Evaluacion2006 Evaluacion2006

Informe de la Gestión Fiscal de la Administración Central y
Entidades Descentralizadas del Municipio de Santiago de Cali

Vigencia 2006 Página 8
1. ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL MUNICIPIO DE

SANTIAGO DE CALI
1.1 ADMINISTRACIÓN CENTRAL
1.1.1 HECHOS RELEVANTES
 El Municipio de Santiago de Cali, implementó el Sistema de Gestión Financiera

Territorial-SGFT a través de la firma SAP Caribe Ltda; cuyo fin es el de obtener
como resultado la unificación, estandarización y racionalización de los
procesos y procedimientos requeridos para la producción de información
financiera territorial, a partir de un modelo funcional. Este Sistema presenta la
falencia de integralidad de los módulos que lo conforman, lo cual impide
cumplir con los requisitos y características de la información contable pública y
por ende la razonabilidad de los Estados Contables.
 Mediante la ley 872 de 2003, se crea el sistema de gestión de la calidad en la

rama ejecutiva del poder público; las Asambleas y Concejos podrán disponer
de la obligatoriedad de implementar y desarrollar un Sistema de Gestión de la
Calidad en las entidades de la administración central y descentralizadas de los
departamentos y municipios. Se establece como plazo máximo 4 años para
llevar a cabo su desarrollo a partir de la expedición de la reglamentación de la
ley, lo cual se extiende hasta diciembre de 2008. Para cumplir en el Municipio
de Santiago de Cali con este precepto se aprobó el acuerdo 161 de 2005.
 La Secretaría de Educación Municipal, para el desarrollo y ejecución de

políticas, programas y proyectos asigno para la vigencia 2006 $297 mil
millones. Gran parte de los proyectos fueron ejecutados a finales de año,
situación que ocasionó inconvenientes administrativos y deficiencias en el
cumplimiento del objeto misional.
 La Escuela Nacional del Deporte, paso al Municipio de Santiago de Cali en

cumplimiento del artículo 20 de la Ley 790 de 2002 y el Decreto No. 1052 del 6
de abril de 2006, proceso que fue avalado por el Consejo de Estado mediante
el concepto No.1.633 del 7 de abril de 2005, donde se señaló que el trámite
pertinente no es liquidar la entidad, sino que en virtud a lo consagrado en el
artículo 101 de la Ley 715 y el 20 de la Ley 790 de 2002, y teniendo en cuenta
el proceso de descentralización, estas entidades deben ser trasladadas a las
entidades territoriales competentes donde se prestan los servicios, sin que
exista interrupción de continuidad en el servicio.
 El Concejo Municipal mediante Acuerdo No. 168 de 2005, “Por medio del cual
se crea el Establecimiento Público del Orden Municipal denominado Institución
Universitaria Escuela Nacional del Deporte y se dictan otras disposiciones"
normalizó lo reglamentado en la mencionada ley.
 La Secretaría de Deporte y Recreación promulgo la Resolución No 026 de

Febrero 09 de 2007, en la cual se relacionan 196 cuentas, para ser
adicionadas como recursos del balance, y registrar así, los saldos de los
compromisos legalmente adquiridos a diciembre 31 de 2006, incumpliendo con
las normas presupuéstales vigentes, especialmente con lo establecido en la
Ley 819 de 2003 y concepto No 02 del 15 de noviembre de 2006 emitido por la
Dirección General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público, al comprometer gastos que sobrepasan la vigencia fiscal 2006 y no
haberse acudido oportunamente a la autorización de vigencias futuras
excepcionales.
 Mediante el Acuerdo 0178 del 8 de febrero del 2006 se estableció un nuevo

estatuto de Valorización para el Municipio de Santiago de Cali.
 Disminuyó en 20% los recaudos por Infracciones de tránsito, debido al

decrecimiento en el pago, producto de la exoneración de éstas a través de la
figura de la Revocatoria Directa.
 La Secretaría de Salud según Resolución 0996 de 2006, amplió la cobertura

del régimen subsidiado en 90.899 personas debiendo terminarse en abril de
2006 y finalizó en junio 15 del mismo año. Igualmente el acuerdo 318 de 2006
definió un plazo para reencuesta y conservación de la afiliación a las personas
que tenían subsidio, término que no se cumplió ya que hasta noviembre 30 de
2006 aparecen 230.766 personas carnetizados sin la nueva encuesta del
SISBEN, quedando en riesgo de desafiliación. Estos incumplimientos afectan
la calidad de vida de un número considerable de habitantes del municipio.
1.1.2 EVALUACIÓN SISTEMA FINANCIERO.
1.1.2.1 Ejecución Presupuestal
Conforme a la Resolución No. 0100.24.03.06.004 del 15 de diciembre 2006 sobre

rendición de cuentas; el Municipio de Santiago de Cali no rindió la cuenta anual,
fundamental para efectuar el análisis de los ingresos y gastos ejecutados en la
vigencia y compararlos con el estado de actividad financiera, económica y social,
determinando con los indicadores de eficacia; la gestión de la entidad, originándose
el proceso sancionatorio respectivo.
1.1.2.2 Balance General

El Municipio de Santiago de Cali, a 31 de diciembre de 2006 presentó un incremento
del activo total de $932 millones, (21.57%) al pasar de $4.322 millones en el 2005 a
$5.254 millones en el 2006, presentado en el aumento del activo corriente, en $415
millones, (40.61%) al pasar de $1.022 millones en el 2005 a $1.437 millones en el
2006; representando un 27.35% del total del activo; con relación a la vigencia 2005.
Se presentó un incremento del 3.35%; por la recuperación de cartera reflejada en el
efectivo.
Las cuentas más representativas que jalonaron este incremento fueron: Rentas por Cobrar (64.44%) y Efectivo (42.49%), recursos que
figuran en fondos especiales.
El Activo no Corriente, obtuvo una variación de $516 millones, equivalentes al 15.64%

al pasar de $3.301 millones en el 2005 a $3.817 millones en el 2006; participando
con un 72.65% con relación al activo total.
ANALISIS HORIZONTAL DEL PASIVO

MILLONES $
3.000
2.000
1.000
-
CORRIENTE NO CORRIENTE TOTAL PASIVO
2006 452.204 1.576.488 2.028.692

2005 156.591 1.886.714 2.043.305
EL PASIVO TOTAL, PRESENTÓ UNA DISMINUCIÓN DE $14 MILLONES QUE

FUERON EQUIVALENTES AL 0.69% AL VARIAR DE $2.043 MILLONES EN EL 2005
A $2.029 MILLONES EN EL 2006, RESULTADO QUE SE EVIDENCIÓ POR LA
DISMINUCIÓN DEL PASIVO NO CORRIENTE EN LA CUENTA SUBSIDIOS
ASIGNADOS DEL GRUPO CUENTAS POR PAGAR Y OBLIGACIONES EN
INVESTIGACIÓN DEL GRUPO OTROS PASIVOS (EFECTO OCASIONADO POR LA
RECLASIFICACIÓN Y AJUSTES DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS CREADAS
PARA EL PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE)
El Pasivo Corriente, obtuvo un aumento del 188.78% al modificarse de $156.591 millones en el 2005 a $452.204 millones en el 2006;
comportamiento dado por el incremento de las siguientes cuentas: Otros pasivos-recaudos a favor de terceros, créditos diferidos,
anticipos- impuestos (703.34%) y obligaciones financieras (835.85%), resultado que se dio por aumento de la cuenta administración
de liquidez; esta cuenta de acuerdo al Plan General de Contabilidad Pública-PGCP, corresponde a un sobregiro y que según
información reportada a la Contaduría General de la Nación en el catalogo de cuentas y balance general, relacionan esta cuenta. El
pasivo corriente participó con el 22.30% con relación al pasivo total.
El Pasivo no Corriente, reflejó una disminución de $310.226 millones al cambiar de

$1.886.714 millones en el 2005 a $1.576.488 millones en el 2006; (16.45%); la cuenta
que conllevó a esta reducción fue “intereses deuda pública interna de largo plazo”
que participó con el 77.70% del total del pasivo.
El patrimonio del Municipio de Santiago de Cali, presentó una variación positiva de

$947 millones (crecimiento del 41.56%) al pasar de $2.279 en el 2005 a $3.226
millones en el 2006; la cuenta que jalonó este aumento fue “Patrimonio público
incorporado”; resultado que se da por la actualización del inventario de bienes
inmuebles, realizado por la EMRU por efecto del proceso de saneamiento contable.
1.1.2.3 Indicadores Financieros (millones de pesos)

Liquidez:
Razón corriente = Activo Corriente = $ 1.437 = $ 3.18

Pasivo Corriente $ 452
El Municipio de Santiago de Cali, tiene la capacidad de generar en el corto plazo
$3.18 por cada peso que debe; es decir, puede pagar sus obligaciones corrientes con
sus activos corrientes en una proporción de 3.18 a 1.
Capital de Trabajo:
Activo Corriente - Pasivo Corriente = $ 1.437 - $ 452 = $ 985

Este indicador demuestra que los activos realizables en el corto plazo del Municipio
de Santiago de Cali, fueron suficientes para cubrir las obligaciones adquiridas.
El capital de trabajo presentó una variación de $985 al compararse con el año 2005;
este crecimiento se originó por la recuperación de las carteras de rentas por cobrar y
deudores.
Endeudamiento:
Razón de deuda = Pasivo Total x 100 = $ 2.029 X 100 = 38.62%
Activo Total 5.254
Este resultado mostró que el 38.62% del total de los recursos utilizados por el
municipio son pasivos, representados en 77.68% a largo plazo y en un 22.32% a
corto plazo.
1.1.2.4 Razonabilidad de los Estados Contables

Teniendo en cuenta que la información revelada en los estados contables debe ser susceptible de comprobaciones y conciliaciones
exhaustivas o aleatorias internas o externas que acrediten y confirmen su procedencia y magnitud, observando siempre la aplicación
estricta de las normas existentes para el registro de los hechos o actividades públicas y en concordancia con los hallazgos detectados;
este ente de control, opina que las cifras reflejadas en los estados contables a 31 de diciembre de 2006 del Municipio de Santiago de
Cali no muestran la verdadera y real situación económica, financiera y social, por cuanto no cumplen con algunas normas y principios
consagrados en la contabilidad pública.
1.1.2.5 Análisis de la Deuda Pública

Millones De Pesos $
Detalle 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Capital $18.541 $4.069 $58.574 $9.580 $4.126 $5.312
Intereses 2.531 4.892 56.994 77.183 53.023 58.072

Total 21.072 8.961 115.568 86.763 57.149 63.384
Fuente: Informes de pago área deuda pública-Departamento Administrativo de Hacienda Municipal
Durante las vigencias 2001 a 2006, se han pagado por el servicio de la deuda
$352.897 millones, la mayor participación se presentó en el año 2003 donde se pagó
$115.568 millones equivalentes al 32.75% del total pagado.
En las vigencias 2005-2006 se presentó una disminución de $4.994 millones que
representa el 0.87% debido especialmente a amortizaciones a capital de las líneas de
crédito como Corfivalle, Minhacienda (k.f.w) y el banco interamericano de desarrollo -
B.I.D. Cabe anotar que el saldo de la deuda pública correspondiente a cada uno de
los tramos y el saldo del crédito de la reforma administrativa permanece estable por
que, de acuerdo al programa de saneamiento fiscal y financiero, se empezará
amortizar a capital a partir del año 2010.
SALDO TOTAL DEUDA P ÚBLICA
700.000 6.003 11.966 16.088 19.162

3.559 17.796
609.689
560.498
558.622
553.891
500.000 536.518
556.870
300.000
100.000
2001 2002 2003 2004 2005 2.006
INTERNA EXTERNA
Fuente: Informe de pago área deuda pública-Departamento Administrativo de Hacienda Municipal

Es importante anotar que el saldo de la deuda pública reestructurada, no presenta
disminución desde el momento de su negociación a la fecha por cuanto no ha existido
gestión por parte de los administradores en el sentido de disminuirla a pesar de que
el municipio ha presentado Superávit Fiscal. Si bien es cierto que el Municipio de
Santiago de Cali, comenzará a amortizar a partir del 2010 la deuda reestructurada,
también es cierto que como se ha presentado superávit fiscal, se debe realizar un
esfuerzo financiero en el sentido de que además de abonar a intereses como lo
estipula el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, también amortizar a capital,
lo cual conlleva a una reducción del saldo de la deuda, y en el futuro tendrá mayor
liquidez para cumplir con otras obligaciones y pagar menos intereses, permitiendo
renegociar la deuda.
HISTÓRICO CAPACIDAD ($) DE ENDEUDAMIENTO LEY 358 DE 1997

( Millones De $)
Saldo
Ingresos Gastos Ahorro Interés Saldo interés / deuda / estado
Año Ctes. Ctes. opera- deuda ahorro Ingreso deuda
Cional Cte.
2001 417.429,59 257.736,27 159.693,32 7.518,21 612.707,15 4.71% 146.78% Rojo
2002 486.058,00 227.067,49 258.990,51 4.892,04 615.691,93 1.89% 126.67% Rojo

2003 503.557,77 268.271,59 235.286,18 56.993,95 570.588,70 24.22% 113.31% Rojo
2004 545.384,28 273.253,53 272.130,75 77.126,63 569.979,03 28.34% 104.51% Rojo
2005 627.112,69 280.501,64 346.611,04 53.023,87 579.660,63 15.30% 92.43% Rojo
2006* 770.636,46 454.334,86 316.301,60 58.072,23 625.720,25 18.36% 81.20% Rojo
Fuente: * datos provisionales de la Ejecución Presupuestal tomados por el área de Deuda Pública-Ley 358-Capacidad de
Endeudamiento
Realizando un análisis comparativo entre el 2005 y el 2006, se observa que los

ingresos corrientes se aumentaron en $143.523,77 millones que representa el
22.89% de crecimiento; mientras que los gastos corrientes se incrementaron en
$173.833,22 millones que equivalen al 61.98%, comportamiento que demuestra que
el Municipio presentó un mayor crecimiento en los gastos corrientes, presentado por
el aumento de la cuenta-gastos de personal - 89.03%, resultado que se ve reflejado
en un menor ahorro operacional.
Analizados los estados contables se observan las siguientes situaciones:
 No se registró en la cuenta 1130 - fondos pensionales el valor correspondiente

al patrimonio autónomo, constituido con los fondos de pensiones Colfondos y
Santander, lo cual conlleva al incumplimiento del principio contable de registro,
según el Plan General de Contabilidad Pública-PGCP
 No se refleja en la cuenta 1476 - Cuotas Partes de Bonos y Títulos

Pensiónales, el valor que otras entidades del Estado adeudan al Municipio;
igualmente en la cuenta 2625 - Bonos pensionales por concepto de cuotas
partes; lo cual indica que el Municipio a diciembre 31 de 2006 desconoce que
le deben y a quien debe por dicho concepto. No se registro el Estado de la
actividad Financiera, Económica y Social - cuenta 4510 - Cuotas Partes de
Pensiones, los recursos procedentes de otras Entidades Públicas por este
concepto.
 No se refleja en el grupo 15 - Inventarios las adquisiciones de bienes para ser

cedidos en comodato y los materiales para la prestación de servicios.
 El grupo 16 - Propiedades Planta y Equipo presentan variaciones significativas

que en las notas generales a los estados contables, no son claras. Estas
variaciones se deben a la incorporación de bienes de propiedad del municipio
conforme al inventario realizado por la EMRU y la aplicación de la
depreciación en forma individual.
 No se refleja en la cuenta 1715 - Bienes Históricos y Culturales que son

propiedad del Municipio, lo cual conlleva al incumplimiento del principio
contable de registro y por ende a no razonabilidad de los estados contables.
 En las notas a los Estados Contables no se evidencia el ajuste realizado a la
depreciación acumulada de las Propiedades Planta y Equipo; igualmente con
la amortización de los Bienes de Beneficio y Uso Público de los años

anteriores que se realizo en forma general.
 En la Hacienda Pública se evidenció variaciones significativas en cuentas

como: Capital Fiscal, patrimonio público incorporado y efectos del saneamiento
contable que en las notas a los Estados Contables no se realiza comentario
alguno.
 En el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, No se registró

ningún valor en la cuenta 4305 - Servicios Educativos, teniendo en cuenta que
en el Balance General, la cuenta 1407 – Deudores - Prestación de Servicios,
refleja unos derechos a favor del Municipio originados en la prestación de
servicios educativos.
 Los Estados Contables presentados por el Municipio de Santiago de Cali a

diciembre 31 de 2006 no fueron rendidos con sus respectivos anexos
explicativos de cada uno de los saldos de las cuentas, lo cual es un requisito
indispensable para el análisis de las cifras detalladas en estos.
 El Sistema de Gestión Financiera Territorial - SAP, presenta la falencia de

integralidad de los módulos que lo conforman, lo cual impide cumplir con los
requisitos y características de la información contable pública y por ende la
razonabilidad de los Estados Contables. Igualmente los Estados Contables no
contienen la totalidad de los hechos financieros, económicos y sociales
incurridos por el Municipio de Santiago de Cali en el año 2006.
 Por lo anterior se considera que los Estados Contables rendidos por el

Municipio de Santiago de Cali a este Ente de Control, no reflejan la real
situación Financiera, Económica y Social.
1.1.2.6 Valor Agregado

 A través de los hallazgos de Deuda Pública, se logró que la Administración Municipal, realice las conciliaciones permanentes
de la información registrada en Contabilidad Pública con relación a los datos que suministran las dependencias del
municipio. Las revisiones periódicas sobre la constancia de saldos, permite que se mejore el sistema de control interno por
parte de la administración central y una mayor confiabilidad en las cifras detalladas en los documentos soportes.

En cuanto a la evaluación de Saneamiento Fiscal y Financiero del
Municipio de Santiago de Cali, se pudo detectar:
 El Municipio de Santiago de Cali ha incumplido a la fecha con la
elaboración del programa de venta de inmuebles que no se
encuentren sujetos a condiciones de inenajenabilidad insalvables
conforme a la cláusula segunda, literal g) del Programa de

Saneamiento Fiscal y Financiero, se incumple con lo establecido en
la Ley 617 de 2000 (Programa de ajuste relacionado con el anexo
Matriz de Seguimiento) y Ley 734 de 2002 (Código Único
Disciplinario) artículo 34 y subsiguientes.
 El Municipio de Santiago de Cali no cumplió con la presentación de
Planes de acción conforme a la cláusula tercera del programa que
establece: “Para efectos de la evaluación y seguimiento presentará a
los 30 días siguientes a la firma del programa de ajuste los planes de
acción a la dirección general de apoyo fiscal de el ministerio” no se
da cumplimiento a Ley 617 de 2000 (Programa de ajuste relacionado
con el anexo Matriz de Seguimiento) y Ley 734 de 2002 (Código
Único Disciplinario) artículo 34 y subsiguientes.
 El Municipio de Santiago de Cali, no cumplió con lo preceptuado en el literal b)

de la cláusula segunda del Programa del Saneamiento Fiscal y Financiero del
Municipio, por cuanto se excedió en el límite de gastos de
funcionamiento/ingresos corrientes de libre destinación en un 3.9% en el año
2002 por cuanto el límite según el programa era del 50% y el indicador en el
Municipio arrojó un valor de 53.9%. se incumple la Ley 617 de 2000 (Programa
de ajuste relacionado con el anexo Matriz de Seguimiento) y Ley 734 de 2002
(Código Único Disciplinario) artículo 34 y subsiguientes.
1.1.3 EVALUACIÓN AL SISTEMA DE LEGALIDAD
El Municipio de Santiago de Cali, durante la vigencia 2006 realizó contratación por

valor de $82.034.260.141, representado en 2687 contratos discriminados de la
siguiente manera:
1.1.3.1 Secretaria de Gobierno
No.
Dependencia Valor Total ($)
Total Contratos
Contratos Contratación de Servicios 285 2.934.470.884
Contratos de Obra 18 2.389.843.020
Contratos de suministro 5 375.335.070
Contrato Interés Público 5 2.440.000.000
Consultaría 50 2.233.631.902
Convenio Interadministrativo 5 1.060.777.710
Contrato de Compraventa 107 10.286.547.951
No.
Dependencia Valor Total ($)
Total Contratos
Interventoria 29 232.521.520
Capacitación 30 1.188.808.498
Arrendamiento 4 133.700.000
Mantenimiento 5 122.895.625
Orden de Servicio 20 387.920.000
Resolución 5 60.198.000
Servicios Generales 41 1.521.942.097
Viáticos 2 2.677.380
Total 611 25.371.269.657
Fuente: Información remitida por la Dependencia mediante oficio 4161.10.086 de marzo 20 de 2007
Suscribió 285 bajo la modalidad de Contratación de servicios personales, (46.7% del total de la Contratación), de los cuales se
efectuaron 107 de compraventa (17.5%) y 50 contratos de consultaría (8.1%). La contratación efectuada por concepto de prestación
de Servicios Personales, dejó en evidencia la falta de gestión frente a la necesidad de aumentar la nómina de planta para que satisfaga
las necesidades para cumplir con la misión de la dependencia.
1.1.3.2 Secretaria General

Valor
Dependencia No. Contratos
Total Contratación
Contratos Prestación de Servicios 178 7.278.719.190
Convenio Interadministrativo 1 300.000.000
Contrato de Compraventa 39 1.214.435.245
Convenio Cooperación 1 100.000.000
Capacitación 2 479.730.000
Orden de Servicio 3 87.422.865
TOTAL 240 12.602.525.043
FUENTE: Información remitida por la Dependencia mediante oficio 4111.183 de Marzo 21 de 2007
En Prestación de Servicios Personales, 74.2% de la contratación suscrita en el año 2006, demostrando que la planta es insuficiente
para el cumplimiento de sus funciones. Asimismo, esta dependencia suscribió un total de 39 contratos de compraventa lo que significa
un 16.25% del total de la contratación.
1.1.3.3 Secretaria Desarrollo Territorial y Bienestar Social

No. Total De Valor Total
Dependencia
Contratos Contratación ($)
Contratos Prestación De Servicios 74 3.461.430.476
Contratos De Obra 2 76.000.000

Dependencia
Consultaría 9 144.720.000
Contrato De Compraventa 14 436.085.648
Interventoria 53 957.562.291
Convenio De Cooperación 10 4.686.391.325
Orden De Servicio 7 209.706.933
Viáticos 4 2.561.215
Total
200 16.450.825.276
FUENTE: Información remitida por la Dependencia mediante oficio 4146.21 de marzo 23 de 2007
Suscribió el 37% para Prestación de Servicios Personales, 53 se hicieron mediante la

modalidad de interventoría lo que significa un 26.5%
Es importante mencionar que a pesar que solo 10 fueron los convenios de

cooperación, en pesos fue el mayor valor de la ejecución, seguido de 18 convenios
interadministrativos
La Secretaría de Desarrollo Territorial Y Bienestar Social del Municipio de Santiago

de Cali celebró contrato de Prestación de Servicios con la Fundación para el Fomento
de la Iniciativa Empresarial “FUNDAEMPRESA”. Por valor $ 63.650.000 para
“conformar dos cooperativas de trabajo asociado a través de asesoría para el fomento
de iniciativas productivas de grupos vulnerables en la comuna 3 ” el proyecto tenía
como meta constituir dos (2) cooperativas; una con beneficiarios de la capacitación
de confección y la otra de refrigeración.
Se pudo determinar que hubo incumplimiento del objeto contractual, igualmente no se

dio cumplimiento a la totalidad de los objetivos específicos contemplados en el
contrato mencionado, toda vez que se debía proyectar institucionalmente en el
mercado, las actividades productivas de las cooperativas de trabajo.
1.1.3.4 Departamento Administrativo de Planeación

Dependencia Contratos Valor Total
Contratos Prestación de Servicios 44 632.827.000
Contratos de Obra 2 165.400.000
Resolución 1 82.850.000
Honorarios 7 159.002.000
Total 61 2.810.922.000
FUENTE: Información remitida por la Dependencia mediante oficio 4132.10 de mayo 11 de 2007
Prestación de Servicios Personales, un 72.1%, como la mayoría de las otras

dependencias del Municipio de Cali, se hace necesario el aumento de la nómina de
planta y que debe estudiar el Municipio de Cali la posibilidad de una ampliación de
cargos. El 58.7% del valor total de la contratación se hizo a través de solo 3
convenios ínter administrativo.
1.1.3.5 Departamento Administrativo de Hacienda

Dependencia No. Total De Contratos Valor Total
Contratos de suministro 80 1.203.569.496
Total 579 4.214.862.713
FUENTE: Información remitida por la Dependencia mediante oficio 4131.148 de Marzo 20 de 2007
De Prestación de Servicios Personales, el 86.2% del total de la contratación de esta

dependencia, 13.8% contratos de suministro. Lo anterior deja entrever como en
todas las dependencias que necesitan personal para llevar a cabo la gestión que
deben realizar de acuerdo a su naturaleza jurídica.
1.1.3.6 Dirección Desarrollo Administrativo

Dependencia Contratos Valor Total
Total 882 16.128.395.452
La Dirección de Desarrollo Administrativo del Municipio de Santiago de Cali suscribió

convenio 00211. Ínter administrativo con la Empresa Municipal de Renovación
Urbana EIC por valor de $ 600.000.000 cuyo objeto es la elaboración del Proceso de
identificación y actualización de los bienes inmuebles de uso y beneficio público del
Municipio de Santiago de Cali con el fin de dar cumplimiento a lo señalado en la Ley
716 de 2001.
Se concluye que se ha incumplido por parte de la EMRU al desconocer los requerimientos hechos por parte del interventor en aras del
buen cumplimiento del objeto contractual y de la Dirección de Desarrollo Administrativo al no tomar las medidas legales necesarias para
exigir el cumplimiento del contratista.
1.1.3.7Dirección Control Interno y Gestión de Calidad

Dependencia
Convenio Interadministrativo 2 280.000.000

Dependencia
Suministro 1 39.800.000
Compra 2 77.700.000
Total 26 1.408.300.000
FUENTE: Información remitida por la Dependencia mediante oficio 4123-0-14-10-178 de Mayo 9 -2007
1.1.3.8Dirección Jurídica
No. Total De
Dependencia Valor Total Contratación
Contratos
Contratos de Obra 2 52.100.000
Contrato de Compraventa 2 30.839.000
Total 55 1.346. 585.000
FUENTE: Información remitida por la Dependencia mediante oficio 4121.03.02-2009 de mayo 10 de 2007
1.1.3.9 Dirección Control Disciplinario Interno

Dependencia
Capacitación 4 856.900.000
Suministros 1 456.000.000
Total 33 1.700.575.000
FUENTE: Información remitida por la Dependencia mediante oficio 41.24.18 de mayo 10 de 2007
PARTICIPACIÓN DE LA CONTRATACION
ADMINISTRACIÓN CENTRAL-VIGENCIA 2006

99; 4% Contratos Prestación de Servicios (Q)

85; 3%
Contratos de suministro (Q)
162; 6% Consultoria (Q)
82; 3% Contrato de Compraventa (Q)
Interventoria (Q)
2032; 75% 36; 1% Capacitación (Q)
Servicios Generales (Q)
41; 2%
Otros
148; 6%
La Contraloría General de Santiago de Cali, considera necesario el estudio por parte

de la Administración Central de la creación de cargos, toda vez que esta excesiva
contratación evidencia que las dependencias necesitan recurso humano como apoyo
en el desarrollo de sus funciones. Se evidenció que se suscribió un total de 2687
contratos, de los cuales 2031 se contrataron en la modalidad de Prestación de
Servicios Personales lo que equivale a un 75.63% del total de la contratación.
De lo anterior se puede determinar que existe una falta de Gestión y Planeación por
parte del Municipio de Santiago de Cali, al no prever la falta de personal que supla
las necesidades existentes, con el propósito de reflejar una optima gestión
administrativa que redunde en beneficio de la ciudadanía caleña. se pudo observar
que la denominación, clase o tipo de contrato no se enmarcan con exactitud dentro
de la clasificación establecida en el Articulo 32 de la Ley 80 del 93.
1.1.4 EVALUACIÓN A LA GESTIÓN
1.1.4.1 Plan de Compras
El Municipio de Santiago de Cali reporta en el plan de compras para el año 2006 por
un total de $2.008.561.862 y las compras ejecutado reportan $5.476.777.872
incrementando en $3.468.216.010 en millones, 172% más que el plan de compras
programado. La ejecución de las compras no es coherente con la planeación
realizada.
En el Plan de Compras se programa adquirir resmas de papel por valor total de

$1.041.020.000 y solo se ejecutaron $25.533.000; la Administración Central del
Municipio, manifestó que el aumentó en la proyección de compras de papel bond,
obedece a que con la implementación del SGFT, que es utilizado por todas las
dependencias de la Administración Municipal, la documentación que se genera es
impresa en este tipo de papel y el volumen de reportes es considerable.
En compras de equipos de cómputo, CPU, Monitores, entre otros, se encuentran compras ejecutadas por valor aproximado de
$630.000.000 las cuales no fueron relacionadas en el plan de compras programado.
Se evidencia una diferencia en la compras de Monitores 15" YAMAHA, por valor unitario $696.000 el 22 dic/06, y el 27 dic. /06 se
compra este mismo equipo por valor de $405.240. Como se puede observar con una diferencia de cinco días tienen diferentes valores.
Esta misma observación se encuentra en las compras de CPU, las cuales no traen las especificaciones técnicas y valores diferentes
para poder comparar ya que no existen elementos de juicio que permitan profundizar.
Se relacionan compras ejecutadas de 5 vehículos por un valor total de $193.000.000,

5.000 balastos, 20.000 tubos fluorescentes, 200.00 sockets para tubos fluorescentes
por valor total de $395.000.000, dotación por un valor aproximado de $2.680.000.000
los cuales no estaban relacionados en el plan de compras programado.
1.1.4.2 Plan de Acción y su Ejecución
Realizado el examen al Plan de Acción y a la ejecución de los mismos,

presentado por el Municipio de Santiago de Cali, con el fin de evaluar el
cumplimiento de metas y objetivos establecidos en las actividades a partir
del análisis y la aplicación de indicadores se observó lo siguiente:
No se encontró modificaciones al Plan de Acción Operativo presentado por el Municipio de Santiago de Cali, razón por la cual la
ejecución registra más actividades que las planeadas.
Se presenta una ejecución baja en las siguientes dependencias: Departamento

Administrativo de Hacienda Municipal, Secretaría de Gobierno y Secretaría de
Desarrollo Territorial y Bienestar Social por cuanto no dieron cumplimiento al principio
de eficacia y presentaron niveles bajos del logro de las metas establecidas en la
planeación.
De las 46 actividades programadas por el Departamento Administrativo de Hacienda Municipal, solamente 9 actividades tuvieron una
ejecución del 100% relacionadas con la razón de ser de la entidad; tales como el Sistema de Gestión Financiera Territorial-SGFT,
conservación catastral y modernización y optimización de la entidad; 17 actividades que tienen que ver con el objeto social presentan
un grado de avance medio y 23 de ellas representan un 50%, aclarando que no presentan ejecución alguna, debido a las
modificaciones presupuéstales, lo cual se hace evidente en los informes de seguimiento y se presenta ineficacia en la gestión.
De las 44 actividades programadas para la Secretaría de Gobierno se ejecutaron en

un100%, 7 actividades, Lo anterior demuestra una ejecución baja o a su vez
incumplimiento de las metas establecidas en el Plan de acción de la dependencia; las
metas tanto cumplidas como incumplidas están relacionadas con la misión de la
entidad, y teniendo en cuenta la respuesta extemporánea de la administración
central, manifiestan que debido a las modificaciones realizadas en el presupuesto,
conlleva a cambios en el plan de acción y al incumplimiento a las metas plasmadas
en dicho plan, tales como: Mejoramiento de Convivencia y Seguridad-zona rural de
Santiago de Cali, atención de incendios y calamidades.
De las 59 actividades programadas por la Secretaría de Desarrollo Territorial, se

ejecutaron en un 100% 15 actividades, mostrando un bajo nivel de ejecución, toda
vez que debería haberse dado cumplimiento al 100%. Lo anterior representa una
gestión deficiente frente al Plan de acción de la dependencia; las metas cumplidas e
incumplidas se relacionan con el objeto social de la entidad como son el
mejoramiento de las condiciones de vida de personas discapacitadas, adultos
mayores, jóvenes con condiciones de alto riesgo.
1.1.4.3 Plan de Inversión y su Ejecución
1.1.4.3.1 Departamento Administrativo de Planeación Municipal
La ejecución presupuestal de los proyectos de inversión para la vigencia de 2006,
excluyendo la transferencia por no considerarse un proyecto a realizar, los
indicadores plantean una ejecución presupuestal del 32%, evidenciando una gestión
ineficiente desde el punto de vista del cumplimiento del 100% en la ejecución
presupuestal de los proyectos dado lo bajo en la ejecución para la vigencia.
En cuanto al número de proyectos se ejecutó un 63% que equivalen al 32% de
ejecución presupuestal, igualmente una ejecución baja. De los 19 proyectos
planteados en el plan, se ejecutaron totalmente el 47%, (9 proyectos); parcialmente el
16%, (3 proyectos) y sin ejecución 37%, (7 proyectos).
Correspondiente con lo anterior se encuentra un presupuesto de $2.530.3 millones de

pesos, sin incluir la transferencia de recursos por concepto de aportes solidarios la
cual asciende a $11.841 millones de pesos, de los cuales se ejecutaron proyectos
totalmente por valor de $511.3 millones equivalentes al 20% del presupuesto, se
ejecutaron parcialmente proyectos por valor de $308.8 millones equivalentes al 12%,

o sea un total ejecutado del 32%. El presupuesto sin ejecutar asciende a la suma de
$1.710.2 millones que equivalen al 68% de lo presupuestado.
1.1.4.3.2 Secretaria de Desarrollo Territorial
Desde el punto de vista de la eficacia en el cumplimiento de la ejecución presupuestal
de los proyectos de inversión para la vigencia de 2006, los indicadores plantean una
ejecución muy baja (43%), por lo tanto se evidencia una gestión ineficiente.
Los proyectos más relevantes, relacionados con la baja gestión, fueron: Asistencia
integral personas con discapacidad, edición guías servicios personas con
discapacidad, implementación procesos capacitación rehabilitación padres,
mejoramiento productivo competitivo jóvenes del Municipio, prevención consumo SPA
énfasis medio sociofamiliar, capacitación niños y niñas jóvenes mediadores,
mejoramiento participación abordaje violencia intra familiar, implementación política
convivencia familiar, capacitación integral a cabezas de familia, protección integral
niños y niñas situación calle, asistencia publicación política pública grupos indígenas
cabildos, entre otros.
De los 57 proyectos de inversión planteados en el plan, se ejecutaron

totalmente el 21%, parcialmente el 37% y sin ejecución 42%.
correspondiente con lo anterior se encuentra un presupuesto de $12.948.1
millones de pesos del cual se ejecutaron proyectos totalmente por valor de
$1.204.4 millones equivalentes al 9% del presupuesto, se ejecutaron

parcialmente proyectos por valor de $4.437.6 millones equivalentes al
34%, o sea un total ejecutado del 43%. El presupuesto sin ejecutar
asciende a la suma de $2.997534.8 millones que equivalen al 57% de lo
presupuestado.
1.1.4.4 Indicadores de Gestión

El Municipio de Santiago de Cali no presentó el Formato F-9 (indicadores
de gestión) diligenciado de conformidad como lo estipula la Resolución
0100.24.03.06.004 de diciembre 15 de 2006 sobre rendición de cuentas.
Lo anterior no permite que la Comisión de Auditoría realice la validación de

los indicadores de gestión con el fin de medir cual fue la gestión del
Municipio de Santiago de Cali.
1.1.4.5 Implementación del Modelo Estándar de control interno-MECI y el Sistema de Gestión de la Calidad
El coordinador de la implementación del modelo estándar de control interno y la gestión de la calidad se encuentran en cabeza del
Director de Control interno y gestión de calidad contraviniendo lo estipulado en cuanto a que la oficina de control interno hace el control
y seguimiento.
No se encuentran actualizados los planes de trabajo para la implementación del MECI como tampoco para el desarrollo del sistema de
gestión de la calidad, lo cual dificulta la actividad del control.
Dadas las observaciones realizadas se encuentran fallas significativas frente a las

funciones administrativas, específicamente con respecto a la función de planeación
dado que no se encuentran planes de trabajo, situación indispensable para efectos
de las verificaciones correspondientes como para conocer el grado de gestión y
desarrollo en las acciones encaminadas a la consecución de los objetivos.
Se encuentran situaciones en la organización del trabajo y el archivo,
específicamente en la obtención de los documentos que permitan realizar las
verificaciones correspondientes a las gestiones realizadas en la implementación del
MECI y el Sistema de la Gestión de la Calidad-SGC.
Se presentan situaciones en la función de dirección y control dado que el Municipio de
Santiago de Cali contraviene la circular 03 de 2005 y la circular 06 de 2005 al
designar al Director de la Oficina de Control Interno como el responsable, gerente del

sistema, coordinador del sistema de control interno y sistema de gestión de la calidad
respectivamente, dado que las mismas manifiestan que el representante legal
designara a un directivo de primer nivel distinto al Jefe de la Oficina de Control
Interno, auditor interno o quien haga sus veces en cada una de las entidades.
1.1.4.6 Control interno contable
A partir de junio 1º de 2006 la información contable del Municipio de Santiago de Cali,

se procesa a través del sistema de Gestión Financiera Territorial-SGFT, Sistema que
permite la unificación, estandarización y racionalización de los procesos y
procedimientos para la generación de información financiera. Para tal fin se efectuó
la migración de datos del sistema IAS (aplicativo anterior) al nuevo sistema, producto
del cierre contable a mayo 31 de 2006. Se elaboró el manual para el manejo de los
Bienes Muebles e Inmuebles del Municipio, documento que fue remitido a la
Subdirección de Bienes Inmuebles y recurso físico para su estudio, aprobación y
aplicación.
1.1.4.7 Cumplimiento de Metas
Realizado el examen al Plan de Acción y a la ejecución de los mismos,

como igualmente al plan de inversión y la ejecución, presentados por el
Municipio de Santiago de Cali, con el fin de evaluar el cumplimiento de
metas y objetivos establecidos en las actividades a partir del análisis y la
aplicación de indicadores, se observó lo siguiente:
En la inversión se presenta una ejecución baja en las dependencias analizadas no

dando cumplimiento al principio de eficacia dado los niveles bajos del logro de las
metas establecidas en la planeación.
Igualmente desde el punto de vista de la eficacia frente al plan de acción y el de
inversión, se encuentra que el cumplimiento en la gestión realizada por dependencias

importantes de la administración, en cuanto a los proyectos a desarrollar como
igualmente a los presupuestos a ejecutar, es bajo.
1.1.5 FENECIMIENTO DE LA CUENTA

La cuenta anual consolidada de la Administración Central del Municipio de Santiago de Cali correspondiente a la vigencia 2006, No Se
Fenece de acuerdo al siguiente análisis:
 La no razonabilidad de las cifras consignadas en los estados contables.
 El concepto desfavorable presentado en la Gestión

1.2 SECRETARIA DE EDUCACIÓN

1.2.1 EVALUACIÓN AL SISTEMA FINANCIERO:
Como Municipio certificado en el sector educativo mediante la Resolución Nro. 2749

del 3 de diciembre del año 2002 expedida por el Ministerio de Educación Nacional, a
la Secretaría de Educación Municipal de Santiago de Cali (SEM), se le aprobó
mediante Acuerdo Municipal No. 0170, un presupuesto inicial para la vigencia 2006
de $213.342.913.872, el cual una vez adicionado quedo como presupuesto definitivo
el monto de $297.481.737.787, del cual se ejecutó al 31 de diciembre del 2006
$275.116.636.096 que equivalen al 92,48% de ejecución.
1.2.1.1. Ejecución Presupuestal

Revisada la ejecución presupuestal de la dependencia se observa que el mayor
porcentaje de financiación de la dependencia son los recursos provenientes del
Sistema General de Participaciones (Ley 715 del 2001) por valor de $237.239.688.145
que equivalen al 86% del total ejecutado.
Los recursos propios ejecutados en la vigencia del 2006 ascienden a $12.495.023.546

que significan el 4,54% de participación frente al total de presupuesto ejecutado de la
entidad.
Al 31 de diciembre de 2006 se constituyeron 81 cuentas por pagar por valor de

$1.100.440.518 y un total de compromisos por valor de $ 59.460.230.626.
1.2.1.2 Presupuesto por Objeto de Gastos.
Enero - octubre 2006
Concepto Presupuesto inicial Presupuesto Ejecución $ % Ejec. % Partc Pto % Partc Pto
$ Definitivo $ Def Ejec
Funcionamiento 12.706.234.000 13.036.234.000 12.495.023.546 95,86 4,38 4,54
Inversión 200.636.679.872 284.445.503.787 262.621.612.550 92,33 95,6 95,46
Total 213.342.913.872 297.481.737.787 275.116.636.096 92,48 100,00 100,00
Fuente: Sistema de información financiera municipal de Santiago de Cali.
Como puede observarse en la composición de la aplicación de los gastos, es

marginal los utilizados en funcionamiento, frente a los recursos aplicados por
concepto de inversión.
Igualmente se observó que la ejecución presupuestal se impactó porque la

contratación se realizó en el último trimestre del año, lo que significa que
financieramente se agotó el presupuesto pero el beneficio solo se obtendrá en el año
siguiente.
Con el ejercicio del control fiscal adelantado por la Contraloría General de Santiago
de Cali se ha contribuido al mejoramiento de los procesos de la dependencia, tales
como procedimientos de control, archivo de documentos, mejoramiento en la
distribución de los espacios.
Además con fundamento en las evaluaciones realizadas por este Organismo de

Control frente al programa de ampliación de cobertura en lo que respecta a incluir
como factor de evaluación la infraestructura de las instituciones educativas que
prestan el servicio, se observó, que en el proceso para el año lectivo 2006-2007 se
tuvo en cuenta en la evaluación este factor, generando que se de un mejoramiento al
servicio prestado.
1.2.2. EVALUACIÓN AL SISTEMA DE LEGALIDAD
La Secretaría de Educación Municipal en cumplimiento del Plan de Desarrollo, Plan

de Acción y la actividad misional en la vigencia 2006, suscribió un total de 613
contratos por valor de $ 62.828.902.274, de los cuales para evaluación se tomaron
como muestra selectiva aleatoria 75 contratos por valor de $25.982.673.140 que
representan un 41 % frente al valor total de contratación celebrada en la vigencia
2006.
De estos contratos, 213 son de prestación de servicios de los cuales 145 contratos
fueron para prestar apoyo a la Gestión de la Secretaría por un valor de
$1.529.972.000,7 de ellos para apoyo al programa de ampliación de cobertura.
La Dependencia también celebró 42 contratos para compra y suministros, 18 de ellos

fueron para la adquisición, compra, mantenimiento preventivo y correctivo, servicio de
soporte técnico, repuestos de los equipos y compra de licencias por un valor de $
736.335.923, asignado a 10 contratistas en la modalidad de contratación directa.
1.2.2.1. Contratos de Cobertura Educativa
La Ley 715 de 2001, en su artículo 27 dispone que los departamentos distritos y

municipios certificados deben prestar el servicio público educativo a través de las
Instituciones Educativas del Estado, igualmente estipula que las entidades
territoriales cuando se demuestre la insuficiencia en las instituciones educativas del
estado pueden contratar la prestación del servicio educativo con Instituciones
educativas no estatales.
Posteriormente, se expidió el decreto 4313 de diciembre 21 de 2004, mediante el cual

se reglamentó el proceso de contratación del servicio público educativo por parte de
las entidades territoriales certificadas, la mencionada normatividad dispuso que
cuando la entidad territorial requiera efectuar esta contratación para la selección del
contratista debe conformarse un banco de oferentes y establece su procedimiento.
Para adelantar este proceso el Ministerio de Educación Nacional expidió una Guía
para la conformación del Banco de Oferentes, donde se establecieron unos requisitos
mínimos que debían ser acreditados por los interesados para inscribirse en el banco
de oferentes.
En ese orden la Secretaria de Educación Municipal para dar cumplimiento a las

señaladas disposiciones y al plan de desarrollo del Municipio programó ejecutar el
Programa de Ampliación de Cobertura para el período 2006-2007.
Para tal efecto mediante resolución No. 4031 de julio 7 de 2006 determinó la apertura
del proceso de conformación del banco de oferentes a partir del 17 de julio,
posteriormente, se efectuó el recibo de propuestas, la evaluación calificación y
clasificación correspondiente y se expidió el listado de entidades que conforman el
banco de oferentes.
Una vez conformado el banco de oferentes el punto de control celebró 169 contratos,
por valor de $39.675.969.300 de los cuales para su evaluación se efectuó un
selectivo de 28 por valor de $17.725.137.800.
Es de anotar que el punto de control contrató en el último mes los cupos escolares
del programa de ampliación de cobertura para el año lectivo 2006-2007, idéntica
situación a la ocurrida en el año anterior, con la particularidad que los cupos
escolares contratados no fueron por un valor general como en la vigencia 2005
($535.000 por alumno), sino que se hizo conforme a los valores autorizados de
matrícula a cada Institución Educativa no Oficial para el año lectivo 2006-2007 por el
Municipio de Santiago de Cali.
La fuente de financiación de los contratos es la Ley 715 de 2001, y las fichas FEBIM
aplicadas son las Nos 31093, 39768 y la 31066, Subsidio para Cobertura Educativa y
Administración Pago Personal Docente.
Evaluados los contratos se observaron entre otras deficiencias tales como:

 La suscripción de un contrato para una comuna que no presentaba déficit

educativo, carencia de docentes en las instituciones educativas oficiales, no
hubo oportunidad en la celebración de los contratos para ejecutar el programa
demostrándose una falta de gestión de la dependencia, así mismo se observó:
 Las acciones realizadas por la Secretaría tendientes a solucionar la

problemática de la disminución, en el número de alumnos matriculados en las
instituciones oficiales, por trasladarse al programa de educación subsidiada,
no han generado los resultados positivos esperados, puesto que año tras año
lo que se observa es el decrecimiento de la matrícula oficial.
 En los contratos Nos. 386.2006, 382.2006, 394- 2006, no se encontró en las

carpetas los antecedentes penales y disciplinarios del representante legal,
situación que incumple lo establecido en el punto documentos que deben
aportarse al momento de la contratación numeral 3 y 5 de los términos de
referencia.
 En el fólder del contrato Nº 4143.2.26.430.2006 firmado con la Fundación Rey

de Reyes no se encontró el certificado de antecedentes penales y
disciplinarios del representante legal.
 Igualmente, en la carpeta de los contratos Nº 430.2006, 423.2006, 438.2006,

530.2006, celebrados con Fundación Rey de Reyes, Liceo Superior del Valle,
Liceo Renacer y Fe y Alegría Madre Sifred, no se anexan los antecedentes
penales de los representantes legales de las firmas contratistas, situación que
incumple los términos de referencia numeral 5 del punto documentos que
deberán aportarse al momento de la contratación
1.2.2.2. Contratos otros proyectos
En la evaluación de los contratos para el cumplimiento de proyectos tales como:

dotación aulas tecnológicas, mejoramiento de la calidad del servicio educativo,
suministro de raciones alimentarias, dotación Kit escolar, adecuación plantas físicas
se observó falta de planeación en el mencionado proceso, contratos de obra donde el
mismo día de su inicio, se suspenden, ausencia de documentos requeridos para la
celebración y ejecución de los contratos como antecedentes penales, informes de
Interventoría entre otros, contradicciones en las fechas establecidas en los términos
de referencia, no cumplimiento de los requisitos presupuéstales, situación que generó
en algunos casos que se tenga que realizar nuevos contratos.
1.2.3. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN:

1.2.3.1. Sseguimiento a la implementación del Modelo Estándar de Control

Interno – MECI y Sistema de Gestión de la Calidad.
Dentro del proceso de implementación y ajuste del SCI al modelo MECI: 1000-2005 y
la norma de Gestión de Calidad, se observó que la dependencia a la fecha ha
diseñado cuatro (4) Subprocesos misionales los cuales son:
1. Evaluación de la Calidad del Servicio Educativo,

2. Gestión para Acceso y Permanencia,
3. Gestión Reguladora,
4. Gestión Para el Fortalecimiento de la Calidad del Servicio Educativo.
Los que hacen referencia al Macro proceso Desarrollo Social - Proceso Prestación
del Servicio Educativo.
Estos subprocesos misionales levantados se efectuaron hasta la etapa de tareas,

quedando pendiente la segunda fase y su correspondiente normalización e
implementación.
1.2.3.2. Cumplimiento de metas
Analizado el Plan de Desarrollo se verificó que la dependencia es responsable de la

ejecución del objetivo específico 1.2.
Así mismo, tiene como responsabilidad la ejecución de cuatro (4) estrategias las
cuales se detallan a continuación:
Estrategia No 1: Consolidar una efectiva gestión administrativa y organizacional del

sector Educativo.
En cumplimiento al programa de modernización y fortalecimiento de la gestión de la

SEM y las instituciones educativas, el objetivo tener en funcionamiento un sistema de
información tuvo un cumplimiento satisfactorio en la meta para el 2006.
Lo anterior teniendo en cuenta que la Secretaría de Educación Municipal fortaleció la

planta de personal del nivel central y se dotaron los puestos de trabajo adicionales,
se realizó reubicación de módulos y se amplió la red a 130 puestos.
No obstante esta situación la dependencia todavía presenta deficiencias en los
espacios y hacinamiento laboral hechos que le impiden tener un buen clima labora y
un agradable ambiente de trabajo.
Igualmente la dependencia realizó el proyecto de cableado estructurado y

mejoramiento de la oficina de sistemas, se presentaron ajustes y evaluaciones de
planes, y se alcanzó una ejecución presupuestal de 92,5%, quedando pendiente la
implantación y desarrollo de sistema de comunicaciones y 4 sistemas de gestión de
modernización.
Cumplimiento de las metas

Metas Avance 2006 Observación
1.2.1.1. Porcentaje de avance en la 70% La SEM ha avanzado con el trabajo de
implementación del Sistema de control interno y sistema de gestión de
información (2006) calidad, acogiendo en parte lo definido por
Modernización. 5 de 7 componentes sujetos
a sistematización están en desarrollo y se
sigue labor.
1.2.1.2. Porcentaje de procesos que 50% La SEM sigue levantamiento con firmas
se ejecuta en forma óptima (2006) consultoras y la SEM sumado al trabajo de
control interno sin embargo falta la
oficialización de procesos
1.2.1.3. Instituciones con Relación 100% La SEM en el Plan de Matrícula 2005-6 han
técnica Alumno/Docente (2006) establecido los siguientes valores - se utiliza
el indicador Alumno/grupo es decir cuantos
alumnos hay en cada grupo.
Estrategia No 2: Garantizar el acceso y la permanencia de la población a servicios

educativos de calidad.
La SEM para cumplir la estrategia de garantizar el acceso y permanencia de la

población al servicio educativo de calidad, mantuvo la cobertura en el sistema con las
instituciones oficiales y realizó contratación con instituciones privadas en el programa
de ampliación de cobertura con datos del censo de 2005.
La dependencia con los recursos del SGP realizó contratos para beneficiar a los
grupos de desplazados y las instituciones educativas especiales.
Así mismo, para el mejoramiento de la calidad educativa efectuó contratación para

capacitación a docentes y estudiantes, sin embargo, como se refleja en el cuadro
anterior el avance de cada meta no es satisfactorio puesto que todos lo proyectos se
realizaron al finalizar la vigencia, la gestión se reflejará en el año 2007.
La meta de resultados de las pruebas ICFES, se realiza en abril de 2006, y tiene
como resultado un nivel medio.
CUMPLIMIENTO DE METAS
Metas Avance Observación

2006
1.2.2.1. Tasa neta de Escolaridad (a 87,1% La SEM ha realizado el ajuste de la población
diciembre 2006) en edad escolar con la información del censo
2005 y con ello la tasa de cobertura educativa
en Cali.
1.2.2.2. Porcentaje de avance en el 40% En el 2006 se avanzo en la fase 2 de colegios

desarrollo del proyecto de colegio por concesión y la SEM espera que en
piloto por concesión (a octubre del transcurso de 2007 se pueda iniciar la fase 3
2007) con 2 colegios en Cali
1.2.2.3. Instituciones Educativas 20 Las pruebas se han hecho cada 2 años por
Oficiales que han elevado el nivel de separado lenguaje-matemática, ciencias,
logro en pruebas Censales y competencias, en abril de 2006 se cerró el
Saber(2007-2008) primer ciclo para el análisis. Por tanto el avance
mostrado hasta diciembre de 2006 es el 20%
1.2.2.4.Establecimientos educativos 32 En Dic 2005 con la transformación 8

transformados al sistema de Instituciones Educativas, mas 30 Instituciones
educación media técnica (a Educativas que han suscrito convenio con el
septiembre 2007) SENA para articular sus PEI y obtener
certificaciones técnicas de estudios para los
estudiantes de las mismas
1.2.2.5. Niños(as) atendidos en el 23.3704 Y La SEM mantiene el programa cubriendo sólo

programa de alimentación escolar 70.000 educación 23370 y en conjunto con
(2007-2008) combinad departamento y el ICBF mas de 70 mil.
o
1.2.2.6. Centros Comunitarios de 2 La SEM ha desarrollado experiencias durante

Educación Superior apoyados (a el 2006 en las Instituciones educativas INEM y
octubre 2007) Eustaquio palacios
1.2.2.7. Población en edad escolar 12,86 Las SEM ajustó este indicador con el Censo
por fuera del sistema educativo (a General de 2005, la cual se obtiene al
diciembre 2005) descontar los estudiantes por fuera de edad del
total de la matrícula y comparándolo con el
total de la población en edad de 5 a 17 años.
La diferencia se considera por fuera.
1.2.1.8. Instituciones Educativas 20 La SEM elaboró los análisis de cifras y se

oficiales que han elevado el nivel en construyeron cuadros estadísticos
pruebas Icfes al nivel medio (2006- comparativos de 2003 a 2006 con ello se
2007) obtuvo el resultado del indicador en el 2006.
Estrategia No 3: Desarrollar un proceso de reflexión, investigación y acción en la

dimensión escuela-ciudad, que permita la formación hacia una ciudad educadora.
CUMPLIMIENTO DE METAS
Metas Avance 2006 Observación

1.2.3.1. Instituciones Educativas. con No se puede Las Instituciones Educativas. reformulan
espacios y mecanismos de verificar sus manuales de convivencia con la
participación funcionando de manera participación de todos los estamentos del
continua y con calidad (2007-2008) gobierno escolar
1.2.3.2. Instituciones Educativas. que No se puede 51 Instituciones Educativas. participan del

articulan sus PEI o PIER a programas verificar programa Maestro en la Ciudad con un
de formación ciudadana (2007-2008) componente de formación ciudadana
1.2.3.3. Instituciones Educativas. que Incoherencia En el año lectivo 2006 se incremento en

desarrollan al menos 3 proyectos con la en cifras un número de 27 las Instituciones
comunidad (2007-2008) Educativas. Desarrollando los programas,
teniendo en cuenta que la meta es de 45
Instituciones Educativas. se ha alcanzado
un porcentaje del 60%.
1.2.3.4. Instituciones Educativas. que 60% medio En el 2006 al llegar con carácter general la
desarrollan la cátedra afro colombiana cátedra a todas las Instituciones
(2007-2008) Educativas. Oficiales la meta se está
cumpliendo.
La única meta verificable se evaluó con rango medio equivalente al 60% , dos metas
no se pueden verificar para calificarlas y la 3.3 el indicador no es claro situación que
no permite la calificación, ni determinara el aporte a la meta.
Estrategia No 4: Lograr la participación del sector educativo en el desarrollo de

capacidades de generación, uso y apropiación social del conocimiento.
CUMPLIMIENTO DE LAS METAS
Metas Alcance 2006 Observación

