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INFORME – GESTIÓN FINANCIERA Versión: 1
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Doctora
MELODY GALVIS
Gerente (e)
MENSULA
Cordial Saludo
Entre algunos aspectos para tener en cuenta en el análisis de los Estados Financieros a
diciembre 31 de 2021, Ménsula-Bogotá que inciden notablemente producto del flujo lento e
inoportuno de recursos y la ausencia de medidas por parte del gobierno para normalizar el
giro en la operación del régimen subsidiado.
Hoy las graves dificultades presentes para las Empresas Sociales del Estado son las mismas
ocurridas en el pasado, antes de la emergencia social, en los anteriores bimestres muchas de
MENSULA, tuvieron que pagar intereses, tanto al sector financiero por préstamos para
cumplir con las obligaciones, como a sus proveedores por el no pago oportuno de sus
cuentas, generándose incluso suspensión de servicios en algunas instituciones por ausencia
de insumos que garantizaran una calidad en la prestación de servicios o por suspensión de
labores del personal asistencial y administrativo ante la ausencia de salarios, lo cual trae
como consecuencia que la MENSULA- Bogotá, no sea ajena a ésta realidad.
A la situación anterior, también se suma que no se aplica el Decreto 1965 del 31 de mayo
de 2010 y se debe acudir a todas las herramientas de tipo jurídico, técnico y administrativo
necesarios para evitar el ya repetido incumplimiento por parte de las aseguradoras.
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Cabe resaltar que para la prestación de MENSULA son los únicos que soportan y prestan la
atención al usuario pobre, con o sin dinero, las demás entidades al no recibo de los pagos
requeridos, no ejecutan los contratos de prestación de servicios, lo más preocupante es que
dicha situación se puede convertir en un gran problema de orden social en los municipios,
de continuar con ésta problemática, es factible que éstas empresas sociales del estado no
van a tener como prestar el servicio, siendo un derecho que está contenido en la
constitución.
CONTABILIDAD
ACTIVOS
Los inventarios pasaron de CIENTO CUARENTA Y NUEVE MILLONES
DOSCIENTOS VEINTIOCHO MIL CIENTO SETENTA Y DOS PESOS
($149.228.172,oo) del 2009 al 2010 a un valor de QUINIENTOS OCHENTA Y UN
MIL SEISCIENTOS QUINCE PESOS ($581.615,oo), reflejando para el 2010 una
situación más real, debido a que se hicieron los ajustes necesarios, de acuerdo a los
planes de mejoramiento realizados con el ente fiscalizador territorial.
En el activo corriente se presenta una disminución frente al 2009, por valor de
$883 OCHOCIENTOS OCHENTA Y TRES MILLONES, pasando de TRES MIL
QUINIENTOS TREINTA MILLONES ($3.530.000) frente al 2010 de DOS MIL
MILLONES SEISCIENTOS CUARENTA Y SIETE PESOS ($2.647.000.000),
una de las razones principales es la disminución del flujo de efectivo. Es necesario
destacar que se realizaron los ajustes pertinentes para disminuir la factura Número 2000
por valor de TRES MIL SEISCIENTOS VEINTISEIS MILLONES DE PESOS
($3.626.000.000), gracias a la certificación emitida por la secretaria de Salud Municipal
en la que ratificaba que no era posible el reconocimiento y pago de los márgenes
negativos en la contratación en las vigencias 2008 y 2009, por parte de Bogotá.
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PASIVO
El pasivo pasó de SEIS MIL NOVECIENTOS CINCUENTA MILLONES DE PESOS
($6.950.000.000) a NUEVE MIL CUATROCIENTOS CINCUENTA MILLONES DE
PESOS ($9.450.000.000), por las siguientes razones:
1. Una de las razones más importantes de lo ocurrido en éste último año, es consecuencia
de la disminución de 17.000 usuarios del SISBEN en la base de datos del FOSYGA en el
mes de abril de 2010, arrojando que los ingresos y los gastos no fuesen ajustados a dicha
realidad, por lo tanto se continuó con el mismo nivel de gastos pero con un menor
ingreso, obteniendo como resultado un endeudamiento MAYOR para la entidad al
finalizar el 2010, con un saldo de cuentas por pagar de SEIS MIL CUATROCIENTOS
CINCUENTA Y SEIS MILLONES NOVENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y
OCHO PESOS ($6.456.097.188) en Presupuesto, y un saldo total de Cuentas por Pagar
Contables por NUEVE MIL CUATROCIENTOS CINCUENTA MILLONES
CUATROCIENTOS DIEZ MIL SETECIENTOS NOVENTA Y SEIS PESOS
($9.450.410.796), trayendo como resultado un incremento del déficit presupuestal que
afectará el presupuesto del año siguiente de la Institución por SIETE MIL NOVENTA Y
NUEVE MILLONES ($7.099.000.000).
2. Así mismo la inclusión de la factura Número 2000 por TRES MIL SEISCIENTOS
VEINTICINCO MIL MILLONES SEISCIENTOS NOVENTA Y SEIS MIL
SEISCIENTOS OCHENTA Y NUEVE PESOS ($3.625.696.689), en facturación,
cartera, presupuesto y contabilidad, sin existir un compromiso escrito, ni certificados de
disponibilidad y registro presupuestal expedidos por el área financiera del Municipio de
Pereira, para subsanar el alto valor correspondiente a Márgenes de Contratación de la
actual vigencia, por valor de SIETE MIL SEISCIENTOS DOCE MILLONES
($7.612.000.000) de la vigencia 2010, por lo que dicha situación le dio tranquilidad a la
ESE, y por lo tanto se continuó con el mismo nivel de gasto, valor que finalmente
terminó asumiendo la entidad.
