CONTABILIDAD CONSOLIDADA PRACT 10

CONTROLADORA
CONCEPTO CARGO ABONO

CAJA -
BANCOS MN 452,000.00
BANCOS DLS 170,820.00
CTA. COMPLEM. BANCOS 3,206,291.00
DEUDORES DIVERSOS 345,250.00
DEUDORES DIV. DLLS 50,000.00
COMPLEMT. DEUDORES DIV. DLLS 938,500.00

INVERSIONES TEMPORALES 1,354,165.00

INVERSIONES EN ACCIONES 24,500,000.00
CLIENTES 7,652,540.00

CLIENTES DLLS 220,450.00

CTA COMPLEMT. CLIENTES 4,137,846.00
INVENTARIO 18,000,000.00

DOCTOS POR COBRAR 852,450.00

DOCTOS POR COBRAR DLLS 100,000.00
COMPLEMT. DOCTOS POR COBRAR 1,877,000.00

TERRENOS 3,425,000.00
EDIFICIOS 5,452,000.00
DEP. ACUMULADA EDIFICIO 2,180,800.00
MAQ. Y EQUIPO 2,125,000.00
DEP. ACUM. EQ. Y MAQ. 637,500.00
EQ. DE COMPUTO 90,500.00
DEP. ACUMULADA EQ. COMPUTO 63,350.00
PROVEEDORES 785,250.00

PROVEEDORES DOLARES 75,500.00

CTA. COMPLEM. PROVEDORES 1,417,135.00
ACREEDORES 645,850.00
ACREEDORES DLLS 25,000.00
COMPLEMENTARIA ACREEDORES 469,250.00

DOCTOS POR PAGAR 250,000.00

DOCTOS POR PAGAR DLLS 28,100.00
COMPLEMENTARIA DOCTOS POR PAGAR 527,437.00

CAPITAL SOCIAL 50,800,000.00

RESULTADOS DE EJERCIO ANT. 4,580,200.00
INGRESOS 50,000,200.00
COSTO DE VENTA -
COMPRAS 29,631,000.00 -

GASTOS SOBRE COMPRAS 1,002,000.00

GASTOS OPERACIÓN 6,852,510.00

GASTOS FINANCIEROS 50,250.00
EXCESO POR SUBVALUACIÓN DE INVENTARIO
EXCESO POR SUBVALUACIÓN DE MAQ Y EQUIPO
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERES MINORITARIO
RESULTADO DEL EJERCICIO CONSOLIDADO

SUMAS 112,485,572.00 112,485,572.00

DIF -

1 LA CONTROLADORA TIENE UNA  PARTICIPACION ACCIONARIA  DEL 70%

2 LA CONTROLADORA TIENE DOCUMENTOS POR COBRAR DLLS POR 10,000.00
3 LA SUBSIDIARIARA DEBE MERCANIA POR UN IMPORTE DE 10,000.00 DLLS
4 LA CONTROLADORA TIENE POR COBRAR SUBSIDIARIA POR PRESTAMO, 15,00
5 LA MAQUINARIA ESTA SUBVALUADA EN 350.000,00
6 LOS INVENTARIOS ESTAN SUBVALUADOS EN UN 250,000,00
7 LA SUBSIDIARIARA DEBE MERCANIA POR UN IMPORTE DE 150,000.00 M.N.
8 DETERMINAR COSTO: INV. FINAL CONTROLADORA  18'000,000.00,  SUBSIDIARIA
9 LA SUBSIDIARIA FACTURO DE SUS VENTAS EL 85% A CONTROLADORA, VENDIE
10 ACTUALIZAR SALDOS DLLS
11 APLICAR AJUSTE DE INVERSIONES EN ACCIONES
12 DETERMINAR LA PARTICIPACION EN LAS UTILIDADES DE SUBSIDIARIA,
SE PIDE:
REALIZAR CALCULOS DE AJUSTE
ASIENTOS DE DIARIO
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
ESTADO DE RESULTADOS SUBSIDIARIA

*AUN Y CUANDO NO DIGA SE DEBE DETERMINAR EL CRÉDITO MERCANTIL.

