DEDUCCIONES PERSONALES: TOTAL ND DEDUCIBLES

GASTOS MÉDICOS PARA EL PAGADOS CON EFECTIVO 2,500.00 2,500.00 0.00

GASTOS MÉDICOS PARA SU PADRE PAGADOS TC 5,000.00 0.00 5,000.00
SEGURO DE GASTOS MEDICOS PARA SU HERMANO TC 6,000.00 6,000.00 0.00
GASTOS MEDICOS PARA ÉL PAGADOS CON TC 3,000.00 0.00 3,000.00
GASTOS MÉDICOS PARA SU ABUELO CON TC 1,500.00 0.00 1,500.00

SUMAS 18,000.00 8,500.00 9,500.00

INGRESOS ACUMULABLES 54,720.00

INGRESOS DEL EJERCICIO 97,000.00
15% SOBRE INGRESOS DEL EJERCICIO 14,550.00
IMPORTE DE 5 UMAS ANUALES 175,505.28

En este caso lo que es menor son las Deducciones 9,500.00

(+) Las deducciones que no entran al límite 0.00
Total de Deducciones Personales 9,500.00

LIMITE PARA DONATIVOS

INGRESOS ACUMULABLES DEL AÑO ANTERIOR 0.00
AL 7% 0.00
AL 4% 0.00

LIMITE PARA APORTACIONES DE RETIRO

IMPORTE ACUMULABLE DEL EJERCICIO 54,720.00
LIMITE DEL 10% 5,472.00
LIMITE DE 5 UMAS AL AÑO 175,505.28
CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

SUELDOS 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 54,720.00
AGUINALDO 2,280.00 2,280.00
SUMA 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 6,840.00 57,000.00
EXENTOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,280.00 2,280.00
BASE 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 54,720.00

IMPUESTO:
LIMITE INFERIOR 644.59 644.59 644.59 644.59 644.59 644.59 644.59 644.59 644.59 644.59 644.59 644.59
EXCEDENTE S/ LIMITE INFERIOR 3,915.41 3,915.41 3,915.41 3,915.41 3,915.41 3,915.41 3,915.41 3,915.41 3,915.41 3,915.41 3,915.41 3,915.41
TASA SOBRE EL EXCEDENTE 6.400% 6.400% 6.400% 6.400% 6.400% 6.400% 6.400% 6.400% 6.400% 6.400% 6.400% 6.400%
IMPUESTO MARGINAL 250.59 250.59 250.59 250.59 250.59 250.59 250.59 250.59 250.59 250.59 250.59 250.59
CUOTA FIJA 12.38 12.38 12.38 12.38 12.38 12.38 12.38 12.38 12.38 12.38 12.38 12.38
IMPUESTO TARIFA 262.97 262.97 262.97 262.97 262.97 262.97 262.97 262.97 262.97 262.97 262.97 262.97

SUBSIDIO QUE LE CORRESPONDE 354.23 354.23 354.23 354.23 354.23 354.23 354.23 354.23 354.23 354.23 354.23 354.23 4,250.76
SUBSIDIO A DEVOLVER 91.26 91.26 91.26 91.26 91.26 91.26 91.26 91.26 91.26 91.26 91.26 91.26 1,095.17
IMPUESTO A RETENER 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
 ISR DE ENERO A DICIEMBRE
CONCEPTO ENE A NOV DICIEMBRE
SUELDOS 4,560.00 4,560.00
AGUINALDO 2,280.00
OTROS
SUMA 4,560.00 6,840.00
EXENTOS 0.00 2,280.00
BASE 4,560.00 4,560.00
IMPUESTO:
LIMITE INFERIOR 644.59 644.59
EXCEDENTE S/ LIMITE INFERIOR 3,915.41 3,915.41
TASA SOBRE EL EXCEDENTE 6.400% 6.400%
IMPUESTO MARGINAL 250.59 250.59
CUOTA FIJA 12.38 12.38
IMPUESTO TARIFA 262.97 262.97
SUBSIDIO QUE LE CORRESPONDE 354.23 354.23
SUBSIDIO A DEVOLVER 91.26 91.26
IMPUESTO A RETENER 0.00 0.00