Cabe aclarar que ésta prestación de servicios de salud a los usuarios más pobres, como
desplazados y vinculados en la vigencia 2010, por no existir contrato o convenio
preestablecido, no lo reconoce ni el Municipio, ni el Departamento, ni la Nación, por
lo que OBLIGA a M E N S U L A asumir dicho margen de contratación, en sus
estados financieros, incrementando así la pérdida y déficit para ésta vigencia.
3. Es necesario resaltar que dentro de éstos NUEVE MIL CUATROCIENTOS
CINCUENTA MILLONES ($9.450), se encuentran cuentas que se pagan con SGP Sin
Situación de Fondos, por valor de MIL SETECIENTOS VEINTIOCHO MILLONES
($1.728) (Cesantias, Aportes a Fondos Pensiónales, Aportes a
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Seguridad Social), lo que quiere decir que este dinero lo transfiere directamente la
Nación, lo que lleva a concluir que la MENSULA- BOGOTA, realmente tendría que
asumir efectivamente deudas por valor de SIETE MIL SETECIENTOS VEINTIDOS
MILLONES DE PESOS ($ 7.722) para la empresa
como tal, porque lo otro es asumido con el Presupuesto del Sistema General de
Participaciones SIN SITUACION DE FONDOS, es decir con dineros que NO entran
directamente a la empresa como tal.
Tanto en el pasivo corriente como el no corriente, en operaciones de crédito público, está
presente el crédito con el banco GNB SUDAMERIS, que actualmente suma MIL
QUINIENTOS MILLONES DE PESOS ($1.500.000.000)..
En las cuentas por pagar a Largo Plazo en adquisición de bienes y servicios, se encuentra
un valor por CIENTO TREINTA Y SIETE MILLONES NOVECIENTOS CUARENTA
MIL OCHOCIENTOS NOVENTA Y UN PESOS ($137.940.891) correspondientes a
Proveedores que se encuentran en conciliación con la ESE. Así mismo, pertenece a este
mismo acápite los acreedores, que son las partidas del SGP, pendientes por conciliar.
Los descuentos que se reflejan en las Cuentas por Pagar, una parte corresponde a
libranzas que se le descuentan a los funcionarios de la empresa por nómina,
suscripciones a telefonía celular, aportes a sindicatos, los fondos de empleados,
embargos judiciales, auxilios y otros acreedores por QUINIENTOS TREINTA
CUATRO MILLONES DE PESOS ($534.000.000) que tienen que ver por ingresos
venta de servicios, que no se han podido identificar por parte del área de cartera.
Y finalmente en las obligaciones laborales tanto a corto como largo plazo, se encuentran
todas las deudas laborales que la empresa tienen con los empleados.
PATRIMONIO
El patrimonio disminuye de DIECINUEVE MIL MILLONES DE PESOS
($19.000.000.000) a ONCE MIL DOSCIENTOS CINCO MILLONES DE
PESOS ($11.205.000.000), por el efecto de la pérdida del ejercicio de la vigencia 2010
de TRES MIL TRESCIENTOS NUEVE MILLONES DE PESOS
($3.309.000.000). Esto se puede explicar por las razones contempladas en el pasivo y las
pérdidas continuas presentadas en los ejercicios anteriores, correspondientes a los 3
últimos años.
ESTADO DE RESULTADOS
Crecimiento los costos de ventas de DIECINUEVE MIL NOVECIENTOS SESENTA
MILLONES DE PESOS ($19.960.000.000) a VEINTIUN MIL
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A continuación, se analizan las razones de Iliquidez de la empresa, tanto para el año 2010
como para el 2009 y así obtener el diagnóstico de que tan vulnerable se encuentra la ESE
para cubrir los compromisos, no sólo a corto sino a largo plazo y su rentabilidad, de
acuerdo con su utilidad:
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RAZONES DE SOLVENCIA Y
APALANCAMIENTO
1, Ventas a pasivos
= ventas netas / Pasivos totales 33.146.454/9.450.410 3,51
2, Endeudamiento total
= Pasivos Totales / Activos Totales 9.450.410/ 20.656.327 0,46
RAZONES DE RENDIMIENTO
1,Margen de Utilidad antes de Impuestos
= Utilidad antes de Impuestos / ventas
netas -3.309.411/33.146.454 -0,10
El análisis de las razones de liquidez para diciembre 31 de 2010, refleja los siguientes
resultados:
No se cuenta con el efectivo necesario a corto plazo para responder con las deudas que
tiene la empresa (inferiores a 1 año).
Las ventas, frente a los pasivos totales, pueden responder hasta 3,5 veces por las deudas.
Las deudas que se deben a los proveedores, reflejan el 46% de compromiso de los
activos a diciembre 31 de 2010.
El pasivo corriente, representa el 77% del total de las deudas con que cuenta la empresa,
lo que significa que el 77% de las deudas son de corto plazo, es decir, hay que pagarlas a
un tiempo inferior de 1 año.
El 84% del patrimonio es de proveedores, pero si hay un avalúo de bienes, el patrimonio
aumentaría, disminuyendo así el porcentaje del endeudamiento en la entidad.
