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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTNOMA DE MXICO

FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES ACATLN


DIVISIN DE CIENCIAS JURDICAS
DERECHO CONSTITUCIONAL FINANCIERO
TEMA #8 LEYES BSICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO

GUTIRREZ JIMNEZ IBETH ALEJANDRA


GRUPO 1955

11 DE OCTUBRE 2014
FIRMA____________________
MIGUEL ANGEL CUATE RUIZ
1.- Ley de Ingresos de la Federacin

Publicacin: 20 de noviembre de 2013


Expedicin: Para el ejercicio fiscal 2014
Reforma: 1er prrafo del art. 2 de la Ley de Ingresos de la Federacin para
el Ejercicio Fiscal 2013
Vigente: A partir del 1 de Enero 2014, durante 1 ao
Etapa Administrativa: Del 1 de Abril al 8 de Septiembre
Presentacin: Congreso de la Unin 8 de Septiembre de cada ao partir
del 2004 , excepcin cuando hay cambio de sexenio hasta el 15 de
diciembre
Aprobacin: Cmara de Diputados 20 Octubre
Aprobacin: Cmara de Senadores 31 de Octubre, excepcin cuando hay
cambio de sexenio hasta el 31 de diciembre
Publicacin: El art 42 de la Ley de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria obliga al Ejecutivo a publicar en el D.O.F a ms tardar 20 das
naturales despus de librar el trmite legislativo.
Qu es? Es una ley, ordenamiento jurdico o documento jurdico administrativo
propuesto por el Poder Ejecutivo y que aprueba el Poder Legislativo en el cual se
proyectan y calculan los ingresos.
Objetivo: establecer anualmente los ingresos del Gobierno Federal, estatal y
municipal que debern recaudarse por concepto de impuestos, derechos,
productos, aprovechamientos, emisin de bonos, prstamos, etc. Que sern
destinados a cubrir los gastos pblicos en las cantidades estimadas en la misma.
Importancia: Su importancia radica en que dicho documento establece de manera
precisa, previsible y especfica, el monto de recursos y los conceptos por los
cules la hacienda pblica recaudar y obtendr fondos para un ao calendario.
Lo que en ese documento no se encuentre explcitamente indicado, no podr
recaudarse.
Qu contiene? Una lista de ingresos, entendiendo por ingresos todas las
percepciones en dinero, especie, crdito, servicios o cual otra forma que
incremente la hacienda del estado y que se destine al gasto pblico.
Fundamento Constitucional:
Art. 31 fraccin IV
Art. 73 fraccin VII, XXVIII
Art. 74 fraccin IV
2.- Ley del Impuesto sobre la Renta
Publicacin: 1 de enero de 2002
Expedicin: Para el ejercicio fiscal posterior a partir de su vigencia
Reforma: Decreto del 11/12/2013
Vigente: A partir del 1 de Enero 2002
Qu es? Es una ley, ordenamiento jurdico o documento jurdico que establece
en primer trmino las disposiciones preliminares aplicables en rasgos generales
en materia del impuesto sobre la renta fija los tratamientos que corresponden a las
personas fsicas y morales.
Objetivo: Gravar con mayor precisin la capacidad contributiva de los particulares,
a mayor ingreso mayor impuesto; por medio de dos formas para recaudar la
contribucin: la autodeterminacin y la retencin (la retencin es un procedimiento
de carcter administrativo sencillo y econmico para la autoridad fiscal, al deja en
manos de los patrones o personas morales la obligacin de calcular el impuesto a
cargo de sus trabajadores, prestadores de servicios profesionales independientes,
o encargados de realizar en su favor actos de comercio y descontar el importe del
tributo a favor de tales personas; en cambio en la autodeterminacin el propio
contribuyente calcula el monto de su obligacin tributaria y la entera a su autoridad
fiscal .
Importancia: esta ley no slo fija su atencin a la elevada participacin del
impuesto dentro de la recaudacin total, sino tambin que regula uno de los
gravmenes que se le reconoce como uno de los ms justos y equitativos dentro
del rgimen fiscal, pues atiende directamente a la capacidad contributiva del
contribuyente.
Qu contiene? Rgimen del impuesto sobre la renta de las personas morales,
morales con fines no lucrativos, fsicas, residentes en el extranjero con ingresos
provenientes de territorio nacional, regmenes fiscales preferentes, empresas
multinacionales, estmulos fiscales.
Fundamento Constitucional:
Art. 31 fraccin IV
Art. 73 fraccin VII, XXIX, XXX

