CASO PRACTICO

RFC: TELR - 520729 - CT6 CURP: TELR520729MMCRCS05

CALCULO ANUAL SALARIOS Y ACTIVIDAD PROFESIONAL 2003

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

INGRESOS POR HONORARIOS 80,000.00 UNIDAD

DEDUCCIONES AUTORIZADAS 7,500.00 -PROPORCION DE SUBSIDIO
INGRESO ACUMULABLE 72,500.00 =DIFERENCIA
X DOBLE
INGRESOS POR ASIMILADOS 93,618.00 =PROPORCION DE SUBSIDIO NO ACREDITABLE
INGRESOS GRAVADOS 166,118.00 UNIDAD
-PROPORCION NO ACREDITABLE
DEDUCCIONES PERSONALES 3,500.00 =PROPORCION DE SUBSIDIO ACREDITABLE
BASE DE I.S.R. 162,618.00
APLIC. TARIFA ART. 177 LISR APLIC. TABLA ART. 178 LISR
LIMITE INFERIOR 109,411.34 IMPUESTO MARGINAL 17,558.20
EXC. LIM. INFERIOR 53,206.66 % S/IMP. MARGINAL 40%
% SOBRE EXCEDENTE 33% SUBSIDIO MARGINAL 7,023.28
IMPUESTO MARGINAL 17,558.20 CUOTA FIJA 9,412.62
CUOTA FIJA 18,825.55 SUBSIDIO TOTAL 16,435.90
IMPUESTO ANUAL 36,383.75 SUBSIDIO NO ACREDITABLE 4,131.49
SUBSIDIO ACREDITABLE 12,304.41 SUBSIDIO ACREDITABLE 12,304.41
IMPUESTO DESPUES DE SUBSIDIO 24,079.34
CREDITO AL SALARIO ANUAL 0.00 DETERMINACION SUBSIDIO ACREDIT Y NO ACREDIT ( SOLO SAL
IMPUESTO A PAGAR 24,079.34
INGRESOS ACUM SALARIOS 93,618.00
PAGOS PROVISIONALES 4,000.00 LIMITE INFERIOR 91,383.86
RET. POR HONORARIOS 8,000.00 EXC. LIM. INFERIOR 2,234.14
RET. POR ASIMILADOS 15,300.00 % SOBRE EXCEDENTE 32%
SALDO A CARGO (A FAVOR) -3,220.66 IMPUESTO MARGINAL 714.92
% S/IMP. MARGINAL 50%
SUBSIDIO MARGINAL 357.46
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUOTA FIJA 6,528.36
SUBSIDIO TOTAL 6,885.82
INGRESOS GRAVADOS 80,000.00 SUBSIDIO NO ACREDITABLE 4,131.49
IMPUESTO CAUSADO 12,000.00 60.00%
IMPUESTO ACREDITABLE 4,000.00 SUBSIDIO ACREDITABLE 2,754.33
IMPUESTO A CARGO 8,000.00 40.00%
IMPUESTO RETENIDO 8,000.00
PAGOS PROVISIONALES 0.00
SALDO A CARGO (A FAVOR) 0.00
 1.00
0.7
0.3000
2
0.6000
1.00
0.6000
0.4000

DIT Y NO ACREDIT ( SOLO SALARIOS )