Para el año 2010 el resultado del ejercicio fue pérdida, por lo tanto no arroja rentabilidad
ni frente a las ventas, patrimonio o activos.
En conclusión, si se analizan las razones financieras del 2010 frente al 2009, el primero
arroja resultados desfavorables, a comparación con el 2009, pues la empresa frente a éste
último, tenía casi todo el efectivo o capital de trabajo para responder por las deudas a corto
plazo, quedaba pendiente por pago un porcentaje muy inferior, arrojando unos valores
negativos de saldos pendientes por pagar de no mayor importancia.
Para el 2009, las ventas netas superaban 4.45 veces las deudas y sí había endeudamiento
frente a los activos y patrimonio, pero no era tan preocupante como los resultados al 2010.
(3.530.128-
2, RAZÓN CORRIENTE - (2.647.385 - 581.615) - 149.228.772) -
INVENTARIOS 7.310.706 -5.244.936,00 3,741.283 -360.383
RAZONES DE SOLVENCIA Y
APALANCAMIENTO
1, Ventas a pasivos 33.146.454/9.450.410 3,51 30.958.197/6.949.260 4,45
= ventas netas / Pasivos totales
2, Endeudamiento total
= Pasivos Totales / Activos Totales 9.450.410/ 20.656.327 0,46 6949260/26.411.710 0,26
RAZONES DE RENDIMIENTO
1,Margen de Utilidad antes de
Impuestos -3.309.411/33.146.454 -0,10 1289465/30.958.197 0,04
= Utilidad antes de Impuestos / ventas
netas
A continuación relaciono los informes de gestión de cada área, las cuales tienen que ver con
la dependencia financiera:
El área contable es quien recopila la información emitida por las demás áreas, es decir, que
si los insumos recibidos son confiables, oportunos y veraces, se puede contar con una
información contable bajo las mismas características y de esto depende el hecho de emitir
Estados Financieros Básicos, que le permitan a la Gerencia la toma de decisiones.
Es necesario mencionar que ante las fallas del sistema también se presentaron errores de
digitación del recurso humano de la empresa.
La Empresa Social del Estado ESE Salud Pereira para el año 2010, en cuanto al
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Es importante resaltar que al finalizar la vigencia y con la ayuda del proveedor del
software, se lograron enmendar muchos de los inconvenientes que se presentaron a lo largo
de todo el año, quedando todavía algunos compromisos por cumplir por parte de ellos, en
cuanto al correcto funcionamiento del módulo de inventarios y las capacitaciones que se
deben llevar a cabo con el personal que manipula el software en la entidad.
En cuanto al área de inventarios queda como tarea realizar inventarios generales, al iniciar
la vigencia 2011, con el fin de comenzar con saldos nuevos en el módulo de inventarios,
puesto que dicha información fue imposible reconstruirla en su totalidad, ya que se
detectaron errores en la parametrización inicial, en las correcciones realizadas por bases de
datos y en el funcionamiento del software.
Los Estados Financieros de la ESE Salud Pereira, durante la vigencia 2010, se vieron
afectados principalmente por:
ACTIVOS
Se depuraron las conciliaciones bancarias, en cuanto a partidas que se encontraban sin
identificar de vigencias anteriores y se incluyeron en la contabilidad.
Se logró incorporar el predio San Joaquín en los estados contables, lo cual se hizo a través
de la figura jurídica “permuta”, realizada con la Alcaldía de Pereira, que consistió en el
intercambio del predio Cuba Parque por el predio San Joaquín, teniendo en cuenta que los
valores de los avalúos del predio Cuba Parque se encontraban sobrevalorados
contablemente, lo cual afectó de manera negativa el patrimonio de la institución y las
cuentas de propiedad planta y equipo y valorizaciones.
Los bienes inmuebles no han sido objeto de avalúo técnico desde la vigencia 2003 y
se está a la espera de la gestión administrativa que permita llevar a cabo este proceso, lo
cual finalmente repercutirá en los saldos de los activos y el patrimonio de la entidad.
Está pendiente la conciliación con el área de Apoyo Logístico, respecto a los inventarios
generales, debido a todas las dificultades que existen a nivel administrativo y del sistema de
información, sin embargo se depuró dicho inventario en cuanto a salidas que se
encontraban pendientes por descargar y por tal razón se explica su disminución de una
vigencia a otra.
PASIVOS
Se actualizó el pasivo por concepto de cesantías del personal retroactivo, cálculo
acumulado hasta el 31 de diciembre de la vigencia 2010.
Respecto a los demás procesos contables como son la gestión de organización y causación
de cuentas, revisión de libros contables, causación y revisión de impuestos y seguimiento a
los procesos contables, se encuentran al día hasta el 31 de diciembre de 2010.
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INGRESOS
Los ingresos totales durante las vigencias evaluadas presentaron una disminución de
9.01%, la disponibilidad inicial para 2009 se hizo necesario modificarla, debido a que luego
de una minuciosa revisión se determinó que durante esta vigencia no se contó con
disponibilidad inicial quedando esta en cero (0).
Respecto a Otros Ingresos Corrientes se nota una disminución de 21.46% así mismo los
Ingresos de Capital presentaron una disminución de 88.57%, como consecuencia de la
disminución en la recuperación de cartera y los rendimientos financieros.