3.- Ley del Impuesto al Activo

Publicacin: 27 de Diciembre del 2006


Expedicin: Para el ejercicio fiscal posterior a partir de su vigencia
Reforma: Ley Abrogada Decreto del 1 Octubre 2007
Vigente: 1 de Enero 2014
Qu es? Es una ley, ordenamiento jurdico o documento jurdico que regula una
contribucin a cargo de personas fsicas que realicen actividades empresariales y
de personas morales, residentes en Mxico, por el activo que tengan cualquiera
que sea su ubicacin; las residentes en el extranjero que tengan un
establecimiento permanente en el pas por el activo que sea atribuible a dicho
establecimiento; las personas distintas a las sealadas que otorguen el uso o goce
temporal de bienes que se utilicen en la actividad de otro contribuyente de los
mencionados, nicamente por esos bienes; los residentes en el extranjero por los
inventarios que mantengan en territorio nacional para ser transformados o que ya
hubieran sido transformados por algn contribuyente de este impuesto y las
empresas del sistema financiero mexicano por su activo no afecto a su
intermediacin.
Objetivo: Atacar directamente a las empresas que declaran prdidas fiscales
constantes.
* Evitar la evasin o la elusin fiscal al crear una carga complementaria a la del
ISR.
* Aumentar la recaudacin de impuestos por el erario federal.
Importancia: Es porque determina a aquellas personas que realizan actividades de
tipo empresariales el pago en relacin a los bienes que posean que puedan tener
un valor monetario, adems es complementaria del ISR.

Qu contiene? Solo contiene 14 artculos sobre el rgimen del impuesto al activo.


Fundamento Constitucional:
Art. 31 fraccin IV
Art. 73 fraccin VII, XXIX, XXX

4.- Ley del Impuesto al Valor Agregado


Publicacin: 11 de Diciembre del 2013
Expedicin: Para el ejercicio fiscal posterior a partir de su vigencia
Reforma: 11 de Diciembre del 2013
Vigente: A partir del 1 de Enero 2014
Qu es? Es una ley, ordenamiento jurdico o documento jurdico que regula el
impuesto que le paga el contribuyente al Estado cada vez que compra un
producto, la mayora de productos ya que la ley exime de pagar en alguna o todas
las etapas de comercializacin. Es la ley que regula el impuesto al consumo.
Objetivo: Regular el impuesto a todo aquel que consuma artculos o arrenden o
enajenen bienes o presten servicios deben pagarlo, esto de manera general.
Importancia: radica en el consumo, aunque cabe recalcar que solo parte de
algunos productos de primera necesidad no lo gravan, as mismo algunos artculos
didcticos que solo tienen la tasa del cero por ciento.

