Órgano de Control Institucional

El Órgano de Control Institucional (OCI) es el encargado de realizar los servicios de control simultáneo y posterior; así como los servicios relacionados, conforme al Plan Anual de Control y
a las disposiciones aprobadas por la Contraloría General de la República (CGR). Se ubica en el mayor nivel jerárquico de la estructura orgánica.

Depende funcionalmente de la CGR, ejerce sus funciones con sujeción a la normativa y a las disposiciones que emita la CGR en materia de control gubernamental. Depende
administrativamente del Ministerio de Economía y Finanzas.

FUNCIONES DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

El Órgano de Control Institucional tiene las siguientes funciones:

a) Formular, en coordinación con las unidades orgánicas competentes de la CGR, el Plan Anual de Control, de acuerdo a las disposiciones que sobre la materia emita la
CGR
b) Formular y proponer al Ministerio el presupuesto anual del OCI para su aprobación correspondiente
c) Ejercer el control interno simultáneo y posterior conforme a las disposiciones establecidas en las Normas Generales de Control Gubernamental y demás normas
emitidas por la CGR
d) Ejecutar los servicios de control simultáneo y posterior, así como los servicios relacionados con sujeción a las Normas Generales de Control Gubernamental y demás
disposiciones emitidas por la CGR
e) Cautelar el debido cumplimiento de las normas de control y el nivel apropiado de los procesos y productos a cargo del OCI en todas sus etapas y de acuerdo a los
estándares establecidos por la CGR
f) Comunicar oportunamente los resultados de los servicios de control a la CGR para su revisión de oficio, de corresponder, luego de lo cual debe remitirlos al Ministro,
y a los órganos competentes de acuerdo a ley; conforme a las disposiciones emitidas por la CGR
g) Comunicar los resultados de los servicios relacionados, conforme a las disposiciones emitidas por la CGR
h) Actuar de oficio cuando en los actos y operaciones de la entidad se adviertan indicios razonables de falsificación de documentos, debiendo informar al Ministerio
Público o al Ministro, según corresponda, bajo responsabilidad, para que se adopten las medidas pertinentes, previamente a efectuar la coordinación con la unidad
orgánica de la CGR bajo cuyo ámbito se encuentra el OCI
i) Elaborar la Carpeta de Control y remitirla a las unidades orgánicas competentes de la CGR para la comunicación de hechos evidenciados durante el desarrollo de
servicios de control posterior al Ministerio Público conforme a las disposiciones emitidas por la CGR
j) Orientar, recibir, derivar o atender las denuncias, otorgándole el trámite que corresponda de conformidad con las disposiciones del Sistema Nacional de Atención de
Denuncias o de la CGR sobre la materia
k) Realizar el seguimiento a las acciones que las entidades dispongan para la implementación efectiva y oportuna de las recomendaciones formuladas en los resultados
de los servicios de control, de conformidad con las disposiciones emitidas por la CGR
l) Apoyar a las Comisiones Auditoras que designe la CGR para la realización de los servicios de control en el ámbito de la entidad en la cual se encuentra el OCI, de
 acuerdo a la disponibilidad de su capacidad operativa.
Asimismo, el Jefe y el personal del OCI deben prestar apoyo, por razones operativas o de especialidad y por disposición expresa de las unidades orgánicas de línea u
órganos desconcentrados de la CGR, en otros servicios de control y servicios relacionados fuera del ámbito de la entidad. El Jefe del OCI, debe dejar constancia de tal
situación para efectos de la evaluación de desempeño, toda vez que dicho apoyo impactará en el cumplimiento de su Plan Anual de Control
m) Cumplir diligente y oportunamente, de acuerdo a la disponibilidad de su capacidad operativa, con los encargos y requerimientos que le formule la CGR
n) Cautelar que la publicidad de los resultados de los servicios de control, así como los servicios relacionados se realicen de conformidad con las disposiciones emitidas
por la CGR
o) Cautelar que cualquier modificación al Cuadro de Puestos, al presupuesto asignado o al ROF, en lo relativo al OCI se realice de conformidad a las disposiciones de la
materia y las emitidas por la CGR
p) Promover la capacitación, el entrenamiento profesional y desarrollo de competencias del Jefe y personal del OCI a través de la Escuela Nacional de Control o de otras
instituciones educativas superiores nacionales o extranjeras
q) Mantener ordenados, custodiados y a disposición de la CGR durante diez (10) años los informes de auditoría, documentación de auditoría o papeles de trabajo,
denuncias recibidas y en general cualquier documento relativo a las funciones del OCI, luego de los cuales quedan sujetos a las normas de archivo vigentes para el
sector público
r) Efectuar el registro y actualización oportuna, integral y real de la información en los aplicativos informáticos de la CGR
s) Mantener en reserva y confidencialidad la información y resultados obtenidos en el ejercicio de sus funciones
t) Promover y evaluar la implementación y mantenimiento del Sistema de Control Interno por parte de la entidad
u) Presidir la Comisión Especial de Cautela en la auditoría financiera gubernamental de acuerdo a las disposiciones que emita la CGR
v) Coordinar, según corresponda y de acuerdo a las disposiciones que emita a la CGR, con los OCI de las entidades comprendidas bajo su ámbito o adscritas a éstas, a
efecto de formular el Plan Anual de Control en coordinación con la CGR y realizar los servicios de control y servicios relacionados, con la finalidad de contribuir a un
desarrollo óptimo de control gubernamental
w) Integrar y consolidar la información referida al funcionamiento, desempeño, limitaciones u otros aspectos vinculados a los OCI de las entidades comprendidas bajo su
ámbito, cuando la CGR lo disponga
x) Informar a la CGR sobre cualquier aspecto relacionado con los OCI bajo su ámbito, que pueda afectar el desempeño funcional de los Jefes de OCI, a fin de ser
evaluado por la CGR; y,
y) Otras que establezca la CGR.