1.2.4.1. Instituciones Se recibieron proyectos de ciencia y experiencias
Educativas. que exitosas en 44 Instituciones Educativas. Oficiales
desarrollan proyectos 44
de investigación en
ciencia y tecnología
(2007-2008)
De la evaluación realizada se observa que el cumplimiento de las metas en las cuatro

estrategias presenta un cumplimiento no satisfactorio, Igualmente se observó que no
se pudo verificar el cumplimiento de algunas metas puesto que la cifras son
inconsistentes y no existe un punto de comparación para poder medir su avance.
Dado que la mayoría de los proyectos de la Secretaría de Educación se suscribieron

en los tres (3) últimos meses de la vigencia 2006, el desarrollo de estos quedaron
para la vigencia 2007, por esta razón la gestión de la dependencia se califica como
ineficiente e ineficaz en la consecución de los logros planteados para cumplir con el
objetivo específico propuesto en el Plan de Desarrollo 2004-2007 para la vigencia
2006.
Igualmente se constató que en el programa de cobertura educativa no se está

ampliando el índice de cobertura total de la matrícula de alumnos desde el nivel de
preescolar hasta la secundaria completa en el Municipio de Santiago de Cali, toda
vez que la situación que se refleja es una tendencia decreciente de la matrícula en
las instituciones educativas oficiales.
1.2.4. FENECIMIENTO DE LA CUENTA
La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría realizada

conceptúa que la gestión es desfavorable como consecuencia que su gestión
presentó deficiencias en los proyectos evaluados, los contratos se celebraron en el
último trimestre del año y su finalización es en la vigencia siguiente, situación que
impide el cumplimiento de la meta o fin pretendido con la ejecución de los mismos en
la respectiva vigencia.
Igualmente se observó falencias en el proceso de contratación como contratos de

obra como: donde el mismo día de su inicio, se suspenden, carencia de documentos,
incumplimiento de los requisitos presupuéstales, situación que generó en algunos
casos que se tenga que realizar nuevos contratos.
Igualmente se observó que el manejo de los recursos no se efectuó cumpliendo con

los principios de economía eficiencia y equidad.
Del análisis realizado se observa que la dependencia presenta en la vigencia 2006 un cumplimiento no satisfactorio de las estrategias y
metas del Plan de Desarrollo, por lo tanto No Se Fenece la cuenta.
1.3. ESCUELA NACIONAL DEL DEPORTE
1.3.1. EVALUACIÓN AL SISTEMA FINANCIERO:
En la Escuela Nacional del Deporte a diciembre 31 de 2006 quedó con un

presupuesto definitivo de ingresos por $7.422.784.000 del cual ejecutó un 96%.
ANÁLISIS PRESUPUESTAL DE INGRESOS POR FUENTES DE FINANCIACIÓN

A DICIEMBRE 31 DE 2006
Presupuesto
Ejecución a % %
Concepto Modificado a
Dic 2006 Ejecución Participación
Dic. 2006
Libre Destinación 7.422.784.000 7.151.520.000 96% 100%
Total 7.422.784.000 7.151.520.000 96% 100%
La única fuente de financiación la constituye los recursos de libre destinación, de los

cuales se ejecutaron en un 96%, estos recursos se encuentran discriminados por los
siguientes conceptos, por venta de bienes y servicios un 71%, por transferencias de
Coldeportes un 21%, por otros recursos tanto de Capital como de Balance un 8%.
Una vez efectuados los respectivos tramites de adiciones y reducciones

presupuéstales soportados legalmente se estableció un presupuesto definitivo de
$7.422.784.000. de los cuales, se destinaron para gasto de servicios personales un
51.83% del total del presupuesto y se ejecutó el 91% bajo este concepto se
encuentran relacionados, los pagos por nómina y los gastos inherentes a ésta y los
servicios personales indirectos; para gastos generales se destinaron el 47.62% de
los cuales se ejecutó el 96% y para gastos bancarios se destino un 0.55% y su
ejecución fue del 54%.
Dentro de los gastos generales la Escuela Nacional del Deporte destinó para la
compra de bienes entre otros equipos de cómputo, maquinaria y equipos, muebles y
enseres un 32% del total del presupuesto ejecutado.
Así mismo, se verificó que el patrimonio de la Escuela Nacional del Deporte presentó
un incremento de $858 Millones equivalente al 21.4% comparado con el balance del
año 2005. Este incremento es debido a la legalización del inmueble donde funciona la
Escuela Nacional del deporte y fue producto del saneamiento contable .
1.3.1.1 Opinión Sobre Los Estados Financieros

En nuestra opinión los estados contables de la Escuela Nacional del Deporte con
corte a 31 de diciembre de 2006 presentan razonablemente la situación financiera.
1.3.1.2 Saneamiento Contable
Una vez terminado el proceso de saneamiento contable, la Escuela Nacional del

Deporte realizó la depuración total quedando pendiente únicamente el valor del
terreno llevado a cuentas de Orden por que éste se encuentra en proceso de ser
escriturado por Coldeportes.
1.3.1.3. Sistema Financiero y Contable
En la actualidad se verificó que las cuentas de presupuesto no están integradas al

sistema financiero de la Escuela mediante una interfase.
1.3.2. EVALUACIÓN AL SISTEMA DE LEGALIDAD:
La Escuela Nacional del Deporte en cumplimiento al plan de acción en la vigencia

2006, suscribió un total de 699 por valor de $ 3.327.379.899, de los cuales para la
evaluación se tomó una muestra de 135, que representan el 25% del total de
presupuesto.
La modalidad de los contratos fue compras 112, suministros 13 y de servicios

personales 574.
En la evaluación de la gestión y resultados de cada uno de los contratos se detectó

las siguientes observaciones:
1.3.2.1 Contratos de Prestación de Servicios.
En las carpetas de algunos contratos no se evidenciaron documentos que hacen

parte del proceso contractual como son actas de inicio de actividades, actas de
finalización, de liquidación, propuesta presentada por el contratista, registro
presupuestal, publicaciones, disponibilidad presupuestal, Registro único tributario,
informes de Interventoría, cuentas de cobro, informe de actividades, ordenes de
pago y las que se encuentran no detallan los descuentos que por diversos conceptos
se realizan a los contratistas, entre otros, como también documentos que no
aparecen con la firma del responsable de su elaboración, aparecen documentos del
contratista vencidos y no aparecen el cumplimiento de las obligaciones de los
contratistas del sistema de seguridad social integral y parafiscales.
1.3.2.2 Contratos de Compras y Suministros:

En algunas ordenes compra no evidenciaron cotizaciones, unas ordenes de ingreso

al almacén se encuentran sin número y algunas no presentan firmas del responsable
de su elaboración, en la cláusula décima novena de los contratos se menciona al
contrato de prestación de servicios cuando de lo que se trata es de contratos de
compra y/o suministro, como también se celebran contratos de compraventa o
suministro cuando de lo que se trata es de la realización de una obra pública.
El procedimiento implementado para el manejo del almacén, los inventarios y los

comprobantes de ingreso y egreso de almacén es deficiente puesto que se realiza de
una manera manual y se ve afectada la celeridad en el proceso, situación que genera
riesgo en el mismo, en algunos casos la ubicación de algunos documentos es muy
dispendioso, puesto que no se encuentran organizados por grupo o modalidad de
compra.
Así mismo se detectaron entre otros los siguientes hallazgos:
 Existen deficiencias en el proceso de planeación que adelanta la Escuela, toda

vez que la entidad realizó varios contratos para el suministro de papelería,
cartuchos tintas toner, (contratos No. 200.11.05.19, 200.11.05.20, 200.11.05.11)
cuando ha debido efectuar un sólo proceso de selección por licitación y así
obtener unos mejores precios.
 En el Contrato No. 200.11.02.12 por valor $29.160.028 se encontró que no se

constituyó la garantía que amparo el riesgo de calidad incumpliéndose lo
establecido en el literal b de la cláusula décima sexta denominada garantías.
 En el contrato No. 200.11.02.13 por valor $6.923.775 se evidenció que en la

compra de los equipos de cómputo el análisis de conveniencia no contiene las
características técnicas requeridas para la adquisición de los equipos referente
tanto a la parte del hardware y de software.
 Es de anotar que la Escuela viene entregando bienes para su manejo y

distribución en número y cuantía considerable a un contratista, que no tiene una
garantía que ampare el manejo de los mismos generándose un riesgo para la
entidad, además revisado el contrato de prestación de servicios celebrado en la
vigencia 2006, se verificó que no tiene esta actividad entre sus obligaciones,
tampoco se está amparando el cumplimiento de las actividades puesto que no se
constituyó la respectiva garantía.
 Revisadas las actas de entrega de los bienes comprados mediante los contratos
Nos. 200.11.05.16, 200.11.05. 17, 200.11.05.20 y 200.11.05.19, se observó que
los bienes fueron entregados en algunos casos directamente al rector y este a un

contratista de la Escuela, y en otros recibe directamente el contratista, sin
embargo, en los documentos evaluados aparece repartiendo los bienes el
coordinador del proyecto a los promotores de la comuna, pero no se observó el
documento de entrega del señalado contratista al coordinador.
 En otras actas se observa que quien realizada la entrega es el coordinador de las

escuelas de formación deportiva, tampoco se evidencia el recibido de los bienes,
situación que denota la falta de control de la Escuela en la entrega y distribución
de los mencionados bienes, además se observó que el fin pretendido con los
contratos a diciembre 31 no se logró puesto que todos las actas de entrega de
los bienes (papelería y elementos deportivos) fueron realizadas en el año 2007.
 En el Contrato No. 200.11.02.10 se observó que en el análisis de conveniencia en

lo referente a aspectos técnicos se debió haber exigido unas características
técnicas para la adquisición de los equipos referente tanto a la parte del
hardware y de software.
 Se evidencia que los equipos de cómputo comprados, no fueron adquiridos con

sus licencias de Office respectivas, sin embargo, lo tienen instalado en los
equipos en mención.
1.3.3. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN
Para evaluar la gestión y resultados de la Escuela Nacional del Deporte, se evalúo la

contratación realizada verificando que se haya cumplido con lo establecido en el
plan de indicativo y de acción 2004-2007, y que la misma estuviera encaminada al
cumplimiento de la misión de entidad la cual es “ Contribuir en la consolidación del
proyecto de nación a través del deporte, en los ámbitos de la educación, la salud y la
cultura, orientando procesos de formación humanista, científica y tecnológica
pertinentes con la transformación de la sociedad”
1.3.3.1 Control Interno
Se verificó por parte del grupo auditor que la END, ha realizado

mejoramiento a las recomendaciones que arrojó la auto evaluación,
siguiendo las directrices del Departamento Administrativo de la Función
Pública; ha implementado el procedimiento de Atención al Cliente y
Participación Ciudadana, tiene definido el Plan de Acción, el Estatuto de
Personal Docente el cual esta siendo modificado en la Clasificación
docente y el tiempo de dedicación y el Plan Educativo Institucional.
Igualmente se está realizando seguimiento del Plan de Acción para el

Manejo de los Riesgos de la Institución, se está trabajando en la
implementación del Sistema de Gestión de la Calidad donde se ha
verificado que todos los proceso de la Escuela están caracterizados,
identificados y documentados los cuales son: los estratégicos, misionales
de apoyo, procesos de evaluación documentados y se han realizado todas
las actividades de mejoramiento adquiridas. En la actualidad esta
pendiente la segunda fase de la implementación de los subprocesos
diseñados por la dependencia para dar cumplimiento al Modelo Estándar
de Control Interno – MECI- 1000-2005
La Entidad ha implementado la tabla de retención documental para un manejo
adecuado de la documentación a través de un archivo central.
La dependencia mediante el proceso de planeación formuló el Plan de acción

teniendo como referente las necesidades de sus usuarios y beneficiarios internos y
externos para impactar de una manera positiva el mejoramiento del servicio educativo
y cumplir con la gestión institucional, para ello tuvo en cuenta todas las áreas.
La dependencia realizo actividades tales como brindar apoyo jurídico, cumplimiento

en un 87% de la planeación institucional, formulación del plan de compras para la
vigencia 2007, realización de saneamiento de la cuenta propiedad planta y equipo,
proceso de implementación del Sistema de Gestión de la Calidad, realizó seguimiento
y evaluación a los procesos misionales y de apoyo, efectuó la orientación
pedagógica, administrativa de convivencia y gestión institucional y de los programas
académicos.
La gestión de entidad en la vigencia 2006 fue eficaz por lograr el cumplimiento de los
objetivos propuestos en el Plan de Acción para el 2006.

conceptúa que la gestión Es Favorable con salvedades toda vez que ejecutó los
contratos en el período evaluado, situación que generó el cumplimiento de la meta o
fin pretendido con la ejecución de los mismos en la respectiva vigencia.
Sin embargo, se observó deficiencias en el proceso de contratación en la etapa de

ejecución como: falta de planeación debido a prórrogas en la ejecución de algunos
contratos, inicio de algunos un mes después de su legalización,.a sí mismo, en
algunas carpetas no se evidenciaron documentos que hacen parte del proceso
contractual.
El procedimiento implementado para el manejo del almacén, los inventarios y los
comprobantes de ingreso y egreso de almacén es deficiente ya que se realiza de una
manera manual afectándose la celeridad en el proceso, situación que genera riesgo.
Del análisis realizado se observa que la dependencia presenta en la vigencia 2006 un cumplimiento medio – alto de las políticas,
estrategias y metas del Plan de Acción.
1.4 SECRETARÍA DE DEPORTE Y RECREACIÓN
1.4.1 EVALUACIÓN AL SISTEMA FINANCIERO
A la Secretaría del Deporte y Recreación para la vigencia fiscal de 2006, se le asignó

inicialmente un presupuesto de $16.150.960.113, que comparado con el presupuesto
inicial aprobado en la vigencia 2005, el cual fue de $11.692.598.130, presenta un
incremento relativo notable de un 38%, representado en $4.458.361.983. Así mismo
se refleja adiciones presupuestales por valor de $17.519.917.909 durante la vigencia
en mención, de las cuales el 85%, es decir $14.971.192.011 son por concepto de
Tasa Pro-Deportes, lo cual denota la importancia de este fondo de financiación
Una vez efectuados los respectivos trámites de adiciones y reducciones

presupuéstales legalmente soportados, se estableció un presupuesto definitivo con
corte 31 de diciembre en $ 33.670.878.022, de los cuales el 99,9% se apropió para
inversión y el excedente para gastos de funcionamiento.
1.4.1.1. Ejecución presupuestal por objeto Actividad
Construcción de Escenarios
Grafico. Ejecución presupuestal por objeto Actividad
Deportivos
Mantenimiento de Escenarios
Millones Deportivos
Dotación de Implementos
14.000 Deportivos
12.000 Capacitación en Deporte y
10.000 Recreación
8.000 Proyectos para La Tercera
6.000
4.000 Edad
Proyectos para Niños
2.000
-
Proyectos para Discapacitados
1
Eventos Deportivos y
Vigencia 2006
Recreativos Generales
Estudios y Avalúos
Funcionamiento
De los $33.670.878.022 apropiados a la Secretaría del Deporte y Recreación, se

destinó para gastos de inversión el 99,9%, es decir, $33.640.878.022 para desarrollar
programas de Deporte y Recreación, obras civiles para construcción y
mantenimientos de Escenarios Deportivos, y en estudios y avalúos, de los cuales se
ha ejecutado el 96%.
Para atender los gastos de funcionamiento se apropiaron $30.000.000 que

representan el 0,1% del presupuesto definitivo de la Secretaría del Deporte y
Recreación y durante la vigencia 2006 se ejecuto el 88%.
1.4.1.2. Ejecución Presupuestal por Fuentes de Financiación.
Para la vigencia fiscal 2006 las fuentes de financiación mas importantes para el
desarrollo de las Estrategia del Plan de Desarrollo, la constituyeron con su ejecución
presupuestal correspondiente: La Tasa pro deportes con el 84% de participación y
con un porcentaje de ejecución durante la vigencia del 97%, recursos de ley 715/01
sector Deportes con el 7% y recursos de ley 715/ 01 otros sectores con el 2%.
Ahora bien, entre las situaciones que impactaron significativamente la ejecución

presupuestal de la Secretaría de Deporte y Recreación es la implementación del
nuevo Sistema de Gestión Financiera, el cual a diciembre 31 de 2006 no permitió a la
dependencia contar con la información presupuestal y financiera consolidada que le
permitiera medir el resultado de su gestión.
Así mismo la ley de garantías que suspendió la contratación directa, por un espacio
de 4 meses aproximadamente.
Igualmente impacta la ejecución presupuestal el que la contratación sea realizada en

el último trimestre del año, lo que significa que financiera se agotó el presupuesto
pero el beneficio solo se obtendrá en el año siguiente, ocasionando con esto
deficiencias en el cumplimiento de la misión de la Dependencia, que es atender los
proyectos del Plan de Desarrollo como construcción, adecuación y mantenimiento de
escenarios deportivos y recreativos, mantenimiento de los escenarios de alto
rendimiento y fomento del deporte y recreación capacitación, recreación.
Las deficiencias o debilidades detectadas en el ejercicio del Control Fiscal han
permitido que la Secretaría del Deporte y Recreación esté adelantando programas de
corrección y mantenimiento por parte de los contratistas, en cuanto a obras
realizadas en los parques deportivos y de recreación, juegos infantiles y demás obras
de contratación estatal que benefician a la comunidad y en los que se habían
detectado deficiencias o fallas para su buen uso y normal funcionamiento.
De otra parte se está adelantando el proceso de inventario de los escenarios
Deportivos que tiene a cargo la Secretaría del Deporte y Recreación y cuya
observación se había realizado en Auditoría de la vigencia anterior, se realizaron

convenio de administración de las Unidades recreativas con Fundaciones avaladas
por la comunidad, se efectuó contrato de Asesoría del Plan Local del Deporte el cual
se había comprometido la secretaría en plan de mejoramiento a realizar, se iniciaron
obras para la reparación de la cubierta del Velódromo Alcides Nieto Patiño.
La Secretaría del Deporte y Recreación suscribió un total de 447 contratos en la

vigencia 2006, tres convenios de administración de unidades recreativas como
también convenios interadministrativos con la EMRU, Escuela Nacional del Deporte y
el Fondo Mixto.
Se realizó la evaluación de 48 contratos pertenecientes a los diez (10) proyectos

seleccionados en su parte pre y poscontractual y la gestión y/o cumplimiento, por un
valor de $9.098.650.412 que equivalen al 27% del total del Presupuesto definitivo.
Los contratos están dirigidos a dar cumplimiento a la actividad misional de la

dependencia, es decir, a la masificación deportiva, adecuación y mantenimiento de
escenarios deportivos, dotación de implementos deportivos, capacitación a líderes
comunitarios, asistencia a educación física y estudios y avalúos.
En el proceso contractual se evidencio falta de oportunidad en el inicio de las obras,
deficiencias en el proceso, ausencia de procedimientos y estudios previos a la
contratación, inactividad por tiempos prolongados en la ejecución de los contratos,
falta de estudios y diseños para la ejecución de las obras, falta de experiencia en la
ejecución de los contratos de obra, deficiencias en los procesos de interventoría.
Además se observó que gran parte de la contratación realizada se suscribió en el

último trimestre por lo tanto el beneficio pretendido no se cumplió en el periodo
evaluado, la misma se reflejara en la próxima vigencia.
1.4.3 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN
Evaluada las estrategias del Plan de Desarrollo que le corresponde desarrollar a la

Secretaría de Deporte y Recreación, desde el punto de vista de la pertinencia de las
estrategias, objetivos y acciones concebidas en el mismo, se concluye que las
mismas se ajustan a lo requerido por la dependencia.
Dentro del Objetivo General No 01 del Plan de Desarrollo, en lo referente Equidad

Social, la Secretaría de Deporte y Recreación, como lo indica el Artículo 11, tiene la
responsabilidad de cumplir con el objetivo específico 1.5.
La Secretaría de Recreación y Deporte es responsable del cumplimiento de tres (3)

importantes estrategias:
1.4.3.1 Promover la práctica masiva de actividades deportivas y recreativas.
La meta del Plan de Desarrollo indica que a diciembre de 2007 se pretende alcanzar
un 60% de cobertura de masificación del Deporte y Recreación. Y su línea base para
el año 2003 es el 57% de la población total del Municipio de Cali. La formula (V1 /
P*100), donde “V1” es la población beneficiada con proyectos deportivos y
recreativos y “P” población del Municipio de Cali.
De acuerdo a las cifras reflejadas como población beneficiada en la vigencia 2006,

podemos denotar que no se logró cumplir con esta meta, debido a que un alto
porcentaje de la contratación, no se ejecutó durante la vigencia 2006.
Con relación a esta meta del Plan de Desarrollo en lo que se refiere a la cobertura de
masificación del Deporte y Recreación, la secretaría inscribió 130 proyectos para el
cumplimiento de las metas por un valor de $12.448.985.941 y con una población a
beneficiar de 2.477.263 personas.
1.4.3.2 Promover el fortalecimiento de la capacidad de gestión y organización

comunitaria, en materia de Deporte y Recreación.
La meta del Plan de Desarrollo indica que la población capacitada y vinculada

laboralmente a los proyectos de Deporte y Recreación debe ser de un 50%, con una
línea base de cero (0) a partir de enero 2004.
Durante la vigencia 2006 se observa un comportamiento favorable, ya que se

capacitaron 2.310 líderes y 461 de ellos capacitados y vinculados laboralmente,
cumpliendo con esto, la meta propuesta.
En esta meta del Plan de Desarrollo sobre la población capacitada y vinculada

laboralmente a los proyectos de Deporte y Recreación, la Secretaría de Deporte y
Recreación inscribió en el año 2006 trece (13) proyectos por valor de $805.161.500 y
con una población a beneficiar de 33.430 personas.
1.4.3.3 Desarrollar políticas públicas en deporte y recreación.
La meta del Plan de Desarrollo indica que los Escenarios Deportivos construidos
tienen que garantizar su sostenibilidad. La línea base fue de o en enero de 2004.
De acuerdo a esta meta del Plan de Desarrollo relacionado con la construcción de

Escenarios Deportivos auto sostenibles, durante el año 2006, la Secretaría de
Deporte y Recreación inscribió veinte (20) proyectos, para la construcción de doce
(12) Escenarios Deportivos por un valor de $ 2.398.034.549, con una capacidad de
población a beneficiar de 116.010 personas.
1.4.3.4 Opinión al cumplimiento de las metas por estrategias.
La Gestión de la Secretaría de Deporte no se puede calificar como eficaz, porque no

se logró cumplir con las estrategias contempladas en el Plan de Desarrollo y Plan de
acción, debido a que un alto porcentaje de la contratación, no se ejecutó durante la
vigencia 2006.
La contratación de la vigencia estuvo enfocada en gran parte al logro de las metas

trazadas en el Plan de Desarrollo del Municipio, es decir en la promoción de la
práctica masiva de actividades deportivas y recreativas, el fortalecimiento de la
capacidad de gestión y organización comunitaria, en materia de Deporte y
Recreación y en Desarrollar políticas públicas en Deporte y Recreación como es el
caso del Plan Local del Deporte.
A pesar que se ha realizado convenios para la administración de las

Unidades Recreativas, se pudo verificar que estas no son auto sostenibles
y solo están cubriendo un porcentaje bajo de la población puesto que sus
instalaciones permanecen desiertas; algunas tienen cobertura total los
días festivos. No están desarrollando programas de socialización entre la
comunidad del sector en la cual están ubicadas, como tampoco en los
establecimientos Educativos del área de influencia algunas funcionan
como clubes particulares, otras como sitios de ejercicios de la tercera edad
impidiéndole al resto de la población el esparcimiento en las instalaciones.
Se refleja en estas Unidades Recreativas que existe la falta de un estudio
de tarifas módicas y asequibles para la comunidad de escasos recursos.

conceptúa que la gestión es Desfavorable como consecuencia de que su gestión
presentó deficiencias en los proyectos evaluados, los contratos se celebraron en el
último trimestre del año y su finalización es en la vigencia siguiente, situación que
impide el cumplimiento de la meta o fin pretendido con la ejecución de los mismos en
la respectiva vigencia.
Igualmente se observó falencias en el proceso de contratación ya que se evidencio

falta de oportunidad en el inicio de las obras, deficiencias en el proceso, ausencia de
procedimientos y estudios previos a la contratación, inactividad por tiempos
prolongados en la ejecución de los contratos, falta de estudios y diseños para la
ejecución de las obras, falta de experiencia en la ejecución de los contratos de obra,
deficiencias en los procesos de interventoría.
1.5 SECRETARIA DE CULTURA Y TURISMO DE CALI
Mediante el Acuerdo Municipal Nº 0170 del 2005, se aprobó el presupuesto de la

dependencia de acuerdo con lo establecido en el Decreto-Ley 111 de 1996 y la Ley
617 del 2000. El mismo se liquidó mediante el Decretó Nº 0958 del 29 de diciembre
del 2005.
El presupuesto definitivo de la Secretaría de Cultura y Turismo al 31 diciembre de

2006 fue de $19.600.737.146, la mayor fuente de financiación es la estampilla
Procultura y libre asignación.
Estas fuentes de financiación se aplicaron para realizar proyectos y programas

tendientes al cumplimiento de lo establecido en el Plan de Desarrollo, Plan de Acción
y actividad misional de la dependencia.
1.5.1.1 Ejecución presupuestal por identificador del gasto
Una vez efectuados los respectivos trámites de adiciones y reducciones

presupuestales legalmente soportados, se estableció un presupuesto definitivo en
$19.600.737.146 de los cuales se ejecutaron $18.759.232.155, es decir el 96%.
Teatro Municipal “Enrique Buenaventura
Para la vigencia 2006, el teatro presentó un presupuesto inicial de

$187.624.398, según Decreto 958 de Dic.29/05, Anexos 1 y 2,
modificaciones y adiciones, por valor de $15.447.637 aprobadas mediante
Acta No. 016-2006 del Consejo de Política Fiscal CONFIS Municipal para
un presupuesto definitivo de $203.072.035.
Presupuesto de Ingresos. Los recursos propios para la vigencia 2006, estuvieron
representados, en el alquiler del espacio del teatro, de la cafetería para los diferentes
eventos y los rendimientos financieros.
Del total de ingresos presupuestado, que fue $203.072.035, se recaudó un total de
$174.835.980, es decir el 86.10%.El porcentaje de participación más relevante para
el Teatro Municipal, fueron los Servicios Personales con el 88.23%, seguidos de las
comisiones y gastos Bancarios con el 85.63% y por último los Gastos Generales.
La Inversión por su parte alcanzó una ejecución del 39.38% en el año

2006.
Estudios de Grabación Takeshima
Para la vigencia 2006, presentó un presupuesto inicial de $70.000.000 según

Resolución No. AP19 de noviembre 24/05, adiciones por valor de $300.218.000
aprobadas mediante Resoluciones de Junta Directiva Nos: 20 de marzo 15/06, 21
octubre 2/06, 23 de noviembre 21/06 y 24 de diciembre/06, para un presupuesto
definitivo de $370.217.837.31.
1.5.1.2 Presupuesto de Ingresos
Los recursos propios para la vigencia 2006 estuvieron representados en: edición de
vídeo, grabación de audio, alquiler de cámaras, copiado de video, venta de CD,
prestación de servicios a la Administración Central, venta de VHS, Venta de DVD,
entre otros.
Del total de ingresos presupuestado que fue $370.218.000, se recaudó un total de

$250.744.000, es decir el 67.73%.
1.5.1.3 Presupuesto de Gastos.
El porcentaje de participación más relevante para Takeshima, fueron en su orden los

Gastos Generales con el 78.64%, seguido de los Servicios Personales con el 69.58%
y Comisiones Gastos Bancarios con el 50.98%.
Igualmente se observó que la contratación se realizó en el último trimestre del año, lo
que significa que financieramente se agotó el presupuesto pero el beneficio solo se
obtendrá en el año siguiente.
Valor Agregado
Con el ejercicio del control fiscal adelantado por la Contraloría General de Santiago
de Cali se ha contribuido al mejoramiento de los procesos de la dependencia, tales
como procedimientos de control, archivo de documentos.
La Secretaría de Cultura y Turismo de Cali en la vigencia 2006, suscribió un total de

539 contratos por valor de $18.707.334.958, dando cumplimiento a lo dispuesto en el
Plan de Desarrollo, en el Plan de Acción y en la Actividad Misional, de los cuales,
para evaluación, se escogió como muestra selectiva aleatoria 39 contratos por valor
de $4.867.839.582, que representan un 26.021% frente al valor total de contratación

celebrada en la vigencia 2006.
Al analizar esta contratación se observa que la misma se está realizando para la

ejecución de programas que son propios de la entidad estatal y que para su
desarrollo debieron sujetarse a la Ley 80 de 1993 y sus decretos reglamentarios.
Igualmente se observó ausencia de documentos requeridos para la celebración y

ejecución de los contratos tales como constancia de apertura de las cuentas para
manejo del anticipo, celebración de contratos en el último trimestre donde el beneficio
solo se obtendrá en la vigencia siguiente, bienes comprados y no entregados a los
beneficiarios.
Seguimiento a la implementación del Modelo Estándar de Control Interno Meci y

Sistema de Gestión de la Calidad.
Analizado este tema se observa que la dependencia presenta un avance satisfactorio

en la implementación del MECI.
Analizado el Plan de Desarrollo se verificó que la dependencia es responsable de la

ejecución del objetivo específico 1.4.
El Punto de Control también tiene como responsabilidad la ejecución de cuatro (4)

estrategias las cuales se detallan a continuación:
Estrategia No 1: "Fomentar, preservar y rescatar la diversidad cultural y pluriétnica, a

través del libre acceso de las personas a los servicios culturales"
Evaluado el cumplimiento de las metas de la estrategia se observa:
Meta 1.4.1.1: A octubre de 2007, se ha apoyado diversas manifestaciones y

tradiciones culturales.
Esta meta sintetiza la misión fundamental de la Secretaría de Cultura y Turismo, que

consiste en apoyar las “diversas manifestaciones culturales y artísticas” de la ciudad,
los cuales a diciembre 31 de 2006, ascienden a un total de 11.473 eventos. Y el
número de personas beneficiadas fue de 1.319.140 que equivale al 55.54% de la
población de Cali según el censo del DANE 2005 (2.375.000 habitantes).
Si en Cali se realizaron en el año 2006 un número de 11.473 eventos "culturales" por

año, tendríamos un promedio de 956 por mes, que es una cifra alta a simple vista,
pero si se analiza cual es la actividad cultural que representa mayor porcentaje en
eventos son las realizadas en las Bibliotecas, los cuales equivalen a un 79%, es decir
existieron actividades culturales tales como conferencias, conciertos, recitales,
tertulias literarias, festivales musicales, frente a las cuales la Secretaría de Cultura no
le dio la importancia requerida y donde el beneficio obtenido por la comunidad fue
bajo.
La Secretaría de Cultura tiene que redefinir las estadísticas en Cultura y también el

concepto de "evento". En Cali no se ha implementado un plan masivo de "Cultura
ciudadana"
Meta 1.4.1.2: A octubre de 2007, se cuenta con una fortalecida red de bibliotecas
públicas comunitarias en la zona urbana y rural.
En el año 2005 se contaba con 37 bibliotecas urbanas y 11 rurales y en el año 2006

se incrementó a un total de cuatro (4) bibliotecas urbanas y Cuatro (4) en la zona
rural. Para un total de 41 urbanas y 15 rurales, es decir a la fecha esta meta se ha
cumplido.
Para la sostenibilidad y mejoramiento de la red de bibliotecas se suscribió contratos

con la fundación Carvajal para el área urbana y con la Asociación Cristiana de
Jóvenes para el sector rural, mediante los cuales se mejoraron los horarios de
apertura para consulta e investigación, los sistemas de información, las jornadas de
extensión cultural y los eventos de lectura y escritura.
Estrategia No 2: "Conservar el patrimonio cultural y fomentar la cultura ciudadana y

las actividades culturales en el espacio público".

Meta 1.4.2.1: A octubre de 2007, se han mantenido y recuperado siete inmuebles y/o
espacios públicos. La meta proyectada a octubre de 2007, es modesta ya que en
cuatro años apenas se propone recuperar y mantener siete inmuebles y/o espacios
públicos, cuando la Ciudad cuenta con numerosas edificaciones que forman parte del
patrimonio arquitectónico y cultural, a diciembre de 2005, la Secretaría de Cultura
realizó el mantenimiento de 4 inmuebles".
En el año 2006, se observó que en el mes de diciembre se estaban realizando

contratos para efectuar adecuaciones en el Teatro Jorge Isaacs, Casa de la Cultura
de la Comuna 18, en la Biblioteca de Felidia, Centro Cultural, Biblioteca de la

Comuna 4, primera etapa del centro participativo para el desarrollo cultural, Teatro
comunal cultural Unión de Vivienda Popular, mantenimiento y remodelación del Teatro
experimental de Cali, la Construcción del Centro de Desarrollo humano y cultural de
la Comuna 17, con plazos que van desde uno a cuatro meses, lo anterior significa
que en la vigencia 2006, no se cumplió con los fines propuestos con la celebración de
estos contratos, los mismos de acuerdo al plazo culminaban en el año 2007.
Situación esta que denota la falta de planificación del sujeto de control donde no fue
posible cumplir en los términos convenidos dentro de los contratos. Fallando en la
implementación de un control interno que permita evaluar la gestión de la entidad a
nivel interno.
Estrategia No 3: "Facilitar el desarrollo económico competitivo y sostenible del sector

turístico, para la reactivación socioeconómica"
Meta 1.4.3.1: A diciembre de 2005, se ha formulado el ‘Plan Estratégico para el

Desarrollo Turístico del Municipio de Cali’ a diciembre de 2006 no se evidenció el
acto administrativo que apruebe el "plan estratégico de desarrollo turístico" para la
ciudad de cali, el cual cambió de nombre y se denomina "plan estratégico municipal
de turismo pemtur 2006-2015".
Estrategia No 4: "Fortalecer el sistema municipal de cultura, con participación de los

diferentes actores sociales"
Meta 1.4.4.1: A octubre de 2007, se han conformado y están funcionando 21 consejos

de cultura de comunas y uno por cuenca hidrográfica.
En el año 2004 se llevó a cabo la elección del “Consejo Municipal de Cultura”, y

desde el año 2005 es el único Consejo de Cultura vigente en la ciudad, se han
convocado reuniones pero por la poca asistencia y no haber quórum no se pudo
avanzar en el año 2006.
Teniendo en cuenta las metas de la Secretaría de Cultura y Turismo, y el desarrollo
de actividades para el logro de estas en cumplimiento de las estrategias se refleja que

la mayoría de las metas tuvieron un cumplimiento no satisfactorio, por lo tanto la
gestión de la Secretaría se califica como ineficaz e ineficiente.
Además la mayoría de los proyectos de la Secretaría de Cultura y Turismo se

ejecutaron en los tres (3) últimos meses de la vigencia 2006, octubre, noviembre y
diciembre la cual asciende a la suma de $9.502.618.964, que equivale al 51% del
presupuesto ejecutado por la dependencia, lo que implica que el desarrollo de
muchos de ellos quedaron para la vigencia 2007, por esta razón la gestión de la
dependencia se califica como ineficiente e ineficaz en la consecución de los logros
planteados para cumplir con el objetivo específico propuesto en el Plan de Desarrollo
2004-2007 para la vigencia 2006.

La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoria efectuada
conceptúa que la gestión Es Desfavorable teniendo en cuenta que las metas de la
Secretaría de Cultura y Turismo presentaron un cumplimiento no satisfactorio, por lo
tanto la gestión del punto de control se califica de ineficaz e ineficiente.
1.6 INFRAESTRUCTURA VIAL Y VALORIZACIÓN

1.6.1 EVALUACIÓN AL SISTEMA FINANCIERO.
1.6.1.1 Ejecución Presupuestal Ingresos
Concepto Presupuesto Presupuesto % %

Definitivo $ Ejecutado $ Ejecuc. Partic
Recursos Propios Libre 18.346.532.137 18.346.532.137 100 19,8
Destinación 17.748.466.588 17.748.466.588
 Presente Vigencia 562.065.549 562.065.549
 Recursos del Balance
Contribución Valorización 1.989.689.197 1.790´428.068 86 1,9
 Presente Vigencia 1.427.623.648 1.228.266.413
 Recursos del Balance 562.065.549 562.065.549
Sobretasa Gasolina 70.771.802.029 66.703.581.872 94 72,0
 Presente Vigencia 51.806.590.544 48.355.595.227
 Recursos del Balance 18.965.211.485 18.347.986.645
Transferencias 4.908.048.334 4.908.048.334 100 5,3
97.255.652.282 92.550.924.890 94,8 100
El presupuesto de ingresos de la Secretaría de Infraestructura Vial y Valorización tuvo

un aforo inicial de $69.416.929.132, y el presupuesto definitivo de $97.255.652.282,
con un incremento de 40% producto de recursos del balance. El presupuesto final se
ejecutó en 94.8%, siendo el ingreso por sobretasa a la gasolina el de mayor recaudo
con un 72.0% del total recaudado.
1.6.1.2 Egresos
Concepto Presupuesto Definitivo Ejecutado Ejec Part

Funcionamiento 119.792.000 104.383.326 87,1 0.1
Infraestructura 58.652.751.435 52.799.332.186 90,0 65,.2
Valorización 2.382.207.557 352.600.845 14,8 0,4
Transporte Masivo 36.100.901.290 27.682.130.184 76,7 34.1
97.255.625.282 80.938.446.541 83,2 100,0
Total
El Presupuesto de Inversión se ejecutó en un 83.2%. Del total de éste el 65.2% para

la infraestructura y mantenimiento vial en las comunas y la zona rural del Municipio
de Cali se ejecutó como transferencia para el Sistema Integrado de Transporte
Masivo el 34,2% de la inversión de la Secretaria.
1.6.2 EVALUACIÓN DE LEGALIDAD
Tipo Contrato Valor % Cantidad %

(Millones) Contratos
Obra Civil 33.801,50 82,3 327 81,1
Maquinaria (Compra, Alquiler, 1.111,90 2,7 16 4,0
Reparación)
Materiales Y Suministros 1.289,00 3,1 8 2,0
Estudios Y Diseños 2.166,90 5,3 5 1,2
Consultoria 1.344,10 3,3 1 0,2
Compra De Predio 657,3 1,6 3 0,7
Diseño Implement. C. I. 79,9 0,2 2 0,5
Cableado Estructurado 40.0 0,1 1 0,2
Dotación Bienes Muebles 98,7 0,2 1 0,2
Sistema De Valorización 352,6 0,9 29 7,2
Funcionamiento 104,8 0,3 10 2,5
Total 41.046,70 100,0 403 100,0
La contratación de la vigencia 2006 de la Secretaría de Infraestructura y Valorización
tuvo un valor de $41.046,7 millones mediante 403 contratos, 11 por licitación pública,
2 convenios y 390 por contratación directa.
La Secretaría suscribió contratos con un plazo de ejecución superior al 31 de

diciembre de 2006, incumpliendo la ley 819 de 2002.
 El resultado de la evaluación y seguimiento realizado a la actividad contractual de

la Secretaría de Infraestructura y Valorización Municipal de Santiago de Cali,
vigencia 2006, se estableció que en desarrollo del proceso contractual se están
transgrediendo una serie de principios y preceptos de la contratación pública; la

entidad suscribió contratos cuyo plazo de ejecución excede el 31 de diciembre de
la vigencia, quebrantando de esta manera lo dispuesto sobre disciplina fiscal en
la Ley 819 de 2002.
 De otro lado, se observó que existen contratos en los cuales no se encontró los
análisis previos de conveniencia y necesidad de la contratación, se procede a
iniciar procesos contractuales sin la existencia previa de todos los estudios y
diseños necesarios para ejecutar los contratos.
 Se advierte que la gestión contractual se desarrolló al finalizar la vigencia, esta

situación dio lugar a que los contratos se ejecuten en la vigencia siguiente, es
decir la gestión contractual no se realizó durante todo el año.
 Se observaron falencias frente al manejo de los riesgos y la constitución de
pólizas, toda vez que la aprobación de las garantías no se realiza de una manera
técnica, pues en algunas ocasiones se procede a la expedición de dos actos
administrativos de aprobación independientes con el mismo número de
resolución.
Durante la vigencia 2006 la Secretaría de Infraestructura y Valorización realizó

contratación por $41.046 millones, dejando compromisos, por valor de $26.464
millones, que representa un 60% de la inversión, gasto que afecta el presupuesto de
la vigencia 2007, violando lo estipulado en el articulo 8 de la ley 819 del 2003.
RESUMEN DE LA CONTRATACIÓN VIGENCIA 2006

(Millones De Pesos $)
Descripción Valor Compromiso pendiente
contratación Valor %
Contratos de obra 27.786 23.513 85
Compras 1.997 1.003 50
Prestación de servicios 1.148 155 13
Consultoría 2.939 1.544 52
Arriendo 177 138 78
Adquisición de Inmuebles 657 0 0
Convenios 6.363 110 2
Total 41.046 26.464 64
 La Secretaría de Infraestructura y Valorización Municipal suscribió contratos con

un plazo de ejecución superior al 31 de diciembre de 2006, en contravìa de lo
establecido en el artículo 8 de la ley 819 de 2003, por tal razón, presuntamente
incurre en el incumplimiento de uno de los deberes contemplados en el artículo
34 numeral 1° de la ley 734 de 2002 y en una de las prohibiciones contenidas en
el numeral 1° del artículo 35 de la ley 734 de 2002.
Se relacionan los contratos que en la evaluación a la contratación presentan la

anterior situación.
Contrato Objeto Fecha Plazo
042-2006 Construcción de andenes en zonas públicas 11/12/2006 45 Días
diferentes barrios comuna 11 del municipio de
Santiago de Cali.
043-2006 Pavimentación en concreto asfáltico en la carrera 01/12/2006 60 Días
29 entre calles 32 y 34C del barrio san Benito
comuna 11 Municipio de Santiago de Cali.
048-2006 Pavimentación en concreto asfáltico de la calle 18A 12/12/2006 30 Días
entre carreras 127 y 127A B/ Sector Pance-comuna
22.
058-2006 Pavimentación vía peatonal de la diagonal 108 18/12/2006 30 Días
entre CRAS 26 y 26G B/Puertas del sol sector 5
comuna 14.
061-2006 Pavimentación en concreto rígido de la crac 26D 18/12/2006 30 Días
entre calle 97 y diagonal 108 B/Puertas del Sol.
074-2006 Ejecutar a precios unitarios fijos sin reajustes y en 29/12/2006 60 Días
los términos que señala este contrato todas las
obras y trabajos necesarios para "La construcción
de pavimento asfáltico desde la "y" manzana d
Calle 17A hasta la manzana A casa 18 veredas la
sirena-Corregimiento la buitrera del Municipio de
Santiago de Cali".
084-2006 Pavimentación en concreto asfáltico de la calle 114 29/12/2006 30 Días
entre Carreras 28D y 28D5 Barrio loa Lideres III
comuna 14 de esta ciudad.
092-2006 Pavimentación en concreto rígido de la Carrera 1 de 29/12/2006 30 Días
1 entre Calles 46c y 47 B/Cena comuna 5.
098-2006 Pavimentación en concreto asfáltico Calle 39 entre 30/12/2006 30 Días
Carreras 38 Y 39B/ Antonio Nariño comuna 16.
110-2006 Mantenimiento Calle 69 Carreras 1 y 1 A6 04/12/2006 30 Días
B/Chiminangos Comuna 5.
132-2006 Ejecutar para el Municipio de Santiago de Cali, 07/12/2006 30 Días
-Secretaria de Valorización a precios unitarios fijos
sin reajustes y en los términos que señala este
contrato todas las obras y trabajos necesarios para
el diseño y reparación de puentes vehiculares en la
avenida ciudad de Cali con CRA 28D comuna 14 y
Cra 1 con Calles 26 comuna 3 del Municipio de
Santiago de Cali.
136-2006 Mantenimiento Avenida 12 Oeste entre Calles 13 y 11/12/2006 30 Días
16 B/Urbanización Aguacatal Comuna 1.
152-2006 Mantenimiento Avenida 3dN entre Calles 43N- 44N 12/12/2006 30 Días
y Calle 43N entre Avenidas 3dN y 3cN B/Vipasa-
comuna 02.
171-2006 Mantenimiento Carrera 31 entre calles 36 y 42 26/12/2006 30 Días
Contrato Objeto Fecha Plazo

B/Diamante comuna 13.
195-2006 Pavimentación en concreto asfáltico de al calle 82 29/12/2006 30 Días
entre carreras 28F y 28J Barrio Comuneros Ia
Comuna 15 de esta ciudad.
970-06 Para que EMCALI EICE ESP realice, la reposición 20/12/2006 6 Meses
Inter de la calzada de s barrios santa rita y Santa Teresita
(Avenida 2/ 4 calle 9/14 de la ciudad de Cali), que
conforman la malla vial que resulte deteriorada
como consecuencia de los procesos que hacen
viable y posible el acceso a los servicios públicos
domiciliarios).
Contratos suscritos en el año 2006, no fueron iniciados en la misma vigencia, como

consta en las actas de inicio las cuales fueron suscritas después del primero de enero
de 2007, se transgrede nuevamente lo establecido en el artículo 8 de la ley 819 de
2003
Contrato Objeto Fecha de Fecha de inicio

Firma
042-2006 Construcción de andenes en zonas públicas 11/12/2006 18/01/2007
diferentes barrios comuna 11 del municipio de
Santiago de Cali.
043-2006 Pavimentación en concreto asfáltico en la carrera 01/12/2006 19/01/2007
29 entre calles 32 y 34C del barrio san benito
comuna 11 Municipio de Santiago de Cali.
058-2006 Pavimentación vía peatonal de la diagonal 108 18/12/2006 03/01/2007
entre CRAS 26 y 26G B/Puertas del sol sector 5
comuna 14.
061-2006 Pavimentación en concreto rígido de la cra 26D 18/12/2006 09/01/2007
entre calle 97 y diagonal 108 B/Puertas del sol.
074-2006 Ejecutar a precios unitarios fijos sin reajustes y en 20/12/2006 21/03/2007
los términos que señala este contrato todas las
obras y trabajos necesarios para "La construcción
de pavimento asfáltico desde la "y" manzana d
Calle 17A hasta la manzana A casa 18 veredas la
sirena-Corregimiento la buitrera del Municipio de
Santiago de Cali".
088-2006 Mantenimiento calle 26 carreras 11 g y 12 20/11/2006 05/02/2007
B/Benjamin Herrera comuna 8.
106-2006 Mantenimiento calle 69 entre carrera 7P bis y 7 U 30/11/2006 30/01/2007
bis Bilas ceibas comuna 7.
109-2006 Mantenimiento calle 69 entre carreras 7E y 7L bis 30/1/2006 03/01/2007
B/ Las ceibas comuna 7.
132-2006 Ejecutar para el Municipio, -Secretaria de 07/12/2006 03/01/2007
Valorización a precios unitarios fijos sin reajustes y
en los términos que señala este contrato todas las
obras y trabajos necesarios para el diseño y
Contrato Objeto Fecha de Fecha de inicio

Firma
reparación de puentes vehiculares en la avenida
ciudad de Cali con CRA 28D comuna 14 y Cra 1
con Calles 26 comuna 3 del Municipio de Santiago
de Cali.
Contrato No. 132 de 2006, cuyo objeto es “Ejecutar para el Municipio de Santiago de
Cali, -Secretaría de Valorización a precios unitarios fijos sin reajustes y en los
términos que señala este contrato todas las obras y trabajos necesarios para el
diseño y reparación de puentes vehiculares en la Avenida Ciudad de Cali con Cra.
28D comuna 14 y Cra 1 con Calles 26 comuna 3 del Municipio de Santiago de Cali”.
Se procedió a su firma pese a la no existencia previa de todos los estudios y diseños
requeridos para la ejecución del contrato, situación que se hace manifiesta toda vez
que mediante acta de 29 de enero de 2007, se acordó la suspensión por tratarse de
estructuras antiguas, lo que ha conllevado a buscar en archivos antiguos que se
encuentran en los talleres del Municipio, y la demora en los permisos que se
requieren para el cierre de las vías. Se ha incurrido en la situación prevista en el
numeral 3 del artículo 26 de la Ley 80 de 1993, transgrediendo lo establecido en el
numeral 11 del artículo 25 de la ley 80 de 1993. Se incurre en una de las causales
descritas en el numeral 1 del artículo 35 de la ley 734 de 2002.
 Contrato No. 152-2006 por valor $28.365.691 cuyo objeto es “Mantenimiento

Avenida 3DN entre Calles 43N- 44N y Calle 43N entre Avenidas 3DN y 3CN
B/Vipasa-comuna 02”, no se ha ejecutado el contrato por causas atribuibles al
contratista, quien mediante acta de enero 1 de 2007 manifestó no haber iniciado
la ejecución del contrato por problemas económicos, no se ha impuesto las
sanciones establecidas en la cláusula vigésima del contrato. Se incurre en una
de las causales descritas en el numeral 1 del artículo 35 de la ley 734 de 2002.
 No se observa en los contratos que integraron la muestra, documento en el que se

establezca la necesidad o conveniencia de la contratación, (se excluyen de este
señalamiento los contratos objeto de licitación pública y los contratos Nos. 132-
2006, 042-2006, 084-2006, 195-2006, 031-2006) Se viola lo establecido en
numeral 7° del artículo 25 de la Ley 80 de 1993. Con lo anterior, se incumple una
de las obligaciones establecidas en el numeral 1 del artículo 34 de la ley 734 de
2002. Se anexa relación de contratos que conforman la muestra objeto de
estudio por parte de la Contraloría.
 Contrato 073-2006, cuyo objeto es “Ejecutar para el Municipio de Santiago de Cali,

-Secretaría de Valorización a precios unitarios fijos sin reajustes y en los términos
que señala este contrato todas las obras y trabajos necesarios para el diseño y
reparación de puentes vehiculares en la avenida ciudad de Cali con Cra. 28D
comuna 14 y Cra. 1 con Calles 26 comuna 3 del Municipio de Santiago de Cali”.

Se procedió a la suscripción del contrato sin contar previamente con los estudios
y diseños idóneos para la ejecución del mismo, toda vez que se procedió a la
suspensión del contrato mediante acta de 26 de febrero de 2007, fundamentando
tal decisión en problemas de erosión que cambiaron el terreno y deben realizarse
nuevos estudios topográficos y de cimentación. Se incurre en una de las
situaciones descritas en el numeral 3 del artículo 26, de la Ley 80 de 1993 y se
vulnera lo dispuesto en el numeral 12 del artículo 25 de la misma norma. Se
transgrede una de las obligaciones contempladas en el numeral 1 del artículo 34
de la ley 734 de 2002.
 Contrato No. 077-2006 de octubre 5 de 2006, valor $28.370.567.

En la carrera 48 entre calles 38 y 39, barrio Mariano Ramos, presenta mal
acabado superficial (gravilla expuesta), no se conservaron pendientes
longitudinales ni transversales, presentándose empozamientos y debe verificarse
el espesor de la carpeta.
 Contrato No. 4500008945 de octubre 5 de 2006, valor $35.211.442.

Calle 41 carreras 39B y 39C, barrio Antonio Nariño, pavimento en concreto, donde
no se conservó el bombeo hacia la esquina de carrera 39B generando
empozamientos.
 Contrato No. 023-06 de octubre 5 de 2006, valor $31.475.797.

Calle 48 carreras 38A - 42, se ejecutó bacheo en asfalto a mano. Presenta mal
acabado superficial, se dejaron baches sin cubrir aledaños a las zonas reparadas,
que generarán destrucción a la obra realizada.
En los anteriores contratos se vulnera lo dispuesto en el artículo 3 de la ley 80 de

1993 y se incurre en la situación prevista en el artículo 53 de la ley 80 de 1993 y en el
numeral 1 del artículo 34 de la ley 734 de 2002.
Los siguientes contratos suscritos entre noviembre y diciembre de 2006 con plazo de
ejecución 30 días, para el mes de abril fecha en que se realizó la evaluación no se
habían iniciado y no existen requerimientos del interventor ni de la Secretaria de
Infraestructura y Valorización Municipal. No se han hecho efectivas las cláusulas de
imposición de multas ni se han hecho efectivas las garantías.
Se incurre en una de las causales descritas en el numeral 1 del artículo 35 de la Ley

734 del 2002
Contrato No. Fecha Objeto Valor $

088-06 20-nov-2006 Mantenimiento calle 26 cras. 11G - 12 35.085.445
098-06 30- dic-2006 Pavimentación calle 39 cras. 38 - 39 38.754.618
048-06 12-dic-2006 Pavimentación calle 18A cras. 127- 40.751.302
127A
092-06 29-dic-2006 Pavimentación cra. 1D1 calles 46C y 47 31.878.414
096-06 30-dic-2006 Pavimentación calle 38 cras. 43 y 44 40.727.418
165-06 22-dic-2006 Mtto cra. 41C calles 39 - 40 36.262.238
166-06 22-dic-2006 Mtto. Cra. 40A calles 44 -45 38.953.560
097-06 30-dic-2006 Mtto. Cra. 40A calles 36-37 40.651.156
094-06 30-dic-2006 Mtto. Calle 39 cras. 34 - 35 37.450.227
095-06 30-dic-2006 Mtto Cra 36 calles 36 y 38 40.638.991
171-06 26-dic-2006 Mtto. Cra 31 calles 36 - 42 40.777.892
195-06 29-dic-2006 Mtto. Calle 82 cras. 28F - 28J 40.771.942
En el procedimiento de aprobación de las garantías, se asigna un mismo número de
Resolución de aprobación a diferentes pólizas para un mismo contrato. Ejemplo de lo
anterior, se presenta en el contrato No. 031, suscrito con la firma ISACOM LTDA., en
el cual pese a haberse aprobado la póliza de garantía No. 300003045 mediante la
Resolución No. 468 de febrero 11 de 2006, también se aprobó la póliza No. 30000729
con el mismo número de Resolución, al respaldo de ambas se plasmó el mismo
numero de aprobación.
Cada impresión se nutre de información diferente, la cual debe corresponder a la
póliza individual en la que se realiza la impresión del sello de aprobación.Se
quebranta el artículo 18 del decreto 679 de 1994. Se relacionan las pólizas que
presentan esta situación:
No. Contrato Aseguradora Numero Expedición Aprobación Resolución

aprobación
1 088-06 Liberty Seguros 874206 23/11/2006 27/11/2006 547
149314 24/11/2006
2 052-06 CONDOR S.A 300004074 18/12/2006 18/12/2006 643
300001059 18/12/2006 18/12/2006 643
3 058-06 Liberty Seguros 893852 19/12/2006 20/12/2006 670
153052 19/12/2006 20/12/2006 670
4 092-06 Liberty Seguros 905973 09/01/2007 10/01/2007 24
No. Contrato Aseguradora Numero Expedición Aprobación Resolución

aprobación
156053 10/01/2007 10/01/2007 24
5 098-06 Liberty Seguros 906415 30/12/2006 10/01/2007 32
156157 30/12/2006 10/01/2007 32
6 047-06 Liberty Seguros 856921 27/10/2006 30/10/2006 448
146085 27/09/2006 30/10/2006 448
7 136-06 Liberty Seguros 887452 12/12/2006 15/12/2006 638
151715 12/12/2006 15/12/2006 638
8 106-06 CONFIANZA GU001606 11/12/2006 11/12/2006 601
1/12/2006 11/12/2006 601
9 061-06 Liberty Seguros 862258 07/11/2006 07/11/2006 486
862258 07/11/2006 07/11/2006 486
10 084-06 Liberty Seguros 871302 21/11/2006 22/11/2006 532
148755 21/11/2006 22/11/2006 532
907233 12/01/2007 15/02/2007 127
11 048-06 Liberty Seguros 889775 14/12/2006 14/12/2006 630
152210 14/12/2006 14/12/2006 630
12 043-06 Liberty Seguros 892635 18/12/2006 20/12/2006 667
152754 18/12/2006 20/12/2006 667
13 042-06 Liberty Seguros 151665 12/12/2006 12/12/2006 608
887205 12/12/2006 12/12/2006 608
14 195-06 Liberty Seguros 902734 02/01/2007 03/01/2007 003
155204 02/01/2007 003
15 031-06 CONDOR S.A 300003045 31/10/2006 02/11/2006 468
300000729 31/10/2006 02/11/2006 468
La Secretaría de Infraestructura y Valorización Municipal suscribe acta de inicio de

los siguientes contratos, pese a tener conocimiento de la existencia de situaciones
como llegada de la época decembrina, problemas de erosión en el sector, ausencia
de permisos de EMCALI, que no permiten la ejecución del contrato y que dan lugar a
la suspensión del plazo de ejecución.
Contrato Fecha Firma Fecha acta de Fecha acta Fecha de

inicio suspensión Reinicio
043-2006 01/12/2006 19/01/2007 12/03/2007
048-2006 12/12/2006 24/01/2007 24/01/2007 09/03/2007
073-2006 28/12/2006 19/02/2007 26/02/2007 Por 45 días
074-2006 29/12/2006 21/02/2007 22/02/2007 Por 30 días
106-2006 30/11/2006 03/01/2007 26/01/2007 03/03/2007
108-2006 30/11/2006 26/12/2006 26/12/2006 10/01/2006
109-2006 30/11/2006 03/01/2007 06/01/2007 09/03/2007
132-2006 07/12/2006 03/01/2007 29/01/2007 Por 45 días
136-2006 27/12/2006 27/12/2006 05/01/2007 01/03/2007
152-2006 12/12/2006 20/12/2006 20/12/2006 09/01/2007
Por época decembrina
En las siguientes obras en ejecución, en el mes de diciembre de 2006 se construyó la

base y en abril de 2007 no se ha colocado la carpeta asfáltica.
 Contrato No. 131-06 de noviembre 20 de 2006, valor $35.884.843.

