TRIBUTACION I

EXAMEN FINAL

NOMBRE: Claudia M. Suero Paniagua MATRICULA: DB5445_SECCION: __09__

FECHA: 14/12/21 PROF. LIC. LUIS BUENO

TEMA I: ( 5 PUNTOS )
LABO, S.R.L. presentó su declaración jurada de ISR por el ejercicio cerrado el 31/6/2020.
Determine cuando prescribe la acción del fisco para intervenir el ejercicio fiscal antes
señalado.

RESPUESTA
CALCULO DE LA PRESCRIPCION
FECHA FECHA LIMITE FECHA INICIO FECHA LIMITE
CIERRE PRESENTACION PRESCRIPCION PRESCRIPCION
31/06/2020 27/10/2020 28 DE OCTUBRE 2020   27 DE OCTUBRE 2023  

TEMA II: ( 5 PUNTOS )

Apareando, coloque en las transacciones siguientes el tipo de comprobantes que debe
emitirse según la transacción (puede repetir los códigos).
Tipo de Transacciones Tipo de Comprobantes
__8___Venta de cajas fuerte a la DGII 1- Valido para Crédito Fiscal
__4___Descuentos por Venta 2- Consumidor Final.
__2___Compra de medicamentos al detalle por 3- Nota de Débito.
parte de una persona física 4- Nota de Crédito.
__1__ LABO, SRL presta servicios de Consultoría 5- Factura de Compras
a la empresa MATERIA LINDA, S.A. 6- Registro Único de Ingresos.
___7__Cargo de RD$180.00 por concepto de intereses 7- Gastos Menores
bancarios. 8- Gubernamental.

TEMA III : (10 PUNTOS )

La Nómina de LABO, S.R.L. por el mes de septiembre de 2021, se presenta a continuación.
Determine Retención de ISR a efectuar a cada uno de los empleados. (Presentar hoja de
cálculos): RESPUESTA DESARROLLADA EN HOJA DE CALCULOS

Nombre del Empleado Sueldo Comisión Incentivos Vacaciones

Jeffry Jovine 42,000 18,500 25,000 0
Griselda Caraballo 39,000 41,000 0 27,000
Fior Daliza Beltre 25,000 5,000 3,000 0
Enmanuel Bueno 175,000 20,000 15,000 32,000

TEMA IV: (20 PUNTOS )

Determine retención a efectuar en el mes de septiembre de 2021 sabiendo que LABO,
S.R.L. realizó durante ese mes las siguientes transacciones:
a- Pagó intereses a una entidad bancaria del extranjero por un monto ascendente a
125,000
RESPUESTA: NO APLICA RETENCION

b- LABO, S.R.L. es accionista de MATERIA LINDA, S.A. y recibió de esta última

dividendos en efectivo a los que se les practicó la retención correspondiente.
MATERIA LINDA, S.A. decretó en septiembre de 2021 Dividendos por acta de
asamblea y a LABO, S.R.L. le correspondía como dividendo la suma de 1,500,000
antes de retención.
RESPUESTA: MONTO DE LOS DIVIDENDOS -------$1,500.000.00
TASA DE RETENCION------------------- 10%
RETENCION A EFECTUAR------------- $150,000.00
TOTAL, NETO A PAGAR---------------- $1,350.000.00

LABO, S.R.L. tiene tres accionistas (X, Y, Z) cuya participación accionaria en la

empresa es 50%, 30% y 20% respectivamente. La empresa distribuyó entre los
accionistas la suma de 2,000,000 en la proporción que les correspondía según su
participación accionaria.
ACCIONISTA X 50% --------------1,000,000.00
ACCIONISTA Y 30% -------------- 600,000.00
ACCIONISTA Z 20% -------------- 400,000.00

RESPUESTA: MONTO DE LOS DIV. ACC. X ----------- $1,000.000.00

TASA DE RETENCION------------------- 10%
RETENCION A EFECTUAR------------- $100,000.00
TOTAL, NETO A PAGAR---------------- $900.000.00

RESPUESTA: MONTO DE LOS DIV. ACC. Y ----------- $6 00.000.00

TASA DE RETENCION------------------- 10%
RETENCION A EFECTUAR------------- $60,000.00
TOTAL, NETO A PAGAR---------------- $540.000.00

RESPUESTA: MONTO DE LOS DIV. ACC. Z ----------- $400.000.00

TASA DE RETENCION------------------- 10%
RETENCION A EFECTUAR------------- $40,000.00
TOTAL, NETO A PAGAR---------------- $360.000.00
c- Compró mercancías a Hilario Esquea por un monto de 1,600,000
RESPUESTA: MONTO COMPRA DE MERCANCIA--- -----1,600.000.00
TASA ITBIS-------------------------------------- 18%
RETENCION A EFECTUAR---------------- $288,000.00
TOTAL, NETO --------------------------------- $1,312.000.00
TASA RETENCION ISR------------------------ 10%
RETENCION A EFECTUAR--------------------$131,200.00
TOTAL NETO -----------------------------------$1180,800.00
d- Pagó honorarios a Margarita Cordero por una auditoría practicada, quien le facturó
por los servicios prestados la suma de 700,000.
RESPUESTA: MONTO DE LOS SERV. PRESTADOS -----700.000.00
TASA DE RETENCION------------------- 10%
RETENCION A EFECTUAR------------- $70,000.00
TOTAL, NETO A PAGAR---------------- $630.000.00

e- Pagó a José Luis Peña la suma de 115,000 por concepto de Transporte de

mercancías desde Santo Domingo a la provincia de Neyba.
RESPUESTA: MONTO DE SERV. TRANSPORTE --------$115.000.00
TASA DE RETENCION------------------- 2%
RETENCION A EFECTUAR------------- $23,000.00
TOTAL, NETO A PAGAR---------------- $92.000.00

f- Pagó 225,000 por concepto de intereses al Banco de Reservas de la Rep. Dom.

RESPUESTA: NO APLICA RETENCION

g- Facilitó, al Gerente de Operaciones de la empresa (empleado de oficina), un

vehículo cuyo valor en libros en la empresa es 3,500,000. La tasa de depreciación es
25% y la tasa de inflación es 3.09%
Además, la empresa cubre el consumo de combustible que en el mes ascendió a
45,000
h- Uno de los vendedores utiliza su propio vehículo en labores de la empresa y al
efecto la misma le cubrió el combustible del mes y que ascendió a 19,000.
i- Karla Santos, Encargada de Contabilidad, tiene asignada una vivienda que tiene un
valor en libros de la empresa ascendente a 3,000,000.
La empresa pagó en septiembre 2021 la suma de 50,000 por concepto de
Electricidad, agua y sereno de esa vivienda.

SE REQUIERE: Determinar Retención a Efectuar en el mes de septiembre de 2021

utilizando los formularios IR-17, IR-6 , IR-9 , IR-9 e IR-9B y sabiendo que la
empresa presentó la declaración jurada de retenciones HOY.