Qu contiene? Disposiciones sobre el rgimen del impuesto por enajenacin,


prestacin de servicios, uso o goce temporal de bienes, importacin de bienes y
servicios, obligaciones de los contribuyentes, facultades de las autoridades,
participaciones a las entidades federativas.
Fundamento Constitucional:
Art. 31 fraccin IV
Art. 73 fraccin VII, XXIX, XXX

5.- Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios


Publicacin: 11 de Diciembre del 2013
Expedicin: Para el ejercicio fiscal posterior a partir de su vigencia
Reforma: 11 de Diciembre del 2013
Vigente: A partir del 1 de Enero 2014
Qu es? Es una ley, ordenamiento jurdico o documento jurdico que regula un
gravamen que se aplica al pago por la produccin y venta o importacin de
gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos y a partir de 2014, tambin a alimentos y
bebidas con alta densidad calrica como refrescos y golosinas y a los insecticidas.
Objetivo: Regular el impuesto a todo aquel que produzca, venda o importe
gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos, principalmente.
Importancia: tiene importancia para el Estado mexicano, no obstante que sea poco
conocido por los contribuyentes, quienes de cualquier manera lo pagan pues se
suele incluir en el valor de los actos por los que se paga, adems el IEPS que era
exclusivo de sectores muy especficos se convierte en una contribucin que
muchas personas fsicas y morales se ven obligadas a pagar. Por ello, es
importante conocer a fondo este impuesto.

Qu contiene? Disposiciones sobre el rgimen del impuesto por enajenacin,


importacin de bienes, prestacin de servicios, obligaciones de los contribuyentes,
facultades de las autoridades, participaciones a las entidades federativas.
Fundamento Constitucional:
Art. 31 fraccin IV
Art. 73 fraccin VII, XXIX, XXX
6.- Ley Federal del Impuesto sobre Automviles Nuevos
Publicacin: 27-12-2006
Expedicin: Para el ejercicio fiscal posterior a partir de su vigencia
Reforma: 27-12-2006
Vigente: A partir del 1 de Enero 2007
Qu es? Es una ley, ordenamiento jurdico o documento jurdico que regula el
impuesto de las personas fsicas y morales que realicen los actos de enajenacin
de automviles nuevos e importen en definitiva al pas automviles.
Objetivo: Regular el impuesto a todo aquel que adquiera un vehculo nuevo
Importancia: Ya que en Mxico existe un gran flujo de vehculos, al gravar la
compra de automviles nuevos promueve la no enajenacin, aunque
probablemente sera ms beneficioso que se utilizara nueva tecnologa que no
contamine como la antigua. Adems grava en proporcin a la riqueza, al ser un
vehculo nuevo de mayor costo ser mayor el gravamen.

Qu contiene? Contiene 14 artculos y artculos transitorios que regulan el


impuesto.
Fundamento Constitucional:
Art. 31 fraccin IV
Art. 73 fraccin VII, XXIX, XXX
Art. 117 y 118

7.- Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos


Publicacin: 30 de diciembre de 1980
Expedicin: Para el ejercicio fiscal posterior a partir de su vigencia
Reforma: 21 de diciembre de 2007
Vigente: 1 de enero de 2012
Qu es? Es una ley, ordenamiento jurdico o documento jurdico que regula el
impuesto asociado a la tenencia o uso de vehculos.
Objetivo: Regular el gravamen a la propiedad de vehculos automotores
(automviles, mnibus, camiones y tractores no agrcolas) con independencia del
uso que se haga y ya sean los vehculos de fabricacin nacional o importados
Importancia: Ya que en Mxico existe un gran flujo de vehculos, al gravar la
propiedad de automviles promueve el no uso.
Qu contiene? Contiene 17 artculos y artculos transitorios que regulan el
impuesto.
Fundamento Constitucional:
Art. 31 fraccin IV
Art. 73 fraccin VII, XXIX, XXX
Art. 117 y 118

8.- Ley Aduanera


Publicacin: 15 de diciembre de 1995
Expedicin: Para el ejercicio fiscal posterior a partir de su vigencia
Reforma: 09-12-2013
Vigente: a partir del 1 enero 1996
Qu es? Es una ley, ordenamiento jurdico o documento jurdico que regula la
entrada al territorio nacional y la salida del mismo de mercancas y de
los medios en que se transportan o conducen, el despacho aduanero y los hechos
o actos que deriven de ste o de dicha entrada o salida de mercancas.

