Balance General

Berrios Comercial (En Nuevos Soles)

ACTIVO Al 31/12/21
Efectivo 158,230
Cuentas por cobrar Comerciales 6,654,830
Inventario (*) 5,390,412
Seguros Pagados por adelantado 213,500
Otros Activos de corto plazo 99,360
Activo Corriente 12,516,332
Activo Fijo 5,160,890
Menos depreciación acumulada -2,064,356
Activo Fijo Neto 3,096,534
TOTAL ACTIVO 15,612,866
(*) Inventario inicial del 2020 fue de S/. 1,920,324.
PASIVO Y PATRIMONIO Al 31/12/21
: Deuda Bancos 3,640,169
Proveedores 3,007,564
Impuestos por Pagar 261,090
Otros Gastos por pagar 287,768
Pasivo Corriente 7,196,591
Deuda Largo Plazo Bancos 1,066,275
TOTAL PASIVO 8,262,866
Capital Social 6,000,000
Utilidades Retenidas 1,350,000
TOTAL PATRIMONIO 7,350,000
PASIVO Y PATRIMONIO 15,612,866

Berrios Comercial
Cálculo de Compras 2,021
Inventario Final 5,390,412
- Inventario Inicial 2,891,548
+ Costo de ventas 21,561,649
= Compras 24,060,513

-165,277

291,457
 Berrios Comercial
Al 31/12/20 ESTADO DE RESULTADOS
223,450 Ventas Netas
3,779,801 Costo de ventas
2,891,548 Utilidad Bruta
186,780 Gastos de Administración
98,780 Gastos de Ventas
7,180,359 Utilidad Operativa
4,869,433 Gastos Financieros
-1,899,079 Utilidad antes de Partic. e imptos.
2,970,354 Participación trabajadores
10,150,713 Utilidad antes impuesto
Impuesto a la Renta
Al 31/12/20 Utilidad Neta
1,256,780
2,062,591 RATIOS
98,908 Berrios Comercial
84,350 LIQUIDEZ
3,502,629 Ratio Circulante
298,084 Prueba Acida
3,800,713 Ratio de Liquidez Inmediata
6,000,000 Capital de Trabajo Neto
350,000 ACTIVIDAD
6,350,000 Rotación Inventarios
10,150,713 Rotación Inventarios (Días)
Periodo Prom.Cobros (Días)
Rotación de Activos Fijos
2,020 Rotación de Activos Totales
2,891,548 ENDEUDAMIENTO
1,920,324 Ratio de Endeudamiento
13,879,429 Ratio de Endeudamiento Patrimonial
14,850,653 Apalancamiento Financiero
Ratio de Cobertura de Intereses
RENTABILIDAD
Margen Operativo (%)
Margen Neto (%)
ROA (%)
ROE (%)
ROI (%)
(En Nuevos Soles)
2021 2020
39,928,980 27,214,567 47%
21,561,649 13,879,429 55%
18,367,331 13,335,138 38%
6,256,789 5,435,670 15%
8,784,376 5,170,768 70%
3,326,166 2,728,700 22%
635,900 280,906 126%
2,690,266 2,447,794 10%
269,027 244,779 10%
2,421,239 2,203,015 10%
726,372 660,904 10%
1,694,868 1,542,110 10%

2021 2020

1.74 2.05
0.99 1.22
0.02 0.06
5,319,741 3,677,730

4.0 4.8
90 75
60 50
13 9
2.6 2.7

0.53 0.37
1.12 0.60
2.12 1.60
5.49

8.3% 10.0%
4.2% 5.7%
10.9% 15.2%
23.1% 24.3%
581.5%
 Al 31/12/21 (US$) FIA SA FEP SA
Efectivo 23,000 42,000
Cuentas por Cobrar 43,000 53,000
Inventario (1) 125,000 90,000
Activo Fijo Neto 199,500 260,000
TOTAL ACTIVO 390,500 445,000