MESES DE ENE A NOV 11 1

IMPUESTO A RETENER 0.00 0.00 0.00

Subsidio al empleo que le correspondió 3,896.53 354.23 4,250.76

Subsidio al empleo que le devolvieron 1,003.90 91.26 1,095.17
 DETERMINACION DEL ISR DEL ULTIMO SUELDO MENSUAL ORDINARIO
CONCEPTO IMPORTE

SUELDO 4,560.00
IMPUESTO:
LIMITE INFERIOR 644.59
EXCEDENTE S/ LIMITE INFERIOR 3,915.41
TASA SOBRE EL EXCEDENTE 6.400%
IMPUESTO MARGINAL 250.59
CUOTA FIJA 12.38
IMPUESTO TARIFA 262.97
Al impuesto resultante, no se le deberá
de aplicar Subsidio.
 ART. 96 Antepenúltimo Párrafo LISR
CÁLCULO DE TASA DE IMPUESTO
IMPUESTO 262.97
Entre: ULTIMO SUELDO MENSUAL ORDINARIO 4,560.00
TASA 0.05767 0.05760 5.760%

ART. 93 FRACCIÓN III LISR

INDEMNIZACIÓN POR UN IMPORTE DE 40,000.00
EXENTO 90 96.22 8.00 69,278.40 40,000.00
IMPORTE GRAVADO 0.00
(x) Tasa o Cociente 5.76%
ISR A RETENER 0.00
 RESUMEN:
CONCEPTO IMPORTE
INGESOS:
SUELDOS 54,720.00
AGUINALDO 2,280.00
INDEMNIZACION 40,000.00
SUMA 97,000.00
RET. DE ISR DE PROVISIONALES
DE ENERO A NOV 11 MESES 0.00
DE DIC SUELDO Y AGUINALDO 0.00
RET. DE ISR DE INDEMNIZACION 0.00
SUMA DE RETENCIÓN 0.00

SUBSIDIO AL EMPLEO QUE LE CORRESPONDIO DE ENE A DIC

4,250.76
SUBSIDIO AL EMPLEO QUE LE DEVOLVIERON DE ENE A DIC 1,095.17
 DETERMINACIÓN DE LA INDEMNIZACIÓN ACUMULABLE Y NO ACUMULABLE

INDEMNIZACIÓN POR UN IMPORTE DE 40,000.00

EXENTO 90.00 96.22 8.00 69,278.40 40,000.00

IMPORTE GRAVADO 0.00

INDEMNIZACIÓN ACUMULABLE 0.00

(Último sueldo mensual ordinario)

INDEMNIZACIÓN NO ACUMULABLE 0.00

 INGRESOS INGRESOS INGRESOS INGRESOS NO
CONCEPTO
TOTALES EXENTOS ACUMULABLES ACUMULABLES

SUELDO 54,720.00 54,720.00

AGUINALDO 2,280.00 2,280.00 0.00
INDEMNIZACION 40,000.00 40,000.00 0.00 0.00

TOTAL 97,000.00 42,280.00 54,720.00 0.00

(-) Deducciones personales 9,500.00
(=) Base gravable 45,220.00
(-) Límite inferior 7,735.01
(=) Ingreso marginal 37,484.99
(X) % 6.400%
(=) Impuesto marginal 2,399.04
(+) Cuota fija 148.51
(=) Impuesto anual según tarifa 2,547.55
Tasa de Ingresos Acumulables 5.630%
(+) Impuesto de Ingresos No Acumulables 0.00 0.00
Total de Impuestos 2,547.55
(-) Subsidio al empleo NETO que le correspondió 3,155.59
(=) Impuesto anual causado -608.04
(-) Pagos provisionales o Retenciones de ISR 0.00
(=) Saldo a Cargo 0.00
(=) Saldo a favor 608.04

El subsidio al empleo neto se refiere:

Subsidio al empleo que le correspondió 4,250.76
(-) Subsidio al empleo que le devolvieron 1,095.17
(=) Subsidio al empleo NETO que le correspondió 3,155.59