Calle 45 entre carreras 12 y 13, barrio Panamericano
 Contrato No. 085-06 de 16 de noviembre de 2006, $40.753.600

Carrera 41G entre calles 42 y 43, Unión de Vivienda Popular
Con lo anteriores situaciones se incumple lo estipulado en el articulo 3 de

la ley 80 de 1.993, Estatuto de contratación.
1.6.3.1 Cumplimiento de metas, programas y planes de acuerdo al Plan de
Desarrollo y/o de Gestión.
La Secretaria de Infraestructura y Valorización esta integrado al Plan de

Desarrollo Municipal con el objetivo general No 2 sobre recuperación
económica, desarrollo y competitividad y el objetivo especifico 2.4:
Contribuir al desarrollo económico y social a partir de la optimización del
sistema vial, la valorización del municipio y la renovación urbana.
Los resultados del seguimiento al cumplimiento de las metas de las tres

(3) estrategias establecidas en dicho objetivo son los siguientes:
INDICADORES PLAN DE DESARROLLO (2004-2007)
Indicador Metas a Metas Ejecución % De

2007 Acumulada a a 2006 Eficacia a
(1) 2006(2) (3) 2006
(3)/(2)
Inversión anual en obra civil Meta anual Meta anual
(incremento anual del 5 % en $) vigencia vigencia 2006: 44..238 149%
2007: 31.160 29.676
No. de puentes mantenidos 140 120 138 115%
Inversión en mantenimiento de
vías y construcción de obras de 6.107 4.581 7.256 158 %
arte zona rural ($)
Indicador Metas a Metas Ejecución % De

2007 Acumulada a a 2006 Eficacia a
(1) 2006(2) (3) 2006
(3)/(2)
Área de pavimentación nueva
85.504 64.128 68.859 107 %
(metros cuadrados)
Área de vías en mantenimiento en
536.563 456.078 471.898 103 %
el municipio (metros cuadrados)
Porcentaje de avance
implementación del fondo de 100% 0% 0% 0%
pavimentos
Porcentaje de avance en el diseño
de la estrategia para la 100% 0% 0% 0%
financiación de la malla vial
Área de pavimentación nueva por
26.627 19.952 19.952 100 %
el sistema de valorización (metros)
% de avance en preparación del
“plan de obras a financiar por el
100 % 0% 0% 0%
sistema de contribución por
valorización” (metros cuadrados)
Porcentaje de avance en la
preparación del nuevo estatuto de 100 % 100% 100 % 100 %
valorización (%)
De acuerdo al análisis del plan de acción desarrollado en esta vigencia por

la Secretaria de Infraestructura y Valorización se establece que de las 10
metas planteadas en el plan de desarrollo 2004-2007 no se han cumplido
2 de las metas programadas, lo que arroja un nivel de cumplimiento de
dicho plan de un 80%. Las metas incumplidas son las siguientes Crear el
Fondo de pavimento como mecanismo de apoyo a la Auto pavimentación y
el Diseño de una estrategia para la financiación de la malla vial.
El desarrollo del plan de inversiones presentó una baja gestión operativa
en cuanto a la ejecución física de las obras con un 14,67%, puesto que se
hicieron 16 proyectos de los 109 programados.
La Secretaría de Infraestructura y Valorización en la vigencia 2006 realizó

una Deficiente Gestión puesto que la malla vial de la ciudad presenta un
deterioro acelerado, por la no ejecución oportuna y eficiente de los
recursos para la construcción y el mantenimiento de la malla vial del

Municipio, debido básicamente a los siguientes aspectos
 La contratación de obra civil que se realiza en el último trimestre, causa baja

ejecución del avance físico de las obras.
 La deficiente gestión operativa en el plan de acción y el plan de desarrollo con un

cumplimiento del 14.7% de las metas establecidas para esta vigencia,
desarrollando 16 proyectos de los 109 programados en el plan de desarrollo.
 Se incumplió la ley de presupuesto y de planeamiento presupuestal, ya

que se están dejando saldos comprometidos por valor de $26.464
millones para la siguiente vigencia, que corresponde a un 585 de la
inversión, evidenciando deficiencias en los procesos de planeación,
presupuesto, contratación y cumplimiento de las metas.
 incumplimiento de cronogramas de los contratos por la no entrega oportuna de

anticipos.
 Deficiencia en la ejecución de los contratos, por obras sin iniciarse y obras
terminadas con mala calidad que afectan su duración y utilización
 Deficiencia de control interno en el proceso de seguimiento y

verificación de la contratación, no se aplican oportunamente las
sanciones al incumplimiento en la ejecución de los contratos.
1.7 SECRETARÍA DE TRÁNSITO Y TRANSPORTE
1.7.1.1 Ejecución Presupuestal Ingresos
Concepto Presupuesto Presupuesto Ejecución Partic

Definitivo Ejecutado
Impuesto Circulación y Transito 2.873.365.475 2.239.053.267 77,9% 9,0%
Imp. Alumbrado y 1.413.197.291 1.652.222.134 116,9% 6,7%
Semaforización
Tasa Y Derechos 3.172.870.331 2.890.472.373 91,1% 11,7%
Multas 8.982.811.801 6.069.425.423 67,6% 24,5%
Participaciones 6.114.394.361 9.888.796.423 161,7% 39,9%
Recursos Balance 2.133.444.796 1.963.444.799 92,0% 7,9%
Recursos De Capital 309.626.965 64.670.388 20,9% 0,3%
Ingresos No Pptados. 0 35.714.800 0,1%
Total 24.999.711.020 24.803.799.607 99,2% 100,0%
RECAUDO CONTRATO ÍNTER ADMINISTRATIVO STTM- CDAV
Concepto Año Variación

2005 2006
%
Impuesto circulación y transito 2.136.595 2.239.053 4,80
Derechos formularios únicos nacionales 65.283 78.676 20,52
Derechos de tránsito 1.112.874 1.337.761 20,21
Infracciones de tránsito 7.627.156 6.069.425 -20,42
Impuestos Ley 488/98 9.223.124 9.639.682 4,52
Acta de apoyo (18% adicionales) 1.807.169 2.133.020 18,03
Total 21.972.201 21.497.617 -2,16
El total de los ingresos percibidos por el Programa de Servicios de tránsito se
disminuyó 2.16% con respecto al año 2005.
A través de la gestión del Programa de Servicios de Tránsito, del total de ingresos de

la Secretaría de $24.803 millones, se recaudaron $21.497 millones, por concepto de
Impuesto de circulación y transito, Derechos de formulario único Nacional, Derecho
de tránsito, infracciones de transito, impuesto de ley 488/98 y Acta de apoyo
(Adicional al contrato ínter administrativo) para atender gastos e inversiones en
materia de seguridad vial, tránsito y estudios técnicos.
Los ingresos por concepto de Infracciones de transito disminuyeron en
$1.557.731.000 correspondiente a 20%, pasando de $7.627.156.000 en el año 2005
a $6.060425.000 en el 2006. En el 2005 se pagaron 75.447 infracciones y en el 2006
se pagaron 53.839 disminuyendo el numero de infracciones de transito pagadas en
un 29%.
En el año 2005, los infractores pagaron el 55% del total de multas impuestas por
infracciones de tránsito y en el 2006, el 42% de estas.
La disminución en los ingresos de la Secretaría se debe básicamente a la expedición
de revocatorias directas que exoneraron a los infractores del pago de multas por
$1.822 millones de pesos.

1.7.1.2 Egresos
Concepto Presupuesto Presupuesto Ejecuc. Partic.
Definitivo Ejecutado % %
Funcionamiento 128.992.000 113.448.000 87,9% 0,9%
Inversión 17.283.967.279 13.080.891.510 75,7% 99,1%
Demarcación Vial 1.600.000.000 1.558.885.458 97,4% 11,8%
Mantenimiento De Sedes 120.000.000 119.869.925 99,9% 0,9%
Adq. Vehículos 162.596.423 78.224.045 48,1% 0,6%
Adq. Sist. De Comunic. 100.000.000 58.167.452 58,2% 0,4%
Capacitacion Educ. Vial 399.490.801 126.558.719 31,7% 1,0%
Adq. Equipo Computo 250.000.000 89.994.322 36,0% 0,7%
Soluciones Peatonales 363.765.000 323.321.161 88,9% 2,5%
Plan Indicativo De Tpte. 33.000.000 33.000.000 100,0% 0,3%
Señalización Vial 600.000.000 519.579.974 86,6% 3,9%
Ordenamientos Viales 436.234.000 435.534.406 99,8% 3,3%
Diseño Implem. C. Interno 78.000.000 71.666.667 91,9% 0,5%
Ampliación Red Semaforiz. 1.433.197.291 1.019.020.639 71,1% 7,7%
Ampl. Cobertura Seg. Vial 11.169.088.430 8.018.839.179 71,8% 60,8%
Reservas Expiradas 538.595.330 516.819.583 96,0% 3,9%
Total 17.412.959.279 13.194.339.510 75,8% 100,0%
El Presupuesto se ejecutó en un 75.8, de este total se destinó 0.9% para gastos de

funcionamiento, 60.8% para el pago de los agentes de tránsito, 34.4% para inversión
en obras y programas para la seguridad vial y 3.9% para el pago de reservas
expiradas.
Del total de la inversión se destinaron $8.018.839.179 a la Ampliación de cobertura

de seguridad vial para el pago de agentes de tránsito, con una ejecución del 71.8%,
quedando en el presupuesto por ejecutar $3.150 millones.
Concepto Presupuesto Presupuesto Ejecución Partic No.

Definitivo Ejecutado Contratos
Funcionamiento 119.200.000 111.000.000 93,1% 2,4% 14
Demarcación Vial 1.600.000.000 1.558.885.458 97,4% 33,5% 41
Mantto. De Sedes 120.000.000 119.869.925 99,9% 2,6% 5
Adquisición. Vehículos 162.596.423 78.224.045 48,1% 1,7% 2
Sist. De Comunicación. 100.000.000 58.167.452 58,2% 1,2% 2
Capacitac.. Educ. Vial 399.490.801 237.779.699 59,5% 5,1% 99
Equipo Computo 250.000.000 89.994.322 36,0% 1,9% 5
Concepto Presupuesto Presupuesto Ejecución Partic No.

Definitivo Ejecutado Contratos
Solucion. Peatonal. 363.765.000 323.321.161 88,9% 6,9% 9
Plan Indicativo. Tpte. 33.000.000 33.000.000 100,0% 0,7% 1
Señalización Vial 600.000.000 519.579.974 86,6% 11,2% 13
Orden. Viales 436.234.000 435.534.406 99,8% 9,4% 12
Diseño E Impl.. C. I. 78.000.000 71.666.667 91,9% 1,5% 2
Ampl. Red Semaf. 1.433.197.291 1.019.020.639 71,1% 21,9% 27
Total 5.695.483.515 4.656.043.748 81,7% 100,0% 232
En la vigencia 2006 se realizaron 232 contratos mediante adjudicación directa, puesto
que sus valores no excedían el 10% de la menor cuantía ($40.800.000). Por
funcionamiento se ejecutaron 14 contratos por valor de $111 millones y 218 contratos
para inversión por valor de $4.545.043.748
Dentro del proceso auditor en la Secretaría de Tránsito y Transporte Municipal se

determinó 15 hallazgos; 2 fiscales, 2 administrativos y 11 disciplinarios, detallados
así:
La Secretaría de Tránsito y Transporte Municipal de Santiago de Cali, profirió en la

vigencia 2006, un total de 5.671 actos administrativos por medio de los cuales se
resuelven solicitudes de revocatoria frente a sanciones impuestas por transgresiones
a normas de tránsito, por valor de $1.822.634.512. La comisión de auditoria, en
seguimiento y evaluación a la gestión de la Secretaría de Tránsito, tomó una muestra
de estos, que fue integrada por 1.211 resoluciones, resultando de tal evaluación, que
en 1.198 de estas, se profirió decisión revocatoria, por valor de $380.338.300. Las
decisiones fueron sustentadas en errores de procedimiento en la elaboración del
comparendo por parte de los guardas de tránsito y errores en la imposición de la
sanción por parte de los funcionarios de la Secretaria de Tránsito y Transporte
Municipal.
Se evidencia una gestión ineficiente e ineficaz en la ejecución del procedimiento de

imposición de sanciones por parte de la Secretaria de Transito y Transporte del
Municipio de Santiago de Cali, situación que ha dado lugar al no ingreso al
presupuesto del municipio de $380.338.300 con lo anterior, se quebranta los
principios de eficiencia y eficacia consagrados en el artículo 3 de la ley 489 de 1998 y
artículo 209 de la Constitución Nacional. Se incurre en un presunto detrimento fiscal
por el valor anteriormente señalado. Deberá remitirse a la Dirección Operativa de

Responsabilidad Fiscal, para que se adelante el correspondiente proceso fiscal.
La Secretaría de Tránsito suscribió el contrato No. 194-2006, cuyo objeto es:

“Consiste en el patrocinio oficial del certamen ceremonia de premiación del deportista
del año 2006 que constituye una extraordinaria oportunidad de acercar aun mas la
Secretaria de Transito y Transporte Municipal a la Juventud Caleña”, por un valor de
$ 3.000.000, pese a que esta actividad “Patrocinio”, esta expresamente prohibida por
la legislación de austeridad en el gasto, artículo 8 decreto 1737 de 1998. Se
transgrede el artículo 3 de la ley 80 de 1993, artículo 3 de la ley 489 de 1998, y 209
de la Constitución Política. Se constituye un posible detrimento al erario público por lo
cual deberá de remitirse a la Dirección Operativa de Responsabilidad fiscal para que
se adelanten las acciones correspondientes.
No se observa en las carpetas de los contratos, documentación que acredite la

ejecución de los mismos, no se ha dejado registro de la actividad desempeñada por el
interventor frente al seguimiento realizado a su ejecución, adicionalmente, no se
evidencia informes de Interventoría en el cual se detallen y cuantifique la gestión
realizada durante el desarrollo del contrato, acta de ejecución contractual, en mas del
50% de los contratos revisados no se observó la existencia de acta de inicio, lo que
dificulta la verificación por parte administración del cumplimiento de la ejecución del
contrato. Se requiere la formulación de acciones de mejoramiento, dirigidas a
subsanar esta situación irregular.
Contrato No. 053 de 2006, cuyo objeto es “Construcción de obras civiles para la
optimización de la red semaforizada incluyó las intersecciones entre la Calle 16 con
Carrera 50 y 56 y Carera 8 con Calle 59”. Pese a que el contrato se ejecuto
plenamente, se considera que se genera una gestión ineficiente por parte de la
Secretaria, toda vez que, las obras objeto de la contratación no se han puesto en
operación por el no suministro de los componentes necesarios para su
funcionamiento, resultando de ello, que una erogación realizada once meses atrás no
ha generado valor de retorno para la comunidad, puesto que la inversión realizada no
presta ningún beneficio, por el contrario esta expuesta al riesgo del deterioro y del
vandalismo. Se requiere la formulación de acciones de mejora, dirigidas a subsanar
esta situación.
Durante la vigencia 2006 la Secretaria de Transito y Transporte realizó gastos por
$13.190 Millones. De los valores anteriormente señalados, no se recibió el bien o
servicio a 31 de diciembre de 2006 de compromisos por valor de $1.530 millones.
Se estableció en la evaluación de la contratación que no se dio cumplimiento a lo

dispuesto en el artículo 8 de la ley 819 de 2003, toda vez que se suscribieron
contratos con un plazo de ejecución superior al 31 de diciembre de 2006, lo cual trae
como consecuencia, que no se puedan ejecutar dentro de la misma vigencia,

Transgrediendo lo establecido en el artículo 8 de la ley 819 de 2003, por tal razón,
presuntamente incurre en el incumplimiento de uno de los deberes contemplados en
el artículo 34 numeral 1 de la ley 734 de 2002 y en una de las prohibiciones
contenidas en el numeral 1° del artículo 35 de la ley 734 de 2002.
En las carpetas de algunos contratos objeto de revisión, suscritos por la Secretaria de

Transito y Transporte Municipal, pese a encontrarse vencido su plazo de ejecución,
no se encontraban las actas de terminación y liquidación de los contratos, tampoco
documento en el que conste la adición del plazo de ejecución del mismo, al igual que
no existe evidencia de requerimientos por parte de la Secretaría exigiendo el
cumplimiento del contrato, actos administrativos declarando la caducidad del mismo
ni documentación que acredite acciones tendientes a hacer efectivas las garantías.
De lo anterior se concluye, que la secretaría no ha realizado todas las acciones

necesarias para la consecución de los fines del estado violando lo establecido en los
numerales 1 y 2 del artículo 4 de la ley 80 de 1993, toda vez que no se observa
requerimientos por parte de la administración, ni la imposición de sanción por
incumplimiento. Por tal razón se incurre en una de las situaciones previstas en el
numeral 1 del artículo 35 de la ley 734 de 2002. deberá remitirse al ente de control
disciplinario, para que se establezca la correspondiente responsabilidad disciplinaria.
Se relacionan a continuación aquellos contratos de la muestra que se encontraron

con la situación anteriormente señalada.
La Secretaría de Tránsito y Transporte del Municipio de Santiago de Cali, ha

contratado “publicidad”, por valor de $154.630.060. Esta contratación se realizó a
través de 80 contratos con el mismo objeto contractual, el mismo documento de
necesidad de contratación y la misma disponibilidad presupuestal, dándose lugar a
un fraccionamiento de la contratación que encarece administrativamente esta
actividad, lo cual contraviene el principio de economía consagrado en el artículo 25
de la ley 80 de 1993. Se incurre en una de las causales descritas en numeral 1 del
artículo 35 de la ley 734 de 2002. Deberá remitirse al ente de control disciplinario,
para que se establezca la correspondiente responsabilidad disciplinaria.
No. Contrato. Fecha del contrato Plazo de ejecución
1 106-2006 19/10/2006 45 días
2 107-2006 19/10/2006 45 días
3 108-2006 19/10/2006 30 días
4 112-2006 19/10/2006 30 días
5 228-2006 18/09/2006 30 días
6 229-2006 19/12/2006 30 días
La Secretaría de Tránsito y Transporte Municipal suscribió dos contratos con una
Unión Temporal y un Consorcio, los cuales no aportaron la documentación que
acredita su capacidad, toda vez que en los Consorcios y Uniones Temporales dos o
más personas se unen para la prestación de una propuesta, y solo para ello produje
efectos tal figura. En los casos identificados, el documento privado de la U.T. y el
Consorcio no son para presentar propuesta a la Secretaría de Transito y Transporte
del Municipio de Santiago de Cali. Se viola el artículo 6 de la ley 80 de 1993 e incurre
en una de las situaciones descritas en el numeral 1 del artículo 35 de la ley 734 de
2002. Deberá remitirse al ente de control disciplinario, para que se establezca la
correspondiente responsabilidad disciplinaria.
No. Contrato Objeto Contratista

1 173-2006 Transmisión de mensajes educativos, dentro de la U.T. Universidad
campaña de emisión de gases y el pago oportuno Autónoma - Procivica
de las multas por infracciones de transito de la Televisión
Secretaria de Transito y Transporte Municipal
2 188-2006 Transmisión de mensajes educativos, dentro de la Consorcio Noti 5- TV
campaña de emisión de gases y el pago oportuno Consorcio
de las multas por infracciones de transito de la
En el contrato No. 048-2006, cuyo objeto es “Mantenimiento preventivo y correctivo
de módulos de semáforos en las intersecciones semaforizadas de los corredores de
la avenida Pasoancho calle 14, avenida 6 y avenida 8 Norte”, Se inició la ejecución
del contrato, sin la constitución previa de póliza de garantía de Responsabilidad Civil
Extracontractual, pese a que esta se requería en el literal d de la Cláusula 10 del
contrato. Se vulnera la cláusula citada anteriormente, el artículo 17 del Decreto 679

de 1994, y el 19 del artículo 25 de la ley 80 de 1993. Se incurre en una de las
causales descritas en el numeral 1 del artículo 35 de la ley 734 de 2002.
En el contrato No. 053-2006, cuyo objeto es “Realización de obras civiles para la

optimización de semáforos del sistema descentralizado de la red semaforizada del
Municipio de Santiago de Cali ”, se dio inicio a la ejecución del contrato, pese a no
haber sido aprobada la póliza de Responsabilidad Civil Extracontractual. En el
artículo 41 de la ley 80 de 1993, Se incurren en una de las causales descritas en el
numeral 1 del artículo 35 de la ley 734 de 2002.
En el contrato No. 043-2006, cuyo objeto es “Suministro y aplicación de pintura de

trafico acrílica de tráfico, con micro esferas para la demarcación de líneas de carril y/o
de eje central sobre el corredor de la cicloruta existente entre la avenida Simón
Bolívar“, el documento que contiene la necesidad de la contratación no coincide en su
contenido con el objeto del contrato, transgrediendo lo establecido en el numeral 7°
del artículo 25 de la ley 80 de 1993. Con lo anterior, se incumple una de las
obligaciones establecidas en el numeral 1 del artículo 34 de la ley 734 de 2002.
En los contratos No. 061-2006 y No. 228-2006, el documento en los que se plantea la
necesidad o conveniencia de los contratos es posterior a la suscripción de estos. Se
transgrede lo establecido en el numeral 7° del artículo 25 de la ley 80 de 1993. Con lo
anterior, se incumple una de las obligaciones establecidas en el numeral 1 del
artículo 34 de la ley 734 de 2002.
No. Contrato Objeto Fecha de Fecha

Conveniencia firma
1 061-2006 Es la transmisión de mensajes educativos Noviembre 2006 27/01/2006
de 30 segundos dentro de la campaña de
emisión de gases de la Secretario de
Transito y Transporte Municipal
2 228-2006 Suministro y aplicación de pintura de trafico Diciembre 2006 18/09/2006
para pavimento tipo acrílica, para
demarcación vial de línea de carril y o de
eje central sobre el corredor de la autopista
sur, en el tramo comprendido entre la calle 5
(Barrio el Limonar) y la transversal 29
(COMFANDI PRADO- BARRIO EL PRADO).
los trabajos incluyen las calzadas en ambos
sentidos, norte -sur y sur-norte del corredor.
Comunas 8,9, 10, 17 y 19
En la evaluación de la contratación de la Secretaría de Tránsito y Transporte del

Municipio de Santiago de Cali, se estableció que en la carpeta de algunos contratos
no se encontraba documento en el que constara la propuesta técnica económica del
contratista, lo que no permite establecer cual fue el criterio de escogencia,
transgrediendo el principio de selección objetiva establecido en el artículo 29 de la ley
80 de 1993. Se incumple una de las obligaciones dispuestas en el numeral 1 del
artículo 34 de la ley 734 de 2002.
No. Contrato Objeto

1 044-2006 Suministro y aplicación de pintura de trafico para la demarcación de zonas de
seguridad peatonales y el suministro e instalación de tachas reflectivas
2 046-2006 Construcción del retorno de la avenida Ciudad de Cali con carrera 1ª2 Barrio
San Luis 2 de la comuna 6 y cierre de separadores para la normalización del
transito del sector.
3 106-2006 Ordenamiento vial carreras 44 entre las calles 1 autopista sur y calle 26.
Incluye la semaforización de la calle 1 con carrera 44 normalización separador
autopista sur con carrera 44 y canalización vial en la calle 26 con carrera 44
4 213-2006 Aplicación de pintura de trafico acrílica para la demarcación de marcas
transversales en pavimento de espesor 2.3 MM y la fabricación e instalación
de señales verticales sencillas de transito tipo CRSP en lamina plástica
reflectiva grado ingeniería y tintas transparentes, tableros de 0.75 por 075
metros calibre 16 ángulo de hierro 2 por 2 por un 1/4 con altura libre mínima de
3 metros y anclaje de concreto ciclópeo de 0.2 por 0.4 en los corredores del
MIO
5 214-2006 Suministro e instalación de barricadas metálicas en lamina galvanizada No. 18
con cinta reflectiva grado diamante para colocar en el corredor del MIO.
6 215-2006 Suministro e instalación de barricadas plásticas con bordes de cintas
reflectividad de alta intensidad y que se puede llenar de agua y arena.
7 228-2006 Suministro y aplicación de pintura de trafico para pavimento tipo acrílica, para
demarcación vial de línea de carril y o de eje central sobre el corredor de la
autopista sur, en el tramo comprendido entre la calle 5 (Barrio el limonar) y la
transversal 29 (COMFANDI PRADO- BARRIO EL PRADO). Los trabajos
incluyen las calzadas en ambos sentidos, norte -sur y sur-norte del corredor.
Comunas 8,9, 10, 17 y 19.
8 229-2006 Suministro y aplicación de pintura de trafico acrílica con microesferas para la
demarcación de línea de carril y o de eje central sobre el corredor de la carrera
12 entre calles 26 y 44 en los barios Benjamín Herrera Municipal las Américas
de la comuna 8. Demarcación de la carrera 10 entre las calles 34 y 44 en el
barrio El Troncal de la comuna 8. Suministro y aplicación de pintura de trafico
acrílica para la demarcación de flechas de sentidos viales en los corredores
demarcados anteriormente y demarcación de los pares en cruces críticos de
las vías secundarias que convergen a os mismos corredores principales
demarcados.
En los contratos 052-2006, y 151-2006, cuyo objeto son “Adquisición a titulo de

compra de elementos” y “Es la publicidad de mensajes educativos dentro de la
campaña de emisión de gases y el pago oportuno de las multas por infracciones de
transito de la Secretaria de Transito” respectivamente, la propuesta es posterior a la

firma del contrato. Con las anteriores situaciones se incurre en una de las causales
contempladas e el numeral 1 del artículo 35 de la ley 734 de 2002.
Se observó que en los siguientes contratos no se exigió la constitución de la garantía
única, transgredido lo establecido en el numeral 19 del artículo 25 de la Ley 80 de
1993. Se incurre en una de las causales del numeral 1 del artículo 35 de la Ley 734
de 2002.
No. Contrato Objeto

1 049-2006 La venta de los siguientes elementos como suministros de semaforización
para las diferentes necesidades de la red y de la comunidad de Santiago de
Cali. 40 Unidades de semáforos vehiculares (Elevados de 8 "(200 MM) en
policarbonato,
2 112-2006 Persuadir a los conductores que reciben comparendos por violaciones de
transito, sobre la necesidad de pagar oportunamente las multas
correspondientes y de esta manera cumplirle a la ciudad y evitarse
traumáticas conciencias y divulgar al interior de la secretaria de transito y
transporte municipal los beneficios que se desprenden del proceso de
certificación de la calidad en el cual esta inmersa la secretaria y que deriva en
muy corto plazo en el otorgamiento del sello de calidad a sus procedimientos
y servicios.
3 151-2006 Es la publicación de mensajes educativos dentro de la campaña de emisión
de gases y el pago oportuno de las multas por infracciones de transito de la
Secretaria de Transito.
4 166-2006 Transmisión de mensajes educativos, de la campaña de emisión de gases y el
pago oportuno de las multas por infracciones de transito de la Secretaria de
Transito y Transporte Municipal.
5 173-2006 Transmisión de mensajes educativos, dentro de la campaña de emisión de
gases y el pago oportuno de las multas por infracciones de transito de la
7 194-2006 Consiste en el patrocinio oficial del certamen ceremonia de premiación del
deportista del año 2006 que constituye una extraordinaria oportunidad de
acercar aun mas la Secretaria de Transito y Transporte Municipal a la
Juventud Caleña.
8 198-2006 La transmisión de mensajes educativos, dentro de la campaña de emisión de
gases y del pago oportuno de las multas por infracciones de transito.
Secretaria de Transito y Transporte Municipal.

1.7.3.1 Seguimiento a la Implementación del Modelo Estándar de
Control Interno- MECI y del Sistema de Gestión de la Calidad
En la vigencia 2006 el Avance en la Implementación del Sistema de Control Interno

en la secretaria de Transito y Transporte recibió en una escala de 0 a 5 una
calificación de 2.85, considerada como DEFICIENTE, debido a:
 Falla en la implementación de procesos sobre acciones de mejoramiento puesto
que no se habían establecido acciones correctivas en 78% de las acciones
planteadas.
 No hay un adecuado cubrimiento en la planeación y ejecución de la auditoría

interna a procesos tan críticos como la imposición de infracciones de tránsito
donde se ha detectado la falta de procesos y controles, que han permitido el alto
número de revocatorias directas a las multas de transito.
Deficiente cultura de autocontrol por falta de interiorización de los principios y valores

institucionales establecidos en el Código de ética, lo cual hace que no se asuman por
parte de funcionarios, el deber de velar por la buena utilización de los recursos de la
entidad.
1.7.3.2 Cumplimiento de metas, programas y planes de acuerdo al Plan de

Desarrollo y/o de Gestión
Los programas del Plan de acción de la Secretaría de Tránsito y Transporte
contribuyen al Plan de Desarrollo Municipal en cuatro metas de su Objetivo general
No. 4 "Recuperación ambiental y desarrollo del hábitat y del territorio", como se
resume en el siguiente cuadro.
Indicador Meta a Ejecución a Eficiencia

2007 2006
Tasa de implementación y renovación del equipamiento 50% 56% 112%
Porcentaje de avance en la elaboración del plan 100% 100% 100%
maestro de ciclo rutas de Santiago de Cali

Tasa de eficiencia de STTM 64% 31.3% 49%
Tasa de accidentalidad vial -20% -5.5% 28%
Porcentaje de avance en la elaboración del Estatuto de 100% 0% 0%
Estacionamientos
La Secretaría de Tránsito en la vigencia 2006 ha realizado parcialmente las metas a

su cargo del Plan de Desarrollo, aunque el cumplimiento total de las mismas tiene
vencimiento en diciembre del año 2007; se prevé que difícilmente se logrará las
metas en los casos de atención a los usuarios, tasa de accidentalidad y el estatuto de
estacionamientos que depende de la aprobación del Concejo Municipal.
La Secretaría de Transporte evidencia una gestión deficiente en el objetivo de

brindar seguridad vial fundamentada en lo siguiente:
 Incumplimiento de las metas del plan de desarrollo y plan de acción respecto a la
disminución de la tasa de accidentalidad vial y la baja eficiencia en los
programas desarrollados por la Secretaría de Tránsito.
 Los recursos asignados no son suficientes para atender las necesidades de

demarcación, señalización y demás actividades para la regulación del tránsito en
la ciudad.
 Deficiente sistema de control interno, por falta de mecanismos para la evaluación y

seguimiento de las actividades y procesos para determinar deficiencias y
corregirlas.
 Disminución de los recaudos por Infracciones de transito debido al otorgamiento de

exoneraciones en las multas mediante del procedimiento de Revocatoria directa.
 Bajo beneficio para la ciudad en la aplicación de pintura de tráfico tipo acrílica cuya
durabilidad es de pocos meses frente a la pintura termoplástica que tiene un
costo mayor, pero que se conserva en buenas condiciones por cinco o más años.
1.8 SECRETARIA DE SALUD PÚBLICA MUNICIPAL
1.8.1.1 Ejecución Presupuestal de Gastos
El presupuesto inicial de la Secretaría para la vigencia 2006 ascendió a

$172.385.008.539 y el definitivo a $234.091.260.602 habiéndose ejecutado en un
94.21% siendo sus principales fuentes de financiación el Sistema General de
Participaciones con el 57.07%, las transferencias de la Nación 22.55% y las del
Departamento del Valle 6.19%, diseccionándose el 64.21% de estos recursos a los
contratos del régimen subsidiado, el 19.74% a Campañas Sanitarias y el 5.23% a la
construcción de plantas y redes de acueducto y alcantarillado. Con estos recursos se
han atendido actividades del plan de Desarrollo especialmente las dirigidas a
Propender por la universalización y aseguramiento asequible y equitativo de los
servicios de salud (81.81%) y la orientación de políticas públicas en salud para
moderar los factores de riesgo (16.43%)
POR OBJETO DEL GASTO ( MILES DE PESOS)
Nombre del Objeto Ppto. Ppto Definitivo % Ppto % Ejec

Inicial Repr Ejec.
Contratos reg. Subsidiado 105.157.7 150.310. 64.21 142.943.2 95.1
Campaña sanitaria Salud 42.187.6 46.211.7 19.74 45.428.3 98.3
Plantas Redes acude. y alcant. 6.830.8 12.234. 5.23 8.282.8 67.7
Otros 18.198.9 25.327.9 10.82 23.869.8 94.24
Subtotal Inversión 172.375.2 234.083.8 99.99 220.524.3 94.21
Funcionamiento 9.7 7.3 0.01 7.3 100
Total 172.385 234.091.2 100 220.531.7 94.21
En el manejo de la ejecución presupuestal para la vigencia 2006, no se cumplió con

el principio de anualidad al comprometer gastos que sobrepasan la vigencia fiscal sin
haberse acudido a la autorización de vigencias futuras, violando lo estipulado en la
ley 819 de 2003.
1.8.1.2 Balance general

las partidas por conciliar compensadas producen una diferencia de $221.707.440
entre los datos del Balance y los extractos a diciembre de 2006, cuyas causas no han
sido analizadas para hacer los correspondientes ajustes, a pesar de que algunas de
estas diferencias vienen desde antes de mayo de 2006
No se están registrando los ajustes de las inversiones por su valor actual. Igualmente
en el manejo de las cédulas Colón, se presentó retraso para redimir la inversión
ocasionando un costo de oportunidad.
No existe un criterio unificado para la causación de las cuentas por cobrar,

presentándose casos de cargos dobles o diferentes a los estipulados en
las resoluciones y contratos. Tampoco se evidencia un control adecuado
de la Cartera
No se observa una directriz para investigar las causas del menor valor reflejado
($11.843.021.000) en los activos fijos (“Equipo Médico y científico, Muebles Enseres,
Equipos de Comunicación y Cómputo, Equipo de Transporte) debido al ajuste por
inventario físico que afectó negativamente el patrimonio del Fondo Local. Tampoco
se ha implementado una política para el control y custodia de los bienes existentes.
1.8.1.3 Opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables
Analizados los Estados Financieros, la Contraloría General de Santiago de Cali emite

opinión negativa sobre la razonabilidad de sus cifras al 31 de diciembre de 2006, en
cuanto a que estas no reflejan en todos los aspectos importantes su situación
financiera y no fueron preparados y presentados de conformidad con principios y
normas de contabilidad, prescritas por la Contaduría General de la Nación. Los
errores e incertidumbres (salvedades) encontrados, que afectan la razonabilidad de
dichos estados contables suman $16.340 millones de pesos, valor que representa el
16.61% del activo total de la entidad .
De la muestra seleccionada para la evaluación, se concluye que la secretaría de

salud pública municipal compromete con su actuaciones el principio de transparencia
en la contratación estatal al no incluir en los términos de referencia los factores y
criterios de evaluación que deben tenerse en cuenta para la selección de la mejor
oferta, así mismo no garantiza un verdadero análisis en la etapa precontractual, que
determine que la firma seleccionada sea la mejor oferta por reunir las características
de experiencia, idoneidad y oferta mas conveniente para la ejecución del contrato.
En el proceso de legalización de los contratos se observó que las pólizas fueron

aprobadas después del inicio de la ejecución del contrato, se constituye el amparo
de responsabilidad civil extracontractual extemporáneamente, y no se exigen n
garantía que ampare el riesgo de salarios y prestaciones sociales cuando es del
caso.
Se autorizaron suspensiones o prórrogas de los contratos sin la ampliación suficiente

de las pólizas que amparan el cumplimiento, el anticipo, la responsabilidad civil
extracontractual, los salarios y prestaciones sociales.
Se observaron adiciones al contrato inicial, por más del 50% de su valor, en los
contratos: CO.SSPM 007.2004 y CO.SSPM 008.2004.
En los contratos CO-SSPM-4212-24-05-13.2005 (Unión Temporal Concisa) y CO-

SSPM-4212-24-05-12.2005 (Diego Jacob Perea Figueroa), se evidencia que se
entregaron anticipos por $821 millones y no se ejecutó ningún trabajo durante los
primeros 221 días, debido a las suspensiones causadas por no estar socializados los
proyectos con las comunidades beneficiadas y la no concurrencia de funcionarios de
la C.V.C., trámites que debieron haberse cumplido con anterioridad.
Adicional a las prórrogas ya descritas, en desarrollo del contrato de CONCISA se produjo una prórroga adicional de 60 días, por
imposibilidad de construir la planta en el lote inicialmente proyectado y otros 90 días, por la ola invernal, quedando un plazo definitivo
de terminación para junio 1º. de 2007, determinándose un retraso de 344 días, puesto que la fecha acordada en el contrato original era
junio 21 de 2006 y según informe del interventor suscrito en mayo 3 de 2007, los acueductos de la vereda de Montañitas y
corregimiento La Paz, así como la planta de tratamiento de este último, sólo presentan avance físico del 50%. Una situación similar
presenta el contrato CO-SSPM-4212-24-05-12.2005 suscrito con el ingeniero Diego Jacob Perea, el cual ha tenido tres prórrogas
adicionales a la ya mencionada, todas causadas por la ola invernal, según las actas de interventoría, la última de ellas fijando fecha
hasta mayo 9 de 2007, vislumbrándose otro aplazamiento, ya que aún está pendiente la ejecución de 160 metros de tubería del
alcantarillado de Felidia, determinándose de esta forma un retraso que sobrepasa los 371 días.
En General la Secretaría de salud presenta ineficiencia en todos los procesos

administrativos, iniciando en el financiero donde no se incorporan con su debida
oportunidad los recursos, no se tiene claridad de los saldos no comprometidos al
término de la vigencia 2005 y saldos de reserva no ejecutados, falta de oportunidad
en los pagos a las ARS; en el sistema de contratación no se suscriben los contratos
de aseguramiento de salud con las ARS´s, y ESE´s, en su debida oportunidad.
Igualmente hubo morosidad en el periodo de apertura de afiliación para los procesos
de ampliación de cobertura, no resolver oportunamente la inconsistencia 230.766
personas beneficiarias del subsidio en salud y no sisbenizadas con la nueva
encuesta, falta de gestión para mejorar los términos de contratación con las ESE´s
exigiendo planes de mejoramiento inmediato cumplimiento por las partes, bajo
cumplimiento de metas en los contratos de promoción y prevención, como también se
observa la deficiente administración de la información relacionada con los afiliados al
régimen subsidiado al no conservar los backup correspondiente ni registros históricos
de las novedades, falta de oportunidad en la adjudicación de subsidios de salud sean
estos totales o parciales; en Saneamiento Básico se evidencia bajo cumplimiento de
metas en las Unidades Ejecutoras de Saneamiento poca confiabilidad en los
conceptos sanitarios expedidos.
1.8.3.1 Plan de Mejoramiento, Control Interno y MECI
No ha existido voluntad política para atender las observaciones de auditorias

anteriores realizadas por la Contraloría, observándose que el plan de mejoramiento
suscrito por la Secretaría de Salud presenta un cumplimiento del 28.57% Tampoco se
evidencia un verdadero interés para generar o establecer procedimientos de control
interno que aminoren el riesgo, ya que seis de los ocho componentes de control
fueron calificados como deficientes.
1.8.3.2 Objeto Social
A pesar de haberse aforado $208.755 millones para las actividades más importantes
de la Dependencia (habiéndose ejecutado $196.654 millones) la repercusión en la
comunidad presenta muchos reparos puesto que, como se explicará más adelante, la
atención del aseguramiento de la salud no fue oportuna ni eficaz, además de
observarse bajo cumplimiento en las metas de promoción y prevención. De igual
forma se presentaron demasiadas fallas e irregularidades en la ejecución de las
obras de saneamiento básico y agua potable, viéndose afectada la población rural y
generando variadas quejas de sus voceros.
1.8.4 FENECIMIENTO DE LA CUENTA (FONDO LOCAL DE SALUD)
De acuerdo con lo establecido en el numeral 2 del artículo 54 de la Resolución

100.24.03.06.004 de diciembre 15 de 2006 expedida por la Contraloría General del
Municipio de Santiago de Cali, tomando como base el concepto sobre la gestión de
las áreas, procesos o actividades auditadas y la Opinión sobre la razonabilidad de los
Estados Contables, No Se Fenece la cuenta.
1.9 SECRETARIA DE VIVIENDA SOCIAL

1.9.1.1 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
Efectuados los respectivos trámites de adiciones y reducciones presupuéstales

legalmente soportados, se estableció un presupuesto definitivo en $13.978.426.798
de los cuales el 99.9% se apropió para inversión y el excedente para gastos de
funcionamiento.
En la inversión, la mayor participación presupuestal la obtuvo los subsidios para

vivienda social con el 39.27% de los cuales se ejecutó el 79%, continuando con el
programa de Mejoramiento de Vivienda con una participación del 26.47%.
La principal fuente de financiación la constituye los recursos de Libre Asignación -

con el 95% los cuales en gastos de funcionamiento se ejecutaron en un 91%,
igualmente se ejecutaron por inversión actividades tales como: construcción de
proyectos habitacionales, subsidios municipales, estudios y diagnósticos de
preinversión e inversión, mejoramiento de vivienda, titulación de predios, construcción
de obras de mitigación, entre otros.
Los Recursos de Ley 715/01 Otros Sectores que equivalen al 4% del presupuesto
ejecutado fueron destinados para el mejoramiento de vivienda, regulación de vías,
titulación de predios; y por Saneamiento Fiscal para adecuación de vivienda.
La Secretaría de Vivienda Social a diciembre 31 de 2006, presentó un presupuesto

definitivo de $13.978’426.798. Comparando el comportamiento presupuestal en los
últimos tres años ha sido conservador a excepción de la vigencia 2006 donde su
presupuesto se incrementó en un 341% respecto al 2005 ($3.539’738.690).
1.9.1.2 Beneficio del control fiscal
El ejercicio del control fiscal adelantado por la Contraloría General de Santiago de

Cali ha contribuido para que la dependencia actualice sus procedimientos con el
registro de cuentas, archivo de documentos donde se registra la información de cada
proyecto de vivienda lo que permite una medición ambiental, social y económica de
cada una de las etapas de los respectivos proyectos.

La Secretaría de Vivienda Social suscribió un total de 287 contratos en la vigencia

2006, para un total de $ 12.716.751.918.
Para evaluar la gestión y resultados, la comisión de auditoria seleccionó cincuenta y

uno (51) contratos celebrados.
Evaluados los contratos se observaron entre otras deficiencias las siguientes, obras
que presentan problemas de calidad, pago de obras no ejecutadas, mejoramientos
que no se requerían, deficiencias en las especificaciones técnicas de las obras y
problemas de interventorías, igualmente se observó un contrato para titulación en el
que se otorgó un anticipo y no se ejecutó, situaciones que generaron un presunto
detrimento patrimonial por valor de $ 182.776.729,33, generando con esto el no
cumplimiento del objetivo esperado en la contratación.
1.9.3.1 Informe de Avance del MECI
El seguimiento al proceso de implementación del MECI 1000:2005 y del Sistema de

Gestión de Calidad en el Municipio de Santiago de Cali durante la vigencia 2006;
permite determinar que la entidad expidió el decreto 0622 de septiembre 15 del 2005,
acto administrativo mediante el cual adopta el Modelo Estándar de Control Interno y
la correspondiente Norma Técnica de Calidad NTCGP 1000:2004. en el Municipio de
Cali. Con la Expedición del decreto 0621 de la misma fecha conforma los equipos de
trabajo para el Sistema de Gestión de Calidad y para el Sistema de Control Interno;
así mismo se define el reglamento protocolo de acuerdos de comportamiento y
funcionamiento para el equipo Técnico.
Durante la vigencia 2006 se aprobó por parte del Comité Directivo el Plan de
Implementación del Sistema de Gestión de Calidad y del Modelo Estándar de Control
Interno desarrollando actividades como:
 Formulación del Plan de Comunicación del MECI

 Presentación y socialización a directivos y profesionales del l proyecto MECI a en
cada dependencia
 Elaboración de carteleras alusivas al Sistema de Gestión de Calidad y MECI
 Elaboración del Slogan y logo del proyecto.
Durante la vigencia anterior la administración central del Municipio de Santiago de

Cali realizó actividades de diseño y normalización comunes a los dos Sistemas con la
Asesoría de CASALS, como operador del Convenio de Cooperación al Apoyo y
Fortalecimiento Institucional suscrito con USAID, para la implementación de la
Gestión por Procesos, orientada a Sistemas de Gestión de la Calidad. Es así como

en la actualidad tienen definido los Macro procesos y la cadena de valor, se esta en
la etapa de caracterización del modelo operativo por procesos, como de los
documentos propios del Modelo Gerencial para el Sistema de Gestión de Calidad y
para El Modelo Estándar de Control Interno.
Dentro del proceso de implementación del MECI se ha adelantado la expedición del

Código de Ética de la Administración Central del Municipio, donde están expresados
los principios y valores institucionales, no se ha iniciado el proceso de socialización,
divulgación e interiorización a todos los niveles de la Institución. A diciembre 31 la
Administración central de Municipio de Santiago de Cali, no había adelantado las
actividades de diagnóstico de cada uno de los subsistemas, componentes y
elementos que conforman el MECI, identificando las debilidades en su
implementación con el objetivo de formular y establecer el Plan de mejoramiento a
nivel municipal.
En lo que corresponde a la aplicación de la Encuesta versión 2006, la Secretaría de

Vivienda Social de Municipio de Santiago de Cali, siguió las directrices para la
operación del aplicativo el cual se aplicó a 37 funcionarios con la coordinación y
orientación de la Dirección de Control Interno.
1.9.3.2 Resultados del Autodiagnóstico
Componente Puntaje Calificación

Ambiente de Control 3.62 Satisfactorio
Direccionamiento estratégico 3.55 Satisfactorio
Administración de riegos 2.48 Insatisfactorio
Actividades de Control 3.55 Satisfactorio
Información 3.35 Satisfactorio
Comunicación Publica 3.79 Satisfactorio
Planes de Mejoramiento 3.75 Satisfactorio
Como lo muestra el resultados de la encuesta del diagnostico del Sistema de Control

Interno realizada a la Secretaria de Vivienda Social, los puntajes por elemento da
satisfactorio, sin embargo en lo que corresponde a la administración del riesgo es
insatisfactorio, coherente con el nivel de implementación de este componente en toda
la Administración Municipal.
Analizado el Informe de Evaluación del Modelo Estándar de Control Interno -MECI de

la Administración Central del Municipio de Santiago de Cali, correspondiente a la
vigencia 2006, presentado en marzo del 2007 al Consejo Asesor del Gobierno
Nacional en materia de control interno, se pudo determinar que este se presentó
conforme a las directrices y lineamientos previstos en la Circular No. 05 de diciembre
22 del 2006 en lo que se refiere a la estructura y contenido del informe.
Al realizar el análisis comparativo de las debilidades y fortalezas del estado general

del Sistema de Control Interno se observa que son coherentes con las observaciones
y hallazgos realizados por la Contraloría General de Cali a través de los diferentes
proyectos de auditoria. Sin embargo se hace evidente un avance satisfactorio en el
proceso de implementación del Sistema de Gestión de Calidad y del Modelo Estándar
de Control Interno, en coherencia con lo previsto en términos de actividades
inherentes a la etapa de diseño e implementación del Sistema definidas en el manual
de implementación del MECI.
1.9.3.3 Evaluación Cumplimiento al Plan de Acción y Plan de

Desarrollo
El Plan de Desarrollo del Municipio de Santiago de Cali, aprobado

mediante Acuerdo No. 0127 del 2004, definió cuatro objetivos. Dentro de
estos objetivos el de Equidad Social, dentro de este propósito era
responsabilidad de la Secretaria de Vivienda Social la ejecución del
objetivo específico 1.3.
Así mismo, tiene como responsabilidad la ejecución de cuatro (4) estrategias las
cuales se detallan a continuación:
1.9.3.4 Cumplimiento de Metas vigencia 2006 del Plan de Desarrollo

Objetivo Estrategias Programas Meta PDM Meta 2006

Propender de 1: Formular y ejecutar Construcción 2.800 VIS en construcción
manera políticas, planes, de vivienda ejecución, de 3075
progresiva al programas y proyectos nueva para construidas y/o viviendas de
derecho de la de vivienda social. estratos 1y 2, entregadas interés social
población al en la
acceso a modalidad de 110%
vivienda autoconstrucci
digna, en ón y para
especial a la estratos 2,3 y
de los estratos 4 bajo la
1,2 y 3 del modalidad de
Municipio convenios
asociativos
con el sector
privado.
2: Integrar acciones Mejoramiento 567 viviendas 1.480

conjuntas de vivienda y mejoradas mejoramientos.
intersectoriales, entorno. Se
interinstitucionales y desarrollará 261%
comunitarias para primordialmen
facilitar el acceso a te en las
programas de comunas
mejoramiento de 6,13,14,15,16,
vivienda y entorno. 1,18,20,21 3,
4, 7, 8, 9, 11 y
12
Objetivo Estrategias Programas Meta PDM Meta 2006

3: Promover la Regularizació 1.625predios Se realizaron
regularización vial, el n vial y titulados 2086 minutas
reordenamiento reordenamient de escritura
urbanístico y la titulación o urbanístico pública de las
de predios. en el territorio cuales se
municipal y de encuentran
titulación de registradas 864.
predios en
sectores 32%
propiedad del
municipio de
Cali y el fondo
especial de
vivienda
primordialment
e en las
comunas
13,14,15,16,1,
18,20,21,3,4,7,
8,9,11,12,2,5,1
7y 19 y
corregimientos
4: Desarrollar estrategias Obras de 1.998 metros Se han
y programas de mitigación de cuadrados de estabilizado
reducción de riesgos. riesgos en las área 2.368 m 2
zonas estabilizada
señaladas por 146%
el DAPM
Como lo muestra el cuadro anterior la Secretaria, durante la vigencia 2006 en lo que

corresponde a los programas definidos en su Plan de Acción, para dar cumplimiento a
las estrategias del Plan de Desarrollo, alcanzo niveles de ejecución por encima del
100% en tres de los programas definidos, sin embargo en lo que corresponde al
programa de titularización de predios la meta solo alcanzado un 32%, que
corresponde a una ejecución baja para este programa. El análisis de los resultados
evidencia que la Secretaria en su proceso de planeación y definición de metas
anualizadas no esta considerando su real capacidad de ejecución y gestión.
La Secretaría de Vivienda Social, no fue eficaz ni eficiente en el cumplimiento de la

estrategia Mejoramiento de Vivienda y Entorno contenida en el plan de Desarrollo,
teniendo en cuenta que los contratos celebrados para su desarrollo, presentan
problemas de calidad, pago de obras no ejecutadas, mejoramientos que no se
requerían, deficiencias en las especificaciones técnicas de las obras y problemas de

interventorías.
En consideración a lo anterior, este ente de control conceptúa que la gestión de la

entidad es desfavorable para la vigencia analizada
1.10 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE GESTIÓN DEL MEDIO

AMBIENTE – DAGMA
EL Departamento Administrativo de Gestión del Medio Ambiente Dagma en la

cuenta anual consolidada no rindió la información presupuestal de los ingresos y
gastos de la vigencia enmarcadas en los formatos F3 Y F4, constituyendo así una
limitación al alcance del trabajo auditor, toda vez que esta información es
fundamental para realizar los respectivos análisis financieros verticales,
horizontales y de seguimiento que conllevan a la verificación de indicadores
financieros y económicos, elementos necesarios para fenecer la cuenta anual
rendida.
No se pudo conocer el presupuesto definitivo del DAGMA correspondiente a la

vigencia 2006, toda vez que los Decretos de modificación, necesarios para
determinar el presupuesto definitivo y su ejecución real, no fueron suministrados
en la rendición de cuentas a pesar que en varias ocasiones se les solicitó.
El Departamento Administrativo de Gestión del Medio Ambiente Dagma no posee

un sistema de información presupuestal eficiente, eficaz y real para la toma de
decisiones, ya que se evidencia que a la fecha no se tiene el dato real del
Presupuesto Definitivo y Ejecutado de sus operaciones. Es así que la Contraloría
debe acudir a la comparación de información suministrada en otros formatos
diferentes a los presupuestales para realizar el análisis presupuestal de manera
aproximada.
El análisis a la información presupuestal se realizó a partir de la información

rendida en el formato No. F11 Ejecución Presupuestal destinada al Medio
Ambiente donde aparece comprometido la suma de $9.199’084.748, valor que no
coincide con lo reportado en el Formato No. 7 A “Relación contractual” por valor
de $8.029.250.222 Millones, evidenciándose una diferencia de $1.169.834.526
millones, que al 9 de abril de 2007 no habían sido aclarados por los funcionarios
de la dependencia. Cabe anotar que el Dagma envía oficio Nro. 4133.27.01.146
fechado abril 11 de 2007 a la Dirección Técnica ante Recursos Naturales
informando que la suma antes reportada ha sufrido ajustes y que no se conoce a la
fecha el valor real de lo ejecutado. Reportando de esta forma una ejecución de
gastos de $10.972.413.636
De la muestra revisada, se observa que el 49.70% de la relación contractual rendida,

se destinó a la celebración de convenios bajo diferentes modalidades como:
Convenio Ínter administrativo, de cooperación, cofinanciación y asociación, labores
compartidas con otras entidades para desarrollar el objeto de su misión, unión que
favorece a los intereses ambientales de la ciudad donde participan diferentes actores
sociales.
Naturaleza
El Valor %
Del Contrato Total Particip. No.
Arrendamiento $4.600.000 0,04% 1

Suministros $20.586.850 0,19% 1
Orden De Trabajo $58.573.868 0,53% 3
Orden De Suministro $83.138.696 0,76% 7
Compra $194.438.472 1,77% 9
Convenio Intera.De Cooper.Y Coofin. $500.000.000 4,56% 1
Interés Publico $566.599.228 5,16% 1
Ordenes De Servicios $1.040.219.857 9,48% 302
Convenio Ínter administrativo $1.057.545.892 9,64% 3
Consultaría $1.098.503.401 10,01% 22
Obra Publica $1.128.502.191 10,28% 30
Convenio De Cooperación $1.292.069.618 11,78% 9
Prestación De Servicios $1.322.958.914 12,06% 60
Convenio De Asociación $2.604.676.649 23,74% 8
TOTAL $10.972.413.636 100% 457
Departamento Administrativo de Gestión del Medio Ambiente Dagma durante la
vigencia 2006, avanzó considerablemente en la ejecución de Convenio 27 de 2003,
toda vez que el último programa por ejecutarse titulado “Micro zonificación Sísmica de
Cali-Fase II”, fue entregado. Respecto al Convenio 037 de 2004, queda pendiente por
ejecutarse los programas adicionados de Diseño e implementación de tecnologías
combinadas para el tratamiento de lixiviados en Navarro por $340.000.000; Difusión
de campañas de sensibilización para fomentar la cultura ambiental urbana,
$400.000.000; Prevención, mitigación y detección de incendios forestales, enjambres
de abejas y atención de desastres por $110.000.000; Acciones de recuperación de la
franja protectora del río Cauca entre Decepaz y desembocadura del río Cali por
$239.350.000,00 .
De manera reiterada, todos los años la Contraloría ha manifestado en su

informes que el DAGMA celebra los Convenios con la CVC, principal
fuente de financiación en los últimos días del año, es el caso para la
vigencia 2006 del Convenio 151 de 2006, firmado el 14 de diciembre, por
$5.769.126.687.
De acuerdo en el análisis efectuado al proceso contractual examinado en los
aspectos legal y financiero, el concepto sobre la gestión es desfavorable toda vez
que se observaron recurrentes deficiencias en la aplicación de los principios de
eficiencia, eficacia, economía y efectividad para el manejo de los recursos públicos
durante las etapas de planeación, ejecución de los servicios y obras contratados,
revelados entre otros aspectos en:
Fragilidad en el compromiso de la alta dirección y las áreas vinculadas al proceso

contractual para la adopción de decisiones oportunas y efectivas que corrijan o
solucionen los reiterados inconvenientes y falencias que se evidenciaron durante el
examen.
Debilidades jurídicas por desconocimiento de la normatividad vigente, inaplicabilidad
de cláusulas contractuales, cláusulas contractuales que no protegen los intereses de
la entidad, lo que genera incumplimientos de la Ley 80 de 1993 y sus decretos
reglamentarios.
Falta de protección de los intereses de la entidad ante las continuas prórrogas y
suspensiones relacionadas entre otros, con debilidades en el proceso contractual.
Las deficiencias de planeación e irregularidades mencionadas evidencian igualmente

falencias considerables en el control y seguimiento a las diferentes actividades
desarrolladas en los procesos, generados ante la falta de implementación y
aplicación de mecanismos adecuados del sistema de control interno y de
comunicación. Lo expuesto afecta la gestión administrativa ejercida por DAGMA por
la revelación de los resultados, los cuales no atienden los principios establecidos
para el ejercicio de las funciones públicas y los principios generales del Estatuto
Contractual en aras de la prestación eficiente, eficaz y económica del servicio.
Se vislumbro inaplicabilidad de la Ley 594 de 2000 “ Ley de Archivo, dadas las

debilidades en la organización de las carpetas de la contratación y los procesos,
incompletos, documentos pertenecientes a otras carpetas, lo que facilitaría su
extravío o alteración de los documentos que componen el archivo, infringiéndose el
numeral 5º articulo 34 de la ley 734/2002; de igual forma se evidenció que los
documentos que hacen parte de los diferentes contratos no se encuentran anexos a

los mismos, como también que las carpetas se encontraban sin foliar y con
documentación archivada en desorden y algunas carpetas no fueron encontradas.
De acuerdo a la Ley 99 de 1.993 la CVC puede contratar con otras entidades del
perímetro urbano para el manejo de los recursos naturales, ya que la comisión de
auditoria evidencia que no existe una estructura técnico - administrativo eficiente para
cumplir con la misión de proteger los recursos ambientales del municipio de Cali,
pues la CVC podría contratar con otras entidades con capacidad técnico-
administrativas eficientes.
Debilidades jurídicas y técnicas en cuanto los controles en el proceso de elaboración,

ejecución y terminación de los diferentes convenios y contratos suscritos por el
DAGMA y desconocimiento de normatividad vigente (Fundación el Topacio).
Suscripción, adición y suspensión de contratos por desconocimiento de las normas

legales aplicables, actos administrativos sin firma de las partes. (Fundación el
Topacio). Lo que denota falta de planeación y conocimiento de lo que requiere la
ciudad en temas ambientales.
De un total 549 Derechos de Petición instaurados por la comunidad ante el Dagma,

solo el 60% fue atendido en forma oportuna, evidenciándose que no se lleva un
registro de las causas del porque no se ha resuelto dicha petición. No existe
sostenibilidad de los proyectos. Durante visitas realizadas, se pudo evidenciar en un
gran porcentaje, la culminación y entrega de las obras por parte de los contratistas,
soportados en registros fotográficos aportados por estos y en entrevistas con los
vecinos residentes en los lugares, muchos de ellos que al momento de la visita se
encontraban en alto grado de deterioro. Como por ejemplo el caso de un parque
ubicado en Pìzamos que fue entregado en Marzo 29/2007, se evidenció su entrega a
través de informes y registro fotográfico, conforme a visita realizada el 3 mayo de
2007, el cerramiento fue hurtado, los juegos infantiles en su mayoría han sido
desmantelados, falta un cesto de basura y se encuentra ocupado por reses, no
pudiéndose evidenciar la inversión realizada en esta obra hace unos meses atrás.
Existen cuentas por pagar en el Dagma que no fueron reportadas en el formato F27
Reservas de Caja, ya que al momento de realizar las visitas de campo los contratistas
informaron que se les debía el 50% de lo pactado y que a la fecha abril de 2007 no se
les ha cancelado,
Al momento de solicitar los 89 contratos del selectivo realizado por la comisión de

auditoría, 22 de estos no fueron puestos a nuestra disposición ya que no se
encontraron por parte de las persona encarga de custodiarlos (archivo), se evidencio

que el archivo no se encuentra centralizado.
En los convenios números. 364 -06 Convenio De Asociación, 364-06 Amigos del Agua
y 355-06 Ciudad Verde, presentan incumplimiento de la Cláusula que especifica
abrir una cuenta de Ahorros conjunta en compañía del Director del DAGMA y/o el
supervisor designado o contratado por el DAGMA, para el manejo exclusivo de los
recursos en una entidad financiera debidamente autorizada por la Súper bancaria.
En el Contrato No. 355 CONVENIO DE ASOCIACION no reposa en la carpeta, ni en

los oficios a la Tesorería la certificación o el número de la cuenta bancaria aperturada
para el manejo de estos dineros. No existe informe del interventor.
Convenio De Asociación No. 357 DE 2006 Se debe solicitar aclaración al interventor

al respecto, toda vez que el valor del contrato fue por $19.956.155 y no se observa
OTRO SI. Incrementando el valor a $25.934.233.
En el Acta final el interventor no se hace mención a las siguientes obras contratadas:

empradización de 2.500 m2., suministro de 50M3 de tierra agrícola., construcción de
300 m2 de sendero para trote en carbonilla y tierra amarilla. Suministro e instalación
de siete (7) bancas en concreto de 1.20 metros. Suministro e instalación de siete ( 7)
cestas metálicas para depositar residuos sólidos.
Convenio De Cooperación No. 28-2006 suscrito con Fundaautonoma.