GASTOS
En contraste a los ingresos, los gastos presentan un incremento de 5.44%, es decir que los
compromisos fueron mayores a los ingresos. Dentro de los gastos los más representativos
están los de Funcionamiento con un incremento de 16.16% en los cuales los de mayor peso
son los Gastos de Personal con una variación de 14.21% seguidos de los Gastos Generales
con un incremento de 19.24%, es importante aclarar a partir de la vigencia 2010 a los
Gastos de Personal (Servicios Personales Indirectos) fueron imputados los contratos
realizados para dar cumplimiento a los contratos interadministrativos suscritos con
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Los Gastos Generales presentan aumento debido a que hasta la vigencia 2009 la
contratación para la interconexión y transporte de datos por medio de fibra óptica era
imputada a gastos de inversión, pero a partir de 2010 se imputó a servicios públicos.
Los Gastos de inversión presentaron una disminución de 47.91% disminución esta que se
presentó debido a la falta de flujo de caja durante la vigencia 2010 para la ejecución de las
actividades que hacen parte de los proyectos de inversión de la Entidad.
Las Cuentas por Pagar presentan una disminución de 16.02%, es así como a la fecha de
corte en la vigencia 2010 se pagaron DOS MIL OCHOCIENTOS CATORCE MILLONES
CIENTO SETENTA Y SEIS MIL NOVECIENTOS VEINTE PESOS ($2.814.176.920).
Así las cosas, se observa que la Empresa Social del Estado Salud Pereira durante
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las vigencias analizadas en las fechas de corte presenta déficit de MIL SEISCIENTOS
SESENTA Y TRES MILLONES CUATROCIENTOS NOVENTA Y TRES MIL
OCHOCIENTOS CINCUENTA Y TRES PESOS ($1.663.493.853) y SEIS MIL
CINCUENTA Y DOS MILLONES TRESCIENTOS DOCE MIL NOVECIENTOS
SETENTA Y NUEVE PESOS ($6.052.312.979) respectivamente,
el cual ha aumentado en 263.83%, es decir que los compromisos han sido mayores que los
recaudos en estos valores en la vigencias analizadas.
En el Mes de diciembre se cuenta con el presupuesto aprobado para la vigencia 2011, tanto
por el COMFIS, según Resolución Número 8071 de diciembre 22 de 2010 y por la Junta
Directiva de la Entidad según Acuerdo Número 003 diciembre 27 de 2010, y Resolución
de Desagregación Número 633 de diciembre 27 de 2010 de desagregación, así mismo se
realizó resolución de suspensión del presupuesto por valor de SIETE MIL NOVENTA Y
UN MILLONES QUINIENTOS SETENTA Y OCHO MIL NOVECIENTOS
TREINTA Y SIETE PESOS M/CTE
($7.091.578.937), por encontrarse desequilibrado en este valor, las partidas suspendidas
serán reactivadas en la medida que se perciban nuevos ingresos.
Equivalentemente se incluyeron al presupuesto 2011 la totalidad de las Cuentas por Pagar
constituidas a diciembre 31 de 2010 por valor de SEIS MIL CUATROCIENTOS
CINCUENTA Y SEIS MILLONES NOVENTA Y SIETE MIL
CIENTO OCHENTA Y OCHO PESOS ($6.456.097.188), las cuales actualmente cuentan
con un nuevo certificado de disponibilidad presupuestal y registro presupuestal, para así
garantizar la continuidad en su ejecución para la presente vigencia.
GASTOS COMPROMETIDOS
VARIACION 2009-
CONCEPTO 2.008 2.009 2.010 PROYECTADO 2011 2010
Gastos de Personal 12.656.528.580 15.472.663.620 17.671.339.123 17.314.922.780 14,21
Gastos Generales 2.994.845.485 3.541.697.142 4.223.224.553 5.144.350.099 19,24
Transferencias 92.951.507 131.682.222 345.640.354 254.854.400 162,48
Gastos de Operación 4.601.080.830 5.238.568.859 5.736.437.183 5.727.000.000 9,50
Servicio de la Deuda 230.482.500 911.612.812 887.330.289 810.875.000 -2,66
Gastos de Inversión 1.450.491.961 2.761.226.680 1.438.440.357 1.346.274.000 -47,91
Cuentas por Pagar 4.010.197.314 3.350.870.172 2.814.176.920 6.500.962.893 -16,02
TOTAL GASTOS 26.036.578.177 31.408.321.507 33.116.588.779 37.099.239.172 5,44
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INGRESOS DE EXPLOTACION
Subsidiado 16.604.776.391 20.172.157.621 19.515.130.536 22.895.298.268 -3,26
Vinculados 1.249.396.334 1.567.894.966 948.797.126 300.000.000 -39,49
En 2010 contrato ENFASYS $2,174,449,020
Para 2011 se proyecta Contratación con la Secretaría Municipal de Salud por $1,950,000,000
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Las tareas realizadas por el subgerente de apoyo con funciones de Tesorería desde mediados del
mes de octubre a 31 de diciembre de 2010 fueron las siguientes:
SITUACIONES ESPECIALES
En el desarrollo de las actividades propias de la Tesorería de la E.S.E. Salud Pereira se han
presentado situaciones especiales o particulares dentro de las cuales se destacan las
siguientes:
Informo que una buena parte de estos cheques fueron anulados en el mes de enero de
2011.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Respecto de las obligaciones tributarias que se desprenden del giro ordinario de las
operaciones que desarrolla la E.S.E. Salud Pereira, me permito informar que:
Nivel Nacional:
Es importante hacer claridad respecto de los valores a pagar de las estampillas y retención
del INDER del mes de diciembre, que a pesar de que fueron respaldadas con la
disponibilidad o situación de tesorería, no se cancelaron oportunamente en el mes de enero,
debido a que al comienzo de la vigencia 2011 se presentaron dificultades financieras para
cubrir obligaciones tales como: Aportes al Sistema de Seguridad Social y Aportes
Parafiscales de los empleados de la E.S.E. Salud Pereira las cuales generan intereses
moratorios y por lo tanto responsabilidades mucho más serias para los servidores
públicos responsables del pago de estas, sin desconocer que las estampillas también son
sumamente importantes.
