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BALANCE DE COMPROBACIÓN COMPLETO ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES d) ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Hoy 12/31/2020
Expresado en Soles Expresado en Soles Expresado en Soles Hasta 12/31/2021 Corriente
BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS INTEGRALES SITUACIÓN FINANCIERA Desde 1/1/2022 No Corriente
CUENTAS CONTABLES
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS DEUDOR ACREEDOR Ventas Brutas 740,000 ACTIVOS PASIVOS
Efectivo y equivalentes de efectivo 50,000 27,700 22,300 22,300 Desc, reb y dev sobre ventas (-) Activos Corrientes Pasivo Corriente
Cuentas por cobrar comerciales 180,000 4,000 176,000 176,000 Ventas Netas 740,000 Efectivo y equivalentes de efectivo 22,300 Tributos por pagar - IGV 2,500
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 2,600 3,200 5,800 5,800 Cuentas por cobrar comerciales 176,000 Tributos por pagar - I. Renta 3ra. Categoría 92,952 anterior + del periodo
Mercaderías 170,000 24,000 146,000 146,000 Costo Ventas -424,000 Estimación de cuentas de cobranza dudosa -5,800 Tributos por pagar - I. Renta 4ta Categoría 4,660
Materiales auxiliares, suministros y repuestos 30,000 30,000 30,000 Utilidad Bruta 316,000 Mercaderías 146,000 Cuentas por pagar comerciales 49,040
Propiedad, planta y equipo 420,000 420,000 420,000 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 30,000 Cuentas por Pagar diversas 7,000
Depreciación y amortización acumulados 40,000 40,000 40,000 Gastos de servicios prestados por terceros -163,200 Obligaciones financieras - Corto plazo 80,000
Valuación y deterioro de activos -3,200 Total Activo Corriente 368,500 Remuneraciones y participaciones por pagar 16,000
Tributos por pagar - IGV 5,200 2,700 2,500 2,500
Tributos por pagar - I. Renta 3ra. Categoría 50,000 50,000 50,000 Total Pasivo Corriente 252,152
Tributos por pagar - I. Renta 4ta Categoría 3,700 960 4,660 4,660 Utilidad Operativa 149,600
Remuneraciones y participaciones por pagar 16,000 16,000 16,000
Cuentas por pagar comerciales 70,000 32,000 11,040 49,040 49,040 Activos No Corrientes Pasivo No Corriente
Cuentas por Pagar diversas 32,000 25,000 7,000 7,000 Propiedad, planta y equipo 420,000 Obligaciones financieras - Largo plazo 142,200
Obligaciones financieras 222,200 222,200 222,200 Gastos financieros -4,000 Depreciación y amortización acumulados -40,000 Total Pasivo no Corriente 142,200

Capital 169,500 32,000 201,500 201,500 Total Activo NoCorriente 380,000 TOTAL PASIVO 394,352
Reservas - Legal 10,000 10,000 10,000 Utilidad Antes de Impuesto 145,600
Resultados acumulados 40,000 40,000 40,000 Impuesto a la renta -42,952 29.5% PATRIMONIO
Utilidad Neta 102,648 Capital 201,500
Ventas 740,000 740,000 740,000 Reservas - Legal 20,265 anterior + del periodo
Resultados acumulados 132,383 anterior + del periodo
Costo de ventas 400,000 24,000 424,000 424,000
Gastos de servicios prestados por terceros 151,200 12,000 163,200 163,200 | TOTAL PATRIMONIO 354,148
Gastos financieros - Pérdida por diferencia de cambio 0 4,000 4,000 4,000
Valuación y deterioro de activos - Cobranza dudosa 3,200 3,200 3,200 TOTAL ACTIVO 748,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 748,500 -
TOTALES 1,401,200 1,401,200 102,900 102,900 1,388,700 1,388,700 594,400 740,000 794,300 648,700
- Diferencia - Utilidad Antes de impuesto 145,600 145,600 c) Cálculo previo para elaborar el Estado de Sit Financiero
IR 3era Categoria -42,952
Este es el Resultado en Estado de Resultados Integrales Utilidad Neta 102,648 1) Impuesto a la Renta 3era Categoria 42,952 1)Se suma a la Cuenta Tributos por pagar - IR