Valor: $60.644.190 A pesar que en la carpeta del convenio que fue
suministrada por el DAGMA para el análisis, no contenía evidencia de
terminación a satisfacción del convenio, conforme a reunión con
representantes de FUNDAUTONOMA se pudo evidenciar que la entidad
contratista si había- realizados las actividades conforme al convenio, pero
aclarando que estas actividades se cumplieron conforme a las
establecidas en el Otro Si firmado entre las partes el 23 de 0ctubre de
2006, donde se redujo en forma considerable las obligaciones del
contratista y por consiguiente el alcance del objeto del convenio,
relacionadas con el mejoramiento de la planeación, las inversiones y la
gestión del DAGMA, sin que se redujera el valor del mismo, en contravìa
con los principios de planeación y control
El Convenio de cooperación no. 37–2006 suscrito con la Corporación De Asuntos
Ambientales Del Municipio De Yotoco - C.A.A.M.Y. por valor: e $100.500.000 cuyo
objeto es aunar esfuerzos para la recuperación y mantenimiento del humedal lago
de los cisnes, lago panamericano de la ciudad de Cali, mediante visita realizada al

Lago Panamericano, se observó, que a diferencia del el de la Babilla, el estado de
mantenimiento no es aceptable, pues se observa en sus orillas mucha basura,
presencia de pasto guinea y considerable cobertura vegetal acuática; a pesar que
se evidencian las vallas educativas instaladas en sitios estratégicos por la
corporación contratista y la masa arbórea presenta signos de haber recibido algunas
acciones de mantenimiento y conservación.
Contrato celebrado Con Héctor Marino Diez Home $35.506.190 se evidenció

modificación injustificada del documento contratuactual, teniendo en cuenta que en el
contrato original abarca un termino de 45 días y en mesa de trabajo el contratista
muestra un documento contractual con un termino diferente (3 meses) lo que
evidencia este, la poca confiabilidad y manipulación en el manejo de la información.
Contrato con Análisis Ambiental Ltda. $22.706.000 se suscribe enero 24 de 2006, la

disponibilidad 41330013 es posterior: enero 27-06 y la reserva 01387 de la misma
fecha, con violación de normas presupuéstales. Se inicia el 8 de marzo-06 no se
evidencio documento que permita evaluar el cumplimiento de lo contratado.
Fundación Entorno $208.682.000 No se evidencio el producto o resultado de las

actividades. Igualmente se evidencia ausencia de control por parte de la entidad
contratante, lo que genera una gestión antieconómica.
DBO Ingeniería Sanitaria Ltda. $40.000.000 La compra tiene acta de inicio de abril 4
de 2006, habiéndose suscrito el 27 de enero de 2006. el anticipo fue entregado el
mes de mayo y los productos 3 meses posteriores a lo convenido, quiere decir lo
anterior, que el contratista usufructuó durante el termino mencionado (3 meses), los
recursos entregados por concepto de anticipo.
En los contratos 364 Amigos del Agua, 304 y 303 Fundación Banco del Desempleado,
357 Corbosques, revisados y visitados, se observa que en el desarrollo del contrato
se realizaron modificaciones a las actividades contratadas inicialmente, y que no
habían sido consideradas por el contratista, pues desconocía el espacio donde se iba
a ejecutar la obra, por lo anterior, se concluye que no hubo diseños definitivos previos
a la celebración del contrato, transgrediendo la ley 80 de 1993.
En el contrato 357 celebrado con CORBOSQUES respecto a la obra civil realizada en

la Calle 12A # 56-04 Oficina 101, se detectó que los comodatarios han cometido
fraude en la instalación de los servicios de agua y energía, toda vez que se debe a
EMCALI y EMSIRVA $21.439.199 según factura a septiembre de 2006. En algunos
casos se detectó que la obra se cumplió y sin embargo el DAGMA no ha cancelado
el anticipo ni el saldo del contrato.
En algunos contratos se evidencia que las actividades a realizar son muy generales,
como es el caso de las obras paisajísticas, siembra biológica, implementación de
obras civiles, destinadas a la recuperación de la infraestructura y equipamientos en
los parques, dejando al libre albedrío del contratista el material y modelo a ejecutar.
No se observa el acompañamiento que debe realizar el Estado a través del DAGMA y

del Departamento Administrativo de Planeación, en algunos de los proyectos
financiados con Ley 715, no se está realizando adecuadamente; si bien es cierto
que la comunidad es la doliente, también es cierto que no todo lo que la comunidad
solicita es lo que se necesita y aquí es donde debe jugar un papel importante el
Estado como Ente Planificador. En el caso del CONTRATO 303, celebrado con la
Fundación del Banco de Desempleados donde se comunica a la Contraloría, en el
momento de la visita que la comunidad a pesar de haber solicitado una zona verde,
ahora desea que se le incluya juegos infantiles y una cancha de fútbol, lo que
significa, que tendrían que volver a realizar cambios estructurales en la obra acabada
de terminar; en el caso del contrato 357 celebrado con CORBOSQUES, se
solicitaron 60 bombillas, cuando en realidad el espacio daba para instalar seis.
Se evidencia falta de cumplimiento de las cláusulas contractuales en cuanto a

iniciación y cumplimiento de términos, no se adelantan acciones de tipo
administrativo y legal que aseguren el cabal cumplimiento de los proyectos y
cumplimiento de metas afectando la gestión de la entidad.
Se observa en los contratos revisados que no cumplen con la obligación de llevar la
contabilidad de acuerdo a los principios generalmente aceptados y la consolidación
de los estados financieros, sometidos a la auditoria financiera.
En el caso del cumplimiento de la seguridad social, en las carpetas no se evidencia

cada uno de los nombres del personal presentado en la propuesta, de tal manera que
el auditor no pudo realizar el seguimiento en las planillas de pago de Seguridad
Social y Parafiscales presentadas a la Contraloría.
En la mayoría de las inversiones a los diferentes recursos naturales, se observa que

a pesar de haberse ejecutado la inversión, transcurrido un tiempo, éstas se
encuentran abandonadas y/o deterioradas, observando que en ningún caso, los
proyectos ejecutados por el DAGMA incluyen la variable de sostenibilidad,
desdibujando el esfuerzo económico y financiero realizado por del Estado,
desvirtuando el posible impacto social en el mejoramiento en la calidad de vida que
obra traería a la comunidad beneficiada.
Se denota ausencia del ejercicio de Control Interno por parte de la Administración,

como lo establece la Ley 87 de 1993 y Ley 80 de 1993, en las diferentes etapas
precontractuales, contractuales y postcontractuales; situación que lleva a dar inicio a

Procesos Administrativos Disciplinarios en contra de los presuntos responsables.
1.10.3.1 Cumplimiento del Plan de Desarrollo
En el Plan de Desarrollo de Santiago de Cali 2004-2007, se puede

identificar el contenido del componente ambiental en el capitulo IV el 4º
Objetivo General, denominado “Recuperación Ambiental Y Desarrollo Del
Hábitat Y Del Territorio”. Contiene la política territorial con los lineamientos
que deben guiar las acciones de los agentes de desarrollo en el municipio,
acompañado de 4 objetivos específicos con sus respectivas estrategias y
la lista de programas para el cumplimiento del objetivo general a
desarrollar en particular por parte del DAGMA, al igual que el nombre de
los programas que deben adelantar las demás dependencias de la
administración municipal.
Este Plan, contiene el techo de inversión proyectado para el 4º objetivo

general y establece para la vigencia 2006 la suma de $ 34.000 millones de
pesos, además de las metas para cada una de las estrategias de los 4
objetivos específicos que soportan el objetivo general.
A pesar de haberse solicitado toda la información soporte necesaria para evaluar el
cumplimiento de estos programas y el cumplimiento de las metas por parte del
DAGMA para la vigencia 2006, solo fue suministrada información general sobre la
ejecución de las metas, a través de un cuadro resumen, en el que se relacionan las
metas a las estrategias de los programas del Plan de Desarrollo a cargo del DAGMA
y los porcentajes de ejecución cumplidos por vigencias, con los siguientes resultados
para la vigencia 2006.
META: Disminuir en 20 % el número de conflictos ambientales urbanos ciudadanos,

durante el periodo 2004-2007. Alcanzaron el 4.31 % por debajo del 5% establecido
como meta por año.
META: A 31 de octubre de 2007 tener en un 100% desconcentrada la gestión

ambiental del DAGMA en las 21 comunas de la cuidad.
Cumplieron el 4% con el que se completó el 100% establecido para el cuatrienio.

META: A octubre de 2007, al menos 180 pymes y 7 grandes empresas del área
urbana han mejorado su proceso productivo (tecnología limpia).
Se relacionan 66 pymes y 3 grandes empresas con implementación de
P.M.L., cantidad muy superior a la meta establecida para cada año.
META: A octubre de 2007, al menos 2 grandes empresas y 36 pymes cuentan con
certificación ISO de la serie 14.000.
Durante la vigencia no aparece certificada ninguna pyme y se espera durante la

presente vigencia alcanzar la totalidad de la meta del cuatrienio. Tampoco se
relaciona la certificación de ninguna gran empresa, pero la meta del cuatrienio
aparece alcanzada durante la vigencia 2005.
META: A octubre de 2007, se tiene el control integral al 20 % de los generadores que

causen el 80% de los impactos ambientales urbanos.
A pesar de la importancia de este programa, solo se alcanzo el 12 %

durante la vigencia.
META: A diciembre de 2004, se tiene definida la disposición final de escombros.
Se informa del cumplimiento del 50% durante la vigencia, superior al 25 %

por año, pero se aclara que durante las dos vigencias anteriores no se
había ejecutado porcentaje alguno.
META: A octubre de 2007, se tiene recuperado el 20 % de las áreas ambientales
degradas de la ciudad.
Se informa del alcancé del 10 % durante la vigencia

META: A octubre de 2007, se conserva el 100% de las especies y ecosistemas
inventariada como de importancia estratégica para la ciudad
Se alcanzó solo el 18% inferior a la meta por año de 25 %.
1.10.3.2 Ejecución del Plan de Acción
Revisado el Plan De Acción vigencia 2006 se observa que este contiene 129
proyectos pertenecientes a programas de Educación Ambiental, Recuperación y
Conservación Ambiental, Construcción Institucional, Gestión Ambiental Comunitaria,
Gestión Ambiental Empresarial y Calidad Ambiental, frente a 115 que se relacionan en
el Formato No. F6.
En cuanto al cumplimiento o ejecución del Plan de Acción, se pudo evidenciar que

algunos de los porcentajes de avance relacionados no coinciden con las situaciones
encontradas, al analizar la ejecución de algunos convenios celebrados por el
DAGMA, como es El Caso Del Convenio De Cooperación No.34 De 2006 celebrado
con La Fundación Para La Vida En Comunidad Vivir Funvivir por la suma de $
95.000.000, el cual no se ejecuto en su totalidad conforme al acta de terminación y
liquidación suscrita por las partes, sin embargo en la rendición de la cuenta aparece
ejecutado en un 100%, esto afecta el valor de la ejecución de la inversión.
Un Plan de Acción debe ser un verdadero instrumento de planeación, que debe

orientar la gestión y el control para lograr los objetivos estratégicos establecidos y
estructurarse en mejor forma para garantizar un mayor cumplimiento del Objetivo
General del Plan de Desarrollo de Santiago de Cali y los lineamientos de política
que deben guiar las acciones de los agentes que desarrollan la política ambiental del
Municipio, conforme a los programas ambientales contenidos en tan importante Plan.
Además, por la trascendencia, importancia y situación del medio ambiente y sus

recursos naturales, el DAGMA no cuenta con el “Plan de Gestión Ambiental Municipal
de la ciudad de Santiago de Cali, PGAM” aprobado, plan que debe contener toda la
información ambiental necesaria, las líneas estratégicas y los instrumentos de
seguimiento y evaluación, se definan las reales situaciones ambientales que afectan
la ciudad, en especial la problemática ambiental urbana y se formule la verdadera
Política Ambiental Municipal.
Este Plan Ambiental debe servir no solo para orientar la gestión del DAGMA, sino
también integrar a todos los actores municipales en propósitos y recursos para
avanzar en la sostenibilidad del desarrollo de nuestro municipio.
Se determina que el porcentaje promedio de avance físico de las actividades del
DAGMA, según revisión efectuada por la comisión de auditoria estaría en un
porcentaje aproximado del 69%, no cumpliendo de esta forma con el 100% del
cumplimiento pactado.
1.10.4 EVALUACIÓN A LA GESTIÓN AMBIENTAL

1.10.4.1 DAGMA
El DAGMA no cuenta con el “Plan de Gestión Ambiental Municipal de la ciudad de

Santiago de Cali, PGAM” aprobado, plan que debe contener toda la información
ambiental necesaria, las líneas estratégicas y los instrumentos de seguimiento y
evaluación, se definan las reales situaciones ambientales que afectan la ciudad, en
especial la problemática ambiental urbana y se formule la verdadera Política
Ambiental Municipal.
No existe sostenibilidad y continuidad en los proyectos; durante visitas realizadas, se

pudo evidenciar en un gran porcentaje la culminación y entrega de las obras por parte
de los contratistas, soportados en registros fotográficos aportados por estos y en
entrevistas con la comunidad; sin embargo al momento de efectuar el seguimiento
por parte del ente de control, muchos de ellos se encontraban en alto grado de
deterioro, lo que hace que la no se pueda verificar a inversión realizada en las
obras.
1.10.4.2 Metrocali S.A.
Metrocali S.A. cuenta con un sistema de gestión ambiental satisfactorio, sin embargo
debe fortalecer lo relacionado con: Implementar programas que tiendan a minimizar el
consumo de agua y luz; el control a los contratistas en lo referente al seguimiento a la
siembra de árboles dentro y fuera del proyecto, los traslados ejecutados y la
socialización de las obras a realizar con la comunidad involucrada en el desarrollo de
las mismas. De igual manera debe exigir a los contratistas que realicen actividades
de control, que garanticen un adecuado manejo silvicultural y fitosanitario. Lo anterior
con el fin que la entidad mejore respecto a la mitigación de los impactos ocasionados
con la ejecución de las obras del Sistema Integrado de Transporte Masivo.
1.10.4.3 Obligaciones ambientales
La siembra de árboles se ha efectuado de acuerdo a los Planes

Paisajísticos lo cual permite configurar una mayor diversidad florística en
los sectores debido a la variedad de especies sembradas y cumpliendo
con las recomendaciones técnicas: Altura mínima del árbol a plantar de
1.50 metros; sustrato de siembra preparado de acuerdo con los
parámetros de fertilidad, PH, textura y humedad requeridos de acuerdo al
desarrollo de los árboles y compactación necesaria para evitar
encharcamiento y volcamiento prematuro de los árboles.
En los tramos construidos y los que se encuentran en ejecución se han

sembrado un total de 4.154 árboles.
Para los tramos corredor troncal calle 5 entre carreras 52 y 15

(Cosmocentro -Santa Librada) y Carrera 15 calle 5 calle 15, los cuales
han realizado compensación externa se debe realizar mantenimiento
(Plateo, abono y riego) a las especies sembradas para asegurar su
prendimiento.
Los contratistas han cumplido con las actividades de manejo ambiental toda vez que
se realizan conservando los parámetros establecido en los planes tales como: manejo
de escombros, manejo de residuos sólidos y de construcción, manejo de
combustibles, grasas y lubricantes, señalización y control de tráfico, manejo de
maquinaria y equipos, manejo silvicultural y empradización, entre otros. Al igual que
con las autorizaciones de aprovechamiento forestal expedidas por la CVC para
erradicación, poda, traslado y siembra de árboles.
1.10.4.3.1 Consolidado porcentaje de supervivencia de traslado de

árboles
Cantidad
Obra de árboles Supervivencia
trasladados
Calle 5 entre calle 15 y 52
140 83.6
Carrera 15 entre Calle 15 y carrera 23 (Autopista Sur)
25 60
50
Troncal Centro Calle 13 y Calle 15 6
Puente de los Mil Días 73 32.9
61.7
Petroncal Calle 121 31
Carrera 15 entre calle 5 y calle 15
11 36.3
Avenida 2 A Norte entre Calles 32 y Calle 26
17 47.5
Los traslados de árboles se realizaron de acuerdo a las observaciones técnicas de la

CVC, como: suelo con abono, cespedón con costal y sembrado sobre el nivel del
suelo para evitar encharcamiento y se pudra la raíz y aplomados (verticalidad) y
aplicación de cicatrizantes en las ramas que fueron podadas.
Metrocali S.A. debe realizar un control más estricto con relación a los traslados de
árboles debido a que se evidenció un inadecuado manejo fitosanitario y silvicultural lo
que ocasiona que la supervivencia no sea la esperada.
1.10.4.3.2 Ejecución Presupuestal de Planes de Manejo Ambiental
Apropiación
Ejecutado
Definitiva
Programa (Millones de
(Millones de
pesos)
pesos)
Troncales
Corredor Troncal Sur- Calle 5 entre Cra. 52 y Cra.
756.73 567.55
15
Corredor Troncal Sur- Cra. 15 entre calles 5 y 15 398.01 318.41
Corredor troncal sur – Carrera 15 entre calle 15 y
737.78 553.33
carrera 23 (Autopista Sur)
Corredor troncal sur – Calle 5 entre Cra 52 y calle
961.38
26 F1
Corredor troncal sur – Calle 5 entre Cra 52 y calle
961.38
26 F2
Corredor Troncal Sur-Diagonal 15 a Terminal Puerto
811.41 446.28
Mallarino
Corredor Troncal Centro – Calle 13 y calle 15 entre
767.56 460.54
Cra. 1 y Cra. 15
Pretroncales
Corredor Pretroncal Calle 121 318.57 223
Total 5.712.83 2.569.11
Fuente: Cuenta Anual Consolidada vigencia 2006
Se presupuestó $5.712.83 millones de los cuales se ejecutaron $2.569.11 millones,

discriminados así: $743.60 millones de recursos propios y $1.852.50 millones de
recursos de la nación.
1.10.4.3.3 Centro de Diagnóstico Automotor del Valle (CDAV)
El C.D.A.V cuenta con un Sistema de Gestión Ambiental satisfactorio, el cual se

evidencia en las políticas y estrategias formuladas en su plan estratégico, plan
operativo y presupuesto, permitiéndoles así el cumplimiento de la misión y de su
política de Calidad.
Se requiere la implementación de acciones formales dirigidas a proteger los recursos

naturales evitando el consumo excesivo de insumos cuya materia prima suponen un
impacto al medio ambiente, como son papelería, agua y energía.
El C.D.A.V ha participado en programas gremiales de protección ambiental, es así

como con FANALCA, vienen realizando pruebas de emisión de gases en motos de
acuerdo al cilindraje de 2 y 4 tiempos, como también el Programa empresarial para
revisión de emisión de gases con equipos de emisión como diesel y gasolina.
De igual manera realiza cultura de conservación del medio ambiente producto de la

revisión técnica mecánica y de gases. Se realizaron pruebas con el ICONTEC para
servir de soporte en las normas técnicas de ruido y gases para motos, así mismo
como centro de verificación.
Las estadísticas reportadas a través de diagramas e indicadores de gestión sirven de
insumo para el análisis ambiental y control ambiental que realiza la autoridad
ambiental Dagma.
El CDAV cuenta con 5 Pistas para la revisión técnico mecánica y emisión de gases: 1
de livianos (autos), 2 mixtas (livianos y pesados) 1 de motos y 1 estación móvil
(Livianos y motos)
La Política de Calidad se implementa con la aplicabilidad de los documentos

diseñados en el proceso de gestión de calidad:
 Plan de calidad de verificación de emisiones donde está contemplado el PHVA

(Planear, Hacer, Verificar y Actuar)
 Caracterización de los procesos de revisión técnico mecánica y verificación de
emisiones.
 Se realizan auditorias de calidad a la revisión técnico mecaniza y de gases y se
presentan los informes pertinentes.
 Planes de mejoramiento que tiene por objetivo realizar seguimiento a todo el
proceso con el fin de tomar acciones que permitan la mejora del mismo.
 Procedimiento de verificación y ajuste de equipos de verificación de emisiones.
 Variables criticas a los procesos mencionados.
 Formatos de verificación y/o ajuste de analizadores de emisiones de gasolina.
 Procedimiento de control de flujo de papelería operativa.
 Manuales de funciones del área encargada del manejo ambiental y el responsable
del mismo (Subgerente Técnico y Operaciones).
 Revaluación de proveedores de acuerdo a algunos criterios como calidad, precio,
cumplimiento de entrega, entre otros. De igual manera existe un directorio de
oferentes con información propia del oferente.
La conjugación del sistema de gestión de la calidad con el proceso de

planificación ha redundado en procesos de control, operativos y
tecnológicos que ayudan a la disminución de los niveles contaminantes de
hidrocarburos, monóxido de carbono y opacidad, tal como lo muestran los

indicadores de las dos (2) últimas vigencias.
Con relación a los contaminantes de hidrocarburos, monóxido de carbono y opacidad
se observan reducciones con respecto a la vigencia 2005, incidiendo de alguna
manera en la disminución de afecciones respiratorias y problemas cancerigenos:
-Porcentaje de reducción de hidrocarburos entre las 2 vigencias: 69.4 a 76.5

-Porcentaje de monóxido de carbono entre las 2 vigencias: 52 a 60.8
-Porcentaje de reducción de opacidad entre las 2 vigencias: 50.5 a 54.2
En la vigencia 2006 se logró verificar y certificar 32.523 vehículos, de los cuales

27.394 fueron aprobados y 5.129 fueron reprobados.
De los 32.523 vehículos, corresponden a vehículos públicos 22.408 (68,89%) y

10.115 de vehículos particulares (31.11%).
La cantidad de vehículos que reprobaron la verificación de emisiones en la primera

inspección fue de 13.401, de los cuales 2.814 (21%) no habían regresado para
obtener la aprobación. Del total de reprobados 1822 vehículos (13.6%) fallaron en las
verificaciones posteriores. De igual manera el 61.73% (8.272) de los reprobados que
regresaron consiguieron la aprobación.
1.10.4.3.4 Escuela Nacional del Deporte
Se invirtió $ 102.529.929, en recuperación, mejoramiento, adecuación y

embellecimiento de la cancha de fútbol, siembra de grama, jardines y la adecuación
de un pozo profundo y sistema de riego.
1.10.4.3.5 Ejecución Presupuestal
En cuanto a la ejecución presupuestal destinada al medio ambiente se
comprometieron recursos por el valor de $685.036.726, disminuyendo la ejecución
con respecto a la vigencia 2005 la cual fue de $780.852.752, debido a cambios en la
norma que influyeron en la disminución de los ingresos.
Se realizó contrato de Leasing con la Empresa de Leasing de Crédito por valor de

$74.820.000, para los siguientes equipos: Un opacimiento de flujo parcial, dos
analizadores de gases Gold Electronic.
De igual manera, se contrató por Prestación de Servicios el mantenimiento de

equipos analizadores de gases entre el Centro de Diagnóstico Automotor del Valle
Ltda. y Gold Electronic Ltda., por valor de $23.702.280. Lo anterior con el fin de lograr
una mejor prestación del servicio de emisión de gases.
CAPITULO II
ENTIDADES DESCENTRALIZADAS DEL

MUNICIPIO DE
SANTIAGO DE CALI
VIGENCIA
2006
2 ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
2.1 EMPRESAS MUNICIPALES DE CALI - EMCALI E. I. CE.
E. S. P
 Se suscribió el Contrato Adicional No. 3 Al Contrato Suscrito con SERCALI (No.

500-GE-PS-132-2005), en diciembre 29 de 2006, con el cual se busca reducir el
índice de perdidas de energía en 3 puntos adicionales y lo adiciona por
$42.705.517.796.
2.1.2 EVALUACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO
2.12.1 Ejecución Presupuestal
Ingresos
(Miles de pesos)
Aforo Inicial Presupuesto % Ejecució %

Definitivo Variación n Ejec.
Disponibilidad Inicial 355.748.4 376.865.6 5.9 376.865.6 100
Acueducto Y Alcantarillado 388.913.9 370.913.9 4.06 341.296.8 92.0
Energía 849.295.6 741.545.2 12.6 711.840.6 95.9
Telecomunicaciones 356.451.5 321.665.7 9.7 299.877.2 93.2
Corporativo 30.000 23.000 23.3 31.401.8 136.5
Total 1.980.409.6 1.833.990.6 -7.3 1.761.282.2 95.0
La reducción más significativa en los ingresos en las áreas operativas se hace en la

gerencia de energía, debido a que no se cumplió con las ventas en el mercado
regulado y la reducción de ingresos del corporativo obedece a la baja ejecución de
los rendimientos financieros.
La mayor ejecución del corporativo obedece a ingresos por concepto de reintegros y

cuotas partes.
Gastos
El valor apropiado para energía se debió a una mayor compra de energía.

En la vigencia comprometió el 93% de su presupuesto, siendo el

presupuesto de inversión con un 80% el de menor ejecución, frente a un
99% y 92% de operación y funcionamiento respectivamente.
Los gastos de inversión comprometidos frente al total de la vigencia, alcanzan el

19%, frente a un 42% de gastos de operación y 30% de gastos de funcionamiento y
servicio a la deuda el 9% acorde con el presupuesto definitivo aprobado por la
empresa para la vigencia.
Gastos
(Miles de pesos)
Apropiación Apropiación % Ejecución %

Inicial Definitiva Variac. Ejecuc
Acueducto Alcantarillado 353.946.3 324.475.4 -8.3 278.852.7 85.9
Energía 881.725.8 887.535.4 0.6 838.666.3 94.4
Telecomunicaciones 309.102.8 254.355.9 -17.7 235.469.5 92.5
Corporativo 137.455.1 133.786.5 -2.6 116.063.4 86.7
TOTAL 1.682.230.1 1.600.153.3 4.8 1.469.052.1 91.8
Los Activos de EMCALI - E.I.C.E. - E.S.P. con corte a diciembre 31 de

2006, valorados en $4.800.591.270.000 (Cuatro Billones ochocientos mil
quinientos noventa y un millones doscientos setenta mil pesos), se
discriminaron así:
BALANCE GENERAL A DICIEMBRE 31 DE 2006
COMPOSICIÓN DEL ACTIVO
(Cifras en miles de pesos)
Código Nombre Cuenta Corriente No Corriente Saldos

11 Efectivo 6.647.976 0 6.647.976
12 Inversiones 0 399.668.508 399.668.508
14 Deudores 754.392.561 273.866.256 1.028.258.817
15 Inventarios 9.905.817 0 9.905.817
16 Propiedad, Planta y Equipo 0 1.523.877.019 1.523.877.019
19 Otros Activos 1.100.992 1.831.132.141 1.832.233.133
Total 772.047.346 4.028.543.924 4.800.591.270
Bancos Y Corporaciones: En esta cuenta se registran los Fondos disponibles en

cuentas de Ahorro, corrientes y depósitos simples. Igualmente, incluye tanto las
cuentas de compensación que constituyen las entidades públicas en el Banco Central
como los depósitos efectuados por las entidades financieras en el mismo, según las
disposiciones legales. Existen partidas conciliatoria pendientes a diciembre 31 de
2006, situación que debe corregirse por que en estas cuentas
Deudores: Valorada en $1.028.258.817 miles en el activo, se seleccionó la cuenta

depósitos entregados por $510.049.015 miles que representa el 49.6%, donde se
registran los dineros entregados por el ente público, para garantizar el cumplimiento
de contratos, de acuerdo con las normas que así lo establezcan.
FIDUCIA CONSORCIO EMCALI
CONSOLIDADO DEPÓSITOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

SALDOS LIBROS SEGÚN CONCILIACIONES Diciembre de 2006
Tipo De Fondo Valor En Pesos
Fondos Comunes – Cuentas de Ahorro 173.776.844.868,63
Fondos Comunes – Cuentas Corrientes 89.719.815.428,82
Fondos Comunes Ordinarios 4.542.826.328,90
Fondos Comunes Especiales 85.033.468.620,57
Fondo de Capitalización 21.500.412.580,63
Fondo de Contingencias 9.524. 802.335,11
Total según Libros Consorcio Fiduciario 384.098.170.162,66
Al comparar el saldo en libros de los Fondos ($384.098.170.162,66) con los saldos a
diciembre 31 de 2006 de los extractos bancarios ($407.339.157.255,80), se
determina que existen partidas por conciliar de $23.240.987 miles ,arrojando un saldo
en el total disponible en su balance de $384.098.170 miles.
El total disponible expresado por el consorcio fiduciario por $384.098.170

miles a diciembre 31 de 2006, comparado con la cifra expresada en la
cuenta depósitos entregados en administración por $353.734.183 miles y
deduciendo de este valor lo correspondiente al encargo fiduciario,
cesantías por valor de $19.810.444 miles que no hace parte de las
cuentas del consorcio fiduciario Emcali distribuidos en las diferentes
compañías, luego el saldo de las cuentas del consorcio de Emcali es de

$333.923.741 miles, cifra base para el análisis y cálculo de la diferencia
por conciliar de $50.174.429 miles.
DEPÓSITOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN
Diciembre de 2006 (miles de pesos)
Descripción De La Cuenta Valor

Depósitos Entregados en Administración 353.734.183
Otros Depósitos Fiduciarios – Cesantías -19.810.442
Total Saldo Cuentas del Consorcio Fiduciario 333.923.741
La cifra a conciliar entre lo expresado por el consorcio y lo registrado por
la dirección de contabilidad en el Balance incluyen unos descubiertos
registrados en diciembre 29 de 2006 por el consorcio que suman
$43.609.164 miles, los cuales requieren ser explicados y en su defecto
quedan partidas conciliatorias por $6.565.265 miles, situación que deben
ser aclarada por cuanto estos recursos están en poder de terceros.
A diciembre 31 de 2006 se presentan diferencias entre las cifras registradas por la
Dirección de Contabilidad en la cuenta 142504 – Depósitos Entregados en
Administración ($333.923.741 miles) y del Balance General del Consorcio EMCALI en
Total Disponible ($384.098.170 miles), por $50.174.429 miles, de los cuales
$43.609.164 miles corresponden a descubiertos (Cheques girados y no pagados),
quedando partidas por conciliar de $6.565.265 miles a diciembre de 2006, que deben
ser aclaradas por ser recursos en poder de terceros y además porque quienes
concilian estas cuentas es el Consorcio Fiduciario de EMCALI según lo establece el
mismo contrato de Fiducia.
2.1.2.3 Razonabilidad de los Estados Financieros

Producto de la aplicación de la Normatividad vigente, los procedimientos contables, la

descripción y dinámica de las cuentas, la revisión y análisis de las cifras reveladas y
la evidencia que soporta los valores expresados mediante la selectividad de pruebas
en las cuentas que se tuvo alcance, se concluye que los Estados Financieros,
presentan razonablemente en todo aspecto significativo, la situación financiera de
EMCALI EICE E.S.P. y el resultado de sus operaciones a diciembre 31 de 2006,
excepto por inconsistencias presentadas en partidas conciliatorias tanto en la cuenta
Bancos y Corporaciones como en la cuenta Depósitos Entregados para la
Administración, específicamente en lo relacionado con los saldos de las cuentas del
Consorcio Fiduciario EMCALI.
2.1.2.4 Deuda Pública
A diciembre 31 de 2006 se presenta en el Balance General la suma de

$1.278.662.519.775 por concepto de deuda pública, cifra que representa el
49% del pasivo total de la empresa ($2.615.800.028.000). A diciembre 31
de 2006, la Dirección de Presupuesto de EMCALI - EICE - ESP tiene
registrado como saldo de deuda pública la suma de $ 1.506.051.312.843,
cifra que se encuentra conformada de la siguiente manera:
La deuda interna de la Unidad Estratégica del negocio de energía incluye la
obligación contraída con Termoemcali (Tramo E de la deuda reestructurada) cuyo
saldo a diciembre 31 de 2006 era de $272.912.727.836.
Conformación de la deuda pública de emcali a diciembre 31 de 2006

Por unidades de servicio
Servicio Deuda Interna Deuda Externa Total Part.
Energía 469.766.742.326 0 469.766.742.326 31%
Teléfonos 113.153.755.978 46.988.516.419 160.142.272.397 11%
Acued. Alcatar. 662.284.632.716 213.857.665.404 876.142.298.120 58%
Total 1.245.205.131.020 260.846.181.823 1.506.051.312.843 100%
La deuda interna de la Unidad Estratégica del negocio de Acueducto y

Alcantarillado incluye el valor del Tramo D del Convenio de Ajuste
financiero, el cual comprende los pagos que la Nación ha efectuado en su

calidad de garante de los créditos BID 823, BID 563 y JBIC CLP3. A
diciembre 31 de 2006 el Tramo D presenta un saldo de $581.081.710.290.
Como puede observarse, mientras que a diciembre 31 de 2006 la Dirección de
Presupuesto tiene registrado como deuda pública la suma de $1.506.051.312.843, la
Dirección de Contabilidad registra por el mismo concepto la suma de
$1.278.662.519.775. Para confrontar dichas cifras se hace necesario descontar al
saldo según Presupuesto el valor de la deuda con Termoemcali ($272.912.727.836)
debido a que la Dirección de Contabilidad registra esa obligación en una cuenta de
orden considerando el carácter de “Garantía” establecido en el artículo noveno del
Otrosi No. 2 al Convenio de Ajuste Financiero.
En la contratación celebrada por la entidad, se examinaron 126 contratos de un total

de 391, que representan el 32.2% del total celebrado, los cuales tienen un valor de
$189.662.458.239 pesos.
Análisis de Conveniencia y Oportunidad
La Secretaría General no presentó soportes de los contratos, y se encontraron

inconsitistencias tales como no contar con certificado de disponibilidad presupuestal,
no tener acta de inicio, terminación o de liquidación, falta cumplimiento de requisitos
de seguridad social, criterios de escogencia (articulo 13 Resolución 374 de 2006),
falta verificación en el registro único de proponentes.
2.1.3.1 Contrato plataforma tecnológica PTI
Componente Denominación Valor Contractual Valor

Ejecutado
1 Cableado Estructurado 1.139.952.000 913.557.000
Componente Denominación Valor Contractual Valor

Ejecutado
Contrato Adicional 301.600.000 99.773.900
2 Red Corporativa 7.078.172.000 6.941.540.000
Contrato Adicional: 926.410.973
Call Center 290.000.000
Centro de Seguridad 255.738.000
Red Corporativa 477.920.000
3 Computadores Centrales 8.393.932.000 8.393.932.000
Contrato Adicional 338.392.800 338.392.800
4 Base Computacional 7.297.072.000 7.297.072.000
5 NSCO 23.156.613.000 15.390.674.000
6 ENERGIS 663.189.000 431.072.000
7 Software de Base 2.582.465.000 2.232.554.000
8 Portal Corporativo 2.741.380.000 2.245.527.000
9 SIFA 4.324.483.000 2.835.589.000
Contrato Adicional 44.950.000 -0-
10 Desarrollos Comple 1.687.007.000 855.648.000
11 Migra, Capac. y Sensi 1.268.312.000 1.147.213.000
12 Consultoría de Procesos 5.474.175.000 4.892.832.000
TOTAL 67.515.358.000 57.192.504.209
Se trata de una contratación directa con una sola oferta, soportada en el artículo 20
numeral 10 de la Resolución No 000186 de marzo 1 de 2004.
COMPONENTE 1: Cableado estructurado -. Avance físico 78%

Este componente registra un atraso en el tiempo de 14 meses de lo pactado, el cual
se justifica por la empresa especialmente por las obras de remodelación del edificio
del CAM y a las reformas por vulnerabilidad sísmica que se adelantan en los edificios
donde se encuentran las plantas de la empresa.
COMPONENTE 2: Red Corporativa
Avance físico reportado por el interventor 100% de la obra civil, aseveración que dista
de la realidad por lo observado en los accesos a oficinas en la torre de la empresa.
Este componente registra un atraso en el tiempo de 14 meses de lo pactado, debido
especialmente al componente de seguridad electrónica, pendiente el soporte técnico
y funcional y capacitación al Departamento de seguridad de EMCALI.
COMPONENTE 5: Nuevo sistema comercial y operativo NSCO
Objetivo: Implantación del producto Open Smartflex, que proveerá a EMCALI de un

sistema de información robusto y funcional, que permite la gestión integral de los
servicios ofrecidos. Cubre los procesos BSS (Business Support System) Sistema
Comercial y de facturación y OSS (Operating Support System) Sistema Operativo

hasta el proceso de instalación y activación.
El componente entró en producción en abril 21 de 2006, en su fase I que abarca los

módulos comerciales de lecturas, crítica y liquidación. La implantación registra un
atraso de 8 meses con respecto a la fecha inicial de entrega pactada.
La empresa, justifica los pendientes y acepta que se encuentran en

ejecución o por entregarse por el contratista en los siguientes ciclos de
facturación, lo que afirma la posición de la comisión de auditoria acerca de
la no-aplicación de pruebas integrales del software antes de salir a
producción. Estas situaciones se pudieron haber evidenciado y haber
corregido antes de la salida a producción si se hubieran planeado y
realizado pruebas integrales de ciclos completos de facturación.
COMPONENTE 6: Solución de Energía ENERGIS. - Avance físico ponderado: 80%
Mediante control de cambio se amplio plazo de entrega para enero 12 de 2007,

presentando un atraso de 17 meses según lo pactado.
COMPONENTE 7: Software de base.
Desde septiembre 27 de no se realizan actas de entregables, lo que indica que el
avance en la ejecución del componente es muy lento. Este componente registra un
atraso en el tiempo de 14 meses de lo pactado, y mediante orden de cambio se
amplio plazo hasta febrero de 2007.
COMPONENTE 8: Portal Corporativo.
Este componente registra un atraso en el tiempo de 7 meses de lo pactado, debido

especialmente a los pendientes enunciados.
COMPONENTE 9: Sistema de Información Administrativo y Financiero.
Se encuentran en producción nómina, hojas de vida y planta de personal y se

hicieron las pruebas en paralelo antes de salir a producción para el módulo de
recursos humanos, pero no fueron documentados los resultados, situación que es
contraria al uso de buenas prácticas para la adquisición e implementación de

sistemas de información, por cuanto los resultados de las pruebas deberán
documentarse en un acta que especifique los resultados y los aspectos que deberán
ajustarse en el sistema antes de su implantación.
COMPONENTE 10: Desarrollos específicos - Avance físico 63.13%
La fecha de entrega contractual se estableció en noviembre de 2006, fecha que de

acuerdo al avance físico y financiero no se cumplió. PARQUESOFT solicitó
ampliación del plazo hasta febrero de 2007 según la empresa.
COMPONENTE 11: Servicios de migración, capacitación, sensibilización y

soporte. - Avance físico 96%.
COMPONENTE 12: Consultoría de Procesos. - Avance físico 97.39%
El anexo técnico hace parte integral del contrato, como se establece en la cláusula
primera. Además en el documento esquema de supervisión, listado de chequeo de
cumplimiento y observaciones de EMCALI, se describen todas las obligaciones y da
la aceptación de la propuesta por parte del contratista, además de referenciar la
ubicación de la propuesta.
Con el acta de entrega No 36 01-05-AC-SN de abril 26 de 2006, se legaliza la
aceptación de las pruebas, no obstante, se enuncian 36 pendientes funcionales para
la entrada en operación del Nuevo Sistema Comercial y Operativo NSCO, lo que
indica que el módulo de facturación no estaba listo para salir a producción. Es de
precisar que dicha acta no fue firmada por el Gerente Comercial doctor Luis
Hernando Lozano Gonzáles.
En el plan de pruebas del sistema NSCO, no se consideró la realización de pruebas
de integración, carga y stress, ni la operación en paralelo mediante la liquidación de
ciclos completos de facturación.

El esquema de supervisión del contrato plantea una metodología de gerencia de
proyectos; pero para EMCALI EICE ESP, no se nombra un gerente de proyecto que
sirva de integrador interno en la empresa y que evite la dualidad del Gerente de
Tecnología de Información, siendo supervisor, ordenador del gasto y usuario.
Se presenta una contradicción en el avance y ejecución del componente 12 frente a
los componentes 5 y 9. Puesto que para el componente 12 que refiere al
levantamiento de procesos, se ha pagado el 90%, mientras que para los
componentes 5 y 9 que refieren a los sistemas comerciales, operativos y financieros,
solo se ha avanzado en un 50%. Lo anterior puede originar que se presente variación
de las actividades de los procesos.
Solo del sistema financiero y administrativo el anexo técnico se modificó en un 35%, lo
que genera un posible mayor valor del contrato, por cuanto el contratista podría
pretender cobrar como actividades adicionales las funcionalidades que no se
encuentran en el anexo técnico.
En el anexo técnico del componente 12, numeral 2.3, como producto, se contrata:
“Suministrar el aplicativo principal encargado de la gestión Comercial y Operativa de
la empresa”; cuando este ítem es lo contratado en la totalidad del componente 5, lo
que puede significar una doble contratación de tareas o actividades.

En el plan de pruebas del sistema NSCO, no se consideró la realización de pruebas

de integración, carga y stress, ni la operación en paralelo mediante la liquidación de
ciclos completos de facturación. Se ordena por la alta gerencia la salida a producción
del proceso de facturación, sin haber realizado pruebas en paralelo y con un
documento que certificaba que aún el área usuaria no se encontraba lista para
culminar esta fase; además, no se realizaron todas las pruebas unitarias previstas en
el plan de pruebas y mucho menos, pruebas integrales donde se incluyeran ciclos
completos de facturación. No existe acta donde se ordene la salida a producción del
módulo de facturación.
En el producto del componente 12, se establece que “se sugiere implementar una
simulación preliminar del proceso para permitir evaluar la interacción de los dueños
del proceso con el entorno”, lo que es contradictorio frente al avance del componente
y en cuanto a que del componente 12 se ha pagado el 97.39% y el avance de los
componentes 5 y 9 solo alcanza el 70.6% y 74.22% respectivamente, lo anterior
puede traer como consecuencia al final de la implementación una variación de las
actividades de los procesos, lo que dejaría desactualizados los procesos ya
levantados y pagados por el componente 12.
En los informes de gestión de la empresa del contrato de la plataforma tecnológica,

no se relaciona el valor y el avance del contrato adicional, impacto financiero y físico
que se refleja en el avance de su ejecución y debe de ser objeto del seguimiento por
parte del supervisor del contrato
La calificación del Sistema de Control Interno para la vigencia 2006 fue de 1764
puntos, que dentro del rango de 0 a 2900, equivale al 60,8% de avance, y desde el
punto de vista cualitativo, comparado con la vigencia anterior no presenta
mejoramiento.
La evaluación del Sistema de Control, se enfocó específicamente en la verificación de

la implementación de la primera etapa de planeación al Diseño del Modelo Estándar
de Control Interno en la entidad sujeto de control y en el análisis del informe ejecutivo
de evaluación al sistema de control interno vigencia 2006 presentado a éste ente de
control.
Aplicados los lineamientos para la implementación de la primera etapa del MECI

1000-2005, ésta se encontró que en la vigencia de 2006, no se cumplió con el
desarrollo de ésta primera etapa, justificando tal actuación, debido al bajo interés de
la alta dirección, porque se dio prioridad al afianzamiento de la supervivencia de la
Empresa especialmente en la consolidación de otros proyectos.
El resultado de la evaluación al Sistema de Control Interno por subsistemas fue la

siguiente:
Dentro del Subsistema de Control Estratégico, en su componente de ambiente de

control la calificación fue deficiente especialmente por:
 Ausencia de un insumo de direccionamiento estratégico del negocio.

 No-difusión e interiorización del código de ética.
 Falta de políticas de capacitación precisas en función de las actividades propias
de los procesos.
 No se cuenta con un programa de evaluación del desempeño, ligado a programas
de incentivos y sanciones.
 No se ha avanzado en la implementación del MECI ni del Sistema de Gestión de
Calidad.
 Bajo compromiso de la alta dirección con el desarrollo del SCI, lo que se refleja en
el mínimo avance de la implementación del MECI.
 No hay continuidad en el seguimiento y Monitoreo de los planes de manejo de
riesgo.
En el Subsistema de Control de Gestión se encontraron deficiencias tales como:
La no-formalización y socialización a todos los niveles de la empresa de los

procedimientos, ha llevado a que éstos no sean utilizados como guía de consulta y
elemento de control. No se hace seguimiento permanente a la efectividad del control,
establecido en cada actividad para minimizar los riesgos, no se cuenta con
información oportuna, confiable e integrada que permita conocer los resultados del
comportamiento de los indicadores para corregir desviaciones. Deficiente atención al
usuario con un incremento y represamiento de la atención de los PQRS, ligada a la
implementación de un nuevo aplicativo comercial.
Los mecanismos de comunicación interna existentes, no se constituyen en un

elemento de control que convoque a los servidores a tener compromiso en el
cumplimiento de las tareas asignadas, como contribución para alcanzar las metas
propuestas.
Se presentaron deficiencias en los componentes de Auto evaluación y el componente

de planes de mejoramiento tales como:
 No todas las áreas cuentan con herramientas automatizadas que faciliten la auto
evaluación y corrección oportuna de las desviaciones.
 El recurso humano con que cuenta la Dirección de Auditoría Interna no es
suficiente par evaluar el Sistema de Control Interno de todas las dependencias y
la efectividad de los controles de cada proceso.
 Algunas de las acciones de mejoramiento propuestas no se cumplen dentro de los
plazos pactados, en perjuicio del proceso auditado.
 No se suscribieron planes de mejoramiento individual, en parte por que no se hace
evaluación del desempeño.
EMCALI no cumplió con lo expresado en la circular emanada del Consejo Asesor del
Gobierno Nacional en Materia de Control Interno de las Entidades del Orden Nacional
y Territorial No. 03 de 2005, que consagró en el siguiente parágrafo la obligatoriedad
de aplicar lineamientos generales establecido por el Departamento Administrativo de
la Función Público DAFP, lo mismo que el Decreto 1599 del 20 mayo de 2005, por
medio del cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno MECI para el estado
Colombiano; y más expresamente la circular 05 de 2006, que deja en cabeza de las
entidades de que habla el articulo 5 de la ley 87 de 1995 la obligación de presentar
informes o estado de avance a la implementación del MECI, en razón en que ha
transcurrido un tiempo de 18 meses desde el momento en que se expidió el decreto
de creación y el decreto 2621 estipula el plazo del 2 de abril de 2008 como fecha
máxima para culminar este proceso.
2.1.4.2 Control interno contable
Dentro de las principales fortalezas del sistema de control interno contable sobresalen
los siguientes aspectos:
 Cumplimiento del Plan General de Contabilidad Pública, Resoluciones, Circulares

de la Contaduría General de la Nación.
 Se cumple con la dinámica de las cuentas en los registros en los libros oficiales de
contabilidad.
 Se aplican los manuales de procedimientos contables.
 En las Notas a los Estados Contables, tanto de carácter general como especificas,
se observa el cumplimiento de lo establecido en el PGCP (Plan General de
Contabilidad Pública).
 Las causaciones están soportadas en los archivos.
 Se ha dado cumplimiento a las actividades descritas en los planes de
mejoramiento.
 Se han realizado los ajustes de ejercicios anteriores, de acuerdo a conceptos de la
Contaduría general de la Nación, solicitados por la Superintendencia de Servicios
Públicos Domiciliarios – SSPD.
 Durante la vigencia 2006 se han atendido las recomendaciones y observaciones
formuladas por la Auditoria Externa.
 Se realizó el levantamiento del Mapa de Riesgos del área financiera.
 Se realizó el avalúo de bienes inmuebles, redes y equipos y se efectuaron los
ajustes correspondientes.
Igualmente, existen debilidades del Sistema de Control Interno, de las cuales se
detallan:
 A diciembre 31 de 2006, la Dirección de Contabilidad de EMCALI -

E.I.C.E - E.S.P no cuenta con un sistema de información que integre
las diferentes áreas que alimentan el proceso contable.
 El avalúo practicado a los bienes muebles en la vigencia fiscal 2004,
generó inconsistencias, las cuales a diciembre 31 de 2006 no han sido
conciliadas.
 Existen en el Efectivo – Bancos y Corporaciones cuentas con saldos
sin depurar, lo mismo que saldos no trasladados a la cuenta Fondos
Especiales de Convenios Interadministrativos con Municipio de Palmira
y la Corporación Autónoma del Cauca –C.V.C.
 La Dirección de Contabilidad no concilia las cuentas del Consorcio
Fiduciario EMCALI, por cuanto el contrato deja esta responsabilidad en
la Fiducia, situación que genera incertidumbre en las cifras expresadas
en la cuenta 142504 – Depósitos Entregados en Administración.
 El consorcio Fiduciario continúa colocando altos depósitos en los

Fondos Comunes de las Fiduciarias a bajas tasas, lo que ha generado
una caída considerable en los Rendimientos Financieros en la vigencia
2006.
2.1.4.3 Gestión y Resultados
EMCALI EICE ESP, para la vigencia 2006 planeó definir, crear acciones, hacer
seguimiento, proyectar informes y desarrollar los indicadores contenidos en su Plan
de Gestión y en el Modelo Financiero pactado en el Acuerdo.
Como objetivos específicos para el 2006 se planteó entre otros:

 Reducción de pérdidas.
 Aumento de la cobertura y participación en el mercado
 Incremento en la calidad del servicio.
 Ejecución del Plan de Inversiones.
 Incremento de la productividad del talento humano.
 Incremento en la capacidad de tratamiento de aguas residuales.
Unidad Estratégica del Negocio de Energía
Nivel de Pérdidas Comerciales

Acción Meta Ejecución
Cancelación de Fraudes de Energía 24.000 11.558
Retiro de medidores de energía por posible fraude 36.000 15.911
Suspensión del servicio de energía 41.242 32.675

Corte del servicio de energía 13.926 9.327
Tiempo de Reconexiones de energía 2.0 1.54
Se incumplió la meta propuesta en las actividades de cancelación de fraudes, retiro

de medidores por posible fraude, suspensiones, cortes y reconexiones en el servicio
de energía, lo que ocasionó un aumento de la cartera y una disminución en su
liquidez.
EMCALI EICE E.S.P. presentó datos provisionales generados por el sistema sobre la
gestión en la disminución del índice de pérdidas de energía, para los tres últimos
trimestres de 2006, impidiendo la evaluación en la gestión de la empresa para la
vigencia auditada.
Unidad Estratégica del Negocio de Telecomunicaciones
Participación en el mercado: El resultado de este indicador muestra que Emcali ha

incumplido el parámetro del convenio de ajuste financiero operativo que para el año
2006 estipulaba una participación en el mercado telefónico del 84.20%, con una
desviación del 1.20%, que origina la obligatoriedad en el cumplimiento de la
alternativa remedial consagrada en el mencionado Convenio, que se transcribe a
continuación, la empresa está llamada de manera urgente a recurrir a los diversos
mecanismos previstos que permitan su sostenimiento en el mercado de las
telecomunicaciones ante la presencia de una competencia privada agresiva y
numerosa.
FACTOR Q
El Factor de Ajuste por Calidad del Servicio, conocido como Factor Q,

es un parámetro que depende de cuatro variables que son:
 Nivel de satisfacción del usuario (NSU) (Ponderación del 40%)

 Tiempo medio de reparación de daños (Ponderación del 20%)
 Tiempo medio de instalación de líneas (Ponderación del 10%), y
 Daños por 100 líneas en servicio (Ponderación del 30%).
Para el 2006 el factor, de acuerdo al convenio de acreencias, debió estar en el 95%,
Emcali situó la meta en el 95.2% para todos los meses, analizando la ejecución para
el último mes del año, se observa un factor Q el orden del 90.4%, lo que indica que la
Empresa incumplió este indicador afectado principalmente por las actividades del
Nivel de Satisfacción del Usuario (NSU) y Tiempo medio de reparación de daños.
Unidad Estratégica del Negocio de Acueducto y Alcantarillado
Nivel de Pérdidas
Acción Meta Ejecución
Suspensión del servicio de acueducto 42.979 31.757
Corte del servicio de acueducto 11.451 8.586
Se incumplió la meta propuesta en las actividades de suspensiones y cortes en el

servicio de acueducto, lo que ocasionó un aumento de la cartera y una disminución
en su liquidez.
Se incumplió con la meta de IANC sobrepasando el límite máximo estipulado en ella,

conllevando a una falta de gestión y de control en este servicio, lo que debió ameritar
con su debido trámite de urgencia un plan de inversiones que permitiera la reducción
de este indicador a niveles del 34% como lo estipula el Convenio de Acreencias y en
este caso no se hizo.
La meta de manejo de Inventarios de insumos para producción y tratamiento de agua

potable y residual era de 18% y se cumplió en un 47% lo que indica que se utilizó
más días en el manejo de los inventarios de los insumos para producción y
tratamiento de agua potable y residual.
Gerencia Comercial
Tiempo promedio atención CAM
(Tiempo espera en el salón de atención + tiempo de atención en
casilla)
Minutos Cantidad Minutos
Meta 51.3 promedio
Ejecución 2006 148 promedio
% de cumplimiento - 288%
En cuanto al cumplimiento de meta (51.3 minutos) del tiempo promedio de

atención en el CAM que marco 148 minutos, indica una tardanza de 96.7
minutos (promedio) en el tiempo de atención al usuario, respecto al
parámetro preestablecido en el Convenio para una buena atención, lo que
finalmente arroja un incremento del -288%, afectando notoriamente la
buena imagen de la entidad.
Evaluación al proceso de facturación, recaudo y cartera.
Como resultado de la encuesta de control interno practicada, se estableció

que los Departamentos de Facturación, Recaudo y Cartera se ubican en
un nivel de bajo riesgo, significando que son áreas que tienen identificados
sus riesgos, cuentan con puntos de control y planes de contingencias para
el normal desarrollo de sus funciones, sin embargo a través del ejercicio
auditor, esto se vio vulnerado como resultado de la implementación del

PTI, así:
1. Mora en el proceso de facturación (emisión de la factura).

