A su oficina llega doña Carmen López, quien le solicita su ayuda para determinar su impuesto de utilidades de ella y su

empresa y le da la siguiente información:

1- Ella es contadora y tiene tres hijos y está casada.

2- Ella le da los siguientes ingresos:

Ingresos:

1- Servicios profesionales dentro C.R. 180,000,000 renta bruta

2- Herencia 23,000,000

3- Ingresos por certificados de depósito a plazo 14,000,000 renta bruta

4- Venta de propiedad donde vive 95,000,000

5- Venta de vehículo 6,000,000

6- Alquileres 8,000,000

7- Premios de lotería 900,000

8- Dividendos 1,800,000

9-Dietas 2,000,000

10- Ingresos por servicios a Panamá́ desde Costa Rica 15,000,000 renta bruta

Renta bruta: 209,000,000

Ingresos Sociedad Anónima

1-Servicios Profesionales de publicidad 450,000,000 renta bruta

2-Asesorías realizadas en Panamá 40,000,000

Renta Bruta: 450,000,000

Gastos Carmen López

1-Servicios Públicos 11,000,000 Gasto deducible

2- Ropa 1,500,000

3- Alquiler local 22,500,000 Gasto deducible

4- Equipo de trabajo 50,000,000 Gasto deducible

5- Clases de Karate 150,000

6- Alimentación 4,600,000

7- Impuesto al valor agregado 2,000,000

8- Renting de Vehículo 4,000,000

9- Publicidad 21,000,000 Gasto deducible

10- Servicios profesionales por divorcio 1.500.000

11- Servicios profesionales de contador 5,500,000 Gasto deducible

Gasto Deducible: 110,000,000

Gastos Sociedad Anónima

1- Salarios 127,000,000 gasto deducible

2- Servicios públicos 15,000,000 gasto deducible

3- Servicios profesionales 38,000,000 gasto deducible

4- Acción del Indoor Club 2,000,000

5- Impuestos municipales 3,000,000

6- Impuesto al valor agregado 11,000,000

7- Publicidad en Facebook 6,000,000 gasto deducible

8- Alquiler de Yate 4.000.000

9- Pagos por intereses moratorios 22.000.000 gasto deducible

10- Pagos por préstamos de socio 1.000.000 gasto deducible

11- Alquiler 18.000.000 gasto deducible

12- Equipo y papelería 7.000.000 gasto deducible

Gasto Deducible: 234,000,000

Persona Física:

Renta Bruta= 209,000,000

Gastos deducibles: 110,000,000

Renta Neta: 99,000,000

Subcuotas

Subcuota 1: 5,573,000-3,732,000= 1,841,000 x 10%= 184,100

Subcuota 2: 9,296,000-5,573,000= 3,723,000 x 15%= 558,450

Subcuota 3: 18,631,000-9,296,000= 9,335,000 x 20%= 1,867,000

Subcuota 4: 99,000,000-18,631,000= 80,369,000 x 25%= 20,092,250

Créditos Familiares: 18,840 + 28,320,00= 47,160

Cuota Tributaria: 22,654,640

Persona Jurídica:

Renta Bruta: 450,000,000

Gasto Deducible: 234,000,000

Renta Neta: 216,000,000

Cuota Tributaria: 216,000,000 x 30%= 64,800,000