ESTRUCTURA DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

El Órgano de Control Institucional (OCI), para el cumplimiento de sus funciones, cuenta con las siguientes unidades orgánicas:

1. Oficina de Planeamiento.
2. Oficina de Control Económico.
3. Oficina de Control Administrativo.
FUNCIONES DE LA OFICINA DE PLANEAMIENTO

La Oficina de Planeamiento tiene las siguientes funciones:

a) Elaborar y proponer el proyecto del Plan Anual de Control de acuerdo a lineamientos y disposiciones que sobre la materia emite la CGR, consolidando las propuestas
presentadas por las oficinas
b) Elaborar las carpetas de servicios en coordinación con la unidad orgánica a cargo de la auditoría de cumplimiento
c) Ejecutar servicios relacionados con sujeción a las Normas Generales de Control Gubernamental y demás disposiciones emitidas por la CGR
d) Cautelar el debido cumplimiento de las normas de control y el nivel apropiado de los procesos y productos a su cargo en todas sus etapas y de acuerdo a los
estándares de calidad establecidos por la CGR
e) Evaluar el Plan Anual de Control emitiendo los respectivos informes de cumplimiento
f) Realizar el seguimiento a las acciones que el Ministro disponga para la implementación efectiva y oportuna de las recomendaciones formuladas en los resultados de
los servicios de control, de conformidad con las disposiciones emitidas por la CGR
g) Supervisar y efectuar el registro oportuno, integral y real de la información que le compete en los aplicativos informáticos de la CGR
h) Coordinar, según corresponda y de acuerdo a las disposiciones que emita a la CGR, con los OCI de las entidades comprendidas bajo su ámbito o adscritas a éstas, a
efecto de formular el Plan Anual de Control en coordinación con la CGR y realizar los servicios de control y servicios relacionados, con la finalidad de contribuir a un
desarrollo óptimo de control gubernamental
i) Integrar y consolidar la información referida al funcionamiento, desempeño, limitaciones u otros aspectos vinculados a los OCI de las entidades comprendidas bajo su
ámbito, cuando la CGR lo disponga
j) Informar a la CGR sobre cualquier aspecto relacionado con los OCI bajo su ámbito, que pueda afectar el desempeño funcional de los Jefes de OCI, a fin de ser
evaluado por la CGR; y,
k) Otras funciones que asigne el Jefe del OCI.

FUNCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL ECONÓMICO

La Oficina de Control Económico tiene las siguientes funciones:

a) Ejecutar los servicios de control simultáneo y posterior y servicios relacionados en los órganos de línea del Despacho Viceministerial de Hacienda, del Despacho
Viceministerial de Economía y los Órganos No Estructurados Adscritos del Ministerio, de acuerdo a lo previsto en las Normas Generales de Control Gubernamental y
normativa específica que establezca la CGR
b) Realizar la auditoría financiera en las unidades ejecutoras del Ministerio, previa autorización de la CGR (Departamento de Auditoría Financiera y de la Cuenta General)
c) Vigilar y cautelar que las etapas de los servicios de control simultáneo y posterior y servicios relacionados se ejecuten con observancia de requisitos, especificaciones
 y estándares de calidad establecidos por la normativa específica emitida por la CGR
d) Verificar que el contenido de los informes se enmarquen en la normativa de control gubernamental, cumplan con el nivel apropiado de calidad, y comunicar
oportunamente al jefe del OCI para su aprobación y remisión a la CGR y al Ministro
e) Registrar en los aplicativos informáticos de la CGR, la información resultante de los servicios de control simultáneo y posterior y servicios relacionados de su
competencia
f) Integrar la Comisión Especial de Cautela, asumiendo la presidencia de la misma en la auditoría financiera gubernamental a realizarse por las Sociedades de Auditoría
(SOA) en las unidades ejecutoras del Ministerio y de acuerdo a normas que emite la CGR; y,
g) Otras funciones que asigne el Jefe del OCI.

FUNCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL ADMINISTRATIVO

La Oficina de Control Administrativo tiene las siguientes funciones:

a) Ejecutar los servicios de control simultáneo, posterior y relacionados a los órganos de apoyo, asesoramiento y Órganos Colegiados del Ministerio, con sujeción a las
Normas Generales de Control Gubernamental y demás disposiciones emitidas por la CGR
b) Cautelar el debido cumplimiento de las normas de control gubernamental y el nivel apropiado de los procesos y productos a su cargo en todas sus etapas y de
acuerdo a los estándares de calidad establecidos por la CGR
c) Registrar en los aplicativos de la Contraloría General de la República la información resultante de los servicios de control simultáneo, posterior y relacionados de su
competencia
d) Verificar que el contenido de los informes se enmarquen en la normativa de control gubernamental, cumpla con el nivel apropiado de calidad, y comunicar
oportunamente al jefe del OCI, para su aprobación y remisión a la CGR y al Ministro
e) Recibir y admitir las denuncias, otorgándole el trámite que corresponda de conformidad con las Directivas del Sistema Nacional de Atención de Denuncias de la CGR
sobre la materia; y,
f) Otras funciones que asigne el Jefe del OCI.

NORMATIVIDAD
NORMAS DE CONTROL

El control gubernamental consiste en la supervisión,vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública,en atención al grado de
eficiencia,eficacia,transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado,así como del cumplimiento de las normas legales y de
los lineamientos de política y planes de acción,evaluando los sistemas de administración,gerencia y control,con fines de su mejoramiento a través de la
adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente.

En este rubro se reúne una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de control que ejerce tanto la Contraloría General de la República como los
demás órganos del Sistema Nacional de Control. Cuando se mencione las siglas SNC, CGR y OCI, se entenderán referidas al Sistema Nacional de Control,
a la Contraloría General de la República y al Órgano de Control Institucional, respectivamente.

1. Sistema Nacional de Control

El SNC es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuación comprende todas las actividades y acciones en los campos
administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del régimen que
las regule.

El SNC está conformado por: La CGR, como ente técnico rector; las unidades orgánicas responsables de la función de control gubernamental de las
entidades y las sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas por la CGR y contratadas, durante un período determinado, para
realizar servicios de auditoría en las entidades: económica, financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros.

 Directiva N° 002-2004-CG/SGE "Normas para la Atención de Solicitudes de Acciones de Control por parte de entidades sujetas al ámbito del Sistema
Nacional de Control ante la Contraloría General de la República". Aprobada por R.C. N° 038-2004-CG, publicada el 04.FEB.2004.
Documento que establece las disposiciones, lineamientos y criterios destinados a regular la atención oportuna de pedidos de acciones de control por
parte de entidades sujetas al ámbito del SNC ante la CGR.
 Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control Gubernamental a cargo del SNC: periodo 2017 - 2019. Aprobados con R.C. Nº 457-2016-CG,
publicada el 28.OCT.2016.
Documento que orienta el planeamiento de los servicios de control posterior, previo, simultáneo y servicios relacionados.