2. Informes desactualizados, estos departamentos cuentan con
información certificada hasta el mes de abril/06, el área de facturación
entregó información al mes de julio/06, expresando que esta es
susceptible de ajustes.
3. Bajo recaudo.
4. Incremento en la cartera.
Dentro de los procesos adelantados por el departamento de facturación,

previos a la emisión de la factura hacia el usuario, se cuenta con la
actividad de lectura de mediciones la cual es adelantada por un tercero
(DELTEC LTDA.), insumo para los procesos de tasación, validación y
critica, los cuales se atemperan a los lineamientos de ley.
FACTURACIÓN A DICIEMBRE 31 DE 2006

( Cifras En Millones De Pesos)
Acueducto
Mes Energía Telecomunicaciones Total
Alcantarillado
90.27
Enero 26.017 41.291 22.969 7
85.37
Febrero 26.047 37.137 22.194 9
92.36
Marzo 27.235 42.961 22.171 6
91.01
Abril 26.545 42.256 22.212 3
2.37
Mayo 508 1.092 778 8
84.06
Junio 26.612 37.076 20.381 9
72.17
Julio 25.138 25.876 21.156 1
90.17
Agosto 27.053 41.091 22.030 4
98.99
Septiembre 28.160 42.330 28.504 5
113.91
Octubre 30.841 57.782 25.293 6
Noviembre 28.642 44.470 26.224 99.33
Acueducto
Mes Energía Telecomunicaciones Total
Alcantarillado
7
154.89
Diciembre 43.239 72.876 38.781 6
272.69 1.074.97
Total 316.039 486.239
2 0
% Participac. 30% 45% 25% 100%
Fuente: Estado de Actividad Financiera, Económica y Social
En la atención al usuario - PQR, la Gerencia Comercial continúa utilizando

los sistema SIENA y SITEL, para lo relacionado con venta de servicios y
atención de reclamos, debido que estas funcionalidades no han sido
puestas en marcha en el Open Smart Flex, porque están programadas en
la fase II del cronograma; en la información entrega a la Comisión,
reportaron que las transacciones realizadas durante cada día son
incorporadas al NSCO mediante archivo plano en horas de la noche. Esta
situación conlleva a que los funcionarios de atención al cliente tengan que
utilizar al tiempo los tres sistemas de información.
Se registra un recaudo consolidado por $969.981 se observa que el mes de mayo
(19.831) es el mas bajo en recaudo y los mas altos en octubre y noviembre. (100.212
y 111.349)
Las Empresas Municipales de Cali – EMCALI - E.I.C.E. - E.S.P. el 12 de enero de

2005, suscribe el Contrato No.160-GF-CF-001-2005 de Fiducia irrevocable de
recaudo, administración, garantía y pagos con el consorcio conformado por las
Fiduciarias fiducolombia, fiduoccidente, fiducomercio, fiduprevisora y fiduagraria.
El contrato define el recaudo, como la recepción de los ingresos fideicomitidos en las

cuentas bancarias habilitadas por el patrimonio autónomo para tal efecto, siendo este
la unidad de recursos que constituye Emcali, mediante la celebración del contrato
para recaudar, administrar, pagar y manejar la totalidad de los ingresos fideicomitidos,
garantizar el cumplimiento de las obligaciones de pago que Emcali adquiera bajo el
convenio y cumplir las obligaciones relacionadas con el Fondo de Capitalización
Social.
Los ingresos fideicomitidos son todos los ingresos que a la fecha de la celebración
del contrato de Fiducia tenga a su disposición Emcali y que le pertenezcan, como
también los recursos que posteriormente le ingresen, incluidos los recursos
provenientes de los usuarios que se administran en la cuenta Fondo de
Capitalización Social e igualmente los rendimientos que produzcan todos estos

ingresos.
Este proceso es desarrollado por el Departamento de Cartera y Cobranzas

de la Gerencia Comercial y tiene como función primordial la gestión de
cobro de la entidad a través de los procesos: persuasivo y coactivo, de
igual forma que los departamentos de facturación y recaudo han
presentado inconvenientes con la implementación del NSCO.
En la consolidación de la cartera en las unidades estratégicas de negocios
de Emcali se tiene un total de $1.825,347 se observa que los meses de
mayor acumulación de cartera son marzo ($ 136.569) y diciembre ($190.647)
con el porcentaje mas bajo.
Seguimiento al convenio de acreencias.
El convenio de reestructuración de las acreencias de Emcali surge como

consecuencia de la toma de posesión con fines liquidatorios por parte de la
Superintendencia de Servicios Públicos domiciliarios, intervención que como es de
público conocimiento, se da a raíz del grave desequilibrio financiero que venía
presentando la empresa en el último quinquenio del siglo XX, ocasionado en gran
parte por el excesivo crecimiento de la deuda financiera, tanto interna como externa
y al bajo índice de liquidez por el que atravesaba la empresa.
Después de varias negociaciones, el 9 de marzo de 2004 se suscribe el Convenio de

ajuste Financiero, Operativo y Laboral para la reestructuración de acreencias de
EMCALI - EICE – ESP, el cual es aprobado en la Asamblea General de Acreedores
celebrada el 5 de mayo de 2004. En el artículo tercero del citado documento se
establece que el monto de la deuda de EMCALI - EICE - ESP es de $
1.177.144.154.903 discriminado de la siguiente manera:
Deuda con la Nación: $ 248.034.791.885

Entidades financieras: 451.086.995.803
Tenedores de Bonos: 101.954.533.168
Proveedores: 106.009.015.034
Agentes del mercado mayorista: 77.018.670.929
Fuerza laboral: 25.862.275.000
Min-comunicaciones: 21.762.714.154
Otros (*): 145.415.158.930
(*): Fondo de Solidaridad de EMCALI, Termo cauca S.A. Dagma y

Contingentes no laborales.
Igualmente, en el artículo tercero del Convenio se establecen las

condiciones que debe contener el contrato de Fiducia de recaudo, el
contrato del Fondo de Capitalización Social y se especifican las
condiciones generales de la deuda reestructurada.
El monto total de las acreencias a marzo 5 de 2003 se distribuyó inicialmente en
cuatro tramos que presentan las siguientes características:
Tramo A:
El 60% de la deuda reestructurada que le corresponde a los acreedores con

excepción de la Nación y que inicialmente equivale a $ 467.616.849.741.
Plazo: 10½ años desde enero 1 de 2004 hasta julio 1 de 2014.
Período de gracia a capital: Desde el 5 de marzo de 2003 hasta dic.31 de
2004.
Tasa de interés: IPC+4,5 sobre saldos.
Tramo B:
El 40% de la deuda reestructurada que le corresponde a los acreedores

con excepción de la nación, equivalente A $311.744.566.494.
Tramo C:
El 100% de la porción de la deuda reestructurada que le corresponde a la

fuerza laboral. Para su cálculo se estimó el 40% de los ahorros generados
por la firma de la nueva convención colectiva de trabajo cuyo monto
asciende a $25.862.275.000.
Forma De Pago De Los Tramos B Y C:
Plazo total: 14½ años contados a partir del 1 de enero de 2004 hasta el 1
de julio de 2018.
Período de gracia a capital: desde el 5 de marzo de 2003 hasta dic.31 de

2004.
Amortización de Capital: En 8 cuotas semestrales iguales, pagadera la
primera el 1 de enero de 2015 y la última el 1 de julio de 2018.
Tasa de Actualización: 50% Del IPC De Cada Período Anual.
Tramo D:
El 100% de la porción de la deuda reestructurada que le corresponde a la

Nación y que se estima inicialmente en la suma de $248.034.791.885.
Plazo total: 20 años contados a partir del 5 de marzo de 2003 prorrogables
hasta por 10 años más si dentro del plazo inicial no se logra amortizarlo
totalmente.
Período de gracia a capital: desde el 5 de marzo de 2003 hasta la fecha en

que se hayan atendido completamente los tramos A, B y C.
Amortización del capital: Se efectuarán a partir de la fecha de terminación

del período de gracia a capital, abonos trimestrales con el exceso de caja
para prepago.
Tasa de interés de plazo: IPC trimestre vencido. Durante el tiempo en que

se encuentren insolutos los tramos A, B y C, los intereses que genere el
tamo D serán capitalizados trimestralmente incrementando su valor en esa
cuantía. Una vez cancelados los tramos A, B y C el interés corriente del
IPC se cambiará por el DTF más dos puntos porcentuales.
El tramo D se incrementará igualmente por los pagos que realice la Nación

en su calidad de garante de los créditos adquiridos por EMCALI con el
Japan Bank of International Cooperation y el Banco Interamericano de
Desarrollo.
Posteriormente, el Otro Si No. 2 al Convenio de ajuste financiero,

documento firmado el 21 de diciembre de 2004, dispone la creación del
Tramo E con las siguientes características:
Tramo E:
El 100% de las obligaciones con Termoemcali por el pago sustitutivo por la

terminación del PPA, excluidos los valores del pago inmediato
($36.134.863.728- realizado en dic. 30/04) y del pago diferido (USD
8.736.000, que se cancelan al declararse la fecha efectiva de la
terminación del PPA-oct. 28/05.)
Plazo total: 16 años contados a partir del 1 de enero de 2005.
Causación y pago: 192 cuotas mensuales de acuerdo a los valores en

Dólares establecidos en la tabla que se relaciona en el numeral 3.3.6 que
se modifica en el otro Si No. 2
Moneda de pago: Pesos colombianos aplicando la TRM certificada para la

fecha de cada pago.
Simultáneamente, en el Otro Si No. 2 se aprueba prepagar el 28 de

diciembre de 2004 la primera cuota del tramo A (que estaba prevista para
el 1 de julio de 2005) por $2.709.741.254 y la suma de $247.290.258.736
como prepago del Tramo B, estableciéndose igualmente que en junio 30
de 2005 se cancelará el saldo de dicho Tramo, quedando de esta forma
totalmente cancelado el tramo B.
Igualmente, el Otro Si No.2 modifica las condiciones de pago del Tramo C
de la siguiente manera:
Tramo C:
Plazo total: Cinco (5) años contados a partir del 1 de enero de 2006 y
hasta el 1 de enero de 2010.
Amortización del capital: En cinco (5) cuotas anuales iguales, pagadera la

primera el 1 de enero de 2006 y la última el 1 de enero de 2010.
Período muerto de actualización: Desde el 5 de marzo de 2003 hasta el 31

de diciembre de 2005.
Finalmente, en el Otro Si No. 3 al Convenio, suscrito el 17 de mayo de

2005, se establece que el valor total de la obligación con Termoemcali es
de USD 173.350.545 que corresponden a USD 164.614.545 por concepto

de las cuotas del Tramo E (en valor presente aplicando una tasa de
descuento de 8.3% anual luego de haber efectuado el pago inmediato),
más el pago diferido que equivale a USD 8.736.000. Igualmente en dicho
documento se determina que el plazo total para pagar el Tramo E será de
quince (15) años contados a partir del 1 de enero de 2005 y se realizará en
180 cuotas mensuales de acuerdo a la tabla relacionada en el numeral
3.3.6 del Convenio.
CONFORMACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA
Concepto Valor
% Partic
Tramo D (Nación) $ 581.081.710.290 47%
Tramo E (Termoemcali) 272.912.727.836 22%
Deuda interna unidades de servicio 391.210.692.894 31%
Total Deuda Pública Interna $ 1.245.205.131.020 100%
El saldo de la deuda interna incluye el valor del tramo D del Convenio de

ajuste Financiero, Operativo y Laboral para la reestructuración de
acreencias de EMCALI - EICE - ESP, tramo que comprende los pagos que
la Nación en su calidad de garante ha venido efectuando por concepto de
los créditos externos BID 823- SF-CO, BID 563 OCCO y J BIC CLP3. El
monto del tramo D se incrementa de manera inmediata en la medida en
que la Nación vaya cancelando las respectivas cuotas. Los intereses que
generan dichos pagos se capitalizan trimestralmente, incrementando en
esa cuantía el valor del Tramo D.
Durante la vigencia 2006 el tramo D presentó un incremento por valor de

$76.520.095.336 con relación al saldo del año anterior, incremento que
corresponde a abonos de capital por valor de $53.636.801.297;
capitalización de intereses por $22.878.971.955 y gastos corresponsales
por $4.322.084.
Igualmente, a partir del mes de julio de 2006, por disposición del Ministerio
de Hacienda y Crédito Público, EMCALI incluye en su deuda interna el
valor correspondiente a la obligación contraída con Termoemcali, la cual se
encuentra clasificada como Tramo E en el Otro Sí No. 3 del Convenio de
Ajuste Financiero. El monto inicial de la obligación era de USD
173.350.545, de los cuales a diciembre 31 de 2006 se han abonado USD

51.448.657, quedando un saldo por valor de USD 121.901.888, los cuales
a la TRM vigente a diciembre 31/06 ($2.238,79) equivalen a
$272.912.727.836. En el Otro Si No. 3 suscrito en mayo 17 de 2005, se
estableció que el Tramo E se pagará en 180 cuotas mensuales, las cuales
se detallan en el numeral 3.3.6 de dicho documento, correspondiendo para
el año 2006 una cuota fija mensual de USD 1.471.354. Para el año 2007
dicha cuota será de USD 1.536.029.
De otra parte, el saldo de la deuda pública interna de las tres unidades estratégicas
de servicios por valor de $391.210.692.894 se encuentra discriminado de la siguiente
manera:
Durante el año 2006 en la deuda interna de las tres unidades de servicios se

registraron abonos a capital por valor de $ 39.172.770.248 y se cancelaron intereses
por valor de $38.967.109.458. Durante la mencionada vigencia se realizaron abonos
al tramo E (Termoemcali) por valor de $41.742.694.143.
Deuda Pública Externa
A diciembre 31 de 2006 el saldo de la deuda externa es de $260.846.181.823
distribuido de la siguiente manera:
Servicio Saldo %
Part.
$ 213.857.665.404 82%
Acueducto y alcantarillado (pesos)
46.988.516.419 18%
Teléfonos (Convertida a pesos)
$ 260.846.181.823 100%
Total deuda externa en pesos
Durante la vigencia 2006 la deuda externa de teléfonos presentó abonos a capital por
valor de $2.061.490.882 y pago de intereses por valor de $4.319.248.319.
Se aclara que la deuda externa de acueducto y alcantarillado comprende los créditos

que actualmente cubre la Nación en su calidad de garante y que tal como se explicó
anteriormente, en el convenio de reestructuración se manejan como Tramo D.
En resumen, durante el año 2006 la deuda pública registró abonos a capital por valor
de $82.976.955.273 y pago de intereses por un total de $43.286.357.777,
observándose que la empresa ha cumplido a cabalidad con las condiciones y
términos establecidos en el Convenio de ajuste Financiero, Operativo y Laboral para

la reestructuración de acreencias de EMCALI - EICE – ESP.
Cobertura De La Prestación De Servicios Públicos

Las pérdidas en el servicio de telecomunicaciones, se producen a causa de los
fraudes que se presentan en las redes externas, telefonía pública y en los últimos
años por el robo de los cables que tiene lugar en las grandes ciudades del país.
No existe coherencia entre la información entregada para el informe de la cuenta

2005, con las cifras suministradas como soporte, con relación a los fraudes
catalogados como P1 Y P2, evidenciándose con ello falta de confiabilidad en la
información presentada por la empresa.
Existe inconsistencia en la información suministrada con respecto a los valores

facturados y recaudados por teléfonos monederos para el año 2006, ya que se
facturan $607.152.130 y se recaudan $682.140.090, es decir se recaudan
$74.987.960 mas de lo facturado.
La facturación de la telefonía pública a abril de 2006, fecha hasta donde se poseen

datos, presenta una caída de $673.902.510, equivalente al 24% con respecto al
mismo periodo del año 2005.
Se viene presentando el hurto continuo de cable telefónico, lo cual no solo genera

perdidas a la empresa sino que también atenta contra la competitividad de la
misma, al presentarse la suspensión en la prestación del servicio por cuenta de
EMCALI, haciendo que los clientes busquen alternativas de comunicación
diferentes y que disminuya en consecuencia el número de clientes.
Se ha detectado por los funcionarios de la empresa, que para acceder a las

cámaras subterráneas los delincuentes utilizan mecanismos de cierta complejidad
tecnológica, lo que hace suponer que detrás de estas personas, no todas
indigentes, hay otras que utilizan y brindan los medios para acceder a estas
cámaras y realizar los cortes de cable telefónico.
Pérdidas de la empresa durante el periodo 2000-2006:

Fuente: Departamento mantenimiento de Redes y Gestión de Daños.
CANTIDAD LINEAS/
AÑO LINEAS VALOR ($)
ROBOS ROBO
2000 168 71.068 439,139,410 423
2001 165 47.838 360,187,606 290
2002 125 50.774 385,578,219 406
2003 137 30.123 164,672,666 220
2004 142 66.197 613,829,172 466
2005 363 58.874 536,765,623 162
2006 369 161.526 1,516,991,694 438
Las perdidas en el ultimo año por este flagelo se han triplicado, lo que incide
negativamente en los resultados de la UEN de telecomunicaciones, no solo por la
perdida de la impulsación, sino por las erogaciones debidas a los materiales que
tienen que usarse en la reparación del daño causado.
El marco tarifario del servicio de telecomunicaciones para la vigencia 2006, lo fija la

resolución 1250 de junio 29 de 2005, de la Comisión de Regulación de
Telecomunicaciones (CRT). Cargo fijo cero para estratos I y II.
 Planes para todos los estratos con cargo fijo y cargo por consumo.
 Planes 200, 350, 500, 700 y 1000 minutos.
Planes ilimitados.
Los funcionarios del área de telecomunicaciones calcularon la tarifa tomando como

base el costo medio de referencia que se tenía en la metodología anterior, por no
contar con estadísticas para el nuevo sistema de minutos; igualmente sirvió de
referencia el precio de restricción regulatoria o tope del año 2005, fijado por la CRT,
que para el caso de EMCALI equivale a un valor máximo de $69, que proyectado
para el 2006, equivaldría a $71.07.
Con este tope se llegó a un valor de referencia para la empresa de $63.05 por
minuto. Valor que sirvió para el cálculo de sus tarifas y con el que se plantearon los
escenarios que dieron como resultado los planes arriba descritos.
Es necesario precisar que de acuerdo con el nuevo marco regulatorio, EMCALI no

estaba obligada aplicar el tope de precios, por cuanto la norma establece la
obligatoriedad de la expedición de planes para empresas ubicadas dentro de la
clasificación de EMCALI, anexo 1 de la resolución 087 de 1997.
Se deberán fijar sus tarifas con base en los criterios definidos por la CRT, dentro de
los cuales sobresale el de: “Las tarifas de los servicios de telecomunicaciones
deberán reflejar los costos de la prestación de dichos servicios, más una utilidad
razonable” y el soporte de sus tarifas deberá fundamentarse en estas variables, las
cuales obligan a la empresa a construir un esquema diferente para formularlas.
En marzo 30 de 2006, a consecuencia de la reducción del consumo básico de

subsistencia subsidiable, para los estratos I y II, modificó las tarifas fijadas en
diciembre de 2005 y asignó un mayor subsidio para los estratos I y II. Al estrato III, el
cual había recibido asignación, se le otorgó un subsidio del 6%. Este hecho origina
por supuesto una reducción de la tarifa.
En el siguiente cuadro se observa el crecimiento de la facturación de la telefonía

básica dentro del periodo 2003-2006.
2003 2004 % 2005 2006

Valor Valor Valor Valor
Increm. Increm Increm. Increm.
Estrato Factura Factura
03-04
Factura Factura
05-06 03-06 Prom Anual
($) ($) ($) ($)
E1 17.495 18.380 5,06% 18.342 19.425 5,91% 11,03% 3,50%
E2 21.801 22.667 3,97% 22.139 23.074 4,22% 5,84% 1,90%
E3 31.259 32.907 5,27% 31.344 31.979 2,02% 2,30% 0,80%
E4 y Oficial 36.830 37.094 0,72% 34.795 36.386 4,57% -1,21% -0,40%
46.074 45.901 -0,38% 42.910 44.826 4,47% -2,71% -0,90%
43.865 43.624 -0,55% 41.194 43.838 6,42% -0,06% 0,00%
NR 43.691 45.651 4,49% 43.982 47.331 7,61% 8,33% 2,70%
Fuente: Departamento Planeación Ingeniería Unidad Estratégica de Telecomuniciones EMCALI Eice Esp.
El estrato 1 es el sector donde más ha impactado el crecimiento de las tarifas de la

empresa durante el periodo 2003-2006, inclusive por encima del sector comercial.
Los estratos de menores ingresos presentan los mayores incrementos en las tarifas
correspondientes al servicio de telecomunicaciones. El estrato 5, aparece con la
mayor reducción de la tarifa en telecomunicaciones en el periodo 2003-2006. Durante
ese periodo el incremento de las tarifas en el sector no residencial creció por debajo
del IPC, acumulado en 16 puntos para el estrato I, 21.56 puntos para el estrato II y
25.1 puntos para el estrato III.
Las tarifas de Internet en EMCALI, se encuentran reguladas por la resolución 785 de

2003, la cual establece una tarifa de acceso por cada 3 minutos y una tarifa plana
cuando se accede a Internet. La empresa con resolución GG-001803 de 23 de
diciembre de 2005, fijó las tarifas para este servicio; la comisión de auditoria
estableció que las tarifas para los estratos I, II, III, IV y oficial se encuentran dentro
del rango fijado para la norma, pero a los estratos V, VI, industrial y comercial se les
aplicó una contribución del 20%, que había sido derogada, a partir del 1 de enero de
2006, por la resolución 1250 de 2005
A julio de 2006 los costos de operación de EMCALI eran del orden de $616.876.2
millones, de los cuales el 73% corresponden al servicio de energía, por la compra de
energía, el uso el uso de línea y redes, pérdidas técnicas y no técnicas y honorarios
entre otros.
Los valores reconocidos como costos del servicio de acueducto representan el 8.97%
del total de los costos de operación de EMCALI ($55.323.695.540). Los más
representativos corresponden a los valores registrados en las cuentas que se
detallan a continuación:
Gastos Generales
Registro en esta cuenta de $1.449.272.354, siendo los valores más significativos los
conceptos, otros costos generales, que por $ 1.059.955.548 corresponden a procesos
de captación, tratamiento, Comercialización y distribución, siendo este último el más
representativo. Igualmente se registran costos de publicidad, propaganda
comunicación y transporte entre otros.
Al mes de Agosto se ha registrado el valor de $2.328.233.235, siendo los conceptos

más representativos de esta partida, los concernientes a combustibles y lubricantes
$294.344.595 y otros costos por valor de $1.937.769.604 que tienen que ver con
retiros de materiales para el funcionamiento del servicio de Acueducto, para las
actividades de remoción de turbiedad y desinfección de agua potable.
A julio de 2006 la en la cuenta Honorarios ha registrado el valor de $6.766.626.733,

siendo el valor más significativo las asesorías técnicas correspondientes a
consultarías para el diseño de sectorización de la red de Acueducto, por los
siguientes contratistas:
Consorcio Hiperaguas, contrato No.300-GAA-CC-452-2005, valor del contrato

$9.034.280.680, objeto del contrato, consultoría para el diseño de la sectorización de
la red de Acueducto.
Dentro de los honorarios existen partidas en los meses de enero a agosto por
concepto de otros costos que corresponden a SERCALI, por valor de $4.312.397.470,
los cuales están representados en las actividades de reparación, desconexión y
reconexión del proceso de distribución que equivalen a $4.240.184.030, que hacen
parte del contrato No. 500-GE-PS-132-2005, suscrito con SERCALI, el cual
contempla dentro de su objeto el desarrollo de Macroactividades dirigidas a la
disminución de pérdidas en el servicio de Energía e incremento del recaudo inherente
a los servicios de Acueducto y Energía que presta EMCALI en el área Rural y Urbana
de Santiago de Cali, Yumbo y Puerto Tejada.
Servicio de alcantarillado
los costos generales tiene un registro de $256.570809, siendo el valor más

representativo el de Publicidad y Propaganda por $150.284.547, que obedece al
contrato de Comercialización por facturación, recaudo, mercadeo y atención al
cliente, Correspondiente a la orden de servicio No. 170-GC-os-421-2005, a favor del
contratista Centel, el objeto del contrato consiste en participación publicitaria de
EMCALI E.I.C.E. También por la fundación para el desarrollo de la Creación Central y
Artística “Fundearte a través del contrato No. 170-GC-0s-440-2005.
El costo más representativo corresponde al consumo de productos químicos por valor
de $1.098.145.386.
Al mes de agosto se han registrado otros costos de operación por valor de
$1.950.740.406, siendo los conceptos más representativos los correspondientes a
combustibles y lubricantes por $438.861.542. Otros costos por valor de

$1.232.402.679, corresponden a retiros de materiales para el funcionamiento del
servicio de Alcantarillado, para las actividades de colección de aguas residuales,
transporte y almacenamiento, bombeo de aguas residuales, y también materiales
para el proceso de tratamiento.
La Cuenta Honorarios arroja un valor de $3.355.713.359, siendo el rubro más

representativo las asesorías técnicas por $3.179.063.452, correspondientes a
estudios técnicos para el funcionamiento de la recolección de aguas residuales, por
los siguientes contratistas:
El contrato No.300-GAA-CC-452-2005,con el Consorcio Hiperaguas por valor de

$9.034.280.680, con el objeto del diseño de optimización del servicio de
Alcantarillado mediante la implementación del modelo de simulación hidráulica.
Contrato No.300-GAA-CC-478-2005. Con Concep Ltda., por valor del contrato

$168.101.400 incluido IVA. Objeto del contrato: consultoría para el control de las
inundaciones en los barrios Calipso y Floralia.
Consorcio Manov Ingeniería- Análisis Ambiental, Orden de Servicio No. 300-GAA-CC-
133-2006. Por valor de $881.691.952.para establecer las estrategias y elaborar los
diseños de las estructuras hidráulicas requeridas, que disminuyan el impacto de la
contaminación del sistema del drenaje sur en las aguas captadas para las plantas de
puertos Mallarino y río Cauca.
Contrato Ínter administrativo No.300-GAA-CC-491-2005. Univalle, por valor de :

$348.202.000. para realización del estudio correspondiente por parte de la
Universidad con el fin de establecer información confiable para la planificación del
manejo de las aguas residuales de la ciudad de Cali.
EN EL SERVICIO DE ENERGÍA LOS GASTOS GENERALES REGISTRAN LOS

COSTOS CONCERNIENTES A PUBLICIDAD Y PROPAGANDA ENTRE OTROS,
PERO EL VALOR MÁS REPRESENTATIVO CORRESPONDE A LA SUBCUENTA
“OTROS COSTOS GENERALES” POR $24.352398.023 DONDE SE REGISTRA EL
VALOR QUE SE CARGA AL COSTO DEL SERVICIO POR CONCEPTO DE LOS
PAGOS EFECTUADOS A TERMOEMCALI EN CUMPLIMIENTO DE LAS
OBLIGACIONES CLASIFICADAS EN EL TRAMO E DEL CONVENIO DE
REESTRUCTURACIÓN DE ACREENCIAS.
El valor mas representativo de los costos de la prestación del servicio de energía
corresponde a la compra de energía en bloque a la Corporación Eléctrica de la
Costa y a EPSA – Empresa de energía del Pacífico; compra de energía en bolsa a
XM COMPAÑÍA DE EXPERTOS EN MERCADOS y demás costos asociados ( uso
de redes, líneas interconexión eléctricas, etc)
Entre los contratos más representativos llevados al costo de la prestación del servicio
de energía, se destacan las contrataciones encaminadas al mejoramiento de la
comercialización y recaudo de los servicios públicos domiciliarios que presta Emcali,
de los cuales los valores más significativos corresponden a la macro-actividad de
corte, conexión, reconexión y disminución de perdidas contratada con la firma Unión
Temporal Nuevos Servicios SERCALI por $9.254.393.829 y con la firma unión
temporal SERVICOMERCIAL por valor de $232.498.075 concerniente a la
optimización de la gestión comercial dirigida a la revisión de las variables de
facturación mediante el censo de usuarios, medidores (estrato, uso, unidades) para
el mejoramiento del recaudo y la optimización de las rutas de reparto de los usuarios
de todos los servicios públicos domiciliarios que presta EMCALI.
Igualmente se lleva al costo la contracción con el Consorcio Posso Mayor para el

estudio de vulnerabilidad sísmica por $150.755.285 y la realizada con “Ingeniería,
Avalúos e Inventario” con el objeto de practicar el avaluó de los equipos de
producción y red externa de energía por valor de $48.162.191, entre otros.
El costo de la prestación en el servicio de telecomunicaciones representa el 10.5% del
total de los costos de EMCALI ($61.989.768.822).
Los valores de mayor representatividad corresponden al pago del 3% al Ministerio de
comunicaciones por concepto del uso del espectro electromagnético de los medios de
comunicación $364.544.000, seguros de responsabilidad civil $482.786.085, seguros
contra todo riesgo $4.183.280.603, pago de honorarios $955.098.638.

Distribución de Costos de Telecomunicaciones
Telefonía Local 42.757.418.983,63

Telefonia Loc. Estén 2.296.008.070,37
Telefonia Loc. Rural 2.363.424.776,47
Interconexión Con O 3.571.252.688,08
Teléfonos Públicos 1.935.956.841,70
Serv. Digit.Conmuta 2.052.243.678,05
Radiocomunicacion Tr 282.535.195,92
Radiotelefonia Movil 377.870.527,93
Enlaces Locales 473.018.864,61
SER. TELEMATICOS Y 5.880.039.195,90
TRANSFERENCIA MENSUA 61.989.768.822,66
Igualmente se llevan al costo las erogaciones correspondientes a pago de
arrendamientos, las cuales a la fecha alcanzan la suma de $1.959.511.753. Dicho
valor comprende entre otros, los contratos de arrendamiento de los centros de
atención en Yumbo y los predios de Cavasa-Candelaria, edificio Centro empresarial,
centro de atención Chipichape, club de la Buitrera, condominio edificio Banco y
arrendamientos en el municipio de Dapa.
No ha efectuado la actualización de los sistemas unificados de información de costos
y gastos por actividades, para entes prestadores de servicios públicos domiciliarios
sometidos a la vigilancia y control de la Superintendencia de Servicios Públicos
Domiciliarios, incumpliendo de esta manera lo establecido en la Resolución No.
SSPD-20051300033635 del 28 de diciembre de 2005.

La información de costos ha sido presentada al Sistema Único de Información SUI
siendo homologada al formato de la superintendencia de manera manual, este
proceso de implantación de los costos ABC en su informe a diciembre de 2005,
contemplaba compromisos al cumplimiento a la normatividad a partir de julio de 2006,
las cuales no han sido cumplidas al finalizar el mes de octubre de 2006.
Los compromisos planteados a diciembre de 2005, encaminados a darle
cumplimiento a la Resolución 3365 de 2005 corresponden a la de entrega de 4
objetos de costo prioritarios definidos como:
 Distribución de costos y gastos de la Gerencia Comercial a las cuatro unidades de

negocio
 Distribución del Corporativo a las cuatro unidades de negocio
 Informes de costos para los servicios de las cuatro unidades de negocio así:
GUENA ( servicio de Acueducto y Alcantarillado) GUENE (servicio de
Distribución, Comercialización y Generación) GUET ( TPBCL, TPBCLE, TPBCLR,
TP, Datos, RDSI, Internet, Móvil y Trunking)
 Reportes SUI por Unidad de Negocio como lo requiere la SSPD en su resolución
33635 del 28 de diciembre de 2005.
A la fecha EMCALI no ha efectuado la actualización de los sistemas unificados de
información de costos y gastos por actividades para entes prestadores de servicios
públicos domiciliarios sometidos a la vigilancia y control de la Superintendencia.

Gerencia de la Unidad Estratégica de acueducto y alcantarillado GUENAA
Comparado el resultado del censo de usuario contratado con la firma Servicomercial,

frente a la cobertura que tiene establecida la UENAA se establecieron diferencias
así: UENAA- Cobertura servicio de acueducto en un 97.04% (del área de servicio
Cali – Yumbo); cobertura servicio de alcantarillado en un 93.03% (área de servicio
Cali - Yumbo), mientras que la cobertura establecida por el contratista Servicomercial
en el servicio de acueducto y alcantarillado es del 92.47% en el Municipio de Cali y
del 89.55% en el área Cali- Yumbo y Puerto Tejada.
En relación con la prestación de los servicios bajo responsabilidad de

los municipios.
A agosto de 2006, las Empresas Municipales de Cali EMCALI IEC está clasificada
entre las empresas con más de 25.0000 suscriptores a nivel nacional, actualmente la
población atendida en el servicio de acueducto y alcantarillado abarca el área urbana
de Santiago de Cali, exceptuando las parcelaciones de Pance en donde solo se
atiende el área de influencia del acueducto de la Ribera, recientemente adquirido por
EMCALI, mas la totalidad de la población urbana del Municipio de Yumbo y el sector
industrial ubicado entre la carretera antigua a Yumbo y la autopista Cali-yumbo.
Adicionalmente se atiende el sector de Juanchito Candelaria y Palmira.
La población atendida en el servicio de alcantarillado corresponde a la totalidad de la

ubicada en el área urbana de la ciudad de Santiago de Cali, más el sector de
ACOPIO comprendido entre las calles 10 y 15 y carreras 40 y 37 del Municipio de
yumbo.
En conclusión se establece que la cobertura de los servicios de acueducto y

alcantarillado de las Empresas Municipales de Cali a julio de 2006 en el Servicio
acueducto es del 97.04% (área de servicio Cali – Yumbo) Servicio alcantarillado
93.03% (área de servicio Cali - Yumbo)
Las cifras de agua no contabilizadas revelan una baja eficiencia por parte de los
prestadores, en la medida en que involucran márgenes de error asociados a bajas
coberturas de micro y macro medición que inciden en la generación de mayores
costos de operación. De conformidad con los parámetros establecidos por la
regulación se reconoce vía tarifa un nivel de perdida INAC hasta del 30% es decir,
que los niveles de perdidas superiores son asumidos por la entidad.
El indicador de pérdida de agua esta oficialmente calculado hasta el mes de abril de

2006 y soportado en la información de SIENA, (componente de facturación).
Determinando los siguientes indicadores. El comportamiento de la vigencia 2005
arrojó un promedio de 38.90%, que frente al comportamiento de enero a abril de 2006
presenta una tendencia a la baja a julio del año en curso, aunque los reportes solo
son oficiales hasta el mes de abril de 2006.
Se establece que el indicador de perdida de agua de EMCALI esta en un 38.68% es

decir 8.68 % puntos por encima de lo admitido por la regulación. Respecto a la parte
comercial se adelantan las actividades de micro medición (cambio de medidores
por mantenimiento preventivo y correctivo), el control de fraudes por servicios
cortados ejecutado como resultado de la contratación con SERVICOMERCIAL, cuya
investigación y normalizados es ejecutada por el contratista SERCALI, sin embargo
los resultados las actividades encaminadas al mejoramiento del indicador no se han
ingresado los resultados por la implementación de la plataforma tecnológica.
La GAA adelanto el proceso de contratación No-GAA-OS-036-206 para detección de
fugas no visibles en las redes de acueducto sistemas Cali – Yumbo con presupuesto
oficial de $305.376.960 declarada terminada por cuanto los proponentes no
cumplieron con los requisitos habilitadores. Se encontró que en lo corrido de la
vigencia 2006 se ha efectuado la reposición de 23.985 metros presentando una
ejecución que esta por encima de lo proyectado como consecuencia de la ejecución
de contratos que vienen de la vigencia anterior.
Los asentimientos subnormales es otro aspecto que amenaza la gestión de Emcali,
hasta el momento no ha presentado su posición frente a este flagelo, que es un tema
que debe ser tratado desde el gobierno Nacional. La Gerencia de Acueducto y
Alcantarillado en estos momentos tiene abierta una licitación que cierra el 30 de

octubre de 2006 con el objeto de contratar un estudio para determinar el crecimiento
poblacional y la demanda de agua para el área de acueducto y alcantarillado.el
presupuesto de esta contratación esta en el orden de $225.977.840
Para prestación de servicios públicos de acueducto y alcantarillado en las zonas de

expansión EMCALI esta realizando los siguientes estudios y obras:
Consultoría en el “Estudio de alternativas de dotación de los servicios públicos de
acueducto y alcantarillado y complementario del alcantarillado en la zona de
expansión de la ciudad de Cali denominada “Corredor Cali-Jamundí”. Elaborado por
la firma HIDRO-OCCIDENTE en el año 2006. Consultoría referente a diseños de
redes de acueducto en la primera etapa de la zona de expansión Corredor Cali-
Jamundí. Estudios actualmente en fase de licitación y que se desarrollarán en el
2007. Tomando como base los resultados de la consultoría descrita anteriormente.
Estudios de prefactibilidad técnica, económica, financiera en la prestación de los

servicios públicos de acueducto, alcantarillado y complementario de alcantarillado del
área de régimen diferido de Navarro”. Elaborado por el consorcio Gandini-Orozco
Ltda. y Contelac. Ltda. en el año 2006.
Construcción de extensión de la tubería de transmisión Oriental f 36” por la calle 25

desde la Cra. 98 hasta la 118. Proyecto en ejecución, para abastecimiento parcial de
la zona Cali-Jamundí.
EMCALI EICE ESP, es la entidad del orden municipal que presta el

servicio de suministro de agua a la población de la Ciudad, para este
propósito cuenta con cinco (5) plantas de tratamiento de agua potable
distribuidas así: Planta de Puerto Mallarino en el Barrio Andrés Sanín,
Planta Río Cauca en el Barrio La Base, Planta Río Cali en el Barrio San
Antonio y Planta La Reforma en el Corregimiento Los Andes, a
continuación se presenta la capacidad instalada y la producción de cada

planta en m3/s (Metros Cúbicos Por Segundo):
Producción Promedio de Agua Potable en las Plantas de EMCALI
y Capacidad Máxima de Tratamiento
Capacidad Producción
Planta Comuna
(M3/S) (M3/S)
Puerto Mallarino 6.6 4.4 7
Río Cauca 2.5 1.5 8
Río Cali 1.8 1.0 3
La Reforma 1.0 0.3 Rural
Total 11.9 7.2
EMCALI esta en la capacidad residual de suministrar agua potable a otras

áreas en expansión. Actualmente se construyen los proyectos de
conducciones para el corregimiento La Dolores en Palmira y hacia el
Municipio de Candelaria.
Mensualmente la Gerencia de Acueducto y Alcantarillado reporta a la Contraloría

General de Cali los informes mensuales bacteriológicos y análisis físico químicos
tanto en la red de distribución como en las plantas de tratamiento de agua potable,
adicional a estos informes se tiene el efectuado por la Secretaria de Salud Pública
Municipal en el período comprendido entre septiembre 1 a octubre 10 de 2006.
En general el agua producida y distribuida por EMCALI a su área de influencia cumple
con los parámetros establecidos en el Decreto 475 de 1998. Existen algunas
excepciones ocasionadas por la reposición de válvulas y tuberías en la red de
acueducto, al igual que las obras del Masivo Integrado de Occidente (MIO), en las
cuales la turbiedad y el color del agua aumenta ligeramente por encima de la norma,
se llega a esta conclusión ya que la calidad de agua que sale de las Plantas de
Tratamiento es excelente y sin embargo puede cambiar en su transporte por la red de
distribución, lo que efectivamente ha ocurrido con los casos planteados.

Del informe de la Secretaría de Salud se presentan a continuación las muestras que

han superado los valores de turbiedad permitidos por el Decreto 475 de 1998.
Con la finalidad de suplir un eventual riesgo sanitario para la población, la Dirección
de Producción ha optado por aumentar la dosificación de cloro para que de esta
manera el cloro residual aumente en las redes de distribución y proteja a los
consumidores de posibles epidemias por contaminación orgánica.
No obstante, se recomienda a EMCALI un control permanente y adecuado sobre las

obras y trabajos que se adelantan en las redes de distribución. En algunas visitas a
obras que adelanta EMCALI en canales, reposiciones, etc. Se han observado daños
sobre la red de acueducto, que generan entrada de material contaminante a la red,
como ejemplo de esto tenemos en la instalación del colector Calle 9, allí las
acometidas antiguas de cobre son robadas por personas inescrupulosas, permitiendo
primero fuga de aguas y después entrada de material al sistema de distribución,
igualmente en la reposición de losas sobre el canal oriental un trabajador picó uno de
los tubos de acueducto generando daño con salida de abundante agua. Durante su
arreglo entró material contaminante a la red.
Respecto a la calidad del agua, EMCALI cumple a cabalidad con lo dispuesto en el

Decreto 475 de 1998 del Ministerio de Salud Publica relacionado con los requisitos
de calidad de agua para consumo humano.
Los datos estadísticos que tiene el Departamento de Planeación de la Gerencia de

Acueducto y Alcantarillado de EMCALI indican que el volumen del agua mensual
suministrada se facturo el 61.24% a junio de 2006. En diciembre del año 2002,
cuando se recibió la planta para ser operada directamente por EMCALI EICE ESP, el
caudal de tratamiento se encontraba en promedio en 2.65 m3/s. Este caudal se ha
incrementado paulatinamente debido a las obras adelantadas para conducir más
aguas residuales a la planta, de tal manera que el caudal promedio enero -
septiembre del 2006 es 3.69 m3/s
Es importante mencionar que en los dos primeros años la planta estaba en etapa de
ajuste y estabilización de procesos y además se presentaban los pendientes
ejecutables y de no acuerdo, los cuales se empezaron a solucionar a través de una
operación asistida por parte del contratista.
Unido a lo anterior, los problemas económicos de la empresa durante los primeros

años de operación de la PTAR, generaron falta de inversión en obras que trajeran
agua residual a esta. Actualmente, la tendencia a la recuperación financiera de
EMCALI ha logrado el inicio de la ejecución de obras macro, tales como el convenio
EMCALI-CVC-Dagma-Municipio de Cali y las obras planteadas en el Canal
Secundario (Financiado por el Fondo de Capitalización Social), las cuales
contribuirán a incrementar el caudal afluente a la PTAR-C. La PTAR-Cañaveralejo
por su capacidad promedio de tratamiento (7.6m3/s) es la más grande de Colombia.
Bogotá trata aproximadamente 4.0 m3/s y Medellín cerca de 1.2 m3/s.
Se espera que para finales del año 2007, se estén tratando en la PTAR–C
aproximadamente 5.6 m3/s, constituyéndose Cali, entre estas tres ciudades, en la
que mayor porcentaje trata sus aguas residuales. La capacidad de tratamiento actual
de la PTAR-Cañaveralejo es de 7.6 M3. La utilización actual es del 49% de la
capacidad instalada (con base al promedio del caudal tratado en el presente año).
Como se dijo en la respuesta anterior, se espera que para finales del primer semestre
del año 2007, dicha capacidad se incremente a más del 70%, teniendo en cuenta la
llegada del caudal adicional que aportarán las obras del Convenio EMCALI-CVC-
DAGMA-Municipio de Cali.
Actualmente se está ejecutando la operación asistida por parte del contratista y con
ello se espera que la PTAR-Cañaveralejo presente las condiciones óptimas de
operación. El componente tarifario del servicio de acueducto y alcantarillado de
EMCALI esta regulado mediante resolución CRA287 DE 2004 Y RESOLUCIÓN 346
DE 2006
Esa estructura tarifaría fue modificada con base en la Resolución 287 de 2004
determinando los costos medios de administración, operación, inversión y ambiental;
estableciendo un periodo de transición para su aplicación, en el artículo 44 se
estableció para el componente CMA una transición regulatoria en dos periodos. El
primero desde la aparición de la Resolución hasta la aplicación de los resultados
obtenidos con base en el modelo DEA (lo cual sucedió a partir del 1 de enero de
2006). El segundo periodo se extenderá desde la aplicación de los resultados con

base en el modelo DEA hasta el 31 de diciembre de 2005, termino que fue ampliado
por la resolución CRA-346 de 2005, hasta el 31 de mayo de 2009.
Aunque la Ley 632 de 2000, fijó como fecha máxima para concluir la transición
tarifaria el 31 de diciembre de 2005, dado que este artículo genera acciones
retroactivas (lo cual es materia de controversias jurídicas) que produjeron dos tipos de
resultados, a saber:
 Mayores ingresos en el periodo julio 2004 – diciembre 2005, para las empresas
cuyo nuevo CMA resultó menor que el CMA vigente en Junio de 2005.
 Menores ingresos en el periodo julio 2004 – diciembre 2005, para las empresas
cuyo nuevo CMA resultó mayor que el CMA vigente en Junio de 2005.
Lo anterior conduce a la necesidad de cobrar a los usuarios un menor valor por CMA
para el primer caso, o un mayor valor para el segundo. Para el caso de EMCALI, el
CMA con el cual se cobraron los cargos fijos en julio de 2004 resultó mayor que el
CMA calculado con la metodología de la Resolución CRA-de 2004. Se planteó la
siguiente compensación hasta mayo de 2009:
Compensación CMA ac = $ 498.32/m3 (pesos de diciembre de 2005)
Compensación CMA al = $ 754.51/m3 (pesos de diciembre de 2005)

De esta manera EMCALI evita la posibilidad de estar incursa en apropiación de
recursos que no deberían haberse captado, a pesar de la controversia que pudiera
suscitarse por el efecto retroactivo de la norma.
Respecto a la cobertura del servicio de energía eléctrica que presta EMCALI pudo
establecerse que con la información que se maneja en la UEN de Energía se
determina a julio 31 de 2006 una cobertura de 95,2% para la ciudad de Cali, mientras
que el censo realizado por Servicomercial, con corte a la misma fecha, arroja una
cobertura de 91,75%, estableciéndose una diferencia de 3,45%.
Situación similar se presenta con la información correspondiente a los municipios de

Yumbo y Puerto Tejada, observándose finalmente una diferencia del 5,1% respecto a
la cobertura del total de la población atendida por EMCALI en los tres municipios. A la
fecha de cierre del presente informe EMCALI no ha depurado ni conciliado con
Servicomercial la información existente. Igualmente se observa que el índice de
cobertura obtenido en cualquiera de las dos fuentes de información no alcanza a
cubrir la meta propuesta en el Plan de Gestión (Anexo 11) del Convenio de
Reestructuración de Acreencias, la cual es del 98%.
El negocio de comercialización de energía en Colombia consiste
básicamente en la prestación de un servicio de intermediación entre los
usuarios finales de energía y los agentes que la generan, transmiten y
distribuyen. En nuestro país el componente tarifario de energía eléctrica
está determinado por las disposiciones contenidas en la Resolución No.
031 de abril 4 de 1997 proferida por la Comisión de Regulación de Energía
y Gas-CREG- “Por la cual se aprueban las fórmulas generales que
permiten a los comercializadores de electricidad establecer los costos de
prestación del servicio a usuarios regulados en el sistema interconectado
nacional”.
Debido a la separación de mercados entre usuarios regulados y no

regulados, las empresas comercializadoras tienen potencialmente varios
ámbitos de acción: pueden comercializar energía con destino al mercado
regulado; pueden comercializar energía exclusivamente en el mercado no
regulado o pueden optar por ofrecer el servicio de intermediación en

ambos mercados.
EMCALI - EICE - ESP es fundamentalmente distribuidor y comercializador

de energía en ambos mercados. Dentro del sistema de distribución,
EMCALI es un operador del Sistema de Distribución Local SDL (abarca los
niveles de tensión de energía 1, 2 y 3).
Los costos de prestación del servicio están asociados con los costos que
enfrenta la empresa en desarrollo de su actividad de comercialización,
independientemente del mercado atendido, sea este regulado o no
regulado. De manera genérica la cadena de costos implícita en la
prestación del servicio de energía eléctrica a un usuario final es la
siguiente:
Generación +Transmisión + Distribución +Comercialización + Otros gastos

Evaluación a la Concesión del Alumbrado Público de Cali con la Firma
Megaproyectos De Iluminación
Se evalúo el contrato de concesión que a través de una alianza estratégica con

riesgo exclusivo para el contratista, celebró EMCALI con la firma Megaproyectos de
Iluminaciones de Colombia S.A., para ejecutar la prestación del servicio de alumbrado
público en el Municipio de Santiago de Cali.
Se estableció que el concesionario realizó la reposición de 70.774 luminarias de

mercurio por luminarias de fuente de sodio de alta presión, lo cual representa para el
municipio un considerable ahorro de energía debido a que el consumo de las
lámparas con fuente de sodio es menor que el de las luminarias de mercurio.
Prestación del servicio de alumbrado público, su administración y operación con

manejo de atención al usuario las 24 horas del día, conjuntamente con el
mantenimiento preventivo y correctivo requerido:
Existe en la actualidad un sistema de información entre EMCALI y Megaproyectos a

través del cual Megaproyectos alimenta la base de datos de daños y CPL (cambio de
potencia de luminarias). La Interventoría Técnica revisa este sistema diariamente a
las 8:00 a.m. y por el mismo medio aprueba el cambio o reparación.
EMCALI emplea además un proceso de verificación que consiste en enviar

diariamente 2 cuadrillas de revisión a las diferentes comunas de la ciudad, una en la
mañana después de las 7:00 a.m. y otra en la noche después de las 7:00 p.m.; esto
con el fin de revisar sí alguna luminaria queda prendida en el día o apagada en la
noche y constatar que los daños hayan sido reparados, se maneja un promedio de
120 daños diarios por recorrido, que son atendidos dentro de las 48 horas
estipuladas.
EMCALI recibe a partir del mes 19 y hasta la finalización del contrato el equivalente a
$100.000.000 mensuales, indexados con el IPP
EMCALI recibe el 2% del valor del recaudo mensual del impuesto de alumbrado
público por concepto de facturación y recaudo del mismo.
EMCALI recibe el 2% del valor del recaudo mensual del impuesto de alumbrado
público por concepto de interventoría técnica y financiera.
EMCALI recibe un arrendamiento por el uso de la infraestructura de alumbrado

público (postes, transformadores y conductores) equivalente a once pesos ($11) por
Kw/h, los cuales son indexados con el índice de precios al productor (IPP). En
términos generales, el contrato de suministro de energía es bueno para EMCALI si se
tiene en cuenta que el valor por Kilovatio/hora que se cobra a Megaproyectos está
por encima del precio en el mercado nacional.
Existe además otro beneficio para EMCALI, consagrado en la cláusula vigésima

primera del contrato GGE-0027-2000, que dispone: “REVERSIÓN: Al vencimiento del
término señalado para la ejecución del presente contrato o su prórroga, se revertirán
a EMCALI EICE - ESP o al Municipio de Santiago de Cali, en perfecto estado y
excelente funcionamiento todos los bienes, equipos, estructuras, infraestructuras,
luminarias y demás elementos utilizados e instalados para el cumplimiento del
contrato, sin costo alguno para EMCALI EICE - ESP o para el municipio y libre de
todo gravamen”, entre los bienes que esa empresa ha adquirido y que pasarán a ser
propiedad de EMCALI EICE - ESP se encuentran 3 vehículos canasta, herramientas,
equipos de sistemas y software.
A la fecha no ha sido posible que Megaproyectos presente los costos y gastos reales
del desarrollo del proyecto, lo que imposibilita determinar la utilidad real y el beneficio
económico que podría corresponderle a EMCALI si la TIR supera el DTF+15 puntos.
Se han realizado tres inventarios físicos, así:
El primero en el año 2000 en el cuál se reportaron 107.000 luminarias

El segundo en el año 2001 en el cuál se reportaron 109.000 luminarias
El tercero en el año 2002 en el cuál se reportaron 112.400 luminarias.
Teniendo como fundamento lo dispuesto en la Resolución No. 043 de 1995 expedida

por la CREG, se establece que los municipios deberán actualizar los inventarios de
luminarias con la expansión o redimensionamiento del sistema de alumbrado público
y revisarlos por lo menos una vez cada tres (3) años, en reiteradas ocasiones se ha
solicitado a Megaproyectos la realización del inventario, ésta ha sido retrasada por
las obras del MIO.
Actualmente la información contable que presenta Megaproyectos no corresponde al
comportamiento real de las operaciones efectuadas y costos incurridos. Dicha
información es calculada y presentada con base a presupuestos indexados (flujo
financiero presupuestado ajustado al IPC o al IPP, según la naturaleza de cada
concepto). Igualmente, en los estados financieros que dicha empresa ha presentado
hasta la fecha, en las notas correspondientes a las políticas y prácticas contables, se
establece:”La preparación de los estados financieros de propósito especial fue
realizada sobre una base comprensiva distinta de los principios de contabilidad
generalmente aceptados, de acuerdo con lo que reza en la norma establecida en el
artículo 20 del Decreto 2649 de 1993”. (Subrayado por fuera del texto). Por esta
razón, la información contable presentada hasta la fecha por el Concesionario no ha
sido avalada por la interventoría del proyecto.
Megaproyectos a través de su Representante Legal Germán Villegas Londoño,

justifica su actitud argumentando que se trata de un contrato de concesión y no de
una administración delegada, que es un contrato con riesgo exclusivo para el
contratista y que por ende no tiene la obligación de presentar cifras reales.
Igualmente manifiesta que una cosa es la contabilidad del proyecto y otra cosa es la
contabilidad de Megaproyectos S.A. como empresa.
Por su parte EMCALI, en reiteradas ocasiones le ha solicitado a Megaproyectos la

presentación de cifras reales y debidamente soportadas, así como los estados
financieros certificados y dictaminados, con el cumplimiento de todas las formalidades

y normatividad contable y comercial, invocando en otras, las siguientes cláusulas del
contrato:
En la cláusula octava se relacionan los derechos que tiene EMCALI EICE - ESP en la
ejecución del contrato; dicha cláusula en su numeral once establece: “Auditar la
contabilidad del proyecto a fin de establecer el monto de las utilidades y para objetar
los gastos y costos no necesarios que afectan el Estado de Pérdidas y Ganancias del
proyecto y el flujo financiero del mismo”.
La disposición anterior es concordante con lo determinado en el numeral 16 de la

cláusula sexta – Obligaciones del Concesionario-Socio Estratégico: “Llevar a cabo
toda la contabilidad del proyecto y en general, el control de todos los ingresos y
egresos del mismo, así como las compras que deban realizarse, la publicidad,
impuestos, seguros, etc.”
Respecto a los intereses económicos que EMCALI tiene en el proyecto, se aclara que
la cláusula tercera del contrato, la cual define el modelo económico que rige el
proyecto, en su parte final, al referirse a las revisiones de dicho modelo, establece:
“Las revisiones tendrán por objeto incorporar el comportamiento real de los
parámetros del modelo económico, hacer el seguimiento a los compromisos de las
partes y ajustar el plan de negocios al nivel de riesgo acordado entre aquellas. En
todo caso, el comportamiento siempre se ceñirá a una Tasa Interna de Retorno (TIR)
del DTF más quince (15) puntos, todo valor superior en ésta, será de propiedad de
EMCALI - EICE - ESP, una vez el Concesionario Socio Estratégico haya recibido la
rentabilidad esperada conforme al anexo financiero”.
La posición asumida por Megaproyectos S.A. en el sentido de no presentar la

información real de los costos y gastos en que incurre por concepto de la operación y
mantenimiento del sistema de alumbrado público, perjudica a EMCALI en los
siguientes aspectos:
No permite conocer el comportamiento real de los parámetros del modelo económico,

puesto que no se han podido incorporar los valores reales.
Impide realizar las revisiones semestrales del modelo económico.
Impide establecer el monto real de las utilidades del proyecto.
Impide determinar si efectivamente los gastos y costos en que ha incurrido

Megaproyectos, son necesarios (coherentes) y por ende afectan el Estado de
Pérdidas y Ganancias del proyecto y el flujo financiero.
Imposibilita determinar en que momento el proyecto ha superado una TIR del DTF
más 15 puntos.
Megaproyectos informó que tuvo costos de inversión de aproximadamente $20.000

millones que incluían costos de mantenimiento y costos variables, como la energía.
Hay un ingreso que cubre los costos y es el recaudo mensual. Cuando se inició el
contrato el recaudo era menor que los costos, en la actualidad el recaudo está por
encima de los costos.
El DTF + 15 es igual a 0 al día de hoy, la inversión se empieza a recuperar a partir de

enero de 2007, esto generaría esa tasa de retorno para Emcali más ó menos al 2010.
Los dineros que se recauden superiores a esta tasa serán para Emcali.
Lo que se puede hacer ahora son proyecciones, dado que no se ha recibido el primer
ingreso de recuperación de la inversión. La inversión inicial presupuestada era de
$24.000 millones, pero debido a los problemas de recaudo y costo de la energía la
inversión terminó siendo de $30.000 millones. La inversión inicial fue entre el año
2000 y marzo de 2002”.
Respecto a la posición asumida por Megaproyectos S.A. en el sentido de no

presentar la información real de los costos y gastos en que incurre por concepto de la
operación y mantenimiento del sistema de alumbrado público y considerando lo
dispuesto en la cláusula cuadragésima sexta del contrato No. GGE-0027 de 2000
(Solución de diferencias). Se advierte que EMCALI EICE - ESP está en mora de
gestionar mecanismos más efectivos tendientes a dar claridad a las discrepancias
surgidas en la interpretación del contrato sobre la forma de presentación de la
información contable.