 SUBSIDIARIA SUMAS
CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR

- -
301,900.00 753,900.00
225,452.00 396,272.00
4,231,734.00 7,438,025.00
126,136.00 471,386.00
25,420.00 75,420.00
477,133.00 1,415,633.00

3,450,000.00 4,804,165.00
781,223.00 25,281,223.00
6,952,875.00 14,605,415.00

345,268.00 565,718.00
6,480,680.00 10,618,526.00
13,000,000.00 31,000,000.00

78,522.00 930,972.00
25,000.00 125,000.00
469,250.00 2,346,250.00

2,475,350.00 5,900,350.00
9,000,650.00 14,452,650.00
3,600,260.00 5,781,060.00
1,490,300.00 3,615,300.00
596,120.00 1,233,620.00
128,200.00 218,700.00
- 96,150.00 159,500.00
1,200,500.00 1,985,750.00

21,000.00 96,500.00
394,170.00 1,811,305.00
501,200.00 1,147,050.00
22,420.00 47,420.00
420,823.00 890,073.00

752,000.00 1,002,000.00
35,000.00 63,100.00
656,950.00 1,184,387.00

35,000,000.00 85,800,000.00
2,385,650.00 6,965,850.00
25,200,200.00 75,200,400.00
-
 15,500,000.00 45,131,000.00

365,250.00 1,367,250.00

4,952,100.00 11,804,610.00
- 50,250.00

70,882,443.00 70,882,443.00 183,368,015.00 183,368,015.00

- -

ICIPACION ACCIONARIA  DEL 70%

TOS POR COBRAR DLLS POR 10,000.00
POR UN IMPORTE DE 10,000.00 DLLS
AR SUBSIDIARIA POR PRESTAMO, 15,000.00  DLLS

DOS EN UN 250,000,00
POR UN IMPORTE DE 150,000.00 M.N.
TROLADORA  18'000,000.00,  SUBSIDIARIA 13'000,000 
NTAS EL 85% A CONTROLADORA, VENDIENDO EL 90%

AS UTILIDADES DE SUBSIDIARIA,

LCULOS DE AJUSTE

ANCIEROS CONSOLIDADOS
ESULTADOS SUBSIDIARIA

TERMINAR EL CRÉDITO MERCANTIL.

 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
CARGO REF ABONO REF DEUDOR ACREEDOR

753,900.00
396,272.00
2,774.00 A10 7,440,799.00
471,386.00
15,000.00 A3 60,420.00
528.34 A10 281,655.00 3A 1,134,506.34

4,804,165.00
24,500,000.00 A9 781,223.00
150,000.00 A6 14,455,415.00
-
10,000.00 A8 555,718.00
3,960.00 A10 196,640.00 A8 10,425,846.00
18,000,000.00 A4 250,000.00 A2 30,185,279.25
13,000,000.00 4a 18,000,000.00 A4
814,720.75 A5
12,750,000.00 4a
930,972.00
10,000.00 A1 135,000.00
187,770.00 1A 2,534,895.00
875.00 A10
5,900,350.00
14,452,650.00
- 5,781,060.00
350,000.00 A7 3,265,300.00
1,233,620.00
218,700.00
159,500.00
150,000.00 A6 1,835,750.00

10,000.00 A8 86,500.00
196,640.00 A8 675.50 A10 1,615,340.50
1,147,050.00
15,000.00 A3 32,420.00
281,655.00 A3 332.34 A10 608,750.34

1,002,000.00
10,000.00 A1 73,100.00
187,770.00 1A 1,372,598.70
441.70 A10
35,000,000.00 A9 50,800,000.00
2,385,650.00 A9 4,580,200.00
21,420,170.00 A5 53,780,230.00
30,633,000.00 A4 20,605,449.25 A5 25,642,800.75
 15,615,250.00 4a
29,631,000.00 A4 15,500,000.00
15,500,000.00 4a 15,500,000.00
1,002,000.00 A4 365,250.00
365,250.00 4a 365,250.00
11,804,610.00
1,449.54 A10 51,699.54
250,000.00 A2 250,000.00
350,000.00 A7 350,000.00
8,137.34 A10 - 8,137.34
12,885,650.00 A9 - 12,885,650.00

137,514,721.88 137,514,721.88 152,867,156.88 152,867,156.88

- -
RESULTADOS DE CONSOLIDACIÓN EDO. FINANCIERO CONSOLIDADO
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

-
753,900.00
396,272.00
7,440,799.00
471,386.00
60,420.00
1,134,506.34
-
4,804,165.00
781,223.00
14,455,415.00
-
555,718.00
10,425,846.00
30,185,279.25

930,972.00
135,000.00
2,534,895.00

5,900,350.00
14,452,650.00
- 5,781,060.00
3,265,300.00 -
- 1,233,620.00
218,700.00 -
159,500.00
1,835,750.00
-
86,500.00
1,615,340.50
1,147,050.00
32,420.00
608,750.34
-
1,002,000.00
73,100.00
1,372,598.70

50,800,000.00
4,580,200.00
53,780,230.00
25,642,800.75
 11,804,610.00
51,699.54
250,000.00
350,000.00
8,137.34
12,885,650.00
15,689,257.05 15,689,257.05

53,788,367.34 53,788,367.34 98,902,796.59 98,902,796.59

- -
91,728,616.59