1.1. Órganos de Control Institucional

 Directiva N° 007-2003-CG/PL “Procedimiento para la Formulación, Seguimiento y Registro de Encargos de Acciones de Control Posterior a los Órganos
de Control Institucional”. Aprobada por R.C. N° 432-2003-CG del 19.DIC.2003.
Documento que establece el procedimiento a seguir para la formulación, seguimiento y registro de los encargos de acciones de control posterior a los
OCI, efectuado por las unidades orgánicas de línea de la CGR.
 Directiva Nº 002-2005-CG/OCI-GSNC “Estructura y Contenido del Informe Anual emitido por los Jefes de los Órganos de Control Regional y Local ante el
Consejo Regional o Concejo Municipal”. Aprobada por R.C. Nº 549-2005-CG, publicada el 30.DIC.2005.
Documento que orienta y precisa los aspectos que debe contener el Informe Anual de los Jefes de los Órganos de Control Regional y Local con el
propósito de contribuir a una presentación adecuada del ejercicio de las funciones desempeñadas y el estado del control del uso de los recursos y
fondos públicos.
 Directiva N° 003-2010-CG/GOCI “Disposiciones para el uso del Sistema Paracas y registro de información para los jefes de los Órganos de Control
Institucional”. Aprobada por R.C. N° 222-2010-CG, publicada el 25.AGO.2010.
Documento que norma el correcto uso del Sistema Paracas, herramienta informática desarrollada para el intercambio de información entre los OCI y la
CGR.
 Directiva N° 003-2014-CG/ACA “Revisión de oficio de los informes emitidos por los Órganos de Control Institucional de acuerdo a estándares de
calidad”.Aprobada por R.C. N° 274-2014-CG, publicada el 14.MAY.2014. Modificada por: R.C. 354-2015-CG, publicada el 05.DIC.2015
Documento que regula el proceso de revisión de oficio de los informes de auditoría emitidos por los OCI, en virtud de lo establecido en el artículo 24° de
la Ley N° 27785, con el propósito de asegurar su conformidad con los estándares de calidad e impulsar la mejora continua del proceso de control.
 Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL “Órganos de Control Institucional”.Versión actualizada aprobada por R.C. N° 353-2015-CG, publicada el
05.DIC.2015. Modificada por: R.C. N° 458-2016-CG, publicada el 28.OCT.2016. R.C. N° 209-2017-CG, publicada el 23.MAY.2017.
Documento que desarrolla el marco normativo que regule las funciones y procesos a cargo del OCI, y su interrelación con la CGR y la entidad.
 Directiva N° 015-2015-CG/PROCAL “Supervisión Técnica al Órgano de Control Institucional”. Aprobada por R.C. N° 354-2015-CG, publicada el
05.DIC.2015
Documento que establece el marco normativo que regule la supervisión técnica a cargo de las unidades orgánicas u órganos desconcentrados de la
 CGR, a la acción simultánea y auditoría de cumplimiento que efectúan los OCI bajo su ámbito, con el propósito de coadyuvar a mejorar las competencias
profesionales del personal del OCI y la calidad de dichos servicios.
 Directiva N° 018-2016-CG/PLAN “Programación, Monitoreo y Evaluación del Plan Anual de Control 2017 de los OCI”.Aprobada por R.C. Nº 457-2016-
CG, publicada el 28.OCT.2016.
Documento que regula el proceso de programación, monitoreo y evaluación del Plan Anual de Control a cargo de los OCI de las entidades bajo el ámbito
del SNC para el año 2017.
 Directiva N° 002-2017-CG/DPROCAL “Evaluación Funcional del Jefe y Personal del Órgano de Control Institucional”.Aprobada por R.C. Nº 209-2017-
CG, publicada el 23.MAY.2017.
Documento que regula el proceso de evaluación funcional del jefe y personal de los OCI por la CGR, con el propósito de determinar el cumplimiento y
adecuado ejercicio funcional en el marco de las disposiciones normativas aplicables, a fin de contribuir a la idoneidad técnica y profesional en el ejercicio
del control gubernamental.

1.2. Sociedades de Auditoría

 Directiva N° 012-2015-CG/PROCAL “Gestión de Sociedades de Auditoría”.Aprobada por R.C. Nº 314-2015-CG, publicada el 31.OCT.2015.
Documento que establece el marco normativo que desarrolla los procesos de registro, designación, contratación y supervisión de las SOA conformantes
del SNC, soportados en el Sistema Informático de SOA y Auditores Financieros - INFOSAF.

2. Normas Profesionales

El ejercicio de la auditoría gubernamental, encomendada por mandato constitucional al SNC, se debe sustentar en un conjunto de valores y principios, que
implica la evaluación de los hechos rodeados de precisión e imparcialidad, demandando del auditor, tanto cualidades como calificaciones profesionales y
personales especiales, que permitan honrar la credibilidad y confianza ciudadana sobre su desempeño y los resultados de su labor.

2.1. Ética

 Código de Ética del Auditor Gubernamental del Perú. Aprobado por R.C. Nº 077-99-CG, publicada el 08.JUL.1999.
Documento que reúne el conjunto de principios, criterios y valores mínimos que orientan el desempeño individual del auditor gubernamental, en su
 actividad interna del SNC, en las funciones de auditoría y en su tratamiento a las áreas y personas sobre las cuales recaen sus labores, con el objeto
que mediante su observancia, los auditores desempeñen sus actividades funcionales.
 Directiva Nº 010-2008-CG “Normas para la conducta y desempeño del personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control
Institucional”. Aprobada por R.C. Nº 430-2008-CG, publicada el 25.OCT.2008.
Documento que sistematiza los principios, prohibiciones, impedimentos y lineamientos aplicables a la conducta del personal de la CGR y de los OCI,
para el desempeño e independencia en el ejercicio del control gubernamental, a efecto de asegurar el debido y transparente accionar en el desempeño
de las labores encomendadas y permitir un sano ambiente de gestión, regido por la moralidad y honestidad.