La opinión sobre los Estados Contables se dio con salvedad y el concepto sobre
Gestión y Resultados fue desfavorable.
Concluida la revisión de la Cuenta, efectuado el procedimiento de auditoria

a los procesos seleccionados y en concordancia con las observaciones
enunciadas en el Concepto sobre Gestión y Resultados y la Opinión sobre
los Estados Contables, la Dirección Técnica ante EMCALI de la
Contraloría General de Santiago de Cali, No Fenece la Cuenta.
2.2 EMSIRVA E. S. P.
Resolución No. SSPD – 20051300024305 del 27 de Octubre de 2005, la cual ordena

la toma de posesión con fines liquidatorios de la Empresa De Servicio Publico De
Aseo De Cali – EMSIRVA E.S.P. Además, designase a Álvaro Ortega García, Como
Agente Especial Para ejecutar En Nombre de la Superintendencia de Servicios
Públicos la medida adoptada en el presente acto administrativo, quién podrá solicitar
que se decreten y practiquen las medidas necesarias para dar cumplimiento a la toma
de posesión. De la misma manera, ordena la separación del Gerente de la Empresa
de Servicio Público de Aseo de Cali – EMSIRVA E.S.P. o de quien haga sus veces y
de los miembros de la Junta Directiva.
El Comité consultivo de EMSIRVA E.S.P. con la Superservicios evaluarán a más

tardar el 30 de Enero de 2007, el cumplimiento cabal del Plan de Salvamento. La
evaluación comprende la revisión y aceptación por la Superintendencia de los
documentos que concreten las medidas enunciadas. Si la evaluación, realizada por
el comité consultivo y la Superservicios, no es satisfactoria, la Superintendencia
adoptará las medidas que sean pertinentes, de acuerdo a lo previsto en la ley 142 de
1994 y el Estatuto Orgánico del sistema Financiero.
La CVC otorgó un acuerdo de permanencia transitoria con todas las especificaciones

técnicas para seguir en Navarro, durante diez meses más, pero aclaró que no se trata
de permiso ni de licencia otorgada, mientras sale adelante el nuevo relleno sanitario.
La CVC advirtió que seguirá ejerciendo vigilancia como autoridad ambiental.
Durante la evaluación se presentaron situaciones que alteraron el funcionamiento de
la empresa como fueron el cambio de sistema de recolección de residuos sólidos al
pasar de la recolección por zonas al de franjas lo cual generó deficiencias en la
operación, y trajo como consecuencia la proliferación de dichos residuos a lo largo y
ancho de los separadores viales y los barrios de la ciudad en general; igualmente en
Junio 09 de 2006 mediante Resolución SSPD – 20061300019875, fue relevado del

cargo el Agente especial Dr. Álvaro Ortega García lo que originó los traumatismos
administrativos al interior de la entidad.
El parque automotor de la empresa continúa con alto grado de obsolescencia, lo que
condujo a retrasos que alteraron la operación en el sistema de recolección.
El presupuesto de la empresa se fijo para la vigencia en $66.897,9 millones y
presentó una ejecución del 93,2% representado en 62.355,3 millones, que
comparado con el año inmediatamente anterior tuvo una variación porcentual positiva
de 1,6 puntos.
Modificación Convenio Ínter administrativo EMCALI – EMSIRVA firmando un otrosí
No. 2 – convenio para facturar, cobrar, recaudar y refacturar el servicio de aseo.

Ingresos (Millones $)
Concepto Ppto. Ppto. Ppto. % %
Inicial Definitivo Ejecutado Participa. Ejec.
Servicios Públicos
Domiciliarios 57.632,2 61.265,0 56.218,1 92.0 91.7
Otros Ingresos Corrientes no
Tributarios 2.426,9 2.426,9 2.049,3 3.3 84.4
Aportes, Traspasos y
Transferencias Municipales 4.001,0 1.990,6 2.486,5 4.0 124.9
Rendimientos Operaciones
Financieras 100,0 100 169,0 0.2 169.0

Otros Recursos de Capital
3.600,0 1.115,3 157,8 0.2 14.1
TOTAL 67.760,1 66.897,9 61.080,8 100 91.3
Los ingresos corrientes tuvieron una participación del 91,7% representado en alto
grado en la ejecución de los ingresos por el concepto del servicio público domiciliario
de aseo (92,04%). Comparando con la vigencia anterior este mismo concepto
presentó una participación del 86.6%, observándose que hubo una incremento en el
recaudo, incremento que en términos monetarios no es real considerando que la
apropiación presupuestal para la vigencia 2006 fue menor con respecto al 2005 en
$3.988,9 millones
Analizada esta situación se observa que los ingresos con respecto a la ejecución de
la vigencia 2005 decrecieron en $7.881,7 millones lo que conlleva a una deficiente
gestión en materia de fijar metas ambiciosas para mejoramiento del recaudo, lo que
sigue originando paulatinamente perdida de la participación en el mercado del
servicio de aseo por parte de EMSIRVA.
Observado el comportamiento de los ingresos por concepto de servicio publico

domiciliario de aseo (su mayor fuente de ingresos), se concluye que el mismo fue
menor para la vigencia 2006 con relación al 2005, al pasar de $56.218 millones a
$56.270,1 millones, disminuyendo en $52.1 millones
Egresos (millones $)
Ppto. Ppto. Ppto. % %
Concepto Inicial Definitivo Ejecutado Partici. Ejecuc.
Servicios Personales
Asociados a Nomina 29.148,0 28.664,2 27.605,2 44.2 96.3
Servicios Persons Indirectos 1.436,3 1.725,0 1.450,2 2.3 84.0
Adquisición de Bienes 3.878,1 4.453,6 4.200,7 6.7 94.3
Adquisición de Servicios 21.878,2 26.487,6 24.964,0 40.0 94.2
Impuestos y Multas 2.014,7 1.347,4 1.247,5 2.0 92.5
Transferencia Municipal 229,1
Inversión
9.175,4 4.219,9 2.887,5 4.6 68.4
TOTAL 67.760,1 66.897,9 62.355,3 100 93.2
Gastos de Funcionamiento
Los conceptos que presentaron mayor participación en el presupuesto de gastos de

funcionamiento son los que tienen que ver con Servicios personales Asociados a
Nomina (44,27%) y la Adquisición de Servicios (40,04%), es de resaltar que por este
ultimo concepto se ejecuta lo relacionado con el mantenimiento correctivo, alquiler de
vehículos y maquinaria y equipo pesado, y la prestación de servicios de aseo.
Gastos de Inversión
La inversión tuvo una participación del 4,63%, en proyectos clausura y sellado del
vertedero de Navarro, adecuación de las plazas de mercado, plan social recuperación
Navarro, construcción y adecuación celda transitoria, sistema de tratamiento de
lixiviados y sistema de información comercial; este concepto presento una ejecución
de 68,43% y con respecto a la vigencia inmediatamente anterior disminuyó en su
participación en 0,37% (anexo 2).
Al igual que con los ingresos, los gastos en la ejecución del presupuesto con relación
a la vigencia 2005 se redujo en $4.430,9 millones.
Estado de Actividad Financiera, Económica y Social. Análisis Vertical:
El Estado de Actividad Financiera, Económica y Social (de Resultados) comprende:

los Ingresos, Gastos y Costos, y, reflejan el resultado de la gestión en cumplimiento
de la prestación del servicio de aseo domiciliario, entre el 1° de Enero al 31 de
diciembre de 2006.
Los Ingresos totales obtenidos en este período fueron del orden $63.695.8 millones
representando el 100%; los Costos de operación incurridos fueron de $51.825.2
millones que equivalen el 81.36% y los Gastos totales presentados por la suma de
$11.789.4 millones que constituyen el 18.51%, determinando de esta manera una
utilidad operacional por valor de $81.2 millones, es decir, el 0.13%, para luego,
después de reflejar los otros Ingresos e incurrir en otros Gastos obtener una utilidad
del ejercicio de $2.140.8 millones que corresponden al 3.36% del total de los
ingresos.
En el análisis del ítem más representativo que afectaron los Costos (81.36%) frente al
total de Ingresos (100%) se puede señalar que:
Los Sueldos y Salarios ascienden a la suma de $10.466.4 millones y representan el

16.43% del total de los Ingresos, las Pensiones de Jubilación y el Cálculo Actuarial
son por valor de $7.399.9 millones equivalentes al 11.62%, las Ordenes y Contratos
por otros servicios por valor de $18.626.3 millones del orden de 29.24% (Agencias
temporales de trabajo $7.668.3 millones, alquiler de transporte $7.433.2 millones,
Servigenerales $1.545.1 millones, Vigilancia $378.3 millones y Comisión facturación
Emcali $1.601.3 millones) y los Contratos por Insumos, Mantenimiento y Reparación
por la suma de $7.788.6 millones que equivalen al 12.23%.
Análisis Horizontal:
La gestión adelantada por EMSIRVA, según el Estado de Actividad Financiera,

Económica y Social (Resultados), entre el 1° de Enero y el 31 de Diciembre de 2006
frente al mismo Estado del período anterior, refleja un aumento en la Utilidad del
Ejercicio por la suma de $2.079.6 millones equivalente al 3.398.04%. La Utilidad
obtenida en el año 2006 fue por valor de $2.140.8 millones la cual representa una
buena Gestión del orden de 3.36% del total de los Ingresos ($63.685.8Millones),
mientras que en el año anterior 2005 fue por $61.2 millones que representa una
deficiente gestión de 0.10% del total de los Ingresos ($58.972.2 millones).
Es Importante anotar, que la gestión operacional producto de la prestación del

servicio de aseo realizada por EMSIRVA en este período fue positiva mostrando una
Utilidad por valor de $81.2 millones equivalentes al 0.13% del total de los ingresos,
este resultado se incrementó en una mayor utilidad del ejercicio por el efecto
producido entre los Otros Ingresos superiores a los Otros gastos (no son del objeto
social) determinando al final una utilidad, ya referida por la suma de $2.140.8 que
representa el 3.36%.
2.2.2. Balance General

El Balance General al 31 De Diciembre de 2006 frente al Balance del mismo período
de la vigencia anterior, presenta una disminución por la suma de $9.605.8 millones
que representa el 10.13%, debido a que de un total del Balance por la suma de
$94.825.7 millones en el 2005 reduce a $85.219.9 millones en el 2006.
Activo Total
El Activo Total compuesto por el Activo corriente y no corriente, representa los Bienes
y Derechos que razonablemente pueden convertirse en efectivo y los Bienes y
Derechos de relativa permanencia adquiridos con el ánimo de explotarlos,
consumirlos o utilizarlos, y no con la intención de venderlos, determinó una
disminución por valor de $9.605.8 millones que representan el $10.13%, debido a
que en el año 2005 registró la suma de $94.825.7 millones mientras que en el 2006
es por $85.219.9 millones.
El análisis financiero horizontal, permite concluir que la reducción del

Total del Activo en la suma de $9.605.8 millones se presentó
básicamente por los registros efectuados en el proceso de
Saneamiento Contable ya culminado (Bienes y Derechos en
Investigación Administrativa).
(Millones de Pesos)
Grupo de Cuenta Variación
Activo Total Positiva Negativa
Efectivo 1.059,9
Inversiones 135,8
Deudores corrientes 2.513,0
Inventarios 180,2
Inversiones no corrientes
Deudores no corrientes 5.128,3
Propiedad, planta y equipo 722,3
Bienes de Beneficio y uso público 180,6
Otros Activos 5.818,7
Bienes y Derechos en Investigción Administrativa 20.787,0
Totales 13.460,0 23.065,8
Variación Resultante Negativa -9.605,8
Pasivo Total
El Pasivo Total determinado por el Pasivo corriente y no corriente, contiene las
Obligaciones derivadas de las actividades de Emsirva E.S.P., exigibles menor a un
año y en un período mayor a un año, denota una disminución por valor de $17.619.6
millones equivalentes al 26.39%, porque de un valor de $66.761.9 millones en el
2005 registra en el 2006 la suma de $49.142.3 millones.
Resultado Análisis Horizontal
Millones de Pesos)
Grupo de Cuenta Variación
Pasivo Total Positiva Negativa
Operaciones de Crédito corriente
Cuentas por pagar corrientes 1.183,9
Obligaciones laborales corrientes 151,9
Pasivos estimados corrientes 927,0
Otros pasivos corrientes 786,1
Cuentas por pagar no corrientes 470,6
Obligaciones laborales no corrientes 433,4
Pasivos estimados no corrientes Pensiones Jub. 5.329,1
Otros Pasivos no corrientes 1.905,8
Obligaciones en Investigación Administrativa 23.187,8
Totales 8.378,0 25.997,6
Variación resultante Negativa -17.619,6
El análisis financiero efectuado permite Determinar que, la disminución del Total del
Pasivo en $17.619.6 millones, es producto del proceso de Saneamiento Contable
llevado a cabo en esta vigencia.
Patrimonio
El Patrimonio de naturaleza no corriente, comprende los aportes otorgados por el

sector público, para la creación y desarrollo de Emsirva; igualmente incluye los
recursos públicos destinados a fomentar el desarrollo de un sector específico y las
variaciones patrimoniales originadas por la operación, los procesos de actualización y
las decisiones de terceros a favor del Estado, reflejaron un aumento por la suma de
$8.013.8 millones equivalentes al 28.56%, porque de un valor de $28.063.8 millones
en el 2005 se incrementó en el 2006 a la suma de $36.077.6 millones, producto de
las valorizaciones efectuadas a los terrenos, edificios y acciones propiedad de
Emsirva por la suma de $5.624.9 y la utilidad presentada como Resultado del
Ejercicio en la suma $2.079.6 millones.
2.2.2.3 Razonabilidad de los Estados Financieros
Opinión “con salvedad” sobre los estados contables.
Los hallazgos más significativos detectados en el proceso auditor afectan la razonabilidad de los Estados Contables de EMSIRVA
E.S.P. y sustentan la opinión con salvedad expresada posteriormente. Estos hallazgos se concentran principalmente en la poca
confiabilidad de los saldos reflejados en la Cartera frente a la Cuentas por Cobrar (Deudores); en el incumplimiento de algunos
requisitos en la aplicación de la Ley de Saneamiento contable, como es: no haber realizado los respectivos estudios técnicos para
determinar las verdaderas partidas objeto de la depuración contable; estos registros son del orden de $20.787 millones en el Activo y
$23.187 millones en el Pasivo (proceso terminado en Junio de 2006). De la misma manera, no se efectuaron las provisiones técnicas y
apropiadas para contrarrestar las posibles contingencias por efecto de las demandas realizadas a la Empresa que ascienden a más de
$80.000 millones de pesos.
Opinión con salvedad. La Contraloría General de Santiago de Cali -

Dirección Técnica ante Recursos Naturales y Aseo opina que excepto por
las inconsistencias expresados en el párrafo anterior, los Estados
Contables de Emsirva E.S.P. presentan razonablemente la situación
financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31
de Diciembre de 2006 y los resultados del Ejercicio Económico del 1° de
Enero al 31 de Diciembre del mismo año, de conformidad con las normas
de contabilidad generalmente aceptadas, prescritas por la Contaduría
General de la Nación.
Valor Agregado en la aplicación del control fiscal

Con los diferentes pronunciamientos emitidos por la Contraloría General de Cali se

ha logrado que la empresa tome algunas medidas con el fin de mitigar los problemas
de índole estructural por los que atraviesa, se destacan entre otras el alquiler de
vehículos foráneos para prestar el servicio de recolección mediante contratación que
incluya los costos de mantenimiento y operación, lo que generaría una disminución
en el presupuesto de gastos de la empresa por este concepto. Igualmente se
pretende dinamizar la prestación del servicio de recolección mediante el cambio de
franjas a zonas, incrementando la frecuencia de la misma.
CONTRATACIÓN CELEBRADA POR EMSIRVA E.S.P.
Clase Contratación
Valor
Co Con formalidades plenas $10.908´554.173
Si Sin Formalidades plenas (Re 5.066´627.721
soluciones)
Total $15.975´181-894
Esta contratación esta representada en órdenes de suministro, ordenes de servicios y

contratos por prestación de servicios.
La entidad sujeta de control muestra una dinámica gestión contractual durante la
vigencia fiscal de 2006, si se observa que gran parte del presupuesto ejecutado por
medio de la contratación se destinó a atender especialmente áreas como el relleno
transitorio de Navarro, mantenimiento de vehículos y maquinaria, recolección y
disposición de basuras y mantenimiento de zonas verdes, es posible concluir que las
mismas constituyeron prioridades para EMSIRVA E.S.P. durante el 2006.
Los contratos relacionados con el mantenimiento de vehículos y maquinaria y

recolección de basuras presentan en su mayoría otrosís que afectan el valor inicial de
los contratos, por lo que el valor final ejecutado resulta muy superior; esta situación
evidencia una insuficiente previsión al momento del estudio de conveniencia y
necesidad del contrato.
El valor inicial contratado que ascendía a $7.614.174.872,48, representa el 55,93%

del valor total ejecutado $13.612.169.698) Es decir, que el 44% restante corresponde
a otrosís por valor total de $5.997.994.826, evidenciando altos costos de operación y
una falta de planeación, desconociendo los fines para los cuales fue intervenida la
empresa, presentándose una gestión antieconómica por parte de la misma.
Es necesario entonces revisar la planeación contractual con miras a evitar el

desgaste administrativo con la consecuente realización de otrosís, cuando se podría
definir desde un principio el tiempo y valor de la necesidad requerida por la entidad.

Esto con el fin de lograr la eficacia de la gestión contractual y operativa.
En cuanto al cumplimiento de los requisitos legales en el manejo de archivo (Ley 594

de 2000), cabe advertir que se detectaron inconsistencias en la foliatura y
documentación incompleta, la mayoría por ausencia de constancias de recibo a
satisfacción, actas de liquidación y comprobantes de pago. Por esta situación, se
desconoce en algunos casos la manera como el contratista dio cumplimiento al
contrato, si se cumplió con el objeto del mismo o si los pagos se efectuaron en los
tiempos acordados y por los montos señalados.
Sin embargo, en lo que concierne a pólizas para el amparo de los riesgos de

cumplimiento, calidad y estabilidad, salarios y prestaciones, manejo del anticipo y
responsabilidad civil extracontractual, existe una correcta aplicación de lo establecido
en las normas sobre contratación, así como en los documentos que conforman la
etapa precontractual, aunque existen contratos que por su naturaleza y/o cuantía
debieron contar con dos o más ofertas, mientras que la entidad sólo requirió de una.
Tanto los contratos como los otrosís cumplen generalmente con los presupuestos
ordenados por la Resolución No. 006 de 1996, como constitución y prórrogas de
pólizas, publicaciones, disponibilidades y registros presupuéstales y autorizaciones
administrativas. También se encuentran soportados con informes de interventoría
referidos a la necesidad del otrosí.
Analizada la contratación celebrada por la empresa se pudo determinar que la

mayoría de los expedientes presentan inconsistencias en la documentación que
justifiquen los pagos y objeto de los mismos, tales como no tener actas de recibo,
liquidación como también facturas y notas contables.
Evaluación al Sistema de Control Interno
Efectuado el seguimiento al avance que presenta el Modelo Estándar de Control

Interno (MECI) en la empresa EMSIRVA E.S.P. se pudo evidenciar que se han
definido las responsabilidades de las diferentes instancias para la implementación del
modelo y se organizó del equipo de trabajo MECI.
Se realizó del autodiagnóstico institucional que permita examinar y determinar el

estado actual de los elementos de control de MECI, como resultado de la aplicación
de la encuesta de Auto evaluación por dependencias y/o procesos
Se constato y corroboró los resultados consignados en el informe sobre el Estado

general del Sistema de Control Interno, la formulación de las fortalezas y debilidades
establecidas para cada subsistema y la existencia de un Plan de Trabajo orientado a
la implementación del MECI
Así mismo se resalta como hecho importante que los integrantes del MECI y El
Sistema de Gestión de la Calidad son las mismas personas o grupo de profesionales
que forman parte de los comités para la implementación de de los mismos,
permitiendo que el proceso arroje resultados eficientes.
De acuerdo al seguimiento efectuado a las actividades antes mencionadas, el avance

de la implementación del MECi y el Sistema de Gestión de la Calidad efectuadas por
la entidad, se concluye que se viene cumpliendo de acuerdo al cronograma propuesta
y acatando las directrices impartidas por el Consejo Asesor del Gobierno Nacional en
materia de Control Interno, presentando un buen grado de desarrollo de la
implementación de los mismos, .cumpliendo de esta forma con la normatividad
vigente acerca del Sistema de Control Interno.
Evaluación del Control Interno Contable.
La Contraloría General de Cali – Dirección técnica ante Recursos Naturales y Aseo

con aplicación de la Ley 87 de 1993, la resolución No. 196 de 2001 y la Circular
Externa No. 042 de 2001 de la Contaduría General de la República, califica el Control
Interno Contable de la Empresa como regular porque los responsables del proceso
no han logrado una efectividad de los mecanismos de control y verificación en las
actividades propias del proceso contable, que garanticen que la información
financiera, económica y social se revelen sin ambigüedades y una adecuada
precisión, tanto la situación como los resultados de las operaciones efectuadas de
manera confiable, oportuna y útil socialmente.
La anterior situación, crea un riesgo de índole contable y financiero, es

decir, existe la probabilidad de ocurrencia de un hecho o acto no deseado
que pueda afectar de manera significativa el proceso de la gestión
financiera de EMSIRVA E.S.P., tales como errores, inconsistencias,
pérdida de información, entre otros.
Es preciso, que la Empresa mediante la utilización de métodos de general aceptación

identifique, mida y neutralice los riesgos propios de la gestión contable y financiera.
Cumplimiento de metas y objetivos

La cobertura del servicio de aseo que se presta por parte de EMSIRVA E.S.P. en la
ciudad de Santiago de Cali es del 96%, de este total la empresa tiene capturado el
93% del mercado. Se vislumbra, que este 3% que actualmente ha logrado captar la
competencia tiene tendencia a seguir creciendo.
En cuanto a la cartera a recuperar por valor de $7.004.258.394 apenas se

recuperaron $8.244.610 que equivalen al 0.06%; la situación anterior expresa de
manera contundente que la Empresa no hace gestión administrativa que permita
disminuir el impacto de este factor negativo, tan critico para la viabilidad de EMSIRVA
ESP, que además se ha advertido en informes de años anteriores.
Con respecto al recaudo, se mantiene en aproximadamente cuatro mil millones

mensuales, que equivalen a una eficiencia del 78.81%, este indicador señala que la
gestión Administrativa de la Empresa no es óptimo, puesto que se encuentra muy
distante de la meta CRA que se pondera en el 89%.
Falta infraestructura para tratar, disponer y eliminar con calidad y seguridad los
residuos sólidos de la ciudad; ineficiencia en el cumplimiento con la normatividad
vigente y una falta de mecanismos institucionales que hagan posible el cumplimiento
con las medidas legales de Gestión Integral de Residuos Sólidos, generados en la
ciudad de Cali.
La gestión adelantada por la Agente Especial Designada por la S.S.P.D. para la administración de EMSIRVA es deficiente,
considerando que se intervino la empresa con el fin de solucionar los problemas estructurales y hasta el momento de la evaluación
estos no han tenido un avance significativo para sacarla de la crisis por la que atraviesa; además no existen los controles adecuados,
no se efectúan las conciliaciones respectivas entre las entidades con las que se tiene convenios, tales como Emcali y Servigenerales,
lo que impide contar con cifras reales en cuanto a facturación y cartera;
La falta de cobro y recaudo de la cartera hace que EMSIRVA E.S.P. no disponga de una buena liquidez para cumplir con sus
compromisos. Por la falta de controles se presentan situaciones como la de dar de baja del Sistema de Emcali la facturación mayor a
ocho (8) meses, conllevando como consecuencia el difícil recaudo de la misma.
Indicadores de Gestión Financiera
Liquidez:
1.- Razón corriente = Activo corriente = 14.860 = $ 0.93

Pasivo corriente 16.064
EMSIRVA E.S.P. tiene la capacidad de generar en el corto plazo $ 0.93 pesos por
cada peso exigible. La Empresa puede hacer frente a sus obligaciones corrientes
con sus activos corrientes en una proporción de 0.93 a 1. Una relación de liquidez
optima seria la de 1.5 a 1, por lo tanto este indicador se encuentra por debajo de los
estándares normales de aceptación.
2.- Razón ácida = Activo corriente - Inventarios = 14.860 – 147 = $0.92

Pasivo corriente 16.064
La interpretación de la prueba ácida es análoga a la razón corriente; el resultado de

$0.92 significa que por cada peso exigible, la Empresa dispuso de $0.92 para cubrir
sus obligaciones en el corto plazo. La situación presentada es aceptable desde el
punto de vista de la razón ácida, y significa que los inventarios tienen muy poca
incidencia dentro de los activos corrientes de la empresa.
3.- Capital de trabajo = Activo cte. - Pasivo cte. $ 14.860 - $ 16.064 = ($1.204)
El Capital de trabajo de ($1.204) negativo, significa que los activos realizables de la

empresa fueron insuficientes para cumplir satisfactoriamente con las obligaciones del
corto plazo de EMSIRVA E.S.P.
Endeudamiento:
4.- Razón de deuda = Pasivo total x 100 = 49.142 x 100 = 58%
Activo total 85.220
El resultado indica cómo, del total de los recursos utilizados por EMSIRVA E.S.P., el
58% de ellos son pasivos, representados en un 39% a largo plazo y en un 19% a
corto plazo. Dentro del pasivo total, la deuda pública tanto corriente como no corriente
está representada en un 0%. Este indicador nos muestra que su capacidad de
endeudamiento a diciembre 31 de 2006, es aceptable.
5.- Período de Pago = Proveedores x 365 = 10.604 X 365 = 131 días

Compras 29.574
El numerador lo componen: Adquisición de bienes y servicios por $9.791 más
Acreedores por $813 (Balance General comparativo de la Contraloría).
El denominador lo componen: Materiales por $7.789 más Gastos Generales por
$21.785 (Estado de Actividad Financiera, Económica y Social)
Este indicador determina el período promedio de duración que utiliza la empresa para
pagar efectivamente las cuentas por pagar, derivadas de la prestación del servicio. El
período de pago de 131 días, muestra la gestión que realizó la Empresa para el
cumplimiento de sus obligaciones con sus proveedores durante la vigencia de 2006.
Actividad:
6. - Período de cobro = Deudores x 365 = 34.457 x 365 = 197 días

Ventas netas 63.696
Deudores Corrientes: Sector Particular $8.623, Sector Oficial $71,

Subsidios asignados $317 (Balance General comparativo de la
Contraloría)
Deudores No Corrientes: Sector particular $23.143, Sector Oficial $2.303

difícil cobro $ –0-, Subsidios asignados $-0- (Balance General
comparativo).
Este indicador determina el período promedio de duración que utiliza la empresa para
recaudar efectivamente los ingresos derivados de la prestación del servicio.
El período de cobro de 197 días muestra la gestión que la Empresa realizó en el
cobro efectivo de las cuentas por cobrar de los activos corrientes y no corrientes. La
cual comparada con el periodo promedio de pago es superior en 66 días.
Cuanto menor sea el período de cobro, la liquidez de la Empresa es más alta.

Período de Caja: Período de cobro - Período de pago =197 – 131 = 66 días.
La lenta rotación de cuentas por cobrar acompañada de una aceptable rotación de

cuentas por pagar, determinó que la capacidad de negociación de la Empresa en la
vigencia 2006 fue deficiente y afecta significativamente el flujo de caja. Lo ideal seria
que el periodo de cobro fuera inferior al periodo de pago, lo que significaría un mayor
flujo de caja.
7.- Rotación de Activos = Ventas Netas = 63.696 = 0.75
Activos totales 85.220
Rotación Activo fijo = Ventas Netas = 63.696 = 1.76

Activos Fijos Rev. 36.283
Activos Fijos Revaluados: Propiedad planta y equipo $7.918, más Bienes de beneficio
y uso público $-0- más valorizaciones $28.365 (Balance general comparativo).
El resultado de 0.75 significa que, por cada $1 de los activos totales, generaron $0.75
en ventas y que por cada $1 en Activos Fijos Revaluados, estos generaron $1.76 en
las ventas.
También cabe anotar que el 49% de los Activos totales de EMSIRVA E.S.P. son
cuentas por cobrar a corto y largo plazo.
Lucratividad
8.- Margen Neto = Utilidad Neta x 100 = 2.141 = 3.4%

Ingresos operacionales 63.774
Esta razón significa que por cada $100 de ingresos por ventas, la Empresa recibe una
utilidad final de $3.4
9. Margen Operativo = Utilidad operacional x 100 = 81 = 0.1%

Ingresos operacionales 63.774
Este indicador implica que por cada $100 de ingresos operacionales, EMSIRVA
generó una utilidad de $0.1 como utilidad operacional.
10.- Rendimiento = Utilidad del ejercicio = 2.141 x 100 = 5.9%

Patrimonio 36.078
Este índice denota que la empresa ganó $5.9 por cada $100 invertidos en el
patrimonio.
11.- Rentabilidad = Utilidad del ejercicio = 2.141 x 100 = 2.5%

Activo total 85.220
Este indicador nos dice que EMSIRVA E.S.P. ganó $2.5 por cada $100 invertidos en
el Activo total.

La Contraloría General de Santiago de Cali, una vez realizada la evaluación

correspondiente a la vigencia 2006, y con base en los hallazgos detectados, la
calificación del sistema de control interno, el cual en la escala definida por la función
publica presenta un riesgo catalogado como alto, la ineficiente gestión frente a la
recuperación de la cartera por concepto del servicio publico de aseo, los altos costos
operativos, la ineficiencia en la operación del parque automotor obsoleto con que
cuenta, y los problemas estructurales, todo lo anterior y teniendo en cuenta la regular
gestión desarrollada por Emsirva E.S.P. se obtiene como resultado que la cuenta
rendida por el sujeto de control No se fenece.
2.3 METROCALI S.A.
 El hecho más importante realizado por Metrocali SA, fue la adjudicación

Mediante Resolución No. 415 de noviembre 16 de 2006, de las cuatro
concesiones para operar el SITM, durante 24 años, contratos firmados el 7 de
diciembre de 2006 con los siguientes concesionarios:
 Concesionario  %
Participació
n
 GI MASIVO S.A.  25
 BLANCO Y NEGRO
 22
MASIVO S.A.
 ETM S.A.  20
 UNIMETRO S.A.  18
 Adicionalmente, fueron estructurados técnicos, legal y financieramente los

pliegos de condiciones de la licitación para la operación del Sistema de
Información Unificado de Respuesta- SIUR- proceso licitatorio que se inició el
20 de diciembre de 2006.
 El Concejo de Santiago de Cali, mediante Acuerdo No. 192 de 2006 autorizó

otras disposiciones de vigencias futuras para ampliar el Sistema Integrado De
Transporte Masivo de pasajeros a la zona de ladera del municipio de Santiago
de Cali”.
 El proyecto permite la implementación de un Sistema de Transporte Masivo de

pasajeros en la zona de ladera con vinculación directa al Sistema Integrado de
Transporte Masivo de Cali (SITM). Permite integrar un sistema de buses
articulados con un sistema por cable único en Colombia.
 Se modificó el artículo 1º del Acuerdo No. 0151 de 2005, autorizando al Sr.

Alcalde del Municipio de Santiago de Cali, para comprometer vigencias futuras
hasta por el setenta por ciento (70%) de la sobretasa a la gasolina, liquidada al
quince por ciento (15%), de los presupuestos siguientes, con el propósito de
atender los convenios para la ejecución del proyecto destinado a financiar el
Sistema Integrado de Transporte Masivo de la ciudad, de acuerdo con la
siguiente descripción:
Valor en Millones de Dólares

Año
(US$) constantes del año 2002
2006 10.5
2007 9.7
2008 9.5
2009 9.3
2010 9.1
2011 8.8
2012 8.6
2013 8.6
Total 74.1
Las vigencias futuras aprobadas incluyeron US$8.6 millones constantes del año
2002, para el año 2013, destinadas a financiar la construcción de ciclorutas, como
obras complementarias al SITM., autorizando al Alcalde Municipal de Santiago de
Cali, para que reconozca y restituya a Metrocali S.A., el impacto de la reevaluación
del Peso Colombiano durante el periodo de cofinanciación del proyecto, de acuerdo
con el siguiente perfil de aportes adicionales:
Valor en millones de dólares (US$)

Año
constantes del año 2002
2014 8.6
2015 8.6
2016 8.6
Total 25.8

Ingresos
Presupuesto Ejecución Presupuestal A

Concepto Particip.
Definitivo 2006 Diciembre 31 de 2006
2 3 3/2 % 3/3T %
INGRESOS CORRIENTES 298.063.112.602 186.748.122.904 62,65 42,13
Transf. de la nación inversión 270.395.962.400 160.080.364.702 59,20 36,12
Transferencias del Mpio
26.234.040.000 26.234.040.000 100,00 5,92
Inversión
Otros ingresos corrientes 433.718.202 433.718.202 100,00 0,10
Transferencias Emcali - convenio 0 0 0,00 0,00
Transf. Mpio fortalecim.
999.392.000 0 0,00 0,00
Institucional
INGRESOS DE CAPITAL 59.800.000.000 5.511.000.000 9,22 1,24
Rendimientos financieros 5.511.000.000 5.511.000.000 100,00 1,24
Credito 54.289.000.000 0 0,00 0,00
Presupuesto Ejecución Presupuestal A

Concepto Particip.
Definitivo 2006 Diciembre 31 de 2006
2 3 3/2 % 3/3T %
DISPONIBILIDAD INICIAL 249.100.496.089 249.100.496.089 100,00 56,20
De la nación 154.668.320.424 154.668.320.424 100,00 34,89
Del Municipio 86.460.175.665 86.460.175.665 100,00 19,51
De libre asignación 2.972.000.000 2.972.000.000 100,00 0,67
Disp. inicial convenio Emcali 5.000.000.000 5.000.000.000 100,00 1,13
INGRESOS NO AFORADOS 0 1.892.002.469 100,00 0,43
Otros ingresos corrientes 0 210.576.973 100,00 0,05
Rendimientos financieros 0 321.130.772 100,00 0,07
Transf. Mpio Inversión 0 1.360.294.724 100.00 0.31
Total Ingresos Metrocali 606.963.608.692 443.251.621.462 73,03 100,00
Metrocali S.A., logró una ejecución del 73,03 % de su presupuesto de ingresos,

dentro de éstos los ingresos corrientes se ejecutaron en 62,6 % y representan el 42,1
% del total, los más sobresalientes fueron los ingresos por transferencias realizadas
por la nación para la ejecución de la infraestructura del SITM recursos que
pertenecen a la vigencia 2005 quedando pendientes por transferir de ésta vigencia
$25.000 millones los que serán reprogramados para vigencias posteriores. De igual
manera el Municipio de Santiago de Cali realizó las transferencias al SITM
provenientes de los recursos generados por la sobretasa a la gasolina.
La entidad obtuvo $5.832 millones de pesos como producto de los rendimientos

financieros generados por los recursos transferidos por el Municipio de Cali, de los
cuales $5.511 millones los destinó a sufragar los gastos de funcionamiento.
Los recursos que integran la disponibilidad inicial, que a diciembre 31 de 2005
permanecían en caja, bancos y fiducia, disponibles para cumplir con las obligaciones
contraídas en esa vigencia, fueron incorporados al presupuesto de la vigencia 2006
los cuales representan el 56,2 % del total de ingresos.
Egresos (Miles de $)
Ejecución Pptal de Gastos
Ppto Definitivo Participa.
a Diciembre 31 De 2006
Concepto 2,006
(2) Ejec. $ Ejec/Ppto
3/3T
(3) ( 3/2 )
Gastos Operativos E.I.C.E. 6.259.681.074 5.194.361.952 82,98 2,25
Servicios Personales 3.333.108.054 3.124.853.777 93,75 1,36
Gastos Generales 2.926.573.020 2.069.508.175 70,71 0,90
Servicio De La Deuda 2.605.000.000 0 0,00 0,00
Inversión 428.246.694.394 225.357.605.453 52,62 97,75
Inversión Física 425.306.302.394 223.430.462.369 52,53 96,91
Otras Inversiones 2.940.392.000 1.927.143.084 65,54 0,84

Ejec. Pptal De Gastos 2,006 437.111.375.468 230.551.967.405 52,74 100,00
Cuentas Por Pagar Ppto A 31
169.852.233.222 169.220.689.166 99,63 42,33
Dic-06
Reserva Pptal Transfer. Nación 156.238.963.744 156.238.963.744 100,00 39,08
Reserva Pptal Transf. Mpio 11.025.297.159 10.899.534.081 98,86 2,73
Reserva Pptal Libre Asignación 704.037.127 694.264.861 98,61 0,17
Vigencias Expiradas 1.883.935.192 1.387.926.480 73,67 0,35
Total Gastos Metrocali 606.963.608.690 399.772.656.572 65,86 100,00
La entidad ejecutó el 52,7% del presupuesto de gastos de la vigencia, destacándose

dentro de éstos los destinados a sufragar las erogaciones por obligaciones
contraídas en el proceso de construcción de las obras infraestructura del Sistema
Integrado de Transporte Masivo para la ciudad, que representan el 97,7% del total de
gastos de la empresa.
2.3.2.2 Balance general

Comparativo 2006 y 2005.
(Miles de $)
Análisis
Análisis Horizontal
Activo 2.006 2.005 Vertical
$ % %
Corriente 364.049.705 466.979.934 -102.930.229 -22,04 96,65
Efectivo 5.594.617 6.793.554 - 1.198.937 -17,65 1,49
Deudores 358.077.812 460.186.380 -102.108.568 -22,19 95,06
Otros Activos 377.276 - 377.276 100,00 0,10
No Corriente 12.636.313 106.943.711 - 94.307.398 -88,18 3,35
Deudores 2.072.564 2.072.564 - 0,00 0,55
Propiedades, planta y
540.931 1.101.415 - 560.484 -50,89 0,14
equipo
Bienes de beneficio y uso
3.485.865 98.306.650 - 94.820.785 -96,45 0,93
público
Otros activos 2.601.233 1.527.362 1.073.871 70,31 0,69
Valorizaciones 3.935.720 3.935.720 - 0,00 1,04
Total Activo 376.686.018 573.923.645 -197.237.627 -34,37 100,00
Cuentas De Orden
596.365.144 241.127.450 355.237.694 147,32 158,32
Deudoras
Deudoras fiscales 1.209.814 2.651.563 - 1.441.749 -54,37 0,32
Deudoras de control 520.531.172 238.475.887 282.055.285 118,27 138,19
Responsab. contingentes 74.624.158 0 74.624.158 100,00 19,81
PASIVO
Análisis
Análisis Horizontal
Activo 2.006 2.005 Vertical
$ % %
Corriente 12.337.138 10.393.911 1.943.227 18,70 3,28
Cuentas Por Pagar 8.166.799 9.780.542 - 1.613.743 -16,50 2,17
Obligaciones Laborales 112.813 118.687 - 5.874 -4,95 0,03
Otros Pasivos 4.057.526 494.682 3.562.844 720,23 1,08
No Corriente 350.472.873 209.337.316 141.135.557 67,42 93,04
Otros Pasivos 350.472.873 209.337.316 141.135.557 67,42 93,04
Total Pasivos 362.810.011 219.731.227 143.078.784 65,12 96,32
PATRIMONIO 13.876.007 354.192.406 -340.316.399 -96,08 3,68

Patrimonio institucional 13.876.007 354.192.406 -340.316.399 -96,08 3,68
TOTAL PASIVO Y PATRIM. 376.686.018 573.923.633 -197.237.615 -34,37 100,00
CUENTAS DE ORDEN
596.365.144 241.127.450 355.237.694 147,32 158,32
ACREEDORAS
Deudoras por contra 596.365.144 241.127.450 355.237.694 147,32 158,32
Fuente: Metrocali S.A.
Los activos totales presentan una reducción del 34,4% originadas principalmente en disminuciones en las transferencias por cobrar a la
nación; en los depósitos entregados a la Fiducia, quien es la encargada de la administración, inversión y pago de los recursos
transferidos por la Nación y el Municipio de Cali y los bienes de beneficio y uso público, hasta mayo de 2006 se contabilizaban en esta
cuenta los costos de las obras y demás costos del proyecto, pero de acuerdo con las instrucciones emitidas por la Contaduría General
de la Nación en junio 5 de 2006 se realizó la reclasificación del balance.
El incremento de los pasivos corrientes o de corto plazo respecto del año inmediatamente anterior, obedece fundamentalmente a los
recaudos a favor de terceros, por concepto de estampillas, contribución especial, retención en la fuente y otros conceptos, valores que
deberán ser cancelados en el mes de enero de 2007.
La disminución que muestra el patrimonio respecto del año 2005 es ocasionada por el registro en la vigencia 2006 de los recursos
transferidos por la nación y el municipio, constituyendo un pasivo a largo plazo y no como un ingreso operacional de la entidad.
Igualmente en marzo de 2006 la Asamblea General de Accionistas aprueba una depuración a los diferentes rubros del patrimonio, con
el fin de acoger el concepto del Ministerio de Transporte y la Contaduría General de la Nación con el que se busca separar los recursos
del proyecto SITM del patrimonio real de la entidad.
Estado de Actividad Financiera, Económica y Social Comparado
2006 Y 2005
(Miles de $)
Concepto 2006 2005 Análisis Horizontal
$ $ $ %
Ingresos Operacionales - - - 0,00
Gastos Operacionales 4.556.148 3.693.639 862.509 23,35
Sueldos Y Salarios 2.872.767 2.415.391 457.376 18,94

Contribuciones Efectivas 327.338 290.964 36.374 12,50
Aportes Sobre Nómina 76.974 68.548 8.426 12,29
Generales 1.087.744 775.668 312.076 40,23
Impuestos, Contrib., Tasas 55.501 49.213 6.288 12,78
Provisiones, Deprec., Amortiz. 135.824 93.855 41.969 44,72
Resultado Operacional - 4.556.148 - 3.693.639 - 862.509 23,35
Otros Ingresos 5.920.973 5.746.026 174.947 3,04
Gastos De Inv. Social 38.290 48.245 -9.955 -20,63
Otros gastos 175.030 53.870.324 -53.695.294 -99,68
Excedente (Déficit) 1.151.505 (51.866.182) 53.017.687 -102,22
Fuente: Metro Cali S.A.
Metrocali S.A. presenta una utilidad generada por actividades no operacionales puesto que igualmente que en la vigencia anterior
contabilizó las transferencias realizadas por la nación y el municipio como cuentas por pagar a largo plazo y no como un ingreso
operacional, reflejando así la realidad económica de la entidad.
Razonabilidad de los Estados Financieros

Dictamen Integral
Los Estados Financieros, (Balance General, Estado de Actividad
Financiera, Económica y Social, Cambios en el Patrimonio), fueron
preparados y certificados bajo la responsabilidad de la administración. La
Dirección Técnica ante el Sector Físico tiene como finalidad expresar una
opinión sobre dichos Estados Financieros Certificados y si entre ellos
existe la debida concordancia.
Metrocali S.A. cumplió parcialmente con la obligación establecida en la Resolución
No. 0100.24.03.06.004 de diciembre 15 de 2006, respecto de la rendición de las
cuentas por pagar constituidas a diciembre 31 de 2006. En su revisión se detectó
que:
Concepto Cantidad Anexo

Cuentas por pagar rendidas 234 1
Pagos que pertenecen a contratos y ordenes de servicio que fueron 80 2
firmados en la vigencia 2006 pero que finalizan en la vigencia
Concepto Cantidad Anexo

2007
Pagos con certificado de recibo del bien o servicio sin fecha y/o sin
18 3
valor.
Pagos sin Soportes que evidencien el gasto. 14 4
Certificados de recibo del bien o servicio con fecha de 2007. 19 5
Pagos que no se incluyeron en la rendición de cuentas por pagar a
215 6
diciembre 31 de 2006.
Pagos cuyos contratos u órdenes de servicio que los soportan
153 7
vencen en 2007.
Pagos en los que la entidad mediante resolución 110.18.2.7 de
enero 5 de 2007, adicionó al presupuesto de esta vigencia
compromisos que su ejecución no finalizó en el 2006, a éstos se les 11 8
elaboró nuevo registro presupuestal pero no certificado de
disponibilidad presupuestal.
Pagos cuyo certificado de recibo de bienes y servicios tiene fecha
162 9
de 2007.
Las conciliaciones bancarias carecen de la debida aprobación por funcionario

competente, pues sólo son firmadas por la contadora.
La opinión sobre los estados Financieros arriba mencionados, tomados fielmente de

la situación financiera de Metrocali S.A. a 31 de diciembre de 2006 y los Resultados
de sus Operaciones y los Cambios en el Patrimonio por el año terminado en esa
fecha y de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en
Colombia aplicadas uniformemente, presentan razonablemente la situación
Financiera de la Empresa al 31 de diciembre de 2006, excepto por lo mencionado en
los párrafos anteriores.
Metrocali S.A. en ejecución del proyecto Sistema Integrado de Transporte Masivo

para la Ciudad de Santiago de Cali, suscribió en la vigencia 2006, contratos por valor
de $267.325.505.842. Este valor se descompone de la siguiente manera:
Se realizaron contratos con formalidades plenas y órdenes de prestación de servicios

como compraventas, suministros, de prestación de servicios profesionales, alquiler de
vehículos, mantenimientos, por valor de $7.416.941.682. Contratos como resultado
de procesos de selección objetiva por valor de $191.647.456.777, dirigidos a la
ejecución de las obras de ingeniería necesarias para acondicionar los corredores
troncales y pretroncales del sistema, y las interventorías necesarias para estos
proyectos y contratos adicionales a los contratos de ejecución de Interventoría de
obra por un valor de $68.261.107.383.
Tipo de Contratación Valor $

Con formalidades plenas y Órdenes de Prestación
de Servicios como Compraventas, Suministros, de
7.416.941.682
Prestación de Servicios profesionales, Alquiler de
vehículos, Mantenimientos
Selección objetiva: Obras e Interventoría 259.908.564.160
Total 267.325.505.842
Resultado de la evaluación y seguimiento realizado a la actividad contractual de

Metrocali S.A. en la vigencia 2006, se estableció que en desarrollo del proceso
contractual se están transgrediendo una serie de principios y preceptos de la
contratación pública, se observó contratación que no atiende al objeto social de la
entidad y que vulnera prohibiciones expresas de la legislación colombiana, ejemplo
de ello, la contratación de publicidad y la adquisición de trofeos y medallas. También
se observó que Metrocali S.A. inicia procesos contractuales sin contar con los
estudios y diseños requeridos para la plena ejecución de los contratos de obra,
situación que además de ser contraria a las disposiciones legales encarece la
contratación, puesto que al adelantarse las dos actividades de manera simultánea se
tiene que proceder a realizar adiciones a los contratos.
Se observó falencias frente al manejo de los riesgos y la constitución de garantías,

toda vez que existiendo algunos riesgos propios a la contratación, no se exigen las
garantías frente a éstos, además, la aprobación de las garantías no se realiza de una
manera técnica, pues en algunas ocasiones solamente se procede a impresión de un
sello y no se plasma fecha de realización ni se le asigna número de resolución.
El análisis de la contratación presentó las siguientes inconsistencias:
De tipo Disciplinario
 Los contratos PS 15 de 2006, PS 20 de 2006, PS 32 de 2006, PS 43 de 2006,

PS 44 de 2006, PS 49 de 2006, PS 52 de2006, CP 01-2006, PS 116 de 2006, PS
117 de 2006, PS 118 de 2006, PS 143 de 2006, PS 145 de 2006, MC-PSP 167 de
2006, PS- 168 de 2006, suscritos con un plazo de ejecución superior al 31 de
diciembre de 2006, transgreden lo establecido en el artículo 8° de la ley 819 de
2003, por tal razón se incurre en el incumplimiento de uno de los deberes
contemplados en el artículo 34 numeral 1 de la ley 734 de 2002, y en una de las
prohibiciones contenidas en el numeral 1° del artículo 35 de la Ley 734, de 2002.
 En los contratos No. PS 082 y PS 083, se vulnera lo establecido en el numeral 7

del artículo 25 de la ley 80 de 1993.
 Las propuestas observadas en algunos de los contratos, (se exceptúan los

contratos de obra) no atienden las necesidades propias de la contratación, toda
vez que no se especifica sobre aspectos técnicos ni económicos de la misma,
ejemplo de esta situación se encuentra en los contratos No. PS 72 de 2006, PS 64
de 2006, PS 74 de 2006, PS 78 de 2006, PS 80 de 2006, PS 82 de 2006, PS 83
de 2006, PS 89 de 2006, PS 53 de 2006, PS 49 de 2006, PS 46 de 2006, PS 16
de 2006, PS 103 de 2006, PS 22 de 2006, PS 20 de 2006, CP - 01 2006, PS 116
de 2006.
 La verificación realizada a los documentos soportes del contrato PS 044 de 2006,

no cumple las condiciones requeridas para el contrato, toda vez, que pese a tener
el contrato un plazo de ejecución de 12 meses, la anotación de vigencia de la
póliza de garantía, es de solo 4 meses.
 En el contrato OS 171 de 2006, cuyo objeto es "que el Contratista se compromete

a la elaboración de un millón de dulces alusivos al MIO, no se requirió por parte
de Metrocali S.A., la constitución de póliza que garantizara el cumplimiento del
objeto contratado. Transgrede lo establecido en el inciso segundo del numeral 19
del artículo 25 de la ley 80 de 1993, y artículo 16 de decreto 679 de 1994.
 En la revisión de 234 cuentas por pagar rendidas por la entidad se

observó que 80 de éstas pertenecen a contratos y órdenes de servicio
que fueron firmados en la vigencia 2006 pero que finalizan en la
vigencia 2007, pagos sin soportes que evidencien el gasto, certificados
de recibo del bien o servicio con fecha de 2007
 La legislación Colombiana, en especial los decretos 1737 de 1998 y el artículo 3°
del Decreto 2209 de 1998 ha establecido, que “Está prohibida la celebración de
contratos de publicidad con cargo a los recursos del Tesoro Público...", pese a esta
prohibición expresa Metrocali S.A. suscribió en la vigencia 2006 contratos de
publicidad por valor de $1.596.641.686 . Frente a las situaciones señaladas, se
considera que se ha realizado una gestión antieconómica, con la cual se incumple
lo establecido en el artículo 3 de la ley 80 de 1993, artículo 3 de la ley 489 de
1998, y 209 de la Constitución Política.
 El contrato MC-OP-07-05, cuyo plazo inicial era 13 meses, fue objeto de

modificación por el cambio en el plan de ejecución de obra, consecuencia de la
falta de planeación al no prever el impacto social y económico que se deriva del
cierre simultáneo de las vías mas importantes para los comerciantes del centro de
Cali, imprevisiones que han causado un valor adicional de $4.170.000.000, para
ampliar el plazo de ejecución en siete meses, decisión que se formalizó mediante
Acta No. 2 de mayo 10 de 2006, de los cuales se han cancelado $1.251.000.000
correspondientes al anticipo, transgrediendo el numeral 12 del artículo 25 de la

Ley 80 de 1993, el principio de economía consagrado en el artículo 3 de la Ley
489 de 1998 y artículo 209 de la Constitución Política de Colombia.
Administrativos
 La documentación de los contratos no es allegada en su totalidad a las

carpetas de éstos. Con excepción de los contratos de obra, no se encontraron
en las carpetas los pagos realizados a los contratistas, ni los pagos a la
seguridad social, los cuales son archivados en lugares diferentes y salvo
contadas excepciones, no se encontraron actas de inicio, de ejecución, ni
liquidación de los mismos.
 De los contratos que integran la muestra, excepto MC-OP-07-05 y MC-OP-08-

05, no se ha dejado registro de la actividad desempeñada por el interventor
frente al seguimiento realizado a la ejecución de los contratos. No se evidencia
informes de Interventoría en el cual se detallen y cuantifique la gestión
realizada durante el desarrollo del contrato. Se transgrede el artículo 53 de la
Ley 80 de 1993.
 En los contratos No. PS 079, 080, 083 y 083 de 2006, se observó que todos
gozan del mismo objeto contractual, es decir, Desarrollar el plan de medios de
la empresa Metrocali S.A. (Televisión, radio y prensa), con el propósito de
cumplir con la socialización y divulgación del SITM y acatar las normas del
Plan de Desarrollo". Al analizar los documentos que soportan la ejecución de
estos contratos, se comprobó, que se suscribieron por lo menos 4 contratos
con el mismo objeto contractual, y pese a ello, en ninguno se elaboró Plan de
Medios para Metrocali S.A. –el valor total de estos contratos es de
$90.000.000.
 Metrocali S.A. no cumplió con el Plan de Mejoramiento suscrito para corregir

las deficiencias encontradas en lo relativo a liquidar los contratos de
consultoría de estudios y diseños e implementar el Plan de Manejo de Riesgos,
lo cual ocasiona que se continúe presentando esta irregularidad administrativa.
 Metrocali S.A. en la rendición de la cuenta anual consolidada, omitió

información ambiental toda vez que no incluyó en el formato F 11 la
totalidad de la información referente a la ejecución presupuestal
destinada al medio Ambiente. No rindió las cuentas en la forma
establecida por la Contraloria General de Santiago de Cali. Se
incurre en una de las causales de imposición de sanción fiscal

contempladas en el artículo 101 de la ley 42 de 1993.
 Metrocali S.A., en la rendición de cuentas anual consolidada, con

relación a la información contractual, no realizó en debida forma el
diligenciamiento del formato F7, Información de contratos de obra e
Interventoría suscritos en la vigencia 2006, por valor de
$117.439.070.151. Se incurre en una de las causales de imposición
de sanción fiscal contempladas en el artículo 101 de la ley 42 de
1993.
 Frente a las cuentas por pagar, Metrocali S.A. no rindió las cuentas
en la forma establecida por la Contraloria General de Santiago de
Cali. En éstas no se incluyeron todas obligaciones que la entidad
tenía con terceros a diciembre 31 de 2006.
 Las conciliaciones bancarias son firmadas por la Contadora pero no son

aprobadas por el funcionario competente.
 En la implementación del MECI y Sistema de Gestión de la Calidad NTCGP

