Elaborado por la Profesora Leidys Aliendres

Procesos de ajustes: egreso-activo\ ingresos real- pasivos

Bienvenidos a la última unidad de este semestre en el cual conoceremos los ajustes

antes mencionados.

En los proceso debemos conocer:

Prepagados

Cargo original

Debe: Gasto

1.- Activos Ajuste-------> Por lo consumido

Haber: Activos

Por lo no Debe: Activos

2.- Egreso Ajuste--------> consumido

Haber: Gasto

Gráfico

Fecha en se produce ____Egreso________|____________activo

I (días) 31-12 de cada año (ajustes)

El 20-06-2019, se canceló gastos de seguros por un monto de Bs 2500000,00 ; con

duración de 1 año.

Cálculos

Primas diarias= 2500000/ 360= 6944,94 diario

31 12

20 06

11 _06 6 meses por 30 días = 180 + 11= 191 días

360_ 191= 169 días

E = consumido 191 días x 6944,94= 1326388,04

A= No consumido 169 días x 6944,94= 1173610,96

Métodos por activos

1
 Asientos del diario

Expresado en Bolívares

Fecha Cuentas Debe Haber

20-06-19 ______________1___________
Seguro pagado por anticipado 2500000,00

Banco 2500000,00

Para registrar el activo de seguro

con duración de 1 año.

31-12-19 ______________2___________
Gasto de seguro 1326388,04

Seguro pagado por anticipado 1326388,04

Para realizar el ajuste

correspondiente

20-06-20 ______________3___________
Gastos de seguros 1173610,96

Banco 1173610,96

Para registrar los

Métodos por Egresos

2
 Expresado en Bolívares

Fecha Cuentas Debe Haber

20-06-19 ___________1_____________
Gastos por seguros 2500000,00

Banco 2500000,00

Para registrar el gasto de seguro

con duración de 1 año.

31_12_19 ____________2______________
Seguros pagados por 1173610,96
anticipado

Gasto de seguros 1173610,96

Para registrar el ajuste de gasto

por seguros por el método por
Egresos

20_06_20 ______________3________________
Gastos por seguros 1173 610,96

Seguros pagado por anticipado 1173610,96

3
Cobrados por anticipados y acumulados por cobrar

Cuando lo:

cobrado > a lo trabajado: la diferencia va a ser un pasivo

Trabajado > cobrado la diferencia va a ser: acumulado por cobrar.

Realmente Debe: pasivo

1.-Pasivos(cobrad Ajuste--------> ganado y
o por anticipado) trabajado Haber: ingreso

Cobrado y Debe: ingreso

2.- Ingresos Ajuste --------> no trabajado
Haber: pasivo

Ejercicio tipo ejemplos

Se nos contrata para prestar servicios de jardinería a una empresa. Por lo cual

cobramos por anticipado el 50% y al cierre habíamos ejecutados:

1._ un 30% entonces es decir que lo cobrado fue > mayor a lo trabajado

2.- un 50% lo cobrado es = igual a la lo trabajado

3.- un 85 % este caso lo cobrado fue menos a lo trabajado.

Primera situación: 1._ un 30% entonces es decir que lo cobrado fue > mayor a lo

trabajado.

Cálculos:.

600000,00 --------- >100%

X -------------------> 50%

X= 300000,00

30% = 180000,00

4
 85%= 510000,00

Cobrado > trabajado

300000,00_ 180000,00 = 120000,00

50%. _ 30%. = 20%

Métodos por ingresos

Expresado en Bolívares

Fechas Cuentas Debe Haber

______1____________
Banco 300000,00

Servicios ganados 300000,00

Para registrar los

ingresos por servicios

31-12-xx ____________2________
Servicios ganados 120000,00

Servicios cobrados por 120000,00

anticipado

Para registrar los ajustes

correspondientes a los
servicios ganados

_______3_____
No hay ajuste porque
lo cobrado fue mayor
a lo trabajado

5
 Método del pasivo

Expresado en Bolívares

Fechas Cuentas Debe Haber

____________1_____________
Banco

Servicios cobrados por

anticipados

Para registrar lo cobrado

de los servicios pero se
registra solo lo ejecutó es
decir, lo trabajado y el
otro porcentaje de lo
cobrado quedaría
pendiente por ejecutar
para el año siguiente

31-12-xx ____________2___________
Servicios cobrados por 180000,00
anticipado

Servicios ganados 180000,00

Para registrar la diferencia

de cobrado por
anticipado

_____3_____
No hay asiendo

6
2.- un 50% lo cobrado es = igual a la lo trabajado

Cuando lo trabajado es igual a los cobrado

Solo se hace el asiento del método de ingresos solo se hace el asiento

______1_______

Banco. Bs 300000,00

Ingresos por servicios Bs 300000,00

Para registrar los ingresos correspondientes a servicios.

Nota: cuando lo trabajado es igual a lo cobrado todo el pasivo se convierte en

ingreso, cuando se hace el ajuste.

Y todo lo trabajado y no cobrado es un acumulado por cobrar.

______2__________

No hay ajuste

Método del pasivo

Asientos

Expresados en Bolívares

Fechas Cuentas Debe Haber

__________1_________
Banco

Servicios cobrados por 300000,00

anticipados

Para registrar los

servicios cobrados por 300000,00
anticipado

31-12-xx _________2________
Servicios cobrados por 300000,00
anticipados

Ingresos por servicios 300000,00

7
Nota: No hay un tercer asiento porque los trabajado y cobrado es igual.