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FACTURACIÓN
Los valores facturados durante el año 2010, (Facturas de venta presentadas a las diferentes
entidades responsables del pago), por los diversos conceptos se discriminaron de la
siguiente forma:
de abril de 2010. Por otra parte, el primer trimestre del año 2009, el contrato con
Caprecom era por evento.
En el ítem SOAT y ECAT se explica la disminución, por la reducción de usuarios que
solicitan este servicio en nuestra institución, explicado posiblemente por un acceso más
rápido al servicio de Urgencias del Hospital San Jorge, la Clínica Saludcoop, Clínica los
Rosales, entre otras.
En el ítem Empresas Sociales del Estado, la disminución se debe a que el cobro en el
año 2009, de las atenciones prestadas a usuarios del régimen subsidiado de otros
municipios, se hacía las Empresas Sociales del Estado de cada municipio
En el ítem Otras entidades, se incluyen los cobros realizados por atenciones prestadas a
usuarios afiliados al régimen de excepción, (PONAL, Magisterio, etc.), además para el
año 2009 se registró un contrato para realización de actividades PAB suscrito con la
Secretaría Municipal de Salud (ÉNFASYS)
Así mismo, la disminución del recurso humano ha ocasionado inconvenientes, con los
reemplazos en caso de vacaciones, incapacidades, permisos, y otros, toda vez que no se
cuenta con personal disponible.
Sumado a lo anterior, el problema existente con las fotocopiadoras del área de urgencias,
las cuales han sido reportadas en varias oportunidades con daños o sin toner, no se brindan
soluciones oportunas, ocasionando traumatismos al proceso de facturación.
De otra parte, los horarios de urgencias fueron modificados, con el propósito que se
laborara turnos de ocho horas y no de doce como se venía haciendo. Igualmente, me
permito informar que se realizó un proceso de capacitaciones en los meses de junio y julio
de 2010, donde se logró la participación mayoritaria de los funcionarios que hacen parte de
las áreas de facturación, estadística y archivo.
control y asesoría a los funcionarios sobre los procesos de facturación, archivo y recaudo.
Es importante destacar que en el mes de noviembre, se recibió la instrucción verbal por
parte del Dr. Juan Carlos Marín, Gerente, de intervenir y coordinar el proceso de
facturación de exámenes del laboratorio clínico, lo cual se hizo con excelentes resultados.
CARTERA
Las cuentas por cobrar de la ESE Salud Pereira a cierre diciembre 31 de 2010, suman DOS
MIL CUATROCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO MILLONES CIENTO
DIECINUEVE MIL OCHOCIENTOS OCHENTA Y NUEVE PESOS
($2.454.119.889) siendo este el saldo que figura en los estados financieros.
Las cuentas por atenciones a población afiliada al régimen subsidiado representan el 64%
aproximadamente del total de las cuentas por cobrar, seguidamente encontramos otras
cuentas por cobrar con el 26% aproximadamente. Estos dos grupos al cierre de la vigencia
representan los mayores deudores de la institución. Luego encontramos las deudas del
Consorcio Fidufosyga y ECAT, las atenciones por accidentes de transito, el régimen
contributivo y por ultimo la población considerada vinculada.
DIVISION DE LA CARTERA
VALOR PARTICIPACION
CARTERA SANA $ 399.126.085 16,26%
CARTERA VENCIDA $ 2.054.985.804 83,74%
TOTAL CARTERA $ 2.454.111.889 100,00%
La cartera se encuentra dividida en cartera sana y dentro de esta encontramos las cuentas
con menos de 60 días de vencidas las cuales ascienden a la suma TRESCIENTOS
NOVENTA Y NUEVE MILLONES CIENTOS VEINTISÉIS MIL
OCHENTA Y CINCO PESOS ($399.126.085) representando el 16% del total de las
cuentas y la cartera vencida que suma DOS MIL CINCUENTA Y CUATRO MILLONES
NOVECIENTOS OCHENTA Y CINCO MIL OCHOCIENTOS CUATRO
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REGIMEN SUBSIDIADO:
En el grupo de la cartera sana, la mayor representación la tiene el régimen subsidiado con
DOSCIENTOS CINCUENTA Y UN MILLONES CIENTOS SESENTA Y
CUATROMIL DOSCIENTOS OCHENTA Y SEIS PESOS
($251.164.286) que constituye el 63% aproximadamente y se encuentra representado
principalmente por las siguientes entidades:
De los anteriores deudores, Caprecom, Cafesalud y Asmet Salud, son entidades con las
cuales la ESE Salud Pereira tiene relación contractual y los saldos corresponden a:
Cafesalud: El saldo de esta entidad corresponde a recobros que fueron descontados de los
pagos que realizan con cargo a la capita pero que no han sido reportados oficialmente la
ESE Salud Pereira, por tanto no han sido aceptados.
