E ELABORADO: QUALITY AUDIT 06/12/2022

CREIANA SRL REVICIDO: WEQ 06/12/2022

CUADRO DE PREVISION POR INCOBRABILIDAD
Auditoría financiera al 31 de diciembre de 2016
Determinar la razonabilidad del gasto "Previsión por incobrabilidad"
(Importes expresados en bolivianos excepto donde indique)
Saldo inicial de la "Prev. Para cuentas incobrables" 0
Previsión para cuentas incobrables Previsión por incobrabilidad Saldo final auditado de la "Prev. Para cuentas incobrables" 219.100
5.700 188.740 188.740 5.700 Gasto "prevision por incobrabildiad" según auditoría 219.100
Gasto "prevision por incobrabildiad" según contabilidad (ajustado)219.100
Objetivo: Revisar la previsión para cuentas incobrables en balance y la cuenta de resultados. 12.060 12.060 Diferencia 0
24.000 24.000
Alcance: 100% de las cuentas.
5.700 224.800 224.800 5.700
Fuente: Información extraida del “Cuadro de previsión por incobrabilidad al 31 de diciembre de 2016” y los estados financieros. 219.100 219.100
Los días fueron recalculados al 31 de diciembre de 2016
Extractado de las políticas de previsión de la Compañía

No Factura N° 333 de Truchobol, se encontraba clasificada erroneamente

Importe Días 91 a 151 a
Nº vencido 31 a 90 181 días
Cliente Fecha 150 180 Total en 91 a 150 días, se sugiere el siguiente asiento:
Factura 1 a 30 días adelante
(Bs) hasta el 31/12/2016 días días
días
Previsión por incobrabilidad 12.060
Torito SA Nº 212 20/4/2016 90.000 0 0 0 0 90.000 90.000
255 a) Previsión para cuentas incobrables 12.060
Torito SA Nº 323 21/8/2016 40.000 132 0 0 40.000 0 0 40.000
Truchobol Nº 329 25/10/2016 110.000 67 0 110.000 0 0 0 Factura N° 100 de Nocopies SRL, se encontraba clasificada erroneamente
110.000 en 91 a 150 días, se sugiere el siguiente asiento:
Truchobol Nº 333 25/3/2016 20.100 281 0 0 0 0 20.100 20.100
Éticaantetodo SA Nº 251 4/4/2016 10.000 271 0 0 0 0 10.000 10.000
Libertad SA Nº 140 6/7/2016 30.000 178 0 0 0 30.000 0 30.000 Previsión por incobrabilidad 24.000
Nocopies SRL Nº 384 20/12/2016 50.000 11 50.000 0 0 0 0 50.000 24.000
a) Previsión para cuentas incobrables
Nocopies SRL Nº 490 20/12/2016 7.000 11 7.000 0 0 0 0
7.000
Nocopies SRL Nº 100 27/1/2016 40.000 339 0 0 0 0 40.000 40.000 La compañía se encontraba previsionando Facturas entre 1- 30 días,
siendo que no corresponde ya que la política
397.100 57.000 40.000 30.000 397.100
110.000 160.100 E establece el 0% sobre esa antigüedad. Se sugiere el siguiente asiento:
Porcentaje de previsión aplicado 0% 20% 40% 70% 100%
Previsión para
incobrabilidad
0 22.000 16.000 21.000 160.100 219.100 Previsión para cuentas incobrables 5.700
a) Previsión por incobrabilidad 5.700
397.100 57.000 110.000 100.100 30.000 100.000 397.100
Porcentaje de previsión aplicado 10% 20% 40% 70% 100%
Previsión para
5.700 22.000 40.040 21.000 100.000 188.740
incobrabilidad
Conclusión
Diferencias por antigüedad de saldo 0 0 60.100 0 (60.100)
Luego de haber ejecutado procedimientos auditoría determinamos que las de previsión por
Diferencias en la previsión 5.700 0 24.040 0 (60.100)
incobrabilidad regularizarizadora del activo y de gasto, se encuentran razonablemente
expuestas, después de los ajustes sugeridos
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CREIANA SRL REVICIDO: WEQ 06/12/2022
CUADRO DE PREVISION POR INCOBRABILIDAD
Auditoría financiera al 31 de diciembre de 2016
(Importes expresados en bolivianos excepto donde indique)

CREINA SRL
Cuadro de previsión por incobrabilidad al 31 de diciembre de 2016
Importe expresado en bolivianos

Días hasta
N° de Importe No vencido 31 a 90 91 a 150 151 a 180 181 días
Cliente Fecha el Total
Factura (Bs.) 1 a 30 días días días días adelante
31/12/2016
Torito SA N° 212 20/4/2016 90.000,00 255 0,00 0,00 0,00 0,00 90.000,00 90.000,00
Torito SA N° 323 21/8/2016 40.000,00 132 0,00 0,00 40.000,00 0,00 0,00 40.000,00
Truchobol N° 329 25/10/2016 110.000,00 67 0,00 110.000,00 0,00 0,00 0,00 110.000,00
Truchobol N° 333 25/3/2016 20.100,00 281 0,00 0,00 20.100,00 0,00 0,00 20.100,00
Eficaantetodo SA N° 251 4/4/2016 10.000,00 271 0,00 0,00 0,00 0,00 10.000,00 10.000,00
Libertad SA N° 140 6/7/2016 30.000,00 178 0,00 0,00 0,00 30.000,00 0,00 30.000,00
Nocopies SRL N° 384 20/12/2016 50.000,00 11 50.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50.000,00
Nocopies SRL N° 490 20/12/2016 7.000,00 11 7.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.000,00
Nocopies SRL N° 100 27/1/2016 40.000,00 339 0,00 0,00 40.000,00 0,00 0,00 40.000,00
397.100,00 57.000,00 110.000,00 100.100,00 30.000,00 100.000,00 397.100,00
Porcentaje de previsión aplicado 10% 20% 40% 70% 100%
Previsión para incobrabilidad 5.700,00 22.000,00 40.040,00 21.000,00 100.000,00 188.740,00