Objetivo: Proporcionar seguridad jurdica. Lo cual se materializa al evitar


dispersin de la normatividad aduanera en diversos ordenamientos jurdicos.
Promover la inversin y las exportaciones. Este objetivo se consigue al pretender
consolidar a las aduanas como un instrumento que facilite las exportaciones as
como la importacin de insumos y bienes de capital necesarios para la realizacin
de inversiones productivas. Cumplir con compromisos internacionales. Lo que se
obtiene al incorporar normas que sean consistentes con los tratados comerciales
internacionales suscritos por Mxico, bsicamente el GATT (hoy OMC), y el
Tratado de Libre Comercio de Amrica del Norte.

Importancia: Incorpora diversas reglas emanadas de la resolucin que establece


reglas fiscales de carcter general relacionadas con el Comercio Exterior.
Confirma y reordena una serie de disposiciones que ya se haban incorporado en
ley a travs de reformas recientes. Prev nuevas reglas derivadas de la prctica
aduanera. Evade el tratamiento de diversos problemas jurdicos en la materia,
como por ejemplo, aspectos relacionados con valoracin aduanera, cuotas
compensatorias y depsito fiscal.

Qu contiene? mbito de aplicacin y principios generales, notificaciones


electrnicas, control de aduana en el despacho, deposito ante la aduana,
despacho de mercancas, contribuciones, cuotas compensatorias, y dems
regulaciones y restricciones no arancelarias al comercio exterior; hechos
gravados, contribuyentes y responsables; afectacin de mercanca y exenciones;
base gravable; impuesto general de exportacin, determinacin y pago;
Regmenes aduaneros, etc.

Fundamento Constitucional:
Art. 31 fraccin IV
Art. 73 fraccin IX, VII, XXIX, XXX
Art. 117 y 118
Art. 131
Art 49

9.- Ley de Comercio Exterior


Publicacin: 27 de julio de 1993
Expedicin: Para el ejercicio fiscal posterior a partir de su vigencia
Reforma: 09-12-2013
Vigente: a partir del 1 enero 1996
Qu es? Es una ley, ordenamiento jurdico o documento jurdico que regula la
equidad para todas las partes, as como para un conjunto globalmente uniforme y
predecible de las reglas.
Objetivo: Regular y promover el comercio, incrementar la competitividad de la
economa nacional, propiciar el uso eficiente de los recursos productivos del pas,
integrar adecuadamente la economa mexicana con la internacional y contribuir a
elevar el bienestar de la poblacin.

Importancia: Al ser el comercio exterior una estrategia importante de desarrollo


econmico, poltico, social, y por estar inserta esta actividad dentro de las
actividades mercantiles en general, requiere de una estructura legal que lo norme
y regule.

Qu contiene? Disposiciones generales, facultades del ejecutivo federal, de la


secretaria de economa y de las comisiones auxiliares
captulo i facultades del ejecutivo federal, origen de las mercancas, aranceles y
medidas de regulacin y restriccin no arancelarias del comercio exterior,
prcticas desleales de comercio internacional, procedimientos en materia de
prcticas desleales de comercio internacional y medidas de salvaguarda,
promocin de exportaciones, infracciones, sanciones y recursos.

Fundamento Constitucional:
Art. 31 fraccin IV
Art. 73 fraccin VII, XXIX, XXX
Art. 117 y 118
Art 131
Art 49
10.- Ley de Coordinacin Fiscal
Publicacin: 27 de diciembre de 1978
Expedicin: Para el ejercicio fiscal posterior a partir de su vigencia
Reforma: 11-08-2014
Vigente: a partir del 1 enero 1979
Qu es? Es una ley, ordenamiento jurdico o documento jurdico que regula las
relaciones fiscales entre los tres rdenes de gobierno: la Federacin, los estados y
los municipios e incluye disposiciones sobre los montos y formas de distribucin
de los recursos.
Objetivo: coordinar el sistema fiscal de la Federacin con las entidades
federativas, as como con los municipios y demarcaciones territoriales, para
establecer la participacin que corresponda a sus haciendas pblicas en los
ingresos federales; distribuir entre ellos dichas participaciones; fijar reglas de
colaboracin administrativa entre las diversas autoridades fiscales; constituir los
organismos en materia de coordinacin fiscal y dar las bases de su organizacin y
funcionamiento.