2) Determinación de la Reserva Legal del Año

a) De la Utilidad Neta 102,648 10% 10,265 Tope de Reserva del Periodo

b) Capital Social 201,500 20% 40,300 Tope de Reserva Acumulada

Reserva Legal acumulada anterior -10,000
a) Asientos de Ajuste Recálculo al cierre Máximo a reservar en el periodo según tope 30,300
Cuenta por cobrar comercial $20,000 $20,000 igual en dólares
1) FECHA AD# CUENTAS DEBE HABER T camb registrado 3.60 Tipo cambio compr 3.40 Reserva legal del periodo elegida (el menor) 10,265 No se pasa ningún tope 2)Se suma a la Cuenta Reserva Legal anterior
31.12.20 1 Cuentas por cobrar comerciales 4,000 Importe registrado S/72,000 S/68,000
Gastos financieros - Pérdida por diferencia de cambio 4,000 Diferencia en cambio -S/4,000 disminuye la cuenta 3) Determinación de la Utilidad de Libre Disposición del Año
Por el ajuste de la diferencia en cambio hay pérdida
Se elige tipo de cambio compra por ser un activo De la Utilidad Neta 102,648
Reserva legal del periodo elegida -10,265
Utilidad de Libre Dispo (UN - RLP) 92,383 3)Se suma a la Cuenta Resultados Acumulados anterior
2) FECHA AD# CUENTAS DEBE HABER Ingreso de la Venta 60,000 100%
31.12.20 2 Mercaderías 24,000
Costo de venta 24,000 Margen Comercial 60% 36,000
Por ajuste por Costo de venta no registrado Costo Venta 40% 24,000
Al ser la utilidad el 60%, el costo de venta será el 40% de la venta

3) FECHA AD# CUENTAS DEBE HABER

31.12.20 3 Efectivo y equivalentes de efectivo 27,700 * se asume que no fue registrado
Cuentas por pagar diversas 25,000
Tributos por pagar - IGV 2,700
Por ajuste de los pagos no registrado

4) FECHA AD# CUENTAS DEBE HABER

31.12.20 4 Tributos por pagar - I. Renta 4ta categoría 960 Importe Bruto 100% 12,000
Cuentas por pagar comerciales 11,040 Retención 8% 960
Gasto de servicios prestados por terceros - Marketing 12,000 Importe neto 92% 11,040
Por ajuste del gasto no contabilizado

5) FECHA AD# CUENTAS DEBE HABER Real Importe de Incobrabilidad 5,800

31.12.20 5 Estimación de cuenta de cobranza dudosa 3,200 Registrado en soles 2,600
Valuación y deterioro de activos - Cobranza dudosa 3,200 Diferencia 3,200
Por ajuste de la cobranza dudosa

6) FECHA AD# CUENTAS DEBE HABER

31.12.20 6 Cuentas por pagar comerciales 32,000
Capital 32,000
Por la capitalización de las cuentas por pagar comerciales

102,900 102,900
 ROSS S.A.C.
BALANCE DE COMPROBACIÓN COMPLETO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
Expresado en Soles
BALANCE DE SALDOS
CUENTAS CONTABLES
DEUDOR ACREEDOR
Efectivo y equivalentes de efectivo 242,180
Cuentas por cobrar comerciales 233,070
Servicios y otros contratados por anticipado 12,000
Mercaderías 399,730
Materiales auxiliares, suministros y repuestos 5,000
Propiedad, planta y equipo 643,570
Intangibles 44,130
Depreciación y amortización acumulados 159,470

Anticipo de clientes 2,000

Tributos por pagar - IGV 11,000
Tributos por pagar - I. Renta 3era Categoría 13,000
Remuneraciones y participaciones por pagar 12,500
Cuentas por pagar comerciales 115,670
Obligaciones financieras - Largo plazo 460,430

Capital 162,070
Reservas - Legal 15,650
Resultados acumulados 258,860

Ventas 2,171,840
Ingresos financieros- Ganancia por diferencia de cambio 6,690

Costo de ventas 1,263,710

Gastos de personal y directores 274,220
Gastos de servicios prestados por terceros 91,620
Otros gastos de gestión - seguros 91,170
Otros gastos de gestión - utiles de oficina
Valuación y deterioro de activos - Gasto por depreciación 88,780
TOTALES 3,389,180 3,389,180
-