En IPS Públicas se encuentran las cobros generados a Empresas Sociales del Estado de la
región por atenciones a usuarios de régimen subsidiado. Dentro de estas entidades las que
tienen saldos mas representativos son:
El Hospital San Pedro y San Pablo de la Virginia con UN MILLÓN NOVECIENTOS
CINCUENTA Y SEIS MIL NOVECIENTOS PESOS ($1.956.900)
Hospital Departamental de Cartago con UN MILLÓN CIENTO SETENTA Y CUATRO
MIL CUATROCIENTOS PESOS ($1.174.400).
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REGIMEN SUBSIDIADO
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Al Igual que con la cartera sana, dentro de este grupo la mayor representación la tienen los
cobros efectuados al Régimen Subsidiado con MIL TRESCIENTOS VEINTISIETE
MILLONES DOSCIENTOS OCHENTA Y TRES MIL CIENTOS SEIS
PESOS ($1.327.283.106) que representa el 65% aproximadamente. Los deudores más
representativos son:
Compensación Familiar a las cuales se les realiza gestión de cobro y los saldos que se
encuentren para depurar, labor que se adelantara con el acompañamiento del área de
auditoria de cuentas médicas.
Letras de Cambio: estos documentos son firmados por los particulares sin capacidad de
pago y se encuentran con un saldo por cobrar de DOSCIENTOS DIECINUEVE
MILLONES TRESCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO MIL
TRESCIENTOS DIEZ PESOS ($219.354.310), los cuales corresponden a documentos sin
datos de la vigencia 2007, todas las letras de las vigencias 2008, 2009 y 2010.
Otras entidades que son deudoras de la ESE Salud Pereira por la venta de servicios de
laboratorio, son las Administradoras de Riesgos Profesionales La Previsora Vida con una
deuda de SIETE MILLONES SETECIENTOS CUARENTA Y OCHO MIL CIENTO
TREINTA Y TRES PESOS ($7.748.133) y Seguros la Equidad con SEISCIENTOS
VEINTE MIL CIENTO TREINTA Y TRES PESOS
($620.133). Con la Previsora Vida ha habido comunicación permanente de modo que nos
permita aclarar las facturas y solicitar el pago de estos servicios y la Equidad la respectiva
gestión de cobro. El saldo CIENTO TREINTA Y CINCO MIL DOSCIENTOS PESOS
($135.200) pertenecen a entidades de régimen especial.
FOSYGA – ECAT
Tiene un saldo por cobrar de CIENTO VEINTISIETE MILLONES SETECIENTOS
VEINTISÉIS MIL TRESCIENTOS OCHENTA Y SIETE PESOS ($127.726.387)
el cual corresponde a cobros por atenciones de accidentes de transito fantasmas y
atención a desplazados de vigencias anteriores, los cuales con los cambios de Consorcio
que ha realizado el Fosyga entorpece la regularidad en los pagos.
ANALISIS HORIZONTAL
Comparando el saldo de la cartera durante este cierre, con el mismo periodo de la vigencia
anterior, se observa en el total de ésta un incremento del 40%. Este incremento se refleja
principalmente en el régimen subsidiado, al pasar de NOVECIENTOS VEINTISIETE
MILLONES CUATROCIENTOS CINCUENTA Y OCHO MIL DOSCIENTOS TREINTA
Y CINCO PESOS ($927.458.235) a MIL QUINIENTOS SETENTA Y OCHO
MILLONES CUATROCIENTOS CUARENTA Y SIETE MIL TRESCIENTOS
NOVENTA Y DOS PESOS ($1.578.447.392) y se
presentó por:
El cambio en la modalidad de los pagos por este régimen el cual empezó a regir a partir
del día 17 de abril a raíz de la declaratoria de Emergencia Social. Según la nueva
modalidad, los giros ya no serian realizados por las EPSS, sino que fueron realizados
directamente y durante unos meses por el Ministerio de la Protección Social y otros a
través de la Secretaria de Salud y Seguridad Social y los cuales están basados en la
BDUA que posee el Fosyga.
Otro de los factores que influyeron para este incremento, se debe a la falta de liquidación
de los contratos de Régimen Subsidiado de las EPSS con las cuales la entidad tiene
relación contractual.
Los contratos de la vigencia 2009 terminaron el 31 de marzo de 2010 y los nuevos
contratos empezaron a partir del 17 de abril de 2010, por tanto los primeros 16 días de
abril fueron facturados por evento, pero aunque Asmet Salud ha realizado pagos
anticipados a estos eventos, no ha sido posible abonar estos pagos teniendo en cuenta
que los auditores de ambas entidades no se han puesto de acuerdo con respecto a las
objeciones presentadas a estos eventos.
Las cuentas de SOAT por el contrario, presentaron una reducción del 27%
aproximadamente al pasar de CINCUENTA Y UN MILLONES CUATROCIENTOS
SESENTA Y NUEVE MIL TRESCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO PESOS
($51.469.354) a TREINTA Y CINCO MILLONES OCHOCIENTOS DIECISÉIS MIL
CIENTOS SESENTA Y UN PESOS ($35.816.161). Esto obedece
básicamente a que las cuentas por SOAT se encuentran al día en facturación y se ha
presentado una leve regularidad en los pagos.