1000:2004, no hay compromiso del nivel directivo, situación que se evidencia
en la falta de capacitación a los funcionarios de la entidad y la no existencia de
registros de las actividades realizadas. Esta implementación también está
expuesta a perder su continuidad toda vez que el equipo MECI, está integrado
en mayor porcentaje por personal que no tiene vínculo laboral con la entidad.
No se observa un positivo estado de avance en la implementación del MECI,
de conformidad a lo establecido en la circular 5 de 2006, expedida por el
Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno de las
entidades del orden nacional y territorial.
Fiscales
 Del análisis de legalidad adelantado al contrato OS 171 de 2006, se

desprende que esta contratación ha sido el ejercicio de una gestión
antieconómica, y desproporcionada, que no atiende al objeto social de la
sociedad Metrocali S.A., y que no guarda congruencia con el análisis de
conveniencia y necesidad del servicio, documento en el cual se manifiesta que
la necesidad de la contratación se fundamenta en el "garantizar la promoción
de los beneficios que el "MIO" traerá para toda la ciudad", objetivo que no se
cumple con esta contratación, quebrantando lo establecido en el artículo 3 de

la ley 80 de 1993, artículo 3 de la ley 489 de 1998, y artículo 209 de la
Constitución Política. Por estas razones se manifiesta que se ha generado un
posible daño al patrimonio del Estado, por valor de $17.400.000.
 La celebración y ejecución del contrato PS 115 de 2006, no atiende las

necesidades de los fines del objeto social de Metrocali S.A., toda vez que se
realizó una erogación de $ 25.000.000, para que en un acto realizado por la
administración municipal, se permitiera la ubicación de tres stand para difundir
información del Sistema Integrado de Transporte Masivo MIO, la presentación
de Metrocali a través de dummies, pendones, volantes, cuando en virtud de
una convenio Inter.-administrativo, se podría haber logrado esos espacios. No
se observa en la carpeta del contrato, documento que acredite el cumplimiento
de las obligaciones del contrato, es decir, la ejecución del objeto contratado. Es
preciso anotar que en el decreto 1737 de 1998, (Decreto de austeridad en el
gasto público), se ha establecido que -sólo proceden los contratos de
publicidad o de carácter propagandístico cuando su objeto de publicitar bienes
y servicios que se ofrezcan en competencia con los particulares, y
exclusivamente sobre estos bienes o servicios-
Frente a las situaciones anteriormente señaladas, se considera que se ha realizado

una gestión antieconómica, con la cual se viola lo establecido en el artículo 3 de la
ley 80 de 1993, artículo 3 de la ley 489 de 1998, y 209 de la Constitución Política. por
estas razones se manifiesta que se ha generado presuntamente un daño al
patrimonio del Estado, por valor de $25.000.000”.
 El contrato PS 119 de 2006, suscrito con la "fundación Recurso Humano

Positivo", cuyo objeto contractual es "La elaboración, instalación y
mantenimiento de cincuenta y cuatro (54) banderas alusivas a los países
panamericanos, ubicadas a lo largo de la Avenida las Américas entre las Calles
17 y 25 Norte y 40 banderas ubicadas en la glorieta de las Américas con calle
25 Norte con las cuales, Metro Cali S.A. se vincula a la celebración de los 470
años de la Ciudad de Cali y al Segundo Congreso Latinoamericano de
gobiernos locales, como parte de la campaña de implementación del programa
de divulgación, educación, gestión social y mercadeo para garantizar la
promoción de los beneficios que el MIO traerá para toda la ciudad", por valor
de $20.000.000, no atiende los fines sociales de la empresa Metrocali S.A.
El documento en el cual se realiza el análisis previo de la conveniencia de la

contratación, establece que el objetivo es adelantar un proyecto de divulgación,
educación, sensibilización y promoción del Sistema Integrado de Transporte Masivo
de pasajeros de la ciudad de Cali, en sus etapas de diseños, construcción y
operación, creando una nueva cultura ciudadana, para garantizar la promoción de los
beneficios que el MIO traerá para toda la ciudad. Objetivo que no se cumple, puesto
que la instalación de una serie de banderas de los países latinoamericanos, no
transmite a las personas que las observen los beneficios que el sistema trae para
toda la ciudad.
Por las razones antes expuestas, se considera que la celebración y ejecución de este
contrato, ha sido una gestión antieconómica que no ha generado valor de retorno a la
sociedad Metrocali S.A., ocasionando un daño al patrimonio de esta entidad,
transgrediendo lo establecido en el artículo 3 de la ley 80 de 1993, artículo 3 de la ley
489 de 1998, y 209 de la Constitución Política. Por estas razones se manifiesta que
se ha generado un posible daño al patrimonio del Estado por valor de $20.000.000”.
 En la verificación que se realizó de los documentos que soportan el contrato

MC-PSP 167 de 2006, se observó, que en la carpeta no se encontraba
documento alguno, que acreditara la "Emisión diaria de boletines de prensa",
obligación contenida en la cláusula segunda del contrato, es decir no se pudo
verificar el real cumplimiento del contrato. Por lo anterior se manifiesta que se
ha causado un presunto daño patrimonial por valor de $30.000.000.
 Los estudios y diseños presentados en ejecución de los contratos de

consultoria MT-04-03 y MT-05-03, no cumplen con las necesidades
para la construcción del corredor troncal sur, actividades que fueron
objeto de erogación doble, toda vez que en los contratos de obra
MC-OP-06-06 y MC-OP-07-06 se incluyó valores para la adecuación
de estudios y diseños de este corredor troncal, y se adicionó
$250.000.000 al contrato MC-IT-01-05 para el rediseño del tramo de
la troncal de Puerto Mallarino y el puente de los mil días y en la
liquidación de los contratos de consultoria anteriormente señalados,
sólo se realizaron descuentos por valor de $317.445.600, es decir,
no se descontó realmente el valor equivalente de las actividades que
fueron objeto de rediseño.
Se ocasionó un posible detrimento de $3.941.723.363 valor que resulta de la

diferencia entre el valor de adecuación de estudios y diseños incluidos en los
contratos MC-OP-06-06 y MC-OP-07-06, y el descuento realizado en la liquidación de
los contratos de estudios y diseños originales realizados en los contratos MT-04-03 y
MT-05-03. Se considera que se realizó una gestión antieconómica, con la cual se
vulnera lo establecido en el artículo 3 de la ley 80 de 1993, artículo 3 de la ley 489 de
1998 y 2009 de la Constitución Política
 Contrato OR-288-2006, Cuyo objeto es “Realizar el corte de pastos y malezas

con disposición final de desechos en separadores, y zonas verdes, sobre la
calle 5 entre carreras 50 y 100, lote ubicado en la calle 71C con carrera 27C, y
parque panamericano”. Por un lado el mantenimiento de separadores y zonas
verdes de la calle 5 entre carreras 50 y 100 es una obligación que corresponde
al contratista de obra, además las actividades a realizar en el Parque
Panamericano corresponden de igual manera al contratista que realizó los
transplantes de árboles. Con relación al lote ubicado en la calle 71C con
carrera 27C no es una intervención que le corresponda a Metrocali S.A.; por lo
anterior se considera que es una contratación antieconómica, generá ndose un
presunto daño al patrimonio del Estado por $15.000.000. Con la situación
anteriormente descrita se transgrede el numeral 12 del artículo 25 de la Ley 80
de 1993 y el principio de economía consagrado en el artículo tercero de la Ley
489 de 1998.
 La legislación Colombiana, en especial los decretos 1737 de 1998 y el artículo

3° del Decreto 2209 de 1998 ha establecido, que “Está prohibida la celebración
de contratos de publicidad con cargo a los recursos del Tesoro Público...", pese
a esta prohibición expresa Metrocali S.A. suscribió en la vigencia 2006
contratos de publicidad por valor de $1.596.641.686 . Frente a las situaciones
señaladas, se considera que se ha realizado una gestión antieconómica, con
la cual se quebranta lo establecido en el artículo 3 de la ley 80 de 1993,
artículo 3 de la ley 489 de 1998, y 209 de la Constitución Política. Por las
razones anteriormente expuestas se manifiesta que se ha generado
presuntamente un daño al patrimonio del estado, por el valor señalado.
 El contrato MC-OP-07-05, cuyo plazo inicial era 13 meses, fue objeto de

modificación por el cambio en el plan de ejecución de obra, consecuencia de la
falta de planeación al no prever el impacto social y económico que se deriva
del cierre simultáneo de las vías mas importantes para los comerciantes del
centro de Cali, imprevisiones que han causado un valor adicional de
$4.170.000.000, para ampliar el plazo de ejecución en siete meses, decisión
que se formalizó mediante Acta No. 2 de mayo 10 de 2006, de los cuales se
han cancelado $1.251.000.000 correspondientes al anticipo, transgrediendo el
numeral 12 del artículo 25 de la Ley 80 de 1993, el principio de economía
consagrado en el artículo 3 de la Ley 489 de 1998 y artículo 209 de la
Constitución Política de Colombia.
Penales
 El contrato CO-01 de 2006, fue suscrito por el señor Jaime Córdoba Zuloaga,
en calidad de Presidente de la Sociedad Metrocali S.A., quien para la fecha, es
decir, el 12 de julio de 2006, ya no gozaba de esta condición, pues mediante

acta de posesión No. 2768 del 10 de julio de 2006, el señor Luis Fernando
Lian Arana, asumió las funciones de Presidente de Metrocali S.A. La anterior
situación, supone el actuar por parte del señor Jaime Córdoba Zuloaga en
calidad de Presidente de Metrocali S.A. cuando en realidad no lo era,
situación que pueda dar lugar a una presunta usurpación de funciones
públicas.
 Al igual que en el contrato CO-01-2006, se estableció, que el contrato CO-02-

2006, fue suscrito por el señor Jaime Córdoba Zuloaga, en calidad de
Presidente de la Sociedad Metrocali S.A., quien para la fecha. Es decir, el 11
de julio de 2006, ya no gozaba de esta condición, pues mediante acta de
posesión No. 2768 del 10 de julio de 2006, el señor Luis Fernando Lian Arana,
asumió las funciones de Presidente de Metrocali S.A.. La anterior situación,
supone el actuar por parte del señor Jaime Córdoba Zuloaga en calidad de
Presidente de Metrocali cuando en realidad no lo era, situación que pueda dar
lugar a una presunta usurpación de funciones públicas.
 El contrato CO -03 de 2006, fue suscrito por el señor Jaime Córdoba Zuloaga,
en Calidad de Presidente de la Sociedad Metrocali S.A., quien para la fecha,
es decir, el 10 de julio de 2006, ya no gozaba de esta condición, pues
mediante acta de posesión No. 2768 del 10 de julio de 2006, el señor Luis
Fernando Lían Arana, asumió las funciones de Presidente de Metrocali S.A..
La anterior situación, supone el actuar por parte del señor Jaime Córdoba
Zuloaga en calidad de Presidente de Metrocali cuando en realidad no
ostentaba tal calidad, situación que pueda dar lugar a una presunta
usurpación de funciones públicas”.
Control Interno
El Sistema de Control Interno no es efectivo, eficiente y eficaz por cuanto en la

verificación del autodiagnóstico, los subsistemas de control estratégico, de gestión y
de evaluación fueron deficientes, lo que ocasionó que la gestión realizada por la
entidad no fuera la más adecuada en la consecución de alcanzar el cumplimiento de
los objetivos y metas e implementar acciones que ayudaran a lograr dicho
cumplimiento.
La entidad cuenta con mapa de riesgos en el cual se identificaron 161 riesgos y hasta
el momento no se han implementado acciones tendientes a minimizar su ocurrencia
en cada una de las dependencias.
Control Interno Contable
Metrocali S.A. durante la vigencia 2.006 cumplió con lo establecido en el Plan General
de Contabilidad Pública, respecto del registro de las operaciones de acuerdo con las
normas legales y la técnica contable aplicable a la entidad.
La entidad continúa con el proceso actualización de los manuales de

procedimientos para el área contable con el fin de adecuarlos a la nueva
estructura organizacional aprobada por la Junta directiva e implementada
en el año 2.005.
La entidad se debe implementar un aplicativo que permita un control en lo

referente al estado contractual de pagos con el fin de optimizar tiempo en
la revisión documental en los pagos subsiguientes.
Cumplimiento de metas del Plan de Desarrollo
De acuerdo con los indicadores de gestión del Plan de Desarrollo 2004-2007, para la
presente vigencia 2006, de cinco metas (Tasa de Implementación de MIO, Eficiencia
del MIO, estudiantes y adultos mayores beneficiados, nivel de aceptación, adaptación
y utilización de SITM, contaminación atmosférica sobre los corredores troncales del
SITM), sólo cumplió con el 68% que corresponde a la “Tasa de Implementación de
Infraestructura del MIO”; la meta establecida era de 182.16 km contratados y se
contrataron 123.60 Km. Igualmente a 2006 la meta era contratar el 60% de la
Infraestructura del Sistema y su cumplimiento es del 44.8%.
A los proyectos formulados en el Plan de Acción se les asignaron presupuesto, pero

en algunos de éstos su ejecución fue baja, dando como resultado que el valor total
ejecutado durante la vigencia 2006 equivale al 52%.
Evaluación Técnica Obras
MC-OP-05-04 Construcción corredor troncal centro en los tramos Carrera 4N

entre Av. Américas y calle 26 y carrera. 1 entre calles19 y 40. $38.513.663.388
El 14 de diciembre de 2005, de común acuerdo entre Metrocali S.A., Conalvías S.A. y

el Consorcio Interventor Planes S.A.- Paulo Emilio Bravo y CIA. Ltda. se suspendió el
plazo de ejecución de este contrato por un término de tres (3) meses, comprendido
entre el 15 de diciembre de 2005 y el 14 de marzo de 2006, prorrogables, razón a que
algunos predios necesarios para el desarrollo de la obra no se pudieron comprar por
el proceso de enajenación voluntaria. Los motivos de la suspensión persistieron hasta
el 31 de agosto de 2006.
De común acuerdo, las partes, convinieron reiniciar la ejecución del plazo del
contrato, a partir del 1 de septiembre de 2006, acordando un plazo de tres meses y
quince días calendario y aumentar el valor del contrato en $3.274.416.389,
distribuidos así: $425.497.414, incluido el AIU, por concepto de la revalorización de
las obras faltantes por ejecutar del valor global y $2.848.918.975, incluido el AIU, por
concepto de obras adicionales y de mayor cantidad de obra de infraestructura de
servicios públicos, debido al cambio en las cantidades presupuestadas, frente a las
cantidades aprobadas en los planos por EMCALI.
El valor total del contrato a la fecha es de $38.513.663.388.
Durante el plazo inicial de la ejecución del contrato, diciembre 9 de 2004 a diciembre

15 de 2005, Metrocali S.A. no logró negociar los predios a demoler para ejecutar las
obras contratadas, ocasionando una suspensión de 8.5 meses, diciembre 15 de 2005
hasta agosto 31 de 2006, más 3.5 meses de ejecución de la obras faltantes,
septiembre 1 a diciembre 15 de 2006.
Como consecuencia de esta suspensión se presentó un mayor valor contractual de

$425.497.414 por concepto de la revalorización de las obras faltantes por ejecutar del
valor global, situación que evidencia la falta de gestión de Metrocali S.A. en la
adquisición de los Predios
MC-OP-01-05 Construcción Corredor Troncal y obras complementarias,

grupo 1: Calle 5 entre carreras 52 y 15. $48.849.825.383 CONALVIAS S.A
En el desarrollo de este contrato se han presentado modificaciones a los diseños
iniciales, cambios en las especificaciones generales y particulares de la construcción,
obras de urbanismo de la plazoleta de Santa Librada, redes y estaciones de parada,
mayores cantidades de obra, obras adicionales y no previstas, razón por la cual se
han adicionado $23.265.885.065 (47.6 %).
A diciembre de 2006, se han invertido en la obra $68.527.098.629 (95%).

Está pendiente la construcción del puente peatonal de la Roosevelt y la adecuación

del puente peatonal Hospital Departamental, obras que requieren un contrato
adicional de $590 millones.
El valor total de las redes de servicios públicos es de $22.513.230.524,
incrementándose en $15.342.285.291 respecto de las condiciones originales del
contrato (313%). A diciembre 30 de 2006 EMCALI ha autorizado $19.335.231.155,
equivalentes al 86%.
Obra ejecutada a diciembre de 2006:
%
Ejecución $ Ejecució
Capítulos n
Valor obras globales 44,493,379,301 0.95

Redes hidrosanitarias 11,782,624,330 0.98
Redes eléctricas 5,998,751,542 1.00
Redes telefonía y comunicaciones 4,440,934,002 1.00
Red de policía 57,246,360 0.54
Red de tránsito 161,909,256 0.41
Canalización red MIO 241,882,160 0.74
Manejo de tráfico, Señalización, Adecuación y
desvíos, Obras civiles de habilitación de vías 1,350,371,678 0.67
TOTAL 68,527,098,629 0.95
Los $23.265.885.055 (47.6%) adicionados al contrato por mayores

cantidades de obra y reposición de redes de servicios públicos, muestran
que los proceso licitatorios se han efectuado sin cumplir con los requisitos
previos para el concurso de una obra, además reflejan que los estudios y
diseños realizados por la U.T. Raúl H. Ortiz no contienen la información
precisa, que permitan desarrollar un proyecto de manera acertada.
El Otrosí No. 2 al Convenio Interadministrativo suscrito entre Metrocali S.A.

y EMCALI EICE ESP, establece que en el año 2007 el aporte de Emcali
para la optimización de las redes de servicios públicos es de $10.000
millones, cifra inferior a la invertida por Metrocali S.A. en los diferentes

proyectos que se encuentran en ejecución y que a la fecha no se han
girado; situación que obliga a Metrocali S.A. a invertir recursos del
proyecto.
Durante el tiempo de ejecución del contrato se han realizado ajustes y
complementaciones de los diseños con el fin de adecuarlos al entorno y
hacer más eficiente y funcional el corredor troncal.
La obra ejecutada es de buena calidad, cumple con las especificaciones

técnicas determinadas. Se han realizado reposición de losas de concreto
del carril solo bus y mixtos, debido a que se han agrietado por causas
inherentes a la fabricación del concreto y a las altas temperaturas durante
la colocación en obra.
Contrato MC-OP-06-05 Objeto: Construcción del corredor pretroncal Via a
Navarro y obras complementarias en el tramo de la calle 121 /carrera 25 entre la
carrera 28F (vía a Navarro) y la calle 75 (canal Puerto Mallarino) del SITM de Cali.
$ 12.242’030.935 INSCO LTDA.
Valor Inicial del contrato: $12.242’030.935

Contrato adicional de obra $ 1.863’398.022
Valor total del contrato a la fecha 14.105’428.957
Valor total liquidado hasta la fecha 5.492’676.318
Esto arroja un 38.9% de avance de obra respecto del proyecto inicial, y un 44.9%
respecto del total del proyecto.
La serie de modificaciones a las condiciones contractuales iniciales, como son los diseños nuevos de estructura de pavimentos,
adiciones por mayores cantidades de obra, nuevos diseños de la estructura de fundación del puente proyectado sobre el canal
cauquita, rediseños geométricos de rasantes, las prórrogas al plazo de ejecución, son el reflejo de que los estudios y diseños originales
del proyecto, elaborados por la firma Diconsultoria S.A. en cumplimiento del contrato N° MT-01-2003, no contaban con información
previa acertada ni ofrecieron diseños o procesos constructivos definitivos.
La Interventoría del proyecto de construcción de la pretroncal de Navarro, debió

profundizar en estudios y elaborar diseños de acuerdo con las necesidades reales del
proyecto, y obligando a Metrocali S.A. a destinar mayores recursos financieros tanto
para el contratista como para el mismo interventor.
Contrato MC-OP-07-05 Construcción del corredor troncal Centro y obras

complementarias del SITM de Santiago de Cali, en los tramos de la calle 13 y
calle 15 entre carrera 1 y carrera 15 y carrera 1 entre calle 13 y Av. Las Américas.
$ 34.598’144.131 Consorcio Centro
La construcción de la troncal centro en el tramo calle 13, calle15 entre carreras 1 y 15

y carrera 1 entre calle 13 y Avenida de las Américas, se está ejecutando ajustada a
las modificaciones adoptadas en desarrollo del contrato, como son la materialización
de las obras inicialmente en la calle 15 y una vez terminada, continuando con la calle
13. Estas modificaciones en el cronograma de actividades fueron consecuencia de
acuerdos con los comerciantes y la comunidad del sector, de manera que se
mitigaran los perjuicios que conlleva la ejecución de obras civiles en sectores
desarrollados.
La adición al contrato pactada en el Acta N° 3 del 11 de diciembre de 2006, por valor

de $3.968’528.494 para implementación de la jornada nocturna, no se ve reflejada en
la obra, por cuanto en visita practicada por la comisión de auditoría, en jornada
nocturna, no se detectó dedicación masiva de personal a actividades de construcción,
ni reguladores de tráfico. En estas condiciones no se conseguirá el objetivo de
disminuir en un mes el plazo de entrega de las obras.
MC-OP-08-05 Construcción Corredor Troncal sur tramo carrera
15/diagonal 15/calle 75 entre carrera 23 (autopista sur) y terminal de
Cabecera de Puerto Mallarino, Construcción puente vehicular a
desnivel en la calle 70 y puente vehicular a nivel sobre la Avenida
Ciudad de Cali. $40.245.907.840 CONSORCIO METROVIAS CALI VI
La construcción de este corredor troncal se inició el 21 de febrero de 2006 y su plazo
de ejecución inicial de 13 meses, 2 meses de etapa de preconstrucción, 10 meses de
construcción y un mes para habilitación de vías, hasta marzo 20 de 2007.
A enero 22 de 2007 el avance de obra es de 32.43%, $13.052.506.195

presentándose un incumplimiento del cronograma de ejecución por causa inherentes
a Metrocali S.A. debido a las deficiencias que se presentaron en los Estudios y
Diseños de este tramo, situación que obligó a la ampliación del plazo de la etapa de
preconstrucción en 90 días , es decir, de abril 22 a julio 22 de 2006. (Nueva fecha de
terminación de la obra junio 20 de 2007) y la realización de un contrato adicional con
la firma Interventora del contrato de obra, Consorcio Consultores Del Valle, MC-IT-01-
06, por valor de $250.000.000. Las irregularidades que se presentaron son las
siguientes:
1. La información técnica dispuesta por Metrocali S.A., relacionada con la solución a

desnivel del Puente de los mil días, en su alcance e idoneidad tanto en su
análisis y diseño estructural como en el alcance geotécnico del estudio de las
cimentaciones, hizo inviable las correcciones, los ajustes complementarios y
modificaciones para generar un proyecto que supere las interferencias de las
redes de servicios públicos. Existentes en el sector.
2. El componente forestal de la zona de influencia directa de los puentes no

fue tenida en cuenta para la localización en su diseño inicial. El tratamiento
a seguir con la vegetación existente, lo mismo que las interferencias
anteriores, debían resolverse con un nuevo diseño.
3. La no existencia de memoria de cálculo, planos y toda la información

correspondiente al puente existente en el cruce de a diagonal 15 con la
Avenida Ciudad de Cali, para poder verificar la idoneidad del diseño.
4. La necesidad de replantear los espesores de los pavimentos contemplados

en el proyecto, debido a que fueron calculados desconociendo la matriz
actualizada de la operación del SITM y realizados con base en un estudio
de tránsito incompleto, que desfavorece los intereses del proyecto.
5. Las inconsistencias tanto en el diseño urbanístico y de espacio público

como en el diseño geométrico, debido a las deficiencias conceptuales en el
proyecto urbano y a las incongruencias en el empalme de los diseños
geométricos de la pretroncal y la troncal en sus intersecciones.
Las inconsistencias conceptuales y técnicas señaladas anteriormente obligaron a

rediseñar totalmente los diseños que hicieron parte de la licitación, tales como:
Estudio de tránsito
Diseño de la estructura de pavimentos
Estudios geométricos en planta y perfil
Diseño de la intersección del puente de los mil días, análisis y diseño estructural.
Diseño de la intersección de la diagonal 15 con la Avenida Ciudad de Cali.
La gestión predial de este contrato fue asumida por Metrocali S.A., debido a que los
resultados de esta actividad, realizados por los contratistas en obras anteriores no
fueron eficientes.
De acuerdo a las visitas realizadas y el acta de obra No. 7, se puede determinar que
la obra no se terminará en el presente año. El contratista de obra solicitó la prórroga
del contrato hasta mayo de 2008, situación que a la fecha no ha sido definida por
Metrocali S.A.
Avance actividades a 22 de enero de 2007
Total proyecto Ejecutado a %

Descripción
$ 22 enero - 07 $ avance
Pavimentos 6.661.653.405 2.114.763.160 5.25
Espacio público 1.679.546.239 170.551.098 0.42
Redes 6.423.092.246 1.891.048.008 4.70
Estaciones 1.572.677.155 137.402.744 0.34
Estructuras 22.261.521.974 7.626.409.455 18.95
Plan Manejo Ambiental y Social 980.000.000 597.203.090 1.48
Plan manejo de tráfico, señalización y
622.728.821 515.128.641 1.28
desvíos
Gestión Predial 44.688.000 0 0
Total 40.245.907.840 13.052.506.195 32.43
En la liquidación del contrato MT-04-03, relativo a los Estudios y Diseños de la Troncal
sur por valor de $1.717.025.500 y cuyo consultor era la Unión Temporal Ortiz Campo
y CIA. S. En C. - Catalina Díaz H. & Asociados Ltda. – Gabriel Jaime Giraldo – Javier
Vera – Geicol Ltda., se descontó a favor de Metrocali S.A. $157.815.680, por
concepto de elaboración de rediseños en el corredor de la troncal sur del SITM,
debido a que no se realizó el trámite completa para obtener la resolución de
aprovechamiento forestal.
En el contrato MT-05-03, relativo a los Estudios y Diseños de la Troncal Oriente del
SITM por valor de $1.272.045.200 y cuyo consultor era la Unión Temporal Ortiz
Campo y CIA. S. En C. - Catalina Díaz H. & Asociados Ltda. – Gabriel Jaime Giraldo –
Javier Vera – Geicol Ltda., se descontó a favor de Metrocali S.A. $159.629.920, por
estudios que hacen falta y que la entidad no los recibió (diseño del puente de los mil
días y el canal de la Nueva Floresta).
En el contrato MC-OP-06-06, Construcción del corredor troncal sur y obras

complementarias del SITM, grupo 1: Calle 5 entre carreras 52 – 82 adjudicado a
Conalvias S.A. por $36.800.286.686, se establece que el valor global de la
adecuación de los estudios y diseños es de $1.925.102.813.
En el contrato MC-OP-07-06, Construcción del corredor troncal sur y obras
complementarias del SITM, grupo 2: Calle 5 entre carreras 82 y estación terminal sur,
adjudicado a Conalvías S.A. por $27.913.990.675, el valor global de la adecuación de
los estudios y diseños es de $2.016.620.550.
En conclusión el proyecto desde su inicio ha presentado dificultades con los diseños

geométricos de las vías y estructuras con los cuales se contrató. Las deficiencias en
los alcances de estos estudios no permitieron concebir un proyecto real acorde a las
necesidades de la infraestructura propuesta. Por este motivo se determinó la
elaboración de un nuevo diseño que satisfaga con todas las exigencias y
especificaciones técnicas para un proyecto de esta magnitud.
Metrocali S.A. autoriza un contrato adicional para la Interventoría por valor de $250
´000.000 para realizar la investigación geotécnica de fundaciones, los diseños
geométricos en planta y perfil, estudios de tránsito, diseño de la estructura de
pavimento y la elaboración del diseño de la fundación, pórticos de apoyo en concreto
reforzado y la superestructura de los puentes tanto en concreto como en metal. Esta
determinación confirma que los estudios contratados previamente por esta entidad,
que son parte constitutiva del presente contrato de obra civil, no cumplieron con su
objetivo y constituye una falla grave en la gestión de la entidad al recibir a
satisfacción Estudios y diseños incompletos que carecían de la profundidad y el
detalle requeridos.
No se cuenta con un cronograma que permita verificar el porcentaje de avance de la

obra. No hay registro que evidencie la exigencia formal por parte de la Interventoría y
de Metrocali S.A. a este requisito. Las prórrogas en tiempo y en valor a los contratos
de obra causados por las deficiencias en los diseños, ocasionaron sobrecostos al

proyecto, porque así mismo debe incrementarse el tiempo y el valor de los contratos
de Interventoría, situación que da lugar al encarecimiento de la obra y perjuicio a los
habitantes del sector.
En las obras de Ingenieria del S.I.T.M., Metrocali S.A., incurrió en su

actividad contractual, en las siguientes situaciones irregulares:
Se incluyó en los contratos de obra, La adecuación de estudios y diseños

del corredor troncal sur, tramo calle 5 entre carrera 50 y Terminal sur, pese
haber sido previamente pagados éstos en los contratos de consultoría No.
MT-04-03 y MT-05-03. Igualmente realizó un contrato adicional al contrato
de Interventoría MC-IT-01-06 por valor de $250.000.000 para el rediseño
del tramo de la troncal de Puerto Mallarino y el puente de los Mil días,
como se observa en el siguiente cuadro:
Adecuación
No. Objeto Valor $ Estudios Y
Diseños $
Construcción del corredor troncal sur y
MC-OP-06-06 obras complementarias del SITM, grupo 36.800.286.686. 1.925.102.813
1: Calle 5 entre carreras 52 – 82
Construcción del corredor troncal sur y
obras complementarias del SITM, grupo
MC-OP-07-06 2: Calle 5 entre carreras 82 y estación 27.913.990.675 2.016.620.550
terminal sur
Elaboración de estudios y diseños e

Adición MC-IT-
intersección vehicular troncal a Puerto 250.000.000 250.000.000
01-06
Mallarino y puente mil días
MT-04-03 Estudios y Diseños de la Troncal sur 1.717.025.500
Estudios y Diseños de la Troncal Oriente
MT-05-03 1.272.045.200
del SITM
MC-IT-01-06 Interventoría técnica, administrativa, financiera, social y

ambiental de la construcción de corredores y obras complementarias del
SITM de los siguientes frentes: Frente 1: Troncal sur carrera 15/ diagonal
15/ calle 75 entre carreras 23 (autopista sur) y cabecera Puerto Mallarino.
Frente 2: Pretroncal vía Navarro de la calle 121/ carrera 25 entre la
carrera 28F (vía a Navarro) y la calle 75 (canal Puerto Mallarino).
$1.856.899.000 CONSORCIO CONSULTORES DEL VALLE
Resumen del contrato MC-IT-01-06

Etapa Valor $
Contrato inicial 1.856.899.000
Adicional Acta No. 1- frente 2 – nov. 24 / 06 256.632.932
Contrato adicional diseño frente 1 - nov. 7 / 06 250.000.000
Adicional Acta No. 2 – frente 2 - marzo 20 / 07 268.195.298
Total 2,631,727,230
A diciembre 22 de 2006 se han facturado mediante 5 actas $627.109.846.
La Interventoría manifestó la existencia de inconsistencias conceptuales y

técnicas que no garantizaban la estabilidad a futuro de los diseños
realizados por DICONSULTORÍA S.A. y RAÚL H. ORTÍZ, que obligaron a
rediseñar totalmente los diseños que hicieron parte de la licitación de los
frentes objeto de este contrato, pero no especificó con precisión y
suficiencia los argumentos que llevaron a no tener en cuenta los diseños
iniciales y que ocasionaron un contrato adicional de $250.000.000, a favor
de ésta y la ampliación de la etapa de preconstrucción de los contratos
MC-OP-08-05 y MC-IT-01-06.
La Interventoría no ha llevado a cabo un control eficaz del desarrollo de las

obras, debido a que los rediseños de la vía y glorietas del frente 2 fueron
suministrados a finales de agosto de 2006, seis meses después de
iniciarse la obra, y los rediseños del frente 1 se han suministrado
parcialmente, situación que impide comparar la obra ejecutada con la
programada y así determinar el avance real. Cabe anotar que los
rediseños de ambos frentes están a cargo de la Interventoría
Metrocali S.A., en marzo 14 y marzo 30 de 2007, le solicitó a la firma

Interventora Consorcio Consultores del Valle la entrega de los diseños
faltantes. A pesar que el contrato adicional de $250.000.000, tenía un plazo
máximo de ejecución de tres meses, a partir del 7 de noviembre de 2006,
se pudo verificar en la etapa de ejecución de la auditoría, que la
Interventoría no había entregado totalmente los diseños, situación que ha
afectado el normal desarrollo de la obra.
Los precios pactados en el contrato fueron los ofertados por el contratista en el

proceso de licitación, de manera que no se presentan objeciones a los precios del
contrato.
La Interventoría, ha realizado a las obras construidas los controles técnicos y pruebas

de laboratorios necesarias para verificar el cumplimiento de las especificaciones
técnicas de cada unas de las actividades del contrato.
MC-OP-01-06 Elaboración y actualización de estudios y diseños, adecuación y

rehabilitación de corredores pretroncales y complementarios del SITM GRUPO 1
En la Licitación Pública Internacional MC-CCP-002-2005, se presentó como valor

estimado del presupuesto oficial para el grupo 1, $12.563.284.277 y fue adjudicado
por un valor de $10.975.780.211; distribuidos así: $39.355.273 para estudios y
diseños, y 10.936.424.938 para adecuación de vías.
La actualización de los estudios y diseños de las obras a intervenir determinó que el

valor total es de $65.830.143.622, distribuidos así: $55.202.302.752 para intervención
de las vías y $10.627.840.870 para reposición de redes de servicios públicos. Se
observa que el costo adicional al valor del contrato es de $54.854.363.411,
incremento equivalente al 499.78%. Metrocali S.A. aún no ha decidido cuál será la
inversión definitiva en la rehabilitación de las vías de este grupo.
De acuerdo con el informe mensual No. 5 de Interventoría, a octubre 16 de 2006, el
contratista no cumplió con la programación establecida para la entrega de los
estudios y diseños, a pesar que la etapa de preconstrucción comprendía desde mayo
17 hasta agosto 16 de 2006.


estimado del Presupuesto Oficial para el grupo 2, $12.413.894.924 y fue adjudicado
por un valor de $10.853.281.938; distribuidos así: $77.344.105 para estudios y
diseños, y $10.775.937.833 para adecuación de vías

incremento equivalente al 545.41%.
Metrocali S.A. aún no ha decidido cuál será la inversión definitiva en la rehabilitación

de las vías de este grupo.


estimado del Presupuesto Oficial para el grupo 3, $9.586.330.002 fue adjudicado por
un valor de $8.903.426.721; distribuidos así: $57.549.187 para estudios y diseños, y
$6.285.223.300 para adecuación de vías

Metrocali S.A. aún no ha decidido cuál será la inversión definitiva en la rehabilitación
de las vías de este grupo.
La elaboración y actualización de los estudios y diseños de las vías a intervenir en

este grupo, se encuentran en un 100%.


estimado del Presupuesto Oficial para el grupo 4, $8.323.148.661 y fue adjudicado
por un valor de $7.966118.584; distribuidos así: $50.673.000 para estudios y diseños,
y $7.915.443.584 para adecuación de vías

La elaboración y actualización de los estudios y diseños de las vías a intervenir en

este grupo, se encuentra en un 100%


estimado del Presupuesto Oficial para el grupo 5, $6.852.603.726 fue adjudicado por
un valor de $6.342.772.487; distribuidos así: $57.549.187 para estudios y diseños, y
$6.285.223.300 para adecuación de vías

incremento equivalente al 269.51%. Metrocali S.A. aún no ha decidido cuál será la
inversión definitiva en la rehabilitación de las vías de este grupo.
De acuerdo con el informe mensual No. 5 de Interventoría, a octubre 16 de 2006, el

contratista no cumplió con la programación establecida para la entrega de los
estudios y diseños, a pesar de que la etapa de preconstrucción comprendía desde
mayo 17 hasta agosto 16 de 2006. La etapa 3 relacionada con la elaboración del
programa de trabajo y complementación de estudios en los diferentes tramos donde
se va a realizar la intervención se encuentra en un 80%.
La etapa 1 relativa a la revisión y recopilación de la información existente, inventario

y análisis de los estudios y la etapa 2 correspondiente a la evaluación general de los
corredores, se encuentran en un 100%
CONTRATO No. MC-OP-06-06 Construcción Corredor Troncal Sur y obras

complementarias SITM GRUPO 1 Calle 5 Kra. 52 y 82 $36.800.286.685
CONALVÍAS S.A.
Se realizó la Licitación sin tener en cuenta estudios ni diseños totalmente definidos,

con cantidades de obra precisas a ejecutar, fue necesario licitar ítem "Adecuación
Estudios y Diseños" por $1.925.102.812 los resultados de este estudio presentan
grandes diferencias con los licitados en las actividades mas relevantes del proyecto
así: 44% de las obras hidrosanitarias, 14.5% Obras eléctricas, 82% de
Semaforización, 171% de la red telefónica y comunicaciones, el 433% de
arborización y empradización, el 77 % de espacio público y el 114% de pavimentos.
El estudio contratado inicialmente establecía la construcción de un solo tramo (Kra.

52 Terminal Sur) con un A.I.U. del 87.963% y un plazo de ejecución de 11 meses.
Estaba programado para iniciar en julio de 2005. Los dos tramos se licitan con A.I.U.
del 39.69% y 41.47% y un plazo de ejecución de 14 meses.
No. MC-OP-07-06 Construcción Corredor Troncal Sur y obras complementarias

SITM GRUPO 2 Calle 5 Kra. 82 y Terminal Sur $27.913.990.674 CONALVÍAS S.A.
Se licitó el ítem Adecuación Estudios y Diseños por $2.016.620.550. El nuevo

presupuesto de este estudio arrojó lo siguiente a ejecutar: 25% obras hidrosanitarias,
130% semaforización, 123% obras redes telefónicas y comunicaciones, 95% obras
eléctricas, 250% arborización-empradización, 71% espacio público, 133%
pavimentos. Por no tener Estudios completos para licitar, se presentan estas grandes
diferencias en los ítems relevantes. El sistema constructivo varió al ejecutarse
primero la construcción del carril solobus.
El presupuesto original sacado del estudio contratado con la firma RAUL H. & CIA,
arrojó un total de $63.703.471.165 con un AIU del 27.963%, un reajuste por inflación
del 5% y un plazo de ejecución de 11 meses.
La suma de los dos contratos licitados es de $64.714.277.750, con un plazo de

ejecución de 14 meses, y un AUI promedio del 40%.
Se realizó la Licitación sin tener estudios ni diseños totalmente definidos, que

arrojaran cantidades de obra precisas a ejecutar. Del análisis de cifras del estudio,
contratadas y extraídas del ítem Adecuación Estudios y Diseño del contratista, se
presentan grandes diferencias como lo hemos plasmado anteriormente en las
actividades más relevantes del proyecto: pavimentos, cambios de redes de servicios
públicos y espacio público. A la fecha el contrato se está ejecutando con el
presupuesto actualizado del contratista y quedarán actividades licitadas sin ejecutar.
En conclusión, en el desarrollo del proyecto se han establecido plazos de ejecución

para la construcción de las obras, los cuales no se han cumplido, toda vez que se ha
procedido a prorrogar las fechas de terminación, lo cual demuestra una gestión
ineficaz, ineficiente y antieconómica, contraviniendo los principios de la contratación
estatal contemplados en el artículo 23 de la Ley 80 y los principios de la gestión
pública.
Plazo
Contrato Objeto Plazo Ejecución
Terminación
Construcción tramo 1 carrera 1
MC-OP-01-2004 Nov 2004 Abril 2005
entre calles 44 - 70
Construcción tramo 2, Cra. 4N
MC-OP-05-2004 entre Av. Américas y calle 26 y Nov 2005 Enero 2007
cra. 1 entre calles19 y 40
Construcción del corredor troncal
sur y obras complementarías
MC-OP-01-05 Agosto 2006 Sin terminar
grupo 1: calle 5 entre carr 52 y
carrera 15
MC-OP-02-05 Construcción del corredor troncal Marzo 2006 Dic. 2006
Plazo
Contrato Objeto Plazo Ejecución
Terminación
sur y obras complementarías
grupo 2: carrera 15 entre calle 5 y
calle 15
Construcción del corredor troncal
sur y obras complementarias
MC-OP-03-05 Agosto 2006 Dic. 2006
tramo de la carrera 15 entre calle
15 y carrera 23 (autopista sur).
Construcción de Corredor
Pretroncal vía Navarro y Obras
complementarias en el tramo de la
MC-OP-06-05 Oct.2006 Sin terminar
calle121/ carrera 25 entre la
carrera 28 F (vía a Navarro) y la
calle 75 (Canal Puerto Mallarino),
Construcción del Corredor Troncal
Sur en el tramo de carrera
15/diagonal 15/calle 75 entre car
23 (Autopista Sur) y terminal de
cabecera de Puerto Mallarino,
MC-PO-08-05 incluye la construcción del puente Marzo 2007 Sin terminar
vehicular a desnivel en la calle 70
y construcción del puente
vehicular a nivel sobre la avenida
Ciudad de Cali y demás obras
complementarias
Licitación Pública Internacional MC-CCP-001-2006, cuyo objeto es: “Adecuación y

rehabilitación de los corredores pretroncales y complementarios de la fase I del SITM
de pasajeros de Santiago de Cali”, se adjudicó de la siguiente forma:
Grupo 1: Estudios, diseños, adecuación y rehabilitación de un grupo de corredores

complementarios correspondientes a las cuencas alimentadoras sur y Benito Juárez,
adjudicado al Consorcio Grupos Pretroncales 2, Por Valor De $7.024.337.716 Y Un
Plazo De Once (11) meses y
Grupo 2: Construcción del puente vehicular sobre el río Cali a la altura de la calle 25
para la integración de la calzada mixta de la carrera 1 hacia la Avenida 2 norte y
demás obras complementarias, adjudicado al Ingeniero BERNARDO ANCIZAR OSSA
LÓPEZ, por valor de $1.128.833.704 y un plazo de cinco (5) meses.

LICITACIÓN PÚBLICA INTERNACIONAL MC-CCT-001-2006 adecuación de
estudios y diseños y construcción del corredor troncal centro y obras
complementarias en el tramo de la carrera 1 entre calles 46 y 40 del SITM de
pasajeros de Santiago de Cali. El 10 de noviembre de 2006 se realizó la audiencia de
cierre y se encuentra en proceso de evaluación, participaron las siguientes firmas:
Nombre del oferente Precio total de la oferta $

Consorcio Corredor Troncal Centro 10.553.698.237.71
Consorcio Troncal carrera 1 10.387.892.610.00
SAINC Ingenieros Constructores 9.317.876.999.00
Sistema Operacional
El 22 de septiembre de 2006 se cerró la Licitación Pública MC-DT-001 DE 2006,
relativa a la “Concesión no exclusiva, conjunta y simultánea con otros Concesionarios
y exclusiva respecto de otros operadores de Transporte Colectivo, para la explotación
del Servicio Público de Transporte Masivo de pasajeros del Sistema MIO”. Se
presentaron cinco (5) propuestas correspondientes a las siguientes firmas:
 GIT MASIVO S.A.

 BLANCO Y NEGRO MASIVO S.A.

 ETM S.A.
 ETM S.A.
 CONSORCIO ASOCIADO BAJO PROMESA DE CONSTITUCIÓN DE
SOCIEDAD FUTURA EXPRESS – CALI
La evaluación técnica, financiera y jurídica de la Licitación Pública MC-DT-001-206,
determinó que el CONSORCIO ASOCIADO BAJO PROMESA DE CONSTITUCIÓN
DE SOCIEDAD FUTURA EXPRESS – CALI, no era elegible por no cumplir con todos
los requisitos del Pliego de Condiciones. Mediante Resolución No. 415 de noviembre
16 de 2006 se adjudicaron cuatro (4) contratos de Concesión.
Orden de
Proponente Puntaje final
Elegibilidad
1 GIT MASIVO S.A. Rep. Legal: César Tulio Vergara Mendoza 100.00
BLANCO Y NEGRO MASIVO S.A. Rep. Legal: Eduardo
2 97.88
Bellini Ayala
3 ETM S.A. Rep. Legal: Diego Antonio Vivas Jiménez 47.81
4 UNIMETRO S.A. Rep. Legal: Luis Hernando Grisales Arce 46.56
Los proponentes elegidos licitaron las siguientes tarifas:
Proponente Articulado Padrón Complementari Aporte
o Excedent
es netos
GIT MASIVO S.A. $7.012 /Km. $4.285 /Km. $3.019 /Km. 100%
BLANCO Y NEGRO MASIVO $7.012 /Km. $4.285 /Km. $3.019 /Km. 100%
ETM S.A. 7.235 /Km. $4.421 /Km. $3.115 /Km. 0%
UNIMETRO S.A. 7.235 /Km. $4.421 /Km. $3.115 /Km. 0%
Concepto sobre la Gestión y Resultados

Toda vez que en la evaluación de la Cuenta Anual, se calificó con salvedad la
razonabilidad de los estados contables y con base en el incumplimiento a: La meta
del Plan de Desarrollo, el cronograma de obras de infraestructura del sistema; el
Plan de Mejoramiento, y a la calificación como deficiente que se presenta en el
Sistema de Control Interno, que no ofrece garantía en el manejo de los recursos, y
las situaciones irregulares que dieron lugar a la configuración de 58 hallazgos;
permite conceptuar que en la gestión adelantada por la entidad, no se acatan las
disposiciones que regulan sus actuaciones, lo cual ha incidido para que en la
adquisición y uso de los recursos no se manejen criterios de economía, eficiencia,
eficacia y equidad.
Por lo anterior la Contraloría General de Santiago de Cali, No Fenece la cuenta de

Metrocali S.A. de la vigencia 2006.
2.4 CENTRO DE DIAGNÓSTICO AUTOMOTOR DEL VALLE LTDA.
 El Centro de Diagnostico Automotor del Valle CDAV, le fue ampliado el

certificado ICONTEC de Sistema de Gestión de Calidad para las actividades
de revisión técnico-mecánica y verificación de emisiones contaminantes a
vehículos automotores como en expedición de licencias de conducción,
mediante registro CO-SC 3223-1.
 El CDAV contrató con la sociedad calificadora de valores Duff and Phelps de

Colombia S.A. para que evaluara su situación económica y financiera y
emitiera la calificación respecto de la capacidad para cumplir con sus
obligaciones crediticias la cual fue asignada la calificación BB, que representa
por debajo del grado de inversión; sin embargo se estima probable que la
entidad pueda cumplir sus obligaciones financieras
 En el año 2006 el Centro de Diagnóstico Automotor del Valle concluyó los

trabajos de adecuación y remodelación de las pistas de revisión técnico –
mecánica de vehículos, se construyó la nueva pista para revisión de motos, y
se finalizó la sala de espera de usuarios dotándola con elementos de alta
tecnología. Igualmente se construyó la oficina de recaudo bancario dotándola
con su respectivo mobiliario y pantallas de vídeo para la atención de clientes.
 Los Ministerios de Transporte y de Ambiente, Vivienda y desarrollo territorial,

establecieron las condiciones mínimas que deben cumplir los Centros de
Diagnóstico Automotor para realizar las revisiones técnico – mecánica y de gases
de los vehículos automotores que transiten por el territorio nacional, con el fin de
garantizar la seguridad vial y la protección del medio ambiente, por tal razón se
expidió la resolución 002200 de mayo 30 de 2006, la cual entró a regir el primero
de enero de 2007. Esta norma reglamenta aspectos tales como: Expedición de
certificados de conformidad por organismos acreditados en el Sistema Nacional de
Normalización, certificación y metrología; requisitos y trámites para la habilitación
de los Centros de Diagnóstico Automotor ante el Ministerio de Transporte;
Inscripción en el Registro Único Nacional de Tránsito – RUNT; habilitación para
líneas de revisión móviles; obtención del certificado de la revisión técnico –
mecánica y de gases; cobertura de las revisiones e inspección y vigilancia.

Ingresos
Presupuesto Ejecución Presupuestal Dic. 31

Concepto Particip.
Definitivo De 2006
Ingresos Por Servicios $ $ % %
Revisión De Autos Y R.T.S 1.356.821.500,0 878.186.000,0 64,7 4,1
Emisiones Contaminantes 811.576.500,0 554.020.530,0 68,3 2,6
Motos 0,0 0,0
Otros Ingresos Revisión 185.344.000,0 327.695.898,0 176,8 1,5
Licencias De Conducción 1.341.400.000,0 897.542.800,0 66,9 4,2
Exámenes Sicotecn.- Cic 385.100.000,0 286.719.041,0 74,5 1,3
Otros Ingresos Eval Y Lic 22.952.300,0 37.581.800,0 163,7 0,2
Escuela De Conducción 99.840.000,0 88.994.975,0 89,1 0,4
Otros Ingr. Y Recuperac. 303.917.500,0 1.035.486.179,8 340,7 4,8
Ingresos De Capital 1.000.000.000,0 1.500.000.000,0 150,0 7,0
Subtotal Ingresos Cdav 5.506.951.800,0 5.606.227.223,8 101,8 26,1
Ingresos Acta De Apoyo 1.991.851.400,0 2.119.374.511,0 106,4 9,9
Ingresos C. I. Dpto 3.348.500.000,0 2.577.138.000,0 77,0 12,0
Ingresos C. I. Municipio 11.500.954.900,0 11.171.352.000,0 97,1 52,0
Sub-Total Ingr Conven. 16.841.306.300,0 15.867.864.511,0 94,2 73,9
Disponibilidad Inicial 562.893.300,0 0,0 0,0 0,0
Total Ingresos 22.911.151.400,0 21.474.091.734,8 93,7 100,0
El Centro de Diagnóstico Automotor del Valle Ltda, logró una ejecución del
93,7% de su presupuesto de ingresos, notándose una recuperación en éstos,
por rubros que execedieron el presupuesto definitivo, principalmente: otros
ingresos por revisión; otros ingresos por evaluación y licencias; otros ingresos
por recuperaciones, con ejecuciones del 176.8%, 163.7% y 340.7 %
respectivamente, no obstante haberse aplazado por parte del Ministerio de
Transporte para el 2007 la implementación de la revisión técnico mecánica
obligatoria para vehículos particulares cada dos años y el requerimiento de
pruebas teórico – prácticas para poder obtener la licencia de conducción, de
igual forma la entidad obtuvo recursos del crédito para realizar la adecuación y
adaptación de la infraestructura del centro con el fin de cumplir con los
requerimientos exigidos para operar como Centro de Diagnóstico Automotor.
La entidad en sus ingresos propios obtuvo una ejecución del 101,8 % y éstos
representan el 26,1 % del total, mientras que el 73,9 % esta representado en
los Contratos Interadministrativos celebrados con el Departamento del Valle y
el Municipio de Santiago de Cali, de éstos el más representativo es el

celebrado con el Municipio que representa en forma global el 52,0 % del total
de ingresos de la entidad.
Ejecución Presupuestal de Gastos

(Miles de $)
Presupuesto
Concepto Ejecución Pptal Dic. 31 De 2006 Participación
Definitivo
1.837.
Servicios Personales 1.832.397 99,74 8,84
130
2.548.
Gastos Generales 2.421.997 95,05 11,69
226
630.
Gastos Financieros 225.226 35,72 1,09
578
835.
Inversiones E Impuestos 634.663 75,96 3,06
512
5.851.44
Subtotal Cdav 5.114.284 87,40 24,68
7
2.896.
C. I. Departamento 2.577.138 88,98 12,44
452
1.991.
Fondo De Apoyo Sttm -Fasttm 1.858.431 93,30 8,97
851
11.171.5
C. I. Municipio 11.171.352 100,00 53,91
44
16.059.84
Subtotal C. I. Dpto - Fasttm 4.435.569 27,62 21,41
7
21.911.29
Total Presupuesto de Gastos 20.721.205 94,57 100,00
4
El CDAV ejecutó el 94,57% del presupuesto definitivo de gastos, de éstos el

24,68% pertenecen a erogaciones propias de la entidad mientras que el 75,32%
fue ejecutado por los contratos Interadministrativos celebrados con el
Departamento del Valle y el Municipio de Santiago de Cali como también por el
Fondo de Apoyo a la Secretaría de Tránsito y Transporte de la ciudad.
De igual manera que en los ingresos, los gastos más representativos son los
relacionados con el desarrollo del contrato Interadministrativo con el Municipio
de Santiago de Cali, el cual representa el 53,9% del total de las erogaciones
realizadas por la entidad.
Comparativo 2006 y 2005

( miles de $ )
2006 2,005 Participación
Concepto Variación
(1) (2) 2,006
ACTIVO $ $ $ % %
Corriente
Total Activo Corriente $ 3.270.129 $ 2.638.421 $ 631.708 23,9 44,5
No Corriente 0,0
Total Activo No Corriente $4.072.351 $ 3.731.772 $ 340.579 9,1 55,5
Total Activo $ 7.342.480 $6.370.193 $ 972.287 15,3 100,0
Cuentas De Orden Deudoras $3.511.728 $ 3.659.075 $ -147.347 -4,0 47,8
Pasivo
Corriente 0,0
Total Pasivo Corriente $ 3.236.536 $ 2.218.698 $ 1.017.838 45,9 44,1
No Corriente
Total Pasivo No Corriente $ 1.500.000 $ - $ 1.500.000 100,0 20,4
Total Pasivo $ 3.236.536 $ 2.218.698 $ 1.017.838 45,9 44,1
Patrimonio
Total Patrimonio $ 4.105.944 $ 4.151.495 $ -45.551 -1,1 55,9
Total Pasivo Y Patrimonio $ 7.342.480 $ 6.370.193 $ 972.287 15,3 100,0
Cuentas De Orden Por Contra $ 3.511.728 $ 3.659.075 $ -147.347 -4,0 47,8
Fuente: CDAV
Los Activos representan los bienes y propiedades que posee la empresa, la

variación más relevante corresponde a los deudores a corto plazo que
presentan un incremento del 106,4 % debido a los trabajos de ampliación
realizados en el CDAV para adecuar las instalaciones con miras a cumplir con
los requisitos exigidos por el Ministerio de Transporte y así obtener su
validación para poder operar como centro de diagnóstico a partir del año 2007.
Los pasivos representan las deudas o acreencias que la entidad posee

con personas naturales o jurídicas. Los pasivos no corrientes muestran un
incremento originado principalmente porque la entidad adquirió recursos
del crédito provenientes de las entidades financieras Banco Popular y de

Occidente.
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA Y SOCIAL,

COMPARADO
(MILES DE $)
Concepto Año 2.006 Año 2.005 Variación Participación
$ $ $ % %
Ingresos Operacionales 3.855.848 4.232.910 -377.062 -8,9 100,0
Venta De Servicios 3.855.848 4.232.910 -377.062 -8,9 100,0
Costos De Venta 2.195.170 2.183.264 11.906 0,5 56,9
Costo Venta Del Servicio 2.195.170 2.183.264 11.906 0,5 56,9
Excedente ( Deficit)
1.660.678 2.049.646 -388.968 -19,0 43,1
Operacional
Gastos 1.716.094 1.747.692 -31.598 -1,8 44,5