Este es el Resultado en Estado de Resultado

a) Asientos de Ajuste

1) FECHA AD# CUENTAS

31.12.20 1 Cuentas por cobrar comerciales
Tributos por pagar - IGV
Ventas
Por el ajuste de la venta mal registrada

2) FECHA AD# CUENTAS

31.12.20 2 Servicios y otros contratados por anticipado
Otros gastos de gestión - Seguros
Por el ajuste del seguro devengado
3) FECHA AD# CUENTAS
31.12.20 3 Cuentas por pagar comerciales
Ingresos financieros - Ganancia por diferencia de cambio
Por el ajuste de la diferencia en cambio

4) FECHA AD# CUENTAS

31.12.20 4 Tributos por pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales
Gastos de servicios prestados por terceros - Asesoría
Por el ajuste de la factura mal registrada

5) FECHA AD# CUENTAS

31.12.20 5 Depreciación y amortización acumulados
Valuación y deterioro de activos - Gasto por depreciación
Por el ajuste de la depreciación

6) FECHA AD# CUENTAS

31.12.20 5 Otros gastos de gestión - Utiles de oficina
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Por el ajuste del devengo de suministros
 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS INTEGRALES
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS
242,180
5,040 238,110
3,000 9,000
399,730
1,500 3,500
643,570
44,130
3,500 162,970

2,000
362 769 11,407
13,000
12,500
400 2,373 117,643
460,430
0
162,070
15,650
258,860

4,271 2,176,111 2,176,111

400 7,090 7,090

1,263,710 1,263,710
274,220 274,220
2,011 93,631 93,631
3,000 94,170 94,170
1,500 1,500 1,500
3,500 92,280 92,280
15,813 15,813 3,399,731 3,399,731 1,819,511 2,183,201
Diferencia - Utilidad Antes de impuesto 363,690
IR 3era Categoria -107,289
es el Resultado en Estado de Resultados Integrales Utilidad Neta 256,401

DEBE HABER
5,040 Incorrecto Correcto
769 Valor de Venta 23,729 28,000
4,271 IGV 4,271 5,040
Precio de venta 28,000 33,040

DEBE HABER Valor 12,000

3,000 Vigencia 12 meses
3,000 Mensualidad 1,000
Meses devengados 3 meses
Gasto x 3 meses 3,000
DEBE HABER USD TC SOLES
400 5,000 3.399 16,995
400 5,000 3.319 16,595
400

Factura mal registrada de asesoria legal:

DEBE HABER Precio real $1,000 Contado
362 tipo de cambio 3.373
2,373 Correcto Incorrecto
2,011 Asesoría legal 2,858 847
IGV 515 153
Total 3,373 1,000

DEBE HABER Depreciación del camión

3,500 Valor 70,000.00
3,500 Vida útil 5
Depreciación anual 14,000.00
Depreciación mensual 1,166.67
Meses de uso 3
Depreciación a Dic 2020 3,500.00

DEBE HABER
1,500
1,500

15,813 15,813
 b) ROSS S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DICIEMBRE 2020
Expresado en Soles
SITUACIÓN FINANCIERA
DEUDOR ACREEDOR Ventas Brutas 2,176,111 100.00%
242,180 Desc, reb y dev sobre ventas (-)
238,110 Ventas Netas 2,176,111
9,000
399,730 Costo de ventas -1,263,710 -58.07%
3,500 Utilidad Bruta 912,401 41.93%
643,570 Gastos de personal y directores -274,220 -12.60%
44,130 Gastos de servicios prestados por terceros -93,631 -4.30%
162,970 Otros gastos de gestión -95,670
Valuación y deterioro de activos -92,280 -4.40%
2,000 -4.24%
11,407 Utilidad Operativa 356,600 16.39%
13,000 Gastos financieros - Pérdida por diferencia -
12,500 Ingresos financieros- Ganancia por diferen 7,090 0.33%
117,643 Utilidad Antes de Impuesto 363,690 16.71%
460,430 Impuesto a la renta -107,289 -4.93%
0 Utilidad Neta 256,402 11.78%
162,070
15,650
258,860

1,580,220 1,216,530
363,690 c) Cálculo previo para elaborar el Estado de Sit Financiero
1) Impuesto a la Renta de 3ra Categoría 107,289