2.2. Requisitos del auditor

 Establece que personal de las comisiones encargadas de realizar auditorías y exámenes especiales dispuestos por la Contraloría y órganos del Sistema
Nacional de Control,comprende sólo profesionales y egresados de universidades. Aprobado por R.C. Nº 143-2000-CG, publicada el 28. JUL.2000.
Documento que establece que en caso de vacancia o de ausencia temporal del Supervisor, Jefe de Comisión, abogados o auditores, el Gerente Central
bajo cuyo ámbito se encuentra la acción de control deberá de designar de inmediato al personal que lo sustituirá o se hará temporalmente cargo de sus
funciones, según sea el caso sin perjuicio de la intervención de los demás integrantes de la Comisión de Control designados originalmente para el
efecto.
 Establece que en caso de vacancia o ausencia temporal del Supervisor, Jefe de Comisión, abogados o auditores en una acción de control.Aprobado por
R.SC. N° 024-2002-CG del 01.JUL.2002.
Establece que en caso de vacancia o ausencia temporal del Supervisor, Jefe de Comisión, abogados o auditores en una acción de control.Aprobado por
R.SC. N° 024-2002-CG del 01.JUL.2002.

3. Normas Generales de Control Gubernamental

Las Normas Generales de Control Gubernamental son las emitidas por la CGR, en su calidad de órgano rector del SNC y en el ejercicio de su autonomía y
competencia reguladora, guardando concordancia con el artículo 82° de la Constitución Política del Perú y la Ley Orgánica del SNC y de la CGR. Han sido
desarrolladas con base en la normativa y buenas prácticas internacionales sobre el ejercicio del control gubernamental y la auditoría; entre las cuales
destacan las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores - ISSAI y las Normas Internacionales de Auditoría - NIA.

3.1. Normas Generales de Control Gubernamental

 Normas Generales de Control Gubernamental.Aprobadas por R.C. N° 273-2014-CG, publicada el 13.MAY.2014 y modificada por R.C. 473-2014-CG,
publicada el 23.OCT.2014. Modificadas por:R.C. N° 431-2016-CG, publicada el 04.OCT.2016.
Documento que contiene las disposiciones de obligatorio cumplimiento, desarrolladas a partir de la Ley Nº 27785, que regulan el ejercicio del control
gubernamental; brindando dirección y cobertura para su realización. Tienen por objeto regular el desempeño p

4. Control Previo

Los servicios de control previo son aquellos que efectúa exclusivamente la CGR con anterioridad a la ejecución de un acto u operación de una entidad, de
acuerdo a lo establecido por la Ley o norma expresa, con el objeto de emitir un resultado según corresponda a la materia del requerimiento que realice la
entidad solicitante del servicio.

4.1. Adicionales y supervisión de obras públicas

 Directiva N° 011-2016-CG/GPROD “Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra”.Aprobada por R.C. N° 147-2016-CG, publicada
el 14.MAY.2016.
Documento que establece los requisitos, plazos y el proceso a seguir para que la CGR otorgue autorización previa a la ejecución y al pago de las
prestaciones adicionales de obra, cuyo monto exceda el porcentaje previsto en la normativa de contrataciones; así como, los requisitos, plazos y el
proceso para los recursos administrativos que correspondan.
 Directiva 012-2014-CG/GPROD “Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Supervisión de Obras”.Aprobada por R.C. N° 596-2014-CG,
publicada el 23.DIC.2014
Documento que contiene el marco normativo y criterios que permitan dotar de celeridad, eficacia y transparencia al proceso de autorización previa al
pago de las prestaciones adicionales de supervisión de obra.
 Establecen unidad orgánica para la resolución en primera instancia de los procedimientos relacionados a la autorización previa de prestaciones
adicionales de obra y mayores prestaciones de supervisión de obras públicas, e instancia para la resolución de los recursos de apelación.Aprobado por
R.C. N° 141-2017-CG, publicada el 23.MAR.2017.
Documento que establece que corresponde a la Gerencia de Control Previo y Proyectos de Inversión, la resolución en primera instancia de los
procedimientos relacionados a la autorización previa de prestaciones adicionales de obra y mayores prestaciones de supervisión de obras públicas,
correspondiendo la resolución de los recursos de apelación al Contralor General de la República.
4.2. Endeudamiento

 Directiva 012-2016-CG/GPROD “Emisión del Informe Previo establecido por el literal l) del artículo 22° de la Ley N° 27785” Aprobada por R.C. N° 148-
2016-CG, publicada el 14.MAY.2016 Modificada por R.C. N° 141-2017-CG, publicada el 23.MAR.2017.
Documento que establece los requisitos y el proceso de emisión del Informe Previo que corresponde a la CGR, para el caso de operaciones que
comprometan el crédito o la capacidad financiera del Estado.