Cuentas por Pagar proveedores 80,500 102,000

Deuda Bancos 77,000 100,000
Capital 120,000 160,000
Utilidades Retenidas (2) 113,000 83,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 390,500 445,000
Ejercicio 2021 (US$) FIA SA FEP SA
Ventas 590,000 910,000
Costo de Ventas 348,100 564,200
Utilidad Bruta 241,900 345,800
Gastos Operativos 165,000 275,000
Utilidad Operativa 76,900 70,800
Gastos por Intereses 12,500 15,000
Utilidad antes de Participaciones 64,400 55,800
Participación trabajadores (10%) 6,440 5,580
Utilidad antes de Impuesto 57,960 50,220
Impuesto a la renta (30%) 17,388 15,066
Utilidad neta 40,572 35,154

(1) Inventario de inicio de año 80,000 60,000

(2) Utilidad Retenida de inicio de año 85,000 75,000

Ratio FIA SA FEP SA

1)
2)
3)
4)
Determinar:
§¿Qué compañía usa la inversión de los accionistas en forma más rentable?
§¿Qué compañía está ganándola tasa de rendimiento más alta sobre su inversión en activos?
§¿Qué empresa cobra sus cuentas por cobrar más rápido?
§¿Cúanto tiempo necesita cada compañia para convertir su inversion en inventarios en efectivo?
u inversión en activos?

n inventarios en efectivo?
FRAM SAC
Balance General 31/12/21 Estado de Resultados 2021
(En Nuevos Soles) (En Nuevos Soles)
Caja y bancos 130,500 Ventas
Cuentas por Cobrar 6,229,167 Costo de ventas
Inventario M.Prima 1,466,666 Inventario Inicial PT
Inventario P.Terminado 2,331,250 + Costo Producción (*)
Total Inventario 3,797,916 - Inventario Final PT
Activo Corriente 10,157,583 Utilidad Bruta
Activo Fijo Neto 23,480,900 Gastos de administración
ACTIVO 33,638,483 Gastos de ventas
Proveedores MP 2,280,292 Utilidad Operativa
Bancos Corto plazo 5,480,000 Gastos Financieros
Otras cuentas por pagar 1,133,191 Utilidad antes de deducciones
Pasivo Corriente 8,893,483 Participación trabajadores (10%)
Deuda Largo plazo 12,345,000 Utilidad antes de impuestos
Capital 10,000,000 Impuesto a la Renta (30%)
Utilidades Retenidas 2,400,000 Utilidad Neta
Patrimonio 12,400,000
PASIVO Y PATRIMONIO 33,638,483 Determinación del Costo de Producción
Consumo de Materia prima
+ Costo Mano Obra directa
+ Costo Indirecto de Fabricación
= Costo Producción (*)

Determinación del Consumo de Materia Prima

Inventario Inicial MP
+ Compras de MP
- Inventario Final MP
= Consumo Materia Prima
 LIQUIDEZ Real Presupuesto
Ratio Circulante 1.20
34,500,000 Prueba Acida 0.80
18,444,150 Ratio de Liquidez Inmediata 0.01
2,125,400 ACTIVIDAD
18,650,000 Rotación de Inventarios PT (Días) 40
2,331,250 Rotación de Inventarios MP (Días) 50
16,055,850 Promedio de Cobros (Días) 70
10,420,000 ENDEUDAMIENTO
12,546,700 Ratio de Endeudamiento 0.59
5,635,850 Ratio de Endeudamiento Patrimonial 1.65
1,850,800 RENTABILIDAD
3,785,050 Margen Operativo (%) 20%
378,505 Margen Neto (%) 12%
3,406,545 ROE (%) 20%
1,021,964 ROA (%) 14%
2,384,582

8,800,000
4,200,000
5,650,000
18,650,000

e Materia Prima
1,145,500
9,121,167
1,466,666
8,800,001
% Cumplimiento