando y analizando las notas a los estados financieros y sus
partidas,
haciendo un estudio preliminar identificamos como puntos de interés a evaluar con
profundidad las siguientes cuentas expresadas en los informes de estados
financieros:
 Pasivos financieros por más de $ 11.127.746.000
 Cuentas comerciales por cobrar por más de $ 10.457.651.000
  Propiedad planta y equipo $ 11.381.864.000.
 patrimonio $ 9.282.500.000
Áreas y funciones que serán revisadas.
Departamento de tesorería.
Egresos: la sociedad realiza pagos a más de 100 proveedores de servicios y de
productos por consignación, no se envían facturas de pago hasta que el proveedor los
solicita.
Traslados de fondos: se realizan traslados de fondos entre sucursales y se recauda el
dinero de los almacenes para su previa consignación.
Obligaciones financieras: las obligaciones financieras se adquieren para la
obtención de capital de trabajo o financiación interna de RIMOPLASTICAS S.A.
Departamento de cartera.
Créditos: se realiza una revisión de los créditos para su previa aprobación
identificando si son clientes con excelente vida crediticia y si cuentan con solvencia
económica. Se revisa el por qué una cartera tan grande cuando el crédito es a clientes no
supera los 45 días.
Cuentas por cobrar: se originan por la venta de bienes de RIMOPLASTICAS
S.A. Se prestan más de 100 ventas de bienes al día y se factura la mayoría al siguiente día
la mayor parte de las ventas se realizan a crédito.
Administración y contabilidad.
Conciliaciones bancarias: se realiza la revisión de los traslados de fondos, como
también el ingreso, egreso y contabilizaciones de los pagos de los clientes tanto de crédito,
bancos y en efectivo, los egresos se analizan con más severidad ya que son los dineros que
salen de la empresa.
Gastos operacionales y no operacionales: comprenden todos los gastos
efectuados por la empresa RIMOPLASTICAS S.A., para su desarrollo social. Todos estos
gastos son aprobados por la gerencia antes de efectuarse el mismo.
Programación de visitas por área.
área inicio fin
cartera 16 diciembre 2022, 2 pm 16 diciembre 2022, 6pm
tesorería 17 diciembre 2022, 8am 17 diciembre 2022, 6pm
 compras 18 diciembre 2022, 8am 18 diciembre 2022, 6pm
contabilidad 20 diciembre 2022, 8 am 21 diciembre 2022, 6pm
gerencia 22 diciembre 2022, 8am 22 diciembre 2022, 6pm

Comunicación de resultados.
El resultado final de la revisoría fiscal llevada a cabo a los estados financieros con
corte
a 31 de diciembre de 2021, será entregado por el informe final que detallará lo
siguiente:
 Dictamen del revisor fiscal.
 Opinión del revisor fiscal.
 Recomendaciones
 Oportunidad de mejora
 Parte bueno o malo según corresponda.

Elaborado por:
Revisor
Aprobó:
Coordinador

 Estado de situación
financiera
 Estado de resultados
integral
 Estado de cambio en el
patrimonio neto
 Estado de flujo de efectivo
método indirecto
 Revelaciones de los
estados financieros

Conclusión

En el presente trabajo o en esta actividad se logra adquirir nueva información valiosa la

cual será de mucha y ayuda a la hora de de dar solución al plloblmm planteado y el

cual se hace un breve análisis del tema sobre los principios de la revisión publica fiscal

gracias al estudio y al análisis de las temáticas dadas por la universidad y fuentes

documentales referenciadas e investigadas y son estos conocimientos lo que nos ayuda

a ir creciendo poco a poco, paso a paso lo que nos va llevando día a día a ser cada vez
 mejores personas, mejores profesionales para `prestar un servicio oportuno y adecuado

a una sociedad que cada día exige mas

Contenidos y referentes bibliográficos de la unidad

Con los siguientes recursos educativos, se abordan temas introductorios al conceptos y objetivos
de Auditoría Financiera, el estudiante resuelve puntos de la Fase 3 - Importancia de la Revisoría
Fiscal  y Fase 4 - Tipos de Opinión y Dictamen de Revisor Fiscal. 

Blanco, L. Y. (2012). Auditoría integral: normas y procedimientos (2a. ed.). (pp. 475 –

477). https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69204?page=493

Pinilla, F. J. D., & Chavarro, C. J. E. (2010). La revisoría fiscal: un modelo de fiscalización integral
permanente con enfoque de metacontrol organizacional. (pp. 322 – 326). https://elibro-
net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/70828?page=348
Peña, B. J. M. (2011). Revisoría fiscal: una garantía para la empresa, la sociedad y el estado (2a.
ed.). (pp. 223 – 232). https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69159?
page=237

Peña, B. J. M. (2011). Revisoría fiscal: una garantía para la empresa, la sociedad y el estado (2a.
ed.). (pp. 237 – 249). https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69159?
page=251

Montaño, P. J. (2015). La revisoría fiscal en Colombia: del hacer al deber ser.  (pp. 39 - 126).
https://elibro.net/es/ereader/unad/70377?page=126

López Cruz, F. (2020). Guía para elaborar el informe de auditoría independiente con base en
Normas Internacionales de Auditoría. Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
https://elibro.net/es/ereader/unad/174897?page=213

◄ Unidad 2 - Normas Internacionales de Auditoria y de Aseguramiento - Contenidos y referentes

bibliográficos

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