4.3. Adquisiciones de orden interno

 Directiva Nº 007-2001-CG/B140 “Emisión de opinión previa de la Contraloría General de la República en adquisiciones y contrataciones con carácter de
secreto militar u orden interno exoneradas de licitación pública, concurso público o adjudicación directa”. Aprobada por R.C. Nº 105-2001-CG, publicada
el 18.JUL.2001.
Documento que define el procedimiento que se utilizará por las Fuerzas Armadas y Policía Nacional para el requerimiento de opinión previa de la CGR
en caso de adquisiciones y contrataciones con carácter de secreto militar exoneradas de Licitación Pública, Concurso Público o Adjudicación Directa.

5. Control Simultáneo

Los servicios de control simultáneo son aquellos que se realizan a actos, hechos o actividades de un proceso en curso, con el objeto de alertar sobre la
existencia de hechos que ponen en riesgo el resultado o el logro de los objetivos de la entidad. Se lleva a cabo conforme a las modalidades que determine la
CGR.

5.1. Control Simultáneo

 Directiva N° 002-2019-CG-NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG, publicada el 30.MARZO.2016. Nuevo
o Formato 1 - Esquema del proceso
o Formato 2 - Plan de Control Concurrente
o Formato 3 - Plan de Visita de Control
o Formato 4 - Plan de Operativo de Control
o Formato 5 - Comunicación de inicio del servicio a cargo del OCI
 o Formato 6 - Oficio de acreditación de la Comisión de Control ante el titular de la entidad.
o Formato 7 - Cédula de trabajo
o Formato 8 - Reporte de avance ante situaciones adversas
o Formato 9 - Oficio de comunicación - Reporte de avance ante situaciones adversas
o Formato 10 - Informe de hito de control
o Formato 11 - Informe de Control Concurrente
o Formato 12 - Informe de Visita de Control
o Formato 13 - Informe de Orientación de Oficio
o Formato 14 - Oficio de comunicación - Informe de hito de control
o Formato 15 - Oficio de comunicación - Informes de Servicio de Control Simultáneo
o Formato 16 - Comunicación a otras instituciones u organismos
o Formato 17 - Plan de acción
 Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL “Control Simultáneo”. Aprobada por R.C. 432-2016-CG, publicada el 04.OCT.2016. Modificada R.C. N° 066-2018-
CG, publicada el 28.FEB.2018.
Documento que regula el servicio de control simultáneo a cargo de la CGR y de los OCI en las entidades sujetas al ámbito del SNC, que tiene el
propósito de contribuir oportunamente con la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado.

5.2. Otras Modalidades

 Directiva N° 005-2017-CG/DPROCAL “Control Concurrente para la Reconstrucción con Cambios”.Aprobada por R.C. N° 405-2017-CG, publicada el
04.NOV.2017.
Documento que regula el control concurrente para la reconstrucción con cambios como una modalidad del servicio de control simultáneo a cargo de los
órganos conformantes del SNC, en las entidades sujetas a control gubernamental, con el propósito de contribuir oportunamente con la correcta, eficiente
y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado.
 Directiva N° 04-2006-CG/SGE-PC “Instrucciones preventivas para la cautela, control y vigilancia de los bienes y recursos públicos durante los procesos
electorales”.Aprobada por R.C. Nº 285-2006-CG, publicada el 29.SET.2006.
Documento que precisa el ámbito y consideraciones para permitir a las entidades del Estado, a los OCI, a la CGR y a la ciudadanía controlar durante los
procesos electorales, la correcta utilización de los recursos públicos y el ejercicio funcional de las autoridades, titulares, funcionarios y servidores
públicos.
 Guía Metodológica para la ejecución de la Veeduría del Proceso de Elaboración de las Planillas Únicas de Pagos y la Verificación de los Descuentos
Efectivos por los días no laborados en el Sector Educación a Nivel Nacional. Aprobada por R.C. N° 249-2007-CG, publicada el 28.JUL.2007.
Documento que establece los procedimientos a ser aplicados por los órganos del SNC en la veeduría del proceso de elaboración de planillas únicas de
pago y la verificación de los descuentos efectivos por los días no laborados en el sector educación a nivel nacional.
 Directiva N° 02-2007-CG/CA “Ejercicio del Control Preventivo del Sistema Nacional de Control ante una declaración de estado de emergencia por
catástrofe”. Aprobada por R.C. N° 272-2007-CG, publicada el 25.AGO.2007.
Documento que establece las disposiciones que regulen el ejercicio del control preventivo, modalidad veedurías, respecto de las acciones de las
entidades públicas ante una declaración de estado de emergencia para atender las necesidades derivadas de catástrofes.