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FACTURACIÓN Y CARTERA
La institución reconoció durante la vigencia 2010 por venta de servicios de salud la suma
VEINTICINCO MIL SETECIENTOS OCHO MILLONES QUINIENTOS TREINTA Y
SIETE MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA Y SIETE PESOS ($25.708.537.857) y se
recaudó la suma VEINTICINCO MIL VEINTIOCHO MILLLONES DOSCIENTOS
SETENTA Y CUATRO MIL SETECIENTOS
CUARENTA PESO ($25.028.274.740) lo que nos representa un porcentaje de recaudo del
97%, indicador que no es muy real teniendo en cuenta que se presentaron ingresos de
Caprecom EPSS que no estaban reconocidos por parte de la institución e ingresos girados
de mas de la EPSS Asmet Salud que toca cruzar en la vigencia 2001.
ROTACIÓN DE LA CARTERA
Cuentas por cobrar 2008 DOS MIL SETECIENTOS VEINTE MILLONES DOSCIENTOS
OCHENTA Y CUATRO MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO PESOS
($2.720.284.854)
Cuentas por cobrar 2009 UN MILLÓN SETECIENTOS CUARENTA Y TRES MIL
CUATROCIENTOS SETENTA Y UN PESOS OCHOCIENTOS OCHENTA Y NUEVE
PESOS ($1.743.471.889)
Rotación de cartera = Total facturado 2010 / cuentas por cobrar promedio (2008- 2009)
$25.708.537.857
Rotación = = 11.52
$ 2.231.878.371
El anterior indicador nos muestra que las cuentas por cobrar de la ESE Salud Pereira se
recuperan en promedio cada 31 días. Comparado con la vigencia del 2009 que fue de 37
días promedio se nota una reducción en este indicador, la cual se presento por los
siguientes factores:
Durante el último trimestre se presentó recaudo por la Cápita de Caprecom por un valor
de CIENTO VEINCINCO MILLONES TRESCIENTOS VEINTISÉIS MIL
NOVECIENTOS CUARENTA PESOS ($125.326.040) pero este recaudo no
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se encontraba reconocido, por lo tanto quedo registrado en una cuenta del pasivo como
un ingreso por devolver si fuera dado el caso.
En el mes de diciembre, la Secretaria de Salud y Seguridad Social por error, giro de
mas por la EPS Asmet Salud, la suma de DOSCIENTOS OCHO MILLONES
OCHOCIENTOS SETENTA Y SEIS MIL OCHO PESOS $8.876.008) valor que debe
ser cruzado durante la vigencia 2011.
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CONCLUSIONES
GESTION HUMANA
La Oficina de Gestión Humana con fecha de corte a Noviembre 30 2010 realizó la siguiente
gestión:
CAPACITACION:
Diseño del Plan Institucional de Capacitación para la vigencia 2010- 2011 el cual se inició
con la etapa de sensibilización al equipo de líderes de diferentes procesos claves, entre las
actividades desarrolladas durante esta primera fase fueron:
El producto de la primera etapa, ha sido el diseño del plan de acción orientado hacia la
sensibilización y generación de expectativas en las diferentes unidades, para lo cual se
diseñaron carteleras que fueron expuestas en los sitios de trabajo para que todos los
funcionarios participaran expresando sus necesidades de capacitación, se ha propuesto el
diseño de un botón que promocione la actividad al interior de la institución.
Para la segunda fase, se utilizaron las encuestas diligenciadas que sirvieron como insumo
para iniciar la tercera fase de consolidación de los Proyectos de Aprendizaje identificados
en cada una de las Unidades Intermedias: Kennedy, Cuba y Centro, se establecieron que
proyectos de aprendizaje se iban a realizar y los posibles formadores.
Teniendo en cuenta que el plan de capacitación se estructuro para una vigencia de dos
años, con corte a diciembre 31 de 2010 se lleva un cumplimiento del 30% de las
necesidades de capacitación diagnosticadas, tales como
Nota: Para el cumplimiento del plan de capacitación el costo para la entidad fue solo el
tiempo de asistencia del personal, haciendo claridad que en la vigencia 2010 el mayor
número de horas utilizadas para capacitación se genero en el tema de herramientas
ofimáticas (sistemas), el cual fue 100% tiempo del personal.
Se capacito a los funcionarios con personal a cargo sobre evaluación del desempeño y se
enviaron los formatos para concertación y evaluación del personal de carrera
administrativa.
SALUD OCUPACIONAL:
BIENESTAR SOCIAL:
Se elaboro un plan de bienestar social y el Plan de Incentivos, los cuales solo tuvieron un
cumplimiento parcialmente discriminado así; incentivo de antigüedad e incentivo por
recreación, pago de servicios funerarios para todos los empleados y su núcleo familiar los
cuales se otorgan al 100% de los funcionarios.
Es del caso anotar que el 13.31 % faltante por ejecutar con el cual se realizaban diversas
actividades, no se ejecutó por la situación económica por la cual atraviesan la mayoría de
las entidades del estado.
Nota: Contra la vigencia 2010 se canceló el auxilio educativo de la vigencia 2009, pago por
valor de TREINTA Y NUEVE MILLONES SEISCIENTOS MIL PESOS
($39.600.000), suma que impactó notoriamente el presupuesto 2010 y por lo cual no hubo
flujo de caja para realizar actividades en la vigencia, no obstante se realizaron actividades
como:
HISTORIAS LABORALES:
Se esta en un proceso de organización de la historias laborales, proceso que hubo que
reiniciar para dar cumplimiento a interpretación de las auditores de la contraloría de las
circulares del archivo general de la nación, por lo que hubo que reiniciar el proceso para dar
cumplimiento, el cual se tiene como meta terminar en el primer semestre de la vigencia
2011.