Importancia: Evita la multiplicidad y concurrencia de tributos federales, estatales y


municipales, de esta manera hay mayor certidumbre.

Qu contiene? Participaciones de los Estados, Municipios y Distrito Federal en


Ingresos Federales, Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, Colaboracin
Administrativa entre las Entidades y la Federacin, Organismos en Materia de
Coordinacin, Fondos de Aportaciones Federales.

Fundamento Constitucional:
Art. 31 fraccin IV
Art. 73 fraccin XXI-A, XXX
11.- Ley del Servicio de Administracin Tributaria
Publicacin: 15 de diciembre de 1995
Expedicin: Para el ejercicio fiscal posterior a partir de su vigencia
Reforma: 09-04-2012
Vigente: a partir del 1 enero 1996
Qu es? Es una ley, ordenamiento jurdico o documento jurdico expedido con el
fin de recaudar los Impuestos Federales y otros conceptos destinados a cubrir los
gastos previstos en el presupuesto de egresos de la Federacin, para lo cual goza
de autonoma tcnica para dictar sus resoluciones.
Objetivo: Regular al SAT como un rgano desconcentrado de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico, con carcter de autoridad fiscal con atribuciones y
facultades vinculadas con la determinacin y recaudacin de las contribuciones
federales que hasta entonces haba ejercido la Subsecretara de Ingresos.

Importancia: Es importante que se regule el SAT porque los impuestos son uno de
los medios principales por los que el gobierno obtiene ingresos; tienen gran
importancia para la economa de nuestro pas, ya que gracias a ellos se puede
invertir en aspectos prioritarios como la educacin, la salud, la imparticin de
justicia y la seguridad, el combate a la pobreza y el impulso de sectores
econmicos que son fundamentales para el pas.

Qu contiene? Naturaleza, Objeto y Atribuciones; Organizacin, Servicio Fiscal


de Carrera, Disposiciones Generales, Informacin, la Transparencia y la
Evaluacin de la Eficiencia Recaudatoria y de Fiscalizacin, Responsabilidad del
Servicio de Administracin Tributaria.

Fundamento Constitucional:
Art. 90
12.- Cdigo Fiscal de la Federacin
Publicacin: 15 de diciembre de 1995
Expedicin: Para el ejercicio fiscal posterior a partir de su vigencia
Reforma: 14-03-2014
Vigente: a partir del 1 enero 1996
Qu es? Ordenamiento jurdico de observancia federal que establece conceptos
y procedimientos para la obtencin de ingresos fiscales.
Objetivo: Establece la forma en que se ejecutarn las resoluciones fiscales, los
recursos administrativos, adems de indicar el sistema que se deber de seguir
para resolver situaciones que se presenten ante el Tribunal Fiscal de la
Federacin. Regula adems la aplicacin de las leyes fiscales en caso de
presentar alguna laguna o duplicidad en las mismas.

Importancia: el desarrollo y crecimiento econmicos del pas dependen


directamente de la recaudacin y el cumplimiento fiscal de las personas y los
entes econmicos, ya que slo si el gobierno tiene ingresos los puede canalizar a
travs de la industria estatal y paraestatal, sin dejar de lado a la iniciativa privada,
que tambin puede verse beneficiada con los subsidios fiscales.

Qu contiene? Disposiciones Generales, Derechos y Obligaciones de los


Contribuyentes, Facultades de las Autoridades Fiscales, Infracciones y Delitos
Fiscales, Procedimientos Administrativos, etc.