6. Control Posterior

6. Control Posterior

Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la evaluación de los actos y resultados ejecutados por las entidades
en la gestión de los bienes, recursos y operaciones institucionales.

La acción de control es la herramienta esencial del SNC, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas,
procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados
producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales; y se efectúa a través de los servicios de control
posterior.

Los servicios de control posterior pueden ser: auditoría financiera, auditoría de desempeño y auditoría de cumplimiento, entre otros que establezca la CGR.
Cada tipo de auditoría se regula por su correspondiente normativa específica.

6.1. Auditoría de Cumplimiento

 Guía del Auditado. Aprobada por R.C. Nº 152-98-CG, publicada el 19.DIC.1998. El texto de la Guía fue publicado el 23.DIC.1998.
Documento que detalla los derechos, obligaciones y responsabilidades de los funcionarios y servidores de las entidades sujetas al SNC, durante y
después de la ejecución de una auditoría gubernamental.
 Guía de Papeles de Trabajo. Aprobada por R.C. Nº 152-98-CG, publicada el 19.DIC.1998.El texto de la Guía fue publicado el 24.DIC.1998.
Documento que uniformiza criterios técnicos de los auditores gubernamentales, para la elaboración, organización y referenciación de los papeles de
trabajo de auditoría.
 Directiva N° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento”.Aprobada por R.C. 473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014.
Documento que regula la auditoría de cumplimiento que ejecuta la CGR y los OCI, para hacer más eficiente el ejercicio del control de la legalidad en las
entidades sujetas al ámbito del SNC, a fin de cautelar el correcto uso y destino de los recursos y bienes del Estado.
Modificada por:
R.C. N° 362-2017-CG, publicada el 03.OCT.2017.
R.C. N° 407-2017-CG, publicada el 14.NOV.2017.
R.C. N° 136-2018-CG, publicada el 03.MAY.2018. ¡nuevo!
 Manual de Auditoría de Cumplimiento.Aprobado por R.C. 473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014. Preguntas Frecuentes del Manual de Auditoría
Cumplimiento
Documento que establece la metodología en el proceso de auditoría de cumplimiento con el propósito de uniformizar criterios y terminología para el
desarrollo de la misma. Proporcionar un documento de consulta para los profesionales que ejercen la auditoría de cumplimiento, y promover el
perfeccionamiento profesional para quienes la ejecutan; entre otros.
Modificado por:
R.C. N° 362-2017-CG, publicada el 03.OCT.2017.
R.C. N° 407-2017-CG, publicada el 14.NOV.2017.
R.C. N° 136-2018-CG, publicada el 03.MAY.2018. ¡nuevo!
 Disposiciones relativas a la acreditación de las comisiones auditoras encargadas de las auditorías de cumplimiento. Aprobado por R.C. Nº 188-2015-CG,
publicada el 16. MAY.2015.
Documento que establece disposiciones respecto a la acreditación de las comisiones auditoras encargadas de las auditorías de cumplimiento ejecutadas
por la CGR en las entidades sujetas al SNC.

6.2. Auditoría Financiera

 Guía para la Auditoría al estado de la Deuda Pública y su correspondiente Guía del Auditado. Aprobada por R.C. N° 157-99-CG, publicada el
18.DIC.1999. El texto de las Guías fue publicado el 19.DIC.1999
 Documento referido a la auditoría practicada al “Estado de la Deuda Pública” y a los rubros de los estados financieros de la Dirección General de Crédito
Público - DGCP que se relacionan con las operaciones de endeudamiento
 Directiva Nº 002-2003-CG/SE “Disposiciones para la Auditoría a la Información Financiera emitida por los Comités de Administración de los Fondos de
Asistencia y Estímulo – CAFAE”. Aprobada por R.C. Nº 193-2003-CG, publicada el 25.JUN.2003.
Documento que establece las disposiciones que rigen a la auditoría financiera a los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo –
CAFAE, que reciban recursos públicos en cumplimiento al artículo 4° del Decreto de Urgencia N° 088-2001.
 Directiva N° 005-2014-CG/AFIN “Auditoría Financiera Gubernamental”.Aprobada por R.C. N° 445-2014-CG, publicada el 4.OCT.2014.
Documento que regula las auditorías financieras a realizarse en el Sector Público, a fin de incrementar el grado de confianza de los usuarios de los
estados presupuestarios y financieros; así como contribuir a la eficiencia, eficacia, y calidad en la auditoría a la Cuenta General de la República.
 Manual de Auditoría Financiera Gubernamental. Aprobada por R.C. N° 445-2014-CG, publicada el 4.OCT.2014.
Documento que establece disposiciones y criterios técnicos aplicables a la auditoría financiera gubernamental, con la finalidad de uniformizar el trabajo
de los auditores y promover la calidad en el cumplimiento de sus objetivos y fines esenciales, de manera que permita fundamentar sus opiniones e
informes con propiedad.