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NOVEDADES DE PERSONAL:
Inducción y Reinducción
El área de Recurso Humano no elaboró un programa de Reinducción dentro del plan de acción para
la vigencia de 2010, por lo que deberá programar para el 2011 una (1) Reinducción semestral, en
MECI, Carrera Administrativa y Gestión de Calidad.
ARCHIVO
La Entidad debe cumplir con Ley 594 de 2000 (Ley General de Archivo), y el Plan de
mejoramiento acordado con la Contraloría Municipal de Pereira en ésta vigencia, por lo cual deberá
realizar las siguientes actividades para la Vigencia 2011:
Para dar cumplimiento a la aplicación de las mismas, en el mes de julio se trasladó a la funcionaria
Doris García Zapata de la Unidad Intermedia de Salud de Cuba para la oficina de Gestión
Documental, la entidad contrató con una persona Técnica en Archivo el 10 de Noviembre de 2010,
hasta el día 10 de enero de 2011, para capacitar a los funcionarios encargados del manejo de
documentos en cada sección con el ánimo de organizar los archivos de gestión que tienen a su
cargo, basándose en la Tabla de Retención Documental según acuerdo 042 de 2002 en su artículo
cuarto, dando así cumplimiento a lo estipulado por la Circular 035 de 2009 de la Procuraduría
General de la Nación, donde advierte a las entidades del Estado sobre el manejo, organización y
conformación de los Archivos y Fondos Documentales.
Con respecto al archivo Central, se requiere con urgencia un depósito con el espacio suficiente y las
condiciones óptimas para la ubicación de dicho archivo; actualmente se cuenta con un espacio muy
reducido para el volumen de cajas que allí reposan, las estanterías no cumplen con los estándares de
espacio y disponibilidad por lo cual se dificulta el acceso para la búsqueda de la información
cuando es requerida. Se debe pensar en las próximas transferencias documentales que van a hacer
las diferentes subsecciones de la entidad cuando, según su tabla de retención, esta cumpla el
tiempo de permanencia en el Archivo de Gestión.
Los documentos que reposan en el Archivo Central de las distintas secretarías ameritan toda una
organización normativa y técnica, por lo que se sugiere la organización de los mismos.
Cabe destacar que para el manejo del Archivo histórico, la entidad también debe contar con el
espacio suficiente, para guardar allí toda la documentación necesaria correspondiente a vigencias
anteriores, que requieren custodia, de acuerdo al tiempo aprobado por el Comité de Archivo y
sugerido por cada dependencia.
Es indispensable poder contar con una persona idónea que coordine la oficina de Gestión
Documental, ya que es ésta funcionaria quien debe manejar los procesos y velar por el
cumplimiento de las normas como lo estipula el Archivo General de la Nación, mediante la Ley 594
del 2000.
1
La Ese Salud Pereira Actualmente presenta ante la Contraloría Municipal de Pereira, Plan
de Mejoramiento de las Vigencias 2008 y 2009, por lo que en ésta vigencia de 2010,
muestra como etapa inicial de seguimiento a dicho plan, listado de necesidades elaboradas
por los Subgerentes de cada Unidad Intermedia, seguimiento trimestral por cada Interventor
de la entrega del suministro discriminado por proveedores. Consolidado de las Entregas
realizadas al Almacén y Plan de Compras 2010, de acuerdo a la Resolución Número 182
del 17 de Noviembre de 2010, por la cual se reglamenta la Rendición de Cuenta en línea y
se unifica la Información que se presenta a la Contraloría Municipal de Pereira y al
Instructivo F-24 CMP INFORMACIÓN ADICIONAL PLAN DE COMPRAS
ANUAL Y SU EJECUCIÓN, en lo que tiene que ver con:
Así mismo, no sólo se Presenta el Plan de Compras para la compra de Suministros sino
también con la prestación de los servicios.
También es necesario que para el Plan de Compras, como elemento fundamental que
garantizan la adecuada ejecución de los recursos de la entidad y el cubrimiento de los
gastos necesarios para el normal funcionamiento de la misma, se adopte como herramienta
de planeación y se realice en el software, el cual enmarca un parámetro básico de control
ante el Ente de Control Territorial. Así mismo, y en consideración al déficit de recursos
actual de la entidad, el Plan de Compras debe permitir la programación eficiente para dar
cumplimiento a los compromisos y obligaciones de ley y de contratación, como prestación
de servicios, honorarios, capacitaciones, servicios técnicos, suministros, entre otros.
La ejecución del Plan de Compras se hizo con sujeción a la normatividad vigente, es así,
como toda la contratación se realizó por contratación directa, invitación y por tracto
sucesivo.
Es necesario tener en cuenta que la ley 1116 y el Decreto 111 de 1996, articulo 46),
establece una premisa muy importante para el Estado:
“Las empresas son las células sobre las cuales se construye la prosperidad de las
naciones y que, por lo tanto, es responsabilidad de los Estados hacer lo que esté a su
alcance para impedir que desaparezcan”.
Es imprescindible Verificar los plazos para el cobro de cartera (Decreto 4747 de 2007),
para poder Realizar las acciones pertinentes para un cobro más ágil de la cartera, las
cuales no deben superar un periodo mayor de 60 días.
Cordialmente,