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Una vez revisados los libros contables y documentos de soporte el contador encuentra que se deben de realizar los siguientes ajustes:
1. Depreciación contable de equipo de cómputo por $2,000.00.
2. Provisión por cuentas de cobro casi imposible, $10,000.00.
3. Se realizó arqueo al cajero y tuvo un faltante de $2,500.00.
Una vez registrados los ajustes en el Libro Diario, se procede a mayorizar con el fin de obtener los saldos que serán registrados en el nuevo Balance de
comprobación.
ASIENTO 80.- Para la depreciación, abriremos una cuenta llamada “Depreciación Acumulada”, en la cual abonaremos los $2,000.00 de la depreciación del equipo
de cómputo y el cargo se realizará a la cuenta “Gastos de Administración” por ser un gasto de carácter administrativo.
ASIENTO 81.- Para la provisión de cuentas por cobro dudoso, abriremos una cuenta llamada “Provisión por cuentas incobrables”, en la cual abonaremos los
$10,000.00 y el cargo se realizará en la cuenta “Gastos de Ventas” por ser un gasto derivado de las ventas.
ASIENTO 82.- Para el registro del faltante, se realizará el cargo en la cuenta “Deudores Diversos” y el abono a “Caja”. El movimiento se realiza así ya que, la cuenta
“Deudores Diversos” registra todos los adeudos que la empresa tiene a su favor, distintos de la venta de mercancías.
Una vez jornalizados y mayorizados los ajustes encontrados, se procede a trasladar estos saldos al balance de comprobación ajustado, con la finalidad de obtener
los saldos reales, previos a la realización de los informes financieros (Estado de Resultados Integral y Estado de Situación Financiera).
Una vez obtenido el Balance Comprobación ajustado, podemos realizar nuestros Estados Financieros. En primer lugar, empezamos con el Estado de Resultados
junto con sus respectivos asientos de cierre.
EMPRESA LOS GIRASOLES
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
INGRESOS
RENTAS OPERACIONALES
VENTAS $150,000.00
(-) COSTO DE VENTAS $100,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 50,000.00
(-) GASTOS OPERACIONALES $ 17,000.00
Gastos de Administración $ 3,500.00
Gastos de Ventas $ 13,500.00
UTILIDAD OPERACIONAL $ 33,000.00
(-) OTROS GASTOS $ 50.00
Gastos Financieros $ 50.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 32,950.00
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