6.3. Auditoría de Desempeño

6.4. Auditoría Forense

6.5. Comunicación al Ministerio Público de hechos evidenciados durante el desarrollo de servicios de control posterior


6.6. Control Especializado

6.6.1. Auditoría de obras públicas

6.6.2. Auditoría de contrataciones y adquisiciones

6.6.3. Verificación selectiva de prestaciones adicionales de obra

6.6.4. Auditoría a los arbitrios municipales

 Guía Auditoría a los Arbitrios Municipales. Aprobada por R.C. N° 431-2007-CG, publicada el 20.DIC.2007.
Documento que establece criterios con enfoque por procesos y resultados, para la determinación de arbitrios en las municipalidades, que permitan
uniformizar el empleo de métodos, técnicas y procedimientos para la realización del control gubernamental.

6.6.5. Auditoría de Programas Sociales

6.7. Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente

 Directiva N° 005-2018-CG/DPROCAL "Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente". Aprobada por R.C. N° 070-2018-CG, publicada el
08.Mar.2018.
Documento que regula la auditoría de cumplimiento derivada del control concurrente, que ejecuta la Contraloría General de la República y los OCI, en
las entidades cuyos procesos fueron materia de uno o más servicios de control concurrente, con el fin de hacer más eficiente y oportuno el control
gubernamental.

6.8. Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad

Directiva N° 007-2019-CG/NORM “Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad”, aprobada por R.C. 198-2019-CG de 01.Jul.2019,
publicada el 03.Jul.2019. ¡Nuevo!
Documento que regula el Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, a cargo de la CGR y de los OCI en las entidades sujetas al
Sistema Nacional de Control, con el propósito de ejercer un control gubernamental puntual y abreviado, que permita identificar la existencia de presuntas
responsabilidades respecto de la utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado, así como el cumplimiento de las normas legales aplicables.
Formatos para el Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad:

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7. Servicios Relacionados
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8. Potestad Sancionadora

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9. Control Interno

El control interno comprende las acciones de cautela previa,simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control,con la finalidad que
la gestión de sus recursos,bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.

Así las normas de control interno,regulan el establecimiento,funcionamiento,mantenimiento,perfeccionamiento y evaluación del sistema de control interno en
todas las entidades del Estado,con el propósito de cautelar y fortalecer sus sistemas administrativos y operativos con actividades de control
previo,simultáneo y posterior,para el debido y transparente logro de los fines,objetivos y metas institucionales así como contra los actos y prácticas indebidas
o de corrupción.

9.1 Normas de Control Interno

 Normas de Control Interno. Aprobadas por R.C. N° 320-2006-CG, publicada el 03.NOV.2006.

Fe de erratas publicada el 16.NOV.2006.
Documento que establece lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de
la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas de
información y de valores éticos, entre otras.

9.2 Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades de Estado

 Directiva N° 013-2016-CG/GPROD “Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades de Estado”. Aprobada por R.C. N° 149-2016-CG,
publicada el 14.MAY.2016. Modificada por R.C N° 490-2017-CG, publicada el 30.DIC.2017.
Documento que regula el modelo y los plazos para la implementación del Sistema de Control lnterno que deben realizar las entidades del Estado en los
tres niveles de gobierno; medir el nivel de madurez del Sistema de Control lnterno con base a la información que deben registrar las entidades de todos
los niveles de gobierno a través del aplicativo informático Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control lnterno.
 Guía para la implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado, publicada el 20.ENE2017.Aprobada con R.C.
N° 004-2017-CG.
Documento que orienta el desarrollo de las actividades para la aplicación del modelo de implementación del Sistema de Control Interno en las entidades
del Estado de los tres niveles de gobierno, a fin de fortalecer el Control Interno para el eficiente, transparente y adecuado ejercicio de la función pública
en el uso de los recursos del Estado.