Contabilidad 3

Reporte de teleclase 2

Fecha de entrega 11/12/2022

 Introducción

Por medio de presente trabajo en el cual se realizó un resumen acerca del tema
“flujo de efectivo”, visto en el teleclase.
Les estaré hablando de los conceptos de efectivo y flujo de efectivo, los cuales
son fundamentales para poder comprender el desarrollo de este trabajo.
También les comentare acerca de la administración y control de efectivo y como
todas las actividades de la organización afectan las mismas.
Además, les brindare información referente a los métodos para la confección del
flujo de efectivo y de las actividades del mismo; actividades operativas, actividades
de inversión y de financiamiento.
Flujo de efectivo
La Norma Internacional de Contabilidad 1, establece que el flujo de efectivo es uno
de los 5 estados financieros que se debe presentar al cierre de cada periodo
contable. Esto según lo tenga estipulado la organización podría ser:

 Mensualmente
 Bimestralmente
 Trimestralmente
 Anualmente

El fin del estado financiero es medir la liquidez y rentabilidad de la organización.

Por lo cual la contabilidad trabaja según la base de devengo. Ya que, al fin del
periodo contable, lo que tengo en mis cuentas bancarias no coincide con el saldo
de las cuentas, por lo cual se debe realizar el flujo de efectivo.
Mediante el mismo se presenta información de manera completa sobre el manejo
del efectivo en un periodo determinado. De esta manera los usuarios conocerán y
evaluarán la liquidez de la empresa.
La Norma de Contabilidad 7, indica que las empresas deben de confeccionar un
estado de flujo de efectivo y presentarlo como parte integral de los estados
financieros.
Y además esta norma indica los siguientes conceptos:

 Efectivo: Caja y Depósitos Bancarios a la vista

 Flujo de efectivo: Entrada y Salida de efectivo o equivalentes de este.
Administración de efectivo

Es de vital importancia en todo negocio, medio por el cual se obtienen mercancías

y servicios. Además, una coordinación y rápida ejecución de estas ya que de lo
contrario estos montos podrían ser invertidos.

La administración de efectivo se centra en 2 áreas:

 Presupuesto de efectivo
 Control interno de contabilidad

El control interno de contabilidad es necesario para planear y asegurarse que el

efectivo en efecto se utiliza con fines de la empresa y de esta manera no se mal
utilizan, roban o como popularmente se dice “jinetearlos”. Debido a que el efectivo
es el activo más liquido de la organización.
Todas las acciones y actividades recibidas por los colaboradores de la empresa
afectan como tal el flujo de efectivo de la organización. La fijación de precios, las
ventas, las condiciones de ventas contado o crédito.

Métodos para confección flujo de efectivo.

 Método Directo
Constituido por 2 estados de situación financieras, estado de resultados y por las
notas a los estados financieros.
Se hace mediante la observación de las variaciones resultantes de los estados de
situación para determinar cualquier incremento o decremento neto de efectivo.
 Método Indirecto
Presentación de importes ordinarios y extraordinarios netos del periodo. Tal y
como se presentaron en el estado de resultados y ajustarlos a las partidas.
A este método también se le llama, el método de conciliación ya que se base en
ajustes de partidas y se expone a tomar en cuenta líneas que no tengan relación
con las mismas.
Por lo cual se presentan los resultados del periodo y las partidas en conciliación.
Existen 2 tipos de partidas de conciliación.
 Equivalentes
 Afectaciones en periodos distintos

En ambos métodos se deben realizar modificaciones o ajustes, pero se diferencian

en la manera en la que los realizan. En el directo los ajustes se realizan en el
trabajo como tal y no se trasladan al estado mientras que en el indirecto si se
trasladan o reflejan en el estado financiero.

Actividades operativas:
Constituyen principal fuente de ingresos de la organización.
 Entradas de dinero procedentes de bienes o servicio y cuentas por cobrar
 Salidas de dinero: desembolsos de efectivo por inventario pagado, pagos a
empleados y a fisco.
-
Actividades de inversión:
Corresponde a adquisidores de inversiones a largo plazo.
 Entradas de efectivo: cobros a pagares, préstamos a largo plazo, acciones
y bonos.
 Salidas de efectivo: pagos de préstamos de carteras de crédito, planta y
equipo.

Actividades de financiamiento
Actividades que producen cambios tamaños de capital en acciones, recursos de
propietarios, pagos de inversiones, pagos de acreedores.
 Entradas de dinero: acciones comunes y preferentes, bonos, hipotecas y
pagares.
 Salidas de dinero: Pago de dividendos, capital. Actividades de
financiamientos.
 Conclusiones

Al final del trabajo comprendí que La norma de contabilidad 1, Establece la

realización del flujo de efectivo al cierre de cada periodo contable, según la
frecuencia que establezca la empresa.
Que la contabilidad se realiza según la base de Devengo. Dado a que no
coinciden los datos de las cuentas bancarias y el saldo de estas.
La administración de efectivo se centra en dos áreas: Presupuesto de efectivo y
Control de efectivo.
También que existen dos métodos para la realización del flujo de efectivo: Método
directo y Método indirecto.
Y que existen 3 tipos de actividades de flujo de efectivo; Actividades operativas,
Actividades de inversión y Actividades de financiamiento.