Reporte de lectura: Ley de ingresos

Jaime Ocampo Allende

Febrero 27, 2023

“La ley de Ingresos es un ordenamiento jurídico propuesto por el Poder Ejecutivo y aprobado por el Poder
Legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar los recursos financieros que permitan
cubrir los gastos de la federación durante un ejercicio fiscal.”

Algunas de las características que podemos atribuirle a la Ley de Ingresos, son las
siguientes:

ANUALIDAD: tiene vigencia durante un año fiscal, que corresponde al año calendario.
PRECISIÓN: en virtud de que cualquier impuesto y recaudación que no esté claramente
establecida en dicha ley no podrá ser recaudado.
PREVISIBILIDAD: ya que establece las cantidades estimadas que por cada concepto habrá
de obtener la hacienda pública.
ESPECIALIDAD: en razón de que dicha ley contiene un catálogo de rubros por obtener en el
año de su vigencia.
El estado obtiene ingresos por concepto de impuestos, derechos, productos,
aprovechamientos, emisión de bonos, préstamos, etc. Participaciones, aportaciones,
transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.
Los principales ingresos en materia tributaria son los siguientes:

IMPUESTO AL ACTIVO: Es un gravamen complementario al impuesto sobre la renta. Esta

contribución garantiza que las empresas que reportan pérdidas en periodos prolongados
cubran al menos este impuesto como un pago mínimo que puede ser recuperado cuando
obtengan utilidades en ejercicios posteriores. La base de este impuesto son los activos de las
empresas y los de cualquier individuo, residente en el país o en el extranjero, que otorgue el
uso y goce temporal de sus bienes, ya sea en forma gratuita u onerosa, a otros
contribuyentes del impuesto. Inicialmente, su tasa se fijó en 2 por ciento y a partir de 1995 en
1.8 por ciento.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA): Tributo que se causa por el porcentaje sobre el
valor adicionado o valor agregado a una mercancía o un servicio, conforme se completa cada
etapa de su producción o distribución. Instrumento de política económica, utilizado para
desalentar el consumo de una serie de bienes y/o servicios. Tributo de etapas múltiples, de
carácter no acumulativo, resultante de la diferencia entre el IVA causado sobre las ventas de
mercancías y las prestaciones de servicios efectuados por los contribuyentes, que constituye
su obligación tributaria, y el IVA acreditable correspondiente a las adquisiciones de
mercancías y servicios de terceros, que constituyen un derecho utilizable por los causantes.

IMPUESTO A LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS SUNTUARIOS: Impuesto creado a

partir de 2002, aplicable a la enajenación de bienes, prestación de servicios y uso o goce
temporal de bienes y servicios considerados en la Ley como suntuarios. Se calcula aplicando
una tasa del 5% al valor de la operación de que se trate, sin considerar incluido el IVA que se
cause por la realización de los actos o actividades mencionadas.

IMPUESTO DIRECTO: Son los ingresos que percibe el Gobierno Federal por concepto de
gravámenes a las remuneraciones, propiedades, ganancias de capital, o cualquier otra
fuente de ingreso de las personas físicas o morales. Es aquél que grava directamente el
ingreso de los contribuyentes; incide sobre el ingreso y no es transferible ni evitable para las
personas o empresas que reciben ingresos.
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS (IEPS): Impuesto aplicable a
la enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación, definitiva, de bienes, así
como a la prestación de los servicios señalados en la Ley, tales como gasolina, diésel,
bebidas alcohólicas, cervezas y bebidas refrescantes, tabacos labrados, telecomunicaciones,
aguas, refrescos y sus concentrados.

IMPUESTO INDIRECTO: Es aquél que grava el consumo de los contribuyentes; se llama

indirecto porque no repercute en forma directa sobre los ingresos sino que recae sobre los
costos de producción y venta de las empresas y se traslada a los consumidores a través de
los precios. Son los gravámenes establecidos por las autoridades públicas sobre la
producción, venta, compra o uso de bienes y servicios y que los productores cargan a los
gastos de producción.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR): Contribución que se causa por la percepción de

ingresos de las personas físicas y morales que la Ley del Impuesto Sobre la Renta considera
como sujetas del mismo.

IMPUESTO SOBRE AUTOMÓVILES NUEVOS (ISAN): Impuesto al que están obligadas las
personas físicas y morales que enajenen automóviles nuevos de producción nacional (se
entiende por automóvil nuevo el que adquiere por primera vez el consumidor del fabricante,
ensamblador o por el distribuidor autorizado); o importen en definitiva al país automóviles.

IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS: Es el impuesto establecido a las

personas físicas y a las morales, tenedoras o usuarias, de los vehículos dedicados al
transporte terrestre, aéreo o marítimo que en la ley de la materia se señalan.

IMPUESTO SUSTITUTIVO DEL CRÉDITO AL SALARIO: Impuesto aplicable a las personas

físicas y las morales que en territorio nacional realicen pagos por Salarios; otras prestaciones
en efectivo o en especie; o Asimilados a salarios, estos últimos solamente cuando la Ley del
Impuesto sobre la Renta prevea que se les puede aplicar el crédito al salario. El impuesto se
calcula aplicando la tasa del 3% al total de los pagos realizados y se causa en el momento
que se realicen dichos pagos.

La asignación de recursos, para los distintos destinos de gasto, dependen, directamente, de

la aprobación de la LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN, ya que, en ella, se plasman
los recursos que se estiman tener para el ejercicio fiscal.

La importancia de este es que permite controlar, ejercer, analizar y evaluar el ejercicio de los
recursos públicos, a fin de rendir cuentas de los mismos a la ciudadanía y que cumplan los
objetivos y las metas.

Arteaga Nava, Elisur y Trigueros G, Laura, Derecho Constitucional Diccionarios Jurídicos Temáticos, Tomo II), Harla S.A de C.V., México, D.F., 2000, p. 62 – 63.

• Arts. 73, 74 y 122 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

• Arts. 39, 40, 42 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

• Berlín Valenzuela, Francisco, Diccionario Universal de Términos Parlamentarios, Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, México, 1997, p. 416 - 418.

• Ruiz Ramírez, Héctor, ""El paquete económico mexicano. Contenido y plazos de aprobación"", en Observatorio de la Economía Latinoamericana, Nº190, 2013.

• www.profeco.gob.mx/transparencia