2) Determinación de la Reserva Legal

a) De la Utilidad Neta 256,401 10%

Ajuste b) Capital Social 162,070 20%

4,271 Reserva Legal acumulada anterior
769 Máximo a reservar en el periodo según tope
5,040
Reserva legal del periodo elegida 16,764 se escoge el menor
para qu no pase ningún t
3) Determinación de la Utilidad de Libre Disposición del Año

De la Utilidad Neta 256,402

Reserva legal del periodo elegida -16,764
Utilidad de Libre Dispo (UN - RLP) 239,638
Ganancia por DC

Ajuste
2,011
362
2,373

años
 d) ROSS S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
Expresado en Soles

ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 242,180
Cuentas por cobrar comerciales 130,000
Mercaderías 399,730
Materiales auxiliares, suministros y repuestos 3,500
Servicios y otros contratados por anticipado 9,000
Total Activo Corriente 784,410

Activos No Corrientes
Cuentas por cobrar comerciales - Largo plazo 108,110
Propiedad, planta y equipo 643,570
Intangibles 44,130
Depreciación y amortización acumulados -162,970
Total Activo No Corriente 632,840

TOTAL ACTIVO 1,417,250

1)Se suma a la Cuenta Tributos por pagar - IR

25,640 Tope de Reserva del Periodo

32,414 Tope de Reserva Acumulada

-15,650
16,764

se escoge el menor 2)Se suma a la Cuenta Reserva Legal

para qu no pase ningún tope

3)Se suma a la Cuenta Resultados Acumulados

 ROSS S.A.C.
DE SITUACION FINANCIERA
DE DICIEMBRE DEL 2020
Expresado en Soles

PASIVOS
Pasivo Corriente
Anticipo de clientes 2,000
Tributos por pagar - IGV 11,407
Tributos por pagar - I. Renta 3era Categoría 120,289 anterior + del periodo
Remuneraciones y participaciones por pagar 12,500
Cuentas por pagar comerciales 117,643

Total Pasivo Corriente 263,839

Pasivo No Corriente
Obligaciones financieras - Largo plazo 460,430
Total Pasivo No Corriente 460,430

TOTAL PASIVO 724,269

PATRIMONIO
Capital 162,070
Reservas - Legal 32,414 anterior + del periodo
Resultados acumulados 498,498 anterior + del periodo
Total Patrimonio 692,982
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,417,250 0
 CUENTAS CONTABLES SALDOS
Efectivo y equivalentes de efectivo 50,000
Cuentas por cobrar comerciales 180,000
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 2,600
Mercaderías 170,000
Materiales auxiliares, suministros y repuestos 30,000
Propiedad, planta y equipo 420,000
Depreciación y amortización acumulados 40,000
Tributos por pagar - IGV 5,200
Tributos por pagar - I. Renta 3ra. Categoría 50,000
Tributos por pagar - I. Renta 4ta Categoría 3,700
Remuneraciones y participaciones por pagar 16,000
Cuentas por pagar comerciales 70,000
Cuentas por Pagar diversas 32,000
Obligaciones financieras 222,200
Capital 169,500
Reservas - Legal 10,000
Resultados acumulados 40,000
Ventas 740,000
Costo de ventas 400,000
Gastos de servicios prestados por terceros 151,200
TOTALES 2,802,400

1,401,200
 CUENTA CONTABLE SALDOS
Efectivo y equivalentes de efectivo 242,180
Cuentas por cobrar comerciales 233,070
Servicios y otros contratados por anticipado 12,000
Mercaderías 399,730
Materiales auxiliares, suministros y repuestos 5,000
Propiedad, planta y equipo 643,570
Intangibles 44,130
Depreciación y amortización acumulados 159,470
Anticipo de clientes 2,000
Tributos por pagar - IGV 11,000
Tributos por pagar - I. Renta 3era Categoría 13,000
Remuneraciones y participaciones por pagar 12,500
Cuentas por pagar comerciales 115,670
Obligaciones financieras - Largo plazo 460,430
Capital 162,070
Reservas - Legal 15,650
Resultados acumulados 258,860
Ventas 2,171,840
Ingresos financieros- Ganancia por diferencia de cambio 6,690
Costo de ventas 1,263,710
Gastos de personal y directores 274,220
Gastos de servicios prestados por terceros 91,620
Otros gastos de gestión - seguros 91,170
Valuación y deterioro de activos - Gasto por depreciación 88,780
TOTALES 6,778,360

3,389,180