De Administración 1.471.848 1.425.985 45.863 3,2 38,2
Provisiones, Depreciación Y
244.246 321.707 -77.461 -24,1 6,3
Amortización
Excedente ( Deficit)
-55.416 301.954 -357.370 -118,4 -1,4
Operacional
OTROS INGRESOS 250.380 319.962 -69.582 -21,7 6,5
OTROS GASTOS 240.515 367.675 -127.160 -34,6 6,2
Resultado Del Ejercicio -45.551 254.241 -299.792 -117,9 -1,2
Fuente : CDAV
La reducción en los resultados del ejercicio obedece básicamente a una

disminución del 8,9% en los ingresos operacionales, como también a un
leve incremento en los costos de venta del servicio, hechos que
conllevaron a que la entidad tuviese una disminución del 117,9% en las
utilidades de la vigencia 2006 respecto del periodo fiscal 2005.
El patrimonio de los accionistas del Centro de Diagnóstico Automotor del Valle Ltda durante la vigencia 2006 tuvo en términos
generales una disminución del 1,1% ocasionado fundamentalmente por la pérdida generada en el ejercicio de la vigencia.
Los Estados Financieros, fueron preparados y certificados bajo la

responsabilidad de la administración. La Contraloría General de Santiago
de Cali, tiene como finalidad expresar una opinión sobre dichos Estados
Financieros Certificados y si entre ellos existe la debida concordancia.
La entidad no tiene un inventario debidamente actualizado a diciembre 31 de 2006 de

la propiedad, planta y equipo que permita conocer exactamente su estado y valor
real.
La entidad no trabaja en interfase sus operaciones contables por tanto la

actualización de la información no se realiza automáticamente, esto puede implicar
desactualización y hasta pérdida de la misma por la utilización de procesos
manuales.
La Jefe de Control Interno aprueba, refrenda o da visto bueno a documentos como las
conciliaciones bancarias, Estados diarios de caja y bancos, Etc. Función que de
acuerdo con los artículos 3 del decreto 1537 de 2001 y 12 de la Ley 87 de 1993, no
puede ser ejercido por este funcionario.
El CDAV cumple parcialmente con las obligaciones impuestas por los artículos 4 de la
Ley 87 de 1993 y 2 del decreto 1537 de 2001, puesto que el área Administrativa y
Financiera carece de algunos manuales de procedimientos que le permitan
documentar los diferentes procesos que allí realiza.
En las conciliaciones bancarias se detectaron partidas conciliatorias con cierta

antigüedad sin que se les dé una solución. De igual forma se evidenció que existen
dos cuentas inactivas que durante el año 2006.
Las operaciones contables en la empresa no se están trabajando en interfase, esto

hace que el registro y la actualización de la información no se haga en forma directa,
oportuna y que los registros no actualicen automáticamente las diferentes cuentas
que se afecten en cada transacción, obligando a utilizar procesos manuales, hecho

que puede implicar desactualización de la información y en el peor de los casos
pérdida de la misma.
En la revisión a las cuentas por pagar se detectaron inconsistencias como:
 Las cuentas de cobro que algunas escuelas de conducción allegan para cobrar la
comisión correspondiente al trámite de licencias no tiene fecha ni numeración
consecutiva.
 Las cuentas por pago de viáticos a los funcionarios Ana Milena Ramírez por
$30.000 y Leonidas J. Gallo por $36.000, se legaliza el pago a través de las
resoluciones 04 y 05 de enero de 2007 con fecha posterior al hecho,
configurándose un incumplimiento a la Ley de presupuesto.
 Las cuentas por pagar al fondo de empleados del CDAV por concepto de
fotocopias no evidencian documento que certifique el recibido de conformidad del
servicio y se legaliza a través de cuenta de cobro y no de factura como lo
establece el estatuto tributario.
 Las cuentas por pagar correspondientes a las órdenes de servicio, no presentan
en su gran mayoría certificado de recibo del bien o servicio y los que lo presentan
en algunos casos carecen, entre otros, de firma del responsable del área.
 En algunos casos los documentos que sirven de soporte a los ingresos del estado
diario de caja se diligencian en forma manual, con enmendaduras, con letra
ilegible y sin numeración consecutiva.
La opinión sobre los estados Financieros arriba mencionados, tomados

fielmente de la situación financiera del Centro De Diagnostico Automotor
Del Valle Ltda A 31 De Diciembre de 2006 y los Resultados de sus
Operaciones y los Cambios en el Patrimonio por el año terminado en esa
fecha y de conformidad con las normas de contabilidad generalmente
aceptadas en Colombia aplicadas uniformemente, presentan
razonablemente la situación Financiera de la Empresa al 31 de diciembre
de 2006 Excepto por lo mencionado en los párrafos anteriores.
Análisis de la Deuda Pública
El CDAV para cumplir con los nuevos requerimientos técnicos exigidos por el
Ministerio de Transporte y así poder operar como centro de diagnóstico automotor
debió incurrir en gastos e inversiones para actualizar tecnológicamente su planta, por
lo tanto la entidad debe obtener estos recursos provenientes del sistema financiero,
para lo cual recurre al Banco Popular quien le otorga un préstamo por $1.500
millones de pesos, mediante contrato de empréstito y pignoración de ingresos el cual

se firma el primero de diciembre de 2005; de igual forma dos créditos de tesorería de
$ 500 millones cada uno con los bancos de Occidente y popular respectivamente.
Aplicación crédito
Concepto Valor
Adecuaciones Físicas 376.340.891
Actualización Tecnológica 253.013.400
Estructuras y adecuaciones 52.000.729
Adquisición Equipos 323.950.141
Otros gastos de adecuación 86.857.791
Salarios y prestaciones sociales 97.494.873
Arrendamientos financieros, intereses y publ. 836.036.311
Gastos preoperativos para adecuación del centro 474.305.864
Total $ 2.500.000.000
La normatividad que regula al sector, la Ley 769 de 2002, rescata la obligación de

realizar la revisión técnico – mecánica para vehículos particulares cada dos años y el
requerimiento de pruebas teórico - prácticas para poder obtener la licencia de
conducción, con esta reglamentación la entidad esperaba que los ingresos en el
corto plazo tuvieran un comportamiento positivo, sin embargo, la implementación de
esta norma se postergo hasta enero de 2007 trayendo consigo efectos adversos en el
margen operativo como en su rentabilidad.
Puesto que la implementación de esta normatividad genera un potencial para el

incremento en la oferta del servicio, la administración de la entidad con el fin de
enfrentar este reto proyecta un plan de inversiones valorado aproximadamente en
$3.500 millones de pesos. Esto supone un esfuerzo importante para generar los
recursos tendientes a lograr su financiación y la necesidad de recurrir a fuentes
externas para obtener estos recursos.
Debido a que el gobierno nacional aplaza la entrada en vigencia la revisión técnico –

mecánica para los vehículos particulares a partir de enero del año 2007, la entidad
presenta problemas de liquidez puesto que los ingresos presupuestados no cumplen
con las expectativas previstas, motivo por el cual la empresa opta por refinanciar la
deuda vigente incrementado valor a $ 2.500 millones y plazo a cinco años.
 El Centro de Diagnostico Automotor de Valle Ltda, obrando con

fundamento en autorización concedida mediante acta de junta directiva
No 188 de 26 de febrero de 2003, adquirió el 1 de diciembre de 2005,
una deuda con el banco Popular, por valor de mil quinientos millones
de pesos ($ 1.500.000.000). En toda la vigencia del 2006 el Centro de
Diagnostico Automotor no realizó la remisión a la Contraloría General
de Santiago de Cali, de la información relacionada con el anterior
crédito.
En la vigencia 2006, revisó contratos por valor de $ 2.964.191.482,00. La muestra

que integra el selectivo estuvo integrada de 10 contratos de trabajo, un contrato de
crédito público, dos contratos de obra, un contrato de arrendamiento, dos contratos
de suministro y dos de prestación de servicios.
En los contratos No. 13935714 y 3295115 suscritos con Juan Manuel Rodríguez y
Miguel Ángel Cardona Zapata respectivamente, pese a que en ambos el contrato
tiene como objeto el desempeñarse en el cargo de asesor del despacho, el mismo
plazo de ejecución y las mismas obligaciones, el primero tiene como valor
$45.600.000 anuales y el segundo 33.000.000 anuales. Similar situación se presenta
en los contratos 16306101 y 3295137 suscritos con Luis Ernesto Díaz Giraldo y Luis
Carlos Moya Ospina respectivamente, contratos cuyo objeto contractual es el mismo
(Desempeñarse en el cargo de asesor en ingeniería de tránsito y transporte público),
el primero tiene un valor al año de $36.000.000 y el segundo $42.000.000.
En algunos contratos de trabajo que conforman la muestra revisada, no se

encontró en la carpeta del contrato certificado de antecedentes
disciplinarios actualizado, previo a la suscripción del mismo, el formato de
hoja de vida, en contravía de lo establecido en el artículo 1 de la ley 190
de 1995. 6 del artículo 25, y 41 de la ley 80 de 1993, artículo 71 Decreto
111 de 1996. Se requiere de la formulación de acciones de mejora
dirigidas a subsanar esta situación.
Se estableció que no se realiza aprobación de las pólizas de garantía,
incumpliendo uno de los requisitos de ejecución del contrato. Se
transgrede lo dispuesto en el artículo 41 de la ley 80 de 1993, incurriendo
en una de las causales contempladas en el numeral 1 del artículo 35 de la
ley 734 de 2002.
En el Centro de Diagnostico Automotor del Valle, contratos que su

ejecución se desarrolla como tracto sucesivo no existía en la carpeta en la

que reposa la información contractual, el acta de inicio correspondiente,
situación que dificulta a la administración el establecer el vencimiento del
plazo de ejecución del contrato. Se requiere la formulación de acciones de
mejora, tendientes a subsanar esta situación irregular.
En los contratos No. 065 de 2006 y 049 de 2006, suscritos con Hector de
la Roche y INDUTESA Ltda respectivamente, cuyo valor excede de 50
salarios mínimos legales mensuales, no se observa constancia de
publicación en la gaceta oficial, transgrediendo lo establecido en el artículo
1 del Decreto No. 3327 de 2002. se incurre en una de las situaciones
descritas en el numeral 1 del artículo 35 de la ley 734 de 2002.
En la carpeta del contrato No. 002 de 2006, suscrito con la sociedad

Organización TERPEL S.A., cuyo objeto es el suministro de combustible, y
un valor de setecientos veintidós millones cien mil pesos ($ 722.100.000),
la cual fue el resultado de una contratación directa, resultado de una
declaratoria de desierta de la licitación pública, no se observa documento
que acredite para este nuevo proceso de selección objetiva, la publicación
en pagina Web del texto definitivo de los pliegos de condiciones. Se
transgrede el principio transparencia en la actividad contractual, lo
dispuesto en el artículo 2 del decreto 2170 de 2002, y se incurre en una de
las situaciones descritas en el numeral 1 del artículo 35 de la ley 734 de
2002.
El C.D.A.V no ha implementado tablas de retención documental tiene una unidad
administrativa responsable del manejo del archivo, no existe inventario del patrimonio
documental., no cuenta con un mapa de riesgos institucional que permita realizar un
manejo y monitoreo de los mismos.
El Centro de Diagnóstico Automotor del Valle cuenta con un plan estratégico 2003 –
2007, en el cual están definidas las políticas estrategias y los objetivos a largo plazo.
El Plan anual corresponde al Plan Presupuestal en el que están definidas las metas
financieras las cuales han sido proyectadas con base en el comportamiento histórico
de los ingresos.
En el Plan de Acción de la vigencia 2006 se incluye una ampliación del portafolio de

servicios, originado por los cambios normativos que exigen el reordenamiento de
funciones y actividades reguladas por el nuevo Código Nacional de Tránsito.
Esta entidad con el objetivo de situarse en posición de competir, dado el

nuevo marco legal, ejecuto en el 2006 estrategias en la aplicación de
nueva tecnología, mantenimiento, penetración, crecimiento y desarrollo de
nuevos mercados; logrando la terminación de trabajos de remodelación en
la pista dos (2) de revisión de vehículos, la construcción de una nueva
pista de revisión de motos.
Durante la vigencia 2006 el CDAV, trabajó bajo la premisa de mantener la
certificación Icontec en el proceso de Control de Emisiones contaminantes, Norma
ISO 9001:2000 , que obtuvo durante el año 2005 , y enfiló baterías en procura de
lograr la ampliación de la misma distinción para las actividades de : Revisión técnico
mecánica y verificación de emisiones contaminantes a vehículos automotores.
Expedición de licencias de conducción en sus sedes norte y sur, lo que estaba apunto
de lograr para los primeros días de 2007.
Revisiones técnico - mecánicas obligatorias realizadas
En las pistas de revisión de vehículos, en cumplimiento de la revisión

anual obligatoria según Ley 769 del 2002, se revisaron 24.746 vehículos,
de los cuales, 23.919 corresponden a servicio público. Logrando un 22.2%
de lo planeado.
Revisiones efectuadas frente al parque total
Tipo De Servicio Parque Revisión %
Vehículos Totales 268.514 25.406 9,5
Vehículos Particulares 232.426 872 0,4
Vehículos Públicos 33.317 24.414 73,3
Vehículos Oficiales 2.771 120 4,3
Verificación de Emisiones Contaminantes
Este programa se realizo con el apoyo del DAGMA y de la Secretaría de

Tránsito Municipal, lográndose verificar y certificar a 32.523 vehículos, de
los cuales 22.408 fueron vehículos públicos y 10.115 particulares, lo
anterior permite determinar que del total del parque automotor público se
presentó a este control el 81%.
Vehículos Verificados y Rechazados

Resultado Gasolina Diesel Total
Aprobados en primera inspección 2.258 11.143 13.401
Reprobados en primera inspección 369 2.445 2.814
Regresos Aprobados 1.600 6.672 8.272
Regresos Reprobados 113 1.709 1.822
Reprobados que no regresan 2.445 369 2.814
Total Aprobados 6.785 22.338 29.123
De un total de 32.523 vehículos revisados se aprobaron 13.401, quedando

reprobados 19.122.
Los efectos de la verificación de emisiones sobre las concentraciones
de contaminantes en la vigencia 2006:
% %
Contaminantes
2005 2006
Hidrocarburos 69.4 76.5
Monóxido de Carbono 52.0 60.8
Opacidad 50.5. 54.2
Como lo muestra el cuadro anterior a través del control de emisiones

contaminantes móviles, se ha logrado una variación en la reducción de
contaminantes en el Municipio con respecto al año anterior, lo que impacta
positivamente la calidad del medio ambiente.
Evaluación expedición de Licencias de Conducción y evaluación de

Conductores
Durante el año 2006 se elaboraron 27.890 licencias de conducción,

evidenciándose un descenso del 31% con relación al 2005. Este fenómeno
es atribuido a la aparición de los centros de reconocimiento y las
incongruencias de las normas iniciales que desestimularon la demanda y
las trasladaron hacia otros municipios con menos controles.
Servicio 2005 2006 Ejecución

Licencias Refrendadas 8.853 6.637
Escuelas 31.131 20.918
Empresarial 445 335
Total Producción 40.429 35.000 27.890
El relación con el cumplimiento de la meta definida para la vigencia 2006

se alcanzo el 79% de ejecución, originando un decrecimiento en las
licencias que se otorgan a través del servicio en línea con respecto al año
anterior, se fortalece el servicio que se brinda al sector empresarial.
Contrato Ínter administrativo con el Municipio de Santiago de Cali

Recaudos Totales ($mm)
El programa Servicios de Tránsito, se estructuró en virtud de los Contratos

ínter administrativos suscritos por el CDAV con el Municipio de Cali y el
Departamento del Valle el Cauca en septiembre de 1999 y mayo de 2000
respectivamente.
Para su operación se han creado tres líneas de servicio, que son:

Registro Municipal Automotor (RMA)
Registro Municipal de Infractores (RMI)
Impuesto sobre Vehículos Automotores (ISVA)
Impuestos sobre Vehículos
Año RMA RMI Automotores Total
Circ. y Tránsito Ley 488/98
2005 17.682,37 10.412,8 2.430,4 9.562,4 40.087,9
2006 9.317 12.138 3.024 10.650 35.133
El Registro Municipal Automotor presentó una disminución en su recaudo

de $8365.37 millones en relación con el año anterior. En cuanto al recaudo
por concepto del Registro Municipal de Infractores presentó un incremento
de $1725,2 millones en relación con la vigencia anterior. Con relación al
impuesto de circulación y transito se incremento el recaudo en $ 593.6
millones. Los recaudos en general disminuyeron en un 1.15% con relación
a la ejecución del año anterior lo que indica un estancamiento en los
recaudos.
En el año 2006 el Programa de Servicios de Tránsito realizó, por concepto

de los servicios prestados a la ciudadanía caleña en asuntos de tránsito,
recaudos totales por valor de $431.901,2 millones, los cuales distribuyó
entre entidades como la DIAN, Ministerio de Transporte, CVC , Municipio

de Cali, Fiduciaria y Estampillas
Durante este mismo periodo, los ingresos municipales de tránsito, con

origen en las tarifas fijadas mediante el acuerdo 0332 de 1998 y las multas
establecidas en el CNT, ascendieron a la suma de $33.087,1 millones,
incluidos $9.935,2 millones correspondientes al 20% de los impuestos
sobre vehículos automotores transferidos por el Departamento del Valle
del Cauca.
Control Interno
Evaluación a la implementación del Modelo Estándar de Control Interno - MECI
Para realizar el seguimiento a la implementación del modelo estándar de Control

Interno conforme al decreto 2145/99, se toma como referencia el informe de
Evaluación al Sistema de Control Interno elaborado por la oficina respectiva en el
CDAV.
Se tomaron los siguientes Subsistema de control estratégico con sus debilidades y

fortalezas, igual sucedió con el subsistema de control de gestión y por último el
subsistema de control de evaluación esto nos permitió conocer el estado general del
sistema de control interno, igualmente las recomendaciones que el Centro de
Diagnostico Automotor plantea para hacer las acciones pertinentes:
En la evaluación del subsistema de control estratégico se hallaron
 La normatividad que regula la prestación del servicio es muy cambiante, afectando

los planes diseñados en la entidad.
 Se reflejó la necesidad de socializar nuevamente el código de ética e involucrar al
personal en actividades que conlleven a interiorizar su contenido y hacerlo parte
de las actividades que se realicen diariamente.
 Falta desarrollar capacitaciones para todo el personal donde se fomenten los
valores institucionales, éticos, aptitudes y que busquen crear conciencia y
mejorar la comunicación interna y donde se promueva el bienestar social para los
empleados.
 Aunque la subgerencia administrativa y financiera consolida actualmente el plan
de riesgos general de la empresa, falta informar al personal sobre el avance en
esta labor y dar retroalimentación por la participación en este proceso.
Subsistema de Control de Gestión

Los procesos certificados están debidamente documentados y se les hace

seguimiento a sus manuales pero están pendientes de actualizar los manuales.
No existe un claro reconocimiento del personal del esfuerzo realizado por la
institución para diseñar mecanismos de participación a nivel interno y externo.
Subsistema de control de evaluación se hallaron las siguientes
Hace falta fortalecer la cultura del autocontrol en algunas áreas de la institución.

En algunas áreas falta diseñar herramientas que permitan medir el desempeño
individual como la incidencia en los procesos de la dependencia.
El CDAV no conformó el segundo grupo operativo denominado Equipo MECI, el cual

debe estar integrado por servidores públicos de la entidad de carácter
multidisciplinario.
Control Interno Contable
El Centro de Diagnóstico Automotor del Valle Ltda durante la vigencia 2.006 cumplió
con lo establecido en el Plan General de Contabilidad Pública, respecto del registro
de las operaciones de acuerdo con las normas legales y la técnica contable aplicable
a la entidad.
Las operaciones contables en la empresa no se están trabajando en interfase, esto
hace que el registro y la actualización de la información no se haga en forma directa,
oportuna y que los registros no actualicen automáticamente las diferentes cuentas
que se afecten en cada transacción, obligando a utilizar procesos manuales, hecho
que puede implicar desactualización de la información y en el peor de los casos
pérdida de la misma. Por lo tanto la entidad debe propender por adquirir los módulos
faltantes del sistema conexión, optimizando su configuración para que permita su
trabajo en interfase, haciendo su operación más eficiente, eficaz, económica y
confiable. En la actualidad la entidad se encuentra en proceso de integrar las
diferentes aplicaciones que intervienen en el manejo de la información contable.
Ejecución Presupuestal destinada al medio ambiente

En cuanto a la ejecución presupuestal destinada al medio ambiente se
comprometieron recursos por el valor de $685.036.726, disminuyendo la ejecución
con respecto a la vigencia 2005 la cual fue de $780.852.752, debido a cambios en la
norma que influyeron en la disminución de los ingresos. Se hicieron pagos de lo
comprometido por el valor de $598.912.803 representados en el 87% del total.
Gasto Ambiental Inversión Ambiental Aire Total

Actividad Monto ($) Actividad Monto
Otras
actividades
Tramites legales para obtención de
233.851 (leasing de 39.644.909
permisos, etc
los equipos
de gases)
Alquiler de equipo y maquinaria 50.541.945
Interventoria, auditorias y
232.800
evaluaciones de gestión
Operación y mantenimiento de
92.620.600
equipos
Servicios de transporte contratados 10.957.207
Otros gastos generales 122.598.860
Comisiones y honorarios 5.544.000
Viáticos y gastos de viaje 211.000
Servicios personales y
276.327.631
remuneración servicios técnicos
Subtotal 559.267.894 39.644.909 598.912.803
Se realizó contrato de Leasing con la Empresa de Leasing de Crédito por valor de
$74.820.000, para los siguientes equipos: Un opacimiento de flujo parcial, dos
analizadores de gases Gold Electronic.

De igual manera, se contrató por Prestación de Servicios el mantenimiento de

equipos analizadores de gases entre el Centro de Diagnóstico Automotor del Valle
Ltda. y Gold Electronic Ltda., por valor de $23.702.280. Lo anterior con el fin de lograr
una mejor prestación del servicio de control de emisión de gases
Por el concepto desfavorable emitido en cuanto a la gestión realizada, el

cumplimiento de la normatividad, la calidad y eficiencia del sistema de control interno
y la opinión con salvedades expresadas sobre la razonabilidad de los estados
contables. La cuenta fiscal rendida por la entidad correspondiente a la vigencia 2006,
No se Fenece
2.5 CALISALUD E.P.S.

Ingresos (Miles de pesos)
Ppto Ppto Ppto %

Concepto Inicial Definitivo Ejecutado Ejec.
1. Venta De Servicios 48.861.146 63.355.554 57.296.092 90,44
Upc Regimen Subsidiado 39.996.536 54.645.138 53.996.165 98,81
Recobros Poliza De Alto Costo 200.000 200.000 177.788 88,89
Copagos 103.991 108.682 94.452 86,91
Subsidios Parciales 8.560.619 8.401.735 3.027.687 36,04
2. Recursos De Capital 202.969 863.731 70.458 8,16
Rendimientos Financieros 202.969 234.817 70.458 30,01
Recursos Del Balance 0 628.914 0 0,00
Total 49.064.115 64.219.285 57.366.550 89,33
El Presupuesto de Ingresos se aprobó inicialmente por $49.064.115.000, el cuál se

modifico para alcanzar los $64.219.285.000 Sobre esta suma la entidad registró
reconocimientos presupuéstales por $57.366.549.000 que equivalen al 89.33%.
La Venta de servicios logró una ejecución del 90.44%, mientras que la generación de
recursos de capital solamente el 8.16%, debido a que de los $863.731.000 que se
propuso recaudar, únicamente logró $70.458.000. (Rendimientos financieros)
GASTOS
(Miles de pesos)
Detalle Ppto Definitivo Ejec % Ejec. % Part

Gastos De Administración 4.318.400 4.236.937 98,11 7,60
Gastos De Personal 3.145.278 3.090.977 98,27 5,54
Gastos Generales 1.173.122 1.145.960 97,68 2,05
Gastos De Operacion 59.520.221 51.329.256 86,24 92,03
Régimen Subsidiado Valle 40.928.967 35.629.104 87,05 63,88
Gastos Varios 5.155.153 4.677.486 90,73 8,39
Régimen Subsidiado Cauca 1.489.937 1.134.946 76,17 2,03
Subsidios Parciales 5.639.168 4.877.053 86,49 8,74
Gastos De Vigencias Anteriores 6.306.995 5.010.668 79,45 8,98
Otros Gastos 380.619 209.896 55,15 0,38
Disponibilidad Final 1.191.619 0 0,00 0,00
TOTAL 65.410.858 55.776.089 85,27 100,00
El Presupuesto de Gastos se aprobó inicialmente por $50.255.734.000, el cuál se

modifico para alcanzar $65.410.858.000. Sobre este valor la entidad ejecutó
$55.776.089.000 es decir el 85,27%. Los Gastos de administración fueron de
$4.318.400.000, de los cuales se ejecutaron $4.236.937.000, alcanzando así una
ejecución del 98.1%, los gastos de operación el 86.24% y los otros gastos el 55.15%.
Dentro de la ejecución presupuestal total, el mayor porcentaje le corresponde a los
Gastos de Operación con 92%, los gastos de administración con 7.6% y los otros
gastos con el 0,38%.

Activo (Miles de Pesos)
Cuenta Valor
Activo Corriente 18.058.036
Efectivo 3.305.446
Deudores 14.421.443
Otros Activos 331.147
Activo No Corriente 3.314.378
Inversiones 550.780
Deudores 1.256.181
Propiedad Planta Y Equipo 1.507.417

Total Activos 21.372.414
Pasivo (Miles de Pesos)

Cuenta Valor
Pasivo Corriente 12.417.070
Proveedores De Servicios De Salud 4.404.261
Provision Seguridad Social 23.418
Retencion En La Fuente E Ica 208.936
Provision Impuesto De Renta 120.814
Provisiones Parafiscales 4.481
Pasivos Estimados 7.162.008
Ingresos Recibidos Por Anticipado 123.959
Recaudo Y Depos A Favor De Terc 272.742
Otros Pasivos 96.451
Pasivo No Corriente 2.955.286
Pasivos Estimados 2.955.286
Total Pasivo 15.372.356
Patrimonio (Miles de pesos)
Cuenta Valor
Capital Fiscal 4.360.761
Reservas 368.240
Utilidad Del Ejercicio Anterior (291.487)

Superavit Por Valorizacion 286.301
Efectos Del Saneamiento Contable 49.389
Utilidad Del Presente Ejercicio 1.336.419
Impuesto De Renta Año 2005 - 2006 (109.565)
Total Patrimonio 6.000.058
Los activos totales suman $21.372.414.000 de los cuales el 84% son corrientes. Se
destacan las cuentas por cobrar por servicios de salud con el 65% y el saldo en
bancos con el 15%. El Activo no Corriente equivale al 7% del Activo total.
El Pasivo total asciende a $15.372.356.000 de los cuales el 81% es corriente y está

conformado principalmente por los proveedores de servicios de salud con el 29% y
los pasivos estimados con el 45%. El Pasivo no corriente que equivale a 19% del total
corresponde a los pasivos estimados.
El Patrimonio asciende a $6.000.058.000. Está conformado por Capital fiscal en 73%

y la Utilidad del presente ejercicio por 22%.
CALISALUD, Contabilizó Ingresos Operacionales por $61.302.189.000 de los cuales

el 99% corresponde a Ingresos UPC Régimen Subsidiado. Los Gastos Operacionales
ascienden a $55.539.095.000 que representa el 91% de los Ingresos Operacionales.
De tal manera que el 9% conforma el Excedente Bruto. Los Gastos Administrativos
equivalen al 7% arrojando un 2% como excedente Operacional. Los otros ingresos no
operacionales y los otros gastos no son representativos, por lo que se obtiene un
excedente neto del 2% sobre los ingresos operacionales, es decir $1.093.212.000.
Opinión sobre los Estados Contables

Con base en las pruebas de auditoria practicadas, la Contraloría General de Santiago
de Cali emite opinión limpia, sobre la razonabilidad de los Estados Contables
consolidados a 31 de diciembre de 2006 de Calisalud, en cuanto a que estos reflejan
en todos los aspectos importantes su situación financiera y que fueron preparados y
presentados de conformidad con principios y normas de contabilidad, prescritas por la
Contaduría General de la Nación.
2.5.3 EVALUACIÓN AL SISTEMA DE LEGALIDAD.
Se establecieron 23 hallazgos negativos de los cuales dos (2) corresponden a

hallazgos con alcance fiscal en cuantía de $ 108.782.153 pesos y CINCO (5) tienen
alcance disciplinario, los cuales serán trasladados ante la autoridad competente.
Se pudo establecer que con relación a los Contratos números 235-168-167-093-161-

218-065-158-107-215-062-218-145, la publicación se realizó después de la ejecución
de los mismos. En la Carpeta del Contrato No. 025 no se encontró pago de Pensión
y Salud, con esta situación se incumple la ley 789 de 2002 en su artículo 50 y la ley
828 de 2003 artículo 1 que modificó el parágrafo 2 del artículo 50 de la ley 789 de
2002.
Contrato No. 182 de 2006 inicialmente se suscribió contrato por valor de
$20.000.000., se suscribió otro sí por valor de $10.0000, y la publicación en la
carpeta del contrato en cita no reposa, violándose el parágrafo 3 del artículo 41 de la
Ley 80 de 1993, en concordancia con lo estipulado en el Decreto 855 de 1994 y 327
de 2002. No aparece pago de aportes parafiscales, pensión y Salud en los contratos
No.182, 161,093, 065,215, 107. por lo tanto se incumple le Ley 789/2002 en su
artículo 50 y la Ley 828 de 2003 artículo 1 que modificó el parágrafo 2 del artículo 50
ley 789/2002.
Se pudo establecer que se prestó servicios de Promoción y Prevención por parte de

la Ese Oriente para la Vigencia 2006 sin haberse suscrito contrato por parte de
CALISALUD EPS. La Entidad para la Vigencia 2006, según nota de contabilidad 091-
1206 de fecha 30-12-06 apropió para pago de costas procesales la suma de
$61.982.153 en proceso ejecutivo, lo que lleva a concluir que no están cubriendo el
pago de sus obligaciones a tiempo, poniendo en riesgo el patrimonio de CALISALUD,
pues el no pago oportuno genera intereses moratorios, tal como fue ordenado
mediante Sentencia proferida por el Juzgado Noveno Civil Municipal de Cali dentro
del proceso 2004-00783.
Además de los contratos de salud, en el primer semestre de 2006

Calisalud EPS suscribió 157 contratos administrativos por valor de
$2.091.551.696 de los cuales se seleccionaron 21 por valor de
$1.588.911.029, con diferentes objetos contractuales como son:
remuneración servicios técnicos, materiales y suministros, mantenimiento
y reparaciones, compra de equipos etc.
La falta de gestión realizada en el cumplimiento del pago de la acreencia a favor de la
Corporación de Lucha Contra el SIDA y la deficiente atención en el manejo jurídico
del proceso ejecutivo instaurado por esta IPS, han generado un presunto detrimento
patrimonial consistente en el pago de intereses, honorarios y demás costos
procesales por $141.191.203.93. En la revisión de la cuenta 27909001, se encontró
un saldo pendiente a favor de la Corporación de Lucha Contra el SIDA por
$238.510.700, correspondiente a facturas de los años 2003 y 2004. Dentro de la
verificación realizada se estableció que la cancelación de este pasivo está pendiente

de cruzar con la cuenta de anticipos por dineros retenidos en el proceso ejecutivo que
instauró el proveedor al no recibir el pago de las cuentas en forma oportuna.
En la revisión de las carpetas se encontró el oficio interlocutorio 3.014 de noviembre

de 2004 enviado por el Juzgado Noveno Civil Municipal de Cali mediante el cual se
decretó el embargo provisional a CALISALUD de dineros disponibles en cuentas
bancarias además de los valores a su favor en la Secretaría de Salud de Cali,
limitando la cuantía a $571.000.000. Igualmente el interlocutorio 3.015 de noviembre
10-04 en el cual se ordena al demandado pagar las facturas dentro de los cinco días
siguientes a la notificación.
Analizando los documentos del proceso, se encontró que en las carpetas se

relacionan 379 facturas correspondientes a entrega de medicamentos y consultas
ambulatorias realizadas entre mayo de 2003 y mayo de 2004, las cuales aparecen
con sello de recibido entre junio de 2003 y junio de 2004. Igualmente se observó el
oficio PS 1605 de diciembre 20 de 2004 mediante el cual el Jefe de Presupuesto de
CALISALUD remite facturas de la Corporación de Lucha Contra el SIDA por
$208.074.400 al Jefe del Departamento Jurídico con el fin de que sean canceladas a
través de resolución. De esta forma se evidencia que efectivamente existían cuentas
pendientes de pago con un alto vencimiento y por valor superior a los $200.000.000.
CALISALUD, optó por no pagar y oponerse a la demanda, solicitando en marzo 28 de

2005 el desembargo y devolución de dineros alegando inembargabilidad de estos,
petición que fue negada por el Juzgado. En la contestación de la demanda también
se oponía al cobro de algunas facturas ya canceladas y otras que se habían glosado,
pero debido a que no se anexaron las pruebas en forma completa al Juzgado,
tampoco fueron aceptados los argumentos como consta en la sentencia 241 de
septiembre 25 de 2005, la cual fue apelada y en respuesta el Juzgado quinto Civil del
Circuito emitió la sentencia 034 de julio 14 de 2006 de la cual se extraen los
siguientes textos:
“Tenemos que las condiciones anotadas, no se cumplen en el presente caso pues la
facultad atribuida por el legislador para radicar la competencia en la jurisdicción
contencioso administrativa es la existencia de un contrato estatal regulado por la
normatividad pertinente, cuestión que no logró demostrar la parte apelante,...”
“ ..Igual orfandad probatoria se observa respecto al pago parcial alegado incluyendo
las famosas glosas...”
“Lo anterior vislumbra a las claras que el soporte traído como demostrativo del pago
parcial que se alega, dada su falta de claridad y contundencia, está lejos de lograr el
fin esperado...”
La sentencia 034 además de confirmar los puntos uno y tres del fallo inicial ( negar
excepción de cobro de lo no debido y ordenar la liquidación del crédito, el avalúo y
remate si hay lugar a ello) , resuelve reconocer intereses legales del 0.5% mensual
y condenar en costas al apelante. Posteriormente, mediante auto interlocutorio No.
2443 de octubre de 2006, notificado por estado No. 173 de octubre 25/06, se liquida
definitivamente el crédito quedando de la siguiente manera:
Capital = 226.999.200.00
Intereses = $134.791.203.93
Total Crédito = $361.790.403,93
Adicionalmente, el Juzgado Noveno Civil Municipal profiere Auto Interlocutorio No.

2612 de noviembre 14 de 2006, en el cual se ordena la entrega de los dineros
correspondientes al capital y los Interese más las costas del proceso que en segunda
instancia se determinaron en $6.400.000. Para un total a pagar de $368.190.403.93.
Los anteriores hechos permiten concluir que además de no haberse cumplido con el
pago oportuno de las obligaciones con la Corporación de Lucha Contra el SIDA,
violando el Decreto 050 de 2003 (...” Pagar las cuentas no glosadas sin exceder de
30 días desde la radicación...) no se tomó una decisión administrativa adecuada por
parte de Calisalud, al no cancelar una deuda que ya estaba reconocida.
Se considera que existió una mala gestión de CALISALUD por no adelantar los
trámites administrativos necesarios para efectuar el pago oportuno de los servicios
prestados, situación que generó un presunto detrimento patrimonial, consistente en el
pago de intereses y costas procesales por $141.191.203.
Se evidenció que los manuales de procesos y procedimientos no se encuentran

actualizados, generándose riesgo en las áreas de Compras, Cartera, Cuentas por
pagar, ingresos y gastos.
El riesgo existente en el manejo de las Cuentas por pagar (afectando el control

interno del gasto), se genera en el proceso de radicación de las cuentas y en la
política de legalizar pagos a través de conciliaciones prejudiciales o causar cuentas
por servicios no prestados o sin soporte en contratos u órdenes de servicio,
debilitando el control de los interventores; Además se viene incumpliendo con los
compromisos adquiridos en los convenios de pago.
En la evaluación a la Red de prestadores de servicios de salud se evidenció que no

se hacen las evaluaciones sobre la calidad de las IPS antes de contratarlas, a pesar
que se conoce de fallas que han sido reportadas por los usuarios, especialmente por
la demora en las citas y los problemas en el suministro de los medicamentos. Se
siguen presentando las mismas fallas detectadas en auditorías anteriores sobre
contratación ya que se evidenció incumplimiento de la publicación en página Web,
falta de estudio que refleje la capacidad resolutiva, ausencia de gestión de los
interventores, omisión en la constitución de las garantías y demora en la liquidación
de los contratos ya ejecutados.
El sistema de control interno para adquisición de bienes presenta deficiencias y

desorganización ya que no existe comité de compras, los manuales de procesos y
procedimientos están desactualizados, no se evidencian mecanismos que permitan
detectar y corregir riesgos propios del almacén, presentándose además un
inadecuado manejo del kàrdex y falta de control posterior al no realizarse inventarios
físicos. En la verificación realizada se constató la prestación de los servicios
conforme a lo establecido en el objeto y a las obligaciones del contratista tales como
a: atención médica de morbilidad general ajustada a los protocolos de manejo y
estándares de calidad, consulta ambulatoria con médico general, remisión e
interconsulta a especialista u otros profesionales de la salud, atención médica de
urgencias ayudas diagnósticas de laboratorio clínico de nivel 1 de complejidad,
imágenes diagnosticas nivel 1 de complejidad, procedimientos ambulatorios de primer
nivel quirúrgicos y no quirúrgicos que no requerían el personal especializado para su
realización , patología atendida por médico general según capacidad resolutiva,
suministro de medicamentos y exámenes de laboratorio.
En cuanto a la calidad en la atención e impacto sobre la población beneficiaria se

evidenció la falta de oportunidad en el otorgamiento de citas con médico general
debido a que estas se asignan con lapsos de tiempo muy demorados, tal como se
observa en los informes de interventoría.
Accesibilidad y Efectividad del servicio de Salud
La comisión de auditoria solicitó y verificó documentos que permiten

referenciar el número de afiliados por municipio y comunas, hallando que
para actualizar la base de datos existe un procedimiento Masivo, el cual se
utiliza cuando se requiere un volumen alto de actualización y otro
Individual que se realiza directamente en presencia del beneficiario o con
un formato remisorio debidamente soportado. La base de datos se recibe
en el área de aseguramiento por parte del auxiliar de esta dependencia,
quien es el encargado de remitirla a la Secretaría de Salud Pública
Municipal.
Hasta el mes de septiembre de 2006 CALISALUD tenía 353.133 afiliados

beneficiarios de subsidios totales y parciales, ubicados en varios
municipios del Valle y del Cauca, siendo el municipio de Cali el de mayor
participación con 263.408 personas vinculadas, 187.097 por subsidios
totales y 76.311 con subsidios parciales.
IPS Adscritas A Calisalud-Municipio De Cali
Las IPS adscritas a CALISALUD para el nivel I de complejidad son las

Redes de salud del Norte, Centro, Sur oriente, Oriente y Ladera, las cuales
están autorizadas para la prestación del servicio de recuperación de la
salud (consulta con médico general, laboratorio, rayos x y enfermería);
Igualmente les corresponde el cubrimiento del programa de Promoción de
la salud y Prevención de las enfermedades y el servicio de odontología
(Acuerdo 228).
Para el nivel II están la Clínica Santiago de Cali, la Clínica San Fernando, club Noel,
Hospital Mario Correa Rengifo y el San Juan de Dios, en los cuales se atienden
cirugías generales, apendicetomía, colesistetomía, hernias, ortopedia laboratorio y
radiografía, atención inicial de urgencia y obstetricia. Así mismo, para atender los
afiliados en patologías de alto costo están el Hospital Universitario del Valle, el
Centro Médico Imbanaco y la Clínica Rey David, clasificadas en nivel tres y cuatro de
complejidad.
Las mismas redes de salud han venido prestando el servicio de odontología a través
contratos adicionales; Es así como entre el 15 de julio y septiembre de la actual
vigencia, por ampliación de cobertura se perfeccionaron los siguientes:
ESES No de contratos Valor $ No de usuarios

Ladera S.O 231-2006 34.821.546 7.066
Oriente S.O 234-2006 196.367.679 12.751
Norte 35.728.305 7.250
S.O 237-2006
Centro S.O 240-2006 22.319.103 4.529
Sur 0riente S.O 243-2006 10.743.132 2.180
TOTAL 299.982.765 33.776

Capacidad Instalada Disponible Por Servicio
La comisión Auditora verificó la capacidad instalada de las IPS revisando

los datos del circular número 1 de 1996 y la información de habilitación de
los prestadores de servicios contratados. Con base en el análisis del
formato existente donde se especifican por cada municipio las horas
médico general, horas médico especialista, hora-odontólogo y número de
camas hospitalarias, se concluye que en casi todos los municipios se
tienen médicos generales vinculados a través de las IPS o adscritos a
ellas, participando con mayor porcentaje Cali con 431 médicos, Tuluá con
64 y Popayán con 46 y en la misma forma estos municipios ofrecen el
mayor número de horas de atención por semana : 8.124, 1.601 y 1.350
respectivamente.
En cuanto a médicos especialistas, la mayoría son adscritos a las IPS ya

que los vinculados directamente a ellas, solo se observan en las ciudades
de Cali, Popayán, Tuluá y Buga. El mayor número de especialistas está en
las IPS de Cali (954) y 19.870 horas semanales de atención y Popayán
(140) con 3.370 horas. El servicio de odontología general se presta en
todos los municipios del Valle pero no existe en Popayán. El mayor
número de estos profesionales se observa en las IPS de Cali (150)
atendiendo 2.645 horas semanales.
Una proporción semejante a la de los médicos se observa en lo referente a

disponibilidad de hospitalización, sobresaliendo las instituciones de Cali
con 2.413 camas, Popayán con 1.685 y Tuluá con 132 camas. Al analizar
la oportunidad en la prestación de la atención médica de los afiliados y la
accesibilidad de las IPS, se encuentra que el sistema de garantía de la
calidad se implementa de acuerdo con el diseño del Ministerio de la
Protección Social a través de sus decretos reglamentarios, en los cuales
están definidos estándares de oportunidad en consulta médica general a
48 horas y consulta médica especializada a 30 días; (actualmente esta
última se ha bajado a diez días). Por ejemplo en Cali la atención es
prestada por las 108 instituciones de la red pública (ESES) utilizando un
puesto o centro de salud cercano a las casas de los usuarios. A nivel del
Valle y Cauca se tiene contratada la red tanto pública como privada más
cercana al municipio.
Con base en los informes de interventorías y en la revisión del estudio sobre el

servicio prestado a los usuarios a través de la encuesta realizada por la ES.E.. el 30
de junio de 2006, se llega a la conclusión que el otorgamiento de citas con médicos
general no se está haciendo con la oportunidad debida, siendo este uno de los
puntos donde más se reitera la insatisfacción de los afiliados, dado que afecta la
calidad de atención que debe recibir el usuario.
Asociación De Usuarios
Mediante documento del 23 de julio de 2004 se constituyó la Asociación de Usuarios

con el objeto de dar cumplimiento al Decreto 1757 de 1994 “Por el cual se organiza y
se establecen las modalidades y forma de participación social en la prestación del
servicio de salud” y de conformidad con lo dispuesto en el numeral 11 del artículo
cuarto (4) del Decreto ley 1298 de 1994 y el Acuerdo 001 por el que se expide el
estatuto de CALISALUD E.P.S. Las reuniones de la asociación se realizan el último
sábado de cada mes, centrándose en las problemáticas sobre la prestación de los
servicios en las diferentes IPS y en las últimas sesiones han tratado sobre los
puntajes de la nueva encuesta del SISBEN, ya que se encuentran inconformes con
los resultados arrojados. Sin embargo no se evidenciaron las actas de las primeras
tres reuniones del año 2004.
CALISALUD EPS. No practicó la evaluación sobre la calidad del servicio a las IPS
adscritas a su red, poniendo en alto riesgo el control de calidad que debe ejercer en
forma permanente sobre sus proveedores de servicios. El único control que
actualmente se hace es a través del servicio de quejas y reclamos aunque esta
información no es suficiente ya que se ve afectada por el nivel educativo de los
usuarios, quienes tramitan sus reclamos de manera verbal en la oficina de Atención al
Usuario, pero muchas veces se cohíben de hacerlo por la displicencia de algunos
funcionarios de esta dependencia.
2.5.4.1 Evaluación al Control Interno

El sistema de control interno de Calisalud EPS. Obtuvo una calificación de 3,34
encontrándose en un nivel de riesgo medio. Esta calificación indica que el sistema de
control interno no es efectivo, no otorgando confiabilidad a la organización para el
manejo de los recursos y el cumplimiento de sus objetivos y metas.
2.5.4.2 Control Interno Contable
No existen procedimientos actualizados en el área contable.

Se cumple en forma parcial con lo establecido en el numeral 5 de la Circular Externa

042 de 2001 de la Contaduría General de la Nación. La entidad debe agilizar el
proceso recuperación de la cartera con cargo al municipio de Guapi que asciende a
los $ 195.900.000. Calisalud no ha resuelto el tema relacionado con el pasivo
estimado para el pago de Industria y Comercio, solicitando la prescripción de la
deuda por $334.580.000.
Con base en el Concepto desfavorable sobre la Gestión de las áreas, procesos o

actividades auditadas y la Opinión limpia sobre los Estados Contables consolidados,
la Contraloría General de Santiago de Cali No Fenece la cuenta de la entidad por la
vigencia fiscal correspondiente al año 2006.
2.6 HOSPITAL GERIÁTRICO ANCIANATO SAN MIGUEL E.S.E.
2.6.2.1 Ejecución Presupuestal a diciembre 31 de 2006.
Para la vigencia fiscal 2006, la entidad ejecutó presupuesto de ingresos por valor de
$4.164.352, cifra superior en $2.636.076.180 al presupuesto inicial, entre tanto el
presupuesto ejecutado de gastos fue de $2.542.709, significando la diferencia entre
ingresos y gastos un superávit presupuestal de $ 1.621.643.123. se explica el
incremento por la incorporación al presupuesto de ingresos de recursos de capital
por la suma de $1.354.727
La ejecución de las apropiaciones se ajusta a lo establecido en el estatuto orgánico

de presupuesto y se dispone de los correspondientes registros presupuéstales y los
certificados de disponibilidad presupuestal.
El Hospital Geriátrico Y Ancianato San Miguel presentó Balance General a diciembre

31 de 2006 con un total de Activos por valor de $5.555.400.794. cifra que
corresponde al total de pasivos más patrimonio de la entidad.
Los activos a diciembre 31 de 2006 con relación a diciembre 31 de 2005 presentan un incremento de 5.5%
Composición del Activo (miles de pesos)
Cuenta Dic 31 06 %
Efectivo $ 1.083.641.524 19,5%
Deudores $ 602.980.037 10,9%
Inventarios $ 68.094.947 1,2%
Inversiones $ 105.750.924 1,9%
Prop Planta Equp $ 1.038.344.782 18,7%
Otros Activos $ 31.006.530 0,6%
Valorizaciones $ 2.625.582.050 47,3%
Total Activos $ 5.555.400.794 100,0%
El grupo de Valorizaciones es el de mayor participación en la composición del activo

con el 47.3% del total de éstos, seguido del grupo Efectivo con 19.5% y Propiedad
Planta y Equipo con el 18.7%. .
Composición del Pasivo (miles de pesos)

Cuenta Dic 31 06 %
Cuentas Por Pagar $ 465.484.336 47%
Obligac Laborales $ 29.277.478 3%
Otros Pasivos $ 493.517.380 50%
Total Pasivos $ 988.279.194 100%
El grupo de Otros pasivos participa con el 50% del total de los pasivos de la entidad
es también representativo el valor de las cuentas por pagar con el 47%.
A diciembre 31 de 2006 los pasivos aumentaron con relación a la vigencia 2005 en el

19%, destacándose la disminución de las obligaciones financieras, y el aumento de
las cuentas por pagar.
COMPOSICIÓN DEL PATRIMONIO

Cuenta Dic 31 06 %
Capital Fiscal $ 535.865.032 12%
Resultado Ej Anteriores $ 1.185.808.935 26%
Resultado Ejercicio 2006 $ 131.850.583 3%
Superavit Por Donacion $ 88.015.000 2%
Superavit Por Valorizac $ 2.625.582.050 57%
Total Patrimonio $ 4.567.121.600 100%
El patrimonio registra un aumento del 2,88% con respecto a la vigencia anterior 2005.
Con base en las pruebas de auditoria practicadas, la Contraloría General

de Santiago de Cali emite opinión limpia, sobre la razonabilidad de los
Estados Contables consolidados a 31 de diciembre de 2006 de la entidad
Hospital Geriátrico Y Ancianato San Miguel, En cuanto a que estos reflejan
en todos los aspectos importantes su situación financiera y que fueron
preparados y presentados de conformidad con principios y normas de
contabilidad, prescritas por la Contaduría General de la Nación.

Por regla general, en materia de contratación las Empresas Sociales del Estado se
rigen por las normas ordinarias de derecho comercial o civil. En el caso de que
discrecionalmente, dichas empresas hayan incluido en el contrato cláusulas
excepcionales, éstas se regirán por las disposiciones de la ley 80 de 1993. Salvo en
este aspecto, los contratos seguirán regulados por el derecho privado.
Con base en los hallazgos que se detallan en el informe, con respecto a las áreas y
procesos evaluados dentro del Hospital, se conceptúa que la ESE durante el año
2006, logró desarrollar su actividad de manera eficiente, económica y eficaz. Con
base en los objetivos corporativos contemplados en el direccionamiento estratégico
formulado para la vigencia 2006 y con el cumplimiento en un 100% de los planes
operativos programados y ejecutados por el Hospital, la comisión conceptúa que la
gestión del Hospital fue eficaz.
Una vez evaluado por la comisión el uso y manejo de los escasos recursos con que
cuenta el hospital, y con el cumplimiento de las normas legales y reglamentarias se
considera que se utilizaron de manera racional, económica y eficiente los recursos de
que se disponen.
El Hospital Geriátrico ejecutó el 75% del plan bienal formulado para las vigencias 2005-2006. Las obras civiles se ejecutaron en 73%,
aunque se nos manifestó que la ejecución de los estudios de sismo resistencia se financió con recursos de la Gobernación del Valle.
Como estado General del Sistema de Control Interno en el Hospital Geriátrico

Ancianato San Miguel, se manifiesta por la Responsable del mismo que : “ En el área
de hospitalización se debe cumplir con los estándares de calidad de los servicios
declarados para ser habilitados ante la SSPD; se inicio la implementación del mismo
pero de debe designar la persona responsable del Modelo en el hospital; se debe dar
paso a las fases de planeación y de ejecución, para aplicar los planes de
mejoramiento y las acciones correctivas. Se aduce por la alta dirección que la
capacidad instalada del albergue se encuentra cubierta en un 100%.
Se pudo constatar que no se realiza plan de compras, las compras se realizan acorde
a las necesidades del hospital de manera manual sin análisis de datos históricos
2.6.4.1 Evaluación del sistema de control interno.
El sistema de control interno no es tan efectivo, no otorga confiabilidad a la

organización para el manejo de los recursos y el cumplimiento de sus objetivos y
metas; El hospital no cuenta con una oficina de control interno y la persona que hace
sus veces no esta oficialmente responsabilizada del proceso, aunque realiza la

función de manera responsable.
No existe mapa de riesgos consolidado; no cuenta con un plan de manejo de riesgos,

ni con acciones de manejo de riesgos, ni acciones correctivas. Falta mayor
socialización del código de ética, y no se han establecido políticas de formación,
capacitación y bienestar social, además no se evidenciaron Informes de interventoría
en ninguno de los contratos revisados.
Con base en el Concepto con observaciones sobre la Gestión de las áreas que
manejan los procesos o actividades auditadas y la Opinión limpia sobre los Estados
Contables consolidados, la Contraloría General de Santiago de Cali Fenece la cuenta
de la entidad por la vigencia fiscal 2006.
2.7 RED DE SALUD CENTRO E.S.E.
2.7.2. EVALUACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO

2.7.2.1 Ejecución presupuestal a diciembre 31 de 2006.
La entidad para la vigencia 2006 aforo un presupuesto definitivo de $12.506.836.000,

de los cuales ejecutó el 111.3% ($14.042.196.000). Los ingresos con mayor
participación en la ejecución de éstos corresponde al régimen subsidiado y vinculado
con 81.21% del total.
Para la vigencia fiscal 2006, la entidad en su presupuesto de gasto destino ejecutar

$12.616.836.000, y a diciembre 31 de 2006, ejecuto el 94.36% de lo presupuestado.
La ejecución del presupuesto se destino principalmente para el pago de gastos
operativos (61.95%) y administrativos (14.31%).
La ejecución del presupuesto de ingresos y de egresos da como resultado un

superávit presupuestal de $2.137.246.000. La ejecución de las apropiaciones se
ajusta a lo establecido en el estatuto orgánico de presupuesto y se dispone de los
correspondientes registros presupuéstales y los certificados de disponibilidad
presupuestal.
La Red de Salud del Centro E.S.E. presentó su Balance General a diciembre 31 de

2006 con un valor total de activos de $5.398.478.487, cifra que corresponde al total
de pasivo más patrimonio de la entidad.
COMPOSICIÓN DEL ACTIVO (MILES DE PESOS)
Cuenta Dic.31-06 % Part.

Efectivo 1.706.544.004 31.61
Deudores 2.772.582.067 51.36
Inventarios 167.592.191 3.10
Propiedad, Planta Y Equipo 610.938.002 11.32
Otros Activos 140.822.223 2.60
Total Activo $5.398.478.487 100,00
La entidad reportó a diciembre 31 de 2006 en el Estado del Balance General Activos

por valor de $5.398.478.487. los cuales se incrementaron con relación a diciembre 31
de 2005 en $1.906.365.01 y equivalente al 51.59%. El grupo Deudores es el de
mayor representación en la composición de los activos, con una participación del
51.36%, seguido del grupo de Efectivo con el 3.1.61%, mientras que el grupo Otros
Activos es de menor participación con el 2.60%.
COMPOSICIÓN DEL PASIVO

(Miles De Pesos)
Cuenta Dic.31-06 % Partic.
Cuentas Por Pagar 174.696. 15,75
Obligaciones. Laborales y Seguridad Social 740.819. 66,79
Pasivos Estimados 187.962. 16,95
Otros Pasivos 5.650. 0,51
Total Pasivos $1.109.127. 100,00
El grupo Obligaciones Laborales y de Seguridad Social es el de mayor participación

en la composición de los Pasivos, con un 66.79%, seguido del grupo Pasivos
Estimados con un 16.95%.
Con relación al valor relacionado en el Balance General a diciembre 31 de 2004 que

fue de $713’625.230, el total de pasivos a diciembre 31 de 2005 presenta un aumento
neto de $395’501.770,28 equivalente al 55.42% del total de pasivos. Este aumento
básicamente se origina en el incremento de las obligaciones laborales a diciembre 31
de 2005 por concepto de cesantías ($241.862.107) y prima de Navidad
($55.336.813). El pasivo por concepto de Obligaciones Laborales y Pasivos
Estimados (Provisión de Prestaciones Sociales) representan el 83.74% del total del
pasivo de la entidad.
Patrimonio institucional
A diciembre 31 de 2006 la Red de Salud del Centro E.S.E. presenta un patrimonio de
$3.680.836.906 como resultado de la ecuación contable: Este patrimonio se
descompone de la siguiente manera:
Cuenta Valor (Miles De Pesos)

Patrimonio Institucional 3.680.837
Utilidad O Perdida De Ej. Anteriores 654.990
Utilidad O Excedente Del Ejercicio 1.259.803
El patrimonio a diciembre 31 de 2006 comparado con el de diciembre 31 de 2005,

presenta un aumento del 54.47% equivalente a $1.297.850.493. como resultado del
aumento del capital fiscal ($184.369.300) por el traslado de la utilidad del año 2003 y
el ajuste por concepto de mayor valor depreciado en los activos fijos en 2003 y por el
resultado de las operaciones en 2006 que generó una utilidad de $1.259.803.274.

Con base en las pruebas de auditoria practicadas, la Contraloría General de
Santiago de Cali, emite opinión limpia, sobre la razonabilidad de los Estados
Contables consolidados a 31 de diciembre de 2006 de la entidad Red De Salud Del
Centro E.S.E, En Cuanto A Que Estos Reflejan En Todos los aspectos importantes su
situación financiera y que fueron preparados y presentados de conformidad con
principios y normas de contabilidad, prescritas por la Contaduría General de la
Nación.
2.7.3 EVALUACIÓN GESTIÓN
La entidad logró que se certificaran los servicios de salud que ofrece, excepto el
puesto de salud del barrio Ciudad Modelo. No se observa gestión al respecto que
permita definir el destino que se dará al inmueble.
A pesar de la certificación de los servicios de salud se observan deficiencias en las
instalaciones hidráulicas y eléctricas y problemas de tipo administrativo en los
reemplazos, fallas en la prestación del servicio (diligenciamiento de historias clínicas
y no verificación diaria de los glucómetros. Se presentan porcentajes bajos de
cumplimiento en las actividades de Promoción y Prevención para los servicios de
odontología, atención al parto y recién nacido los cuales se legaron al 30%,12% y
14% respectivamente.
El comportamiento de las fuentes de ingresos proyectados muestran una baja

ejecución, es el caso de los ingresos generados por atención del régimen particular y
la comercialización de mercancías donde se ejecutaron 57.34% de lo proyectado, lo
cual significa perdida en la participación del mercado. Las cuentas con vencimiento
mayor a 90 días ascienden a $564.264.000 y representan el 21.80% del total,
porcentaje considerado elevado; de ellas las que tienen vencimiento entre 90 y 180
días pasaron de ser en septiembre de 2005 el 1.48% del total al 11.61% en
septiembre de 2006 reflejo de una mayor antigüedad y de mayor riesgo en su
recuperación ya que este es directamente proporcional a la antigüedad.
En el informe de cartera a septiembre 30 de 2006 no se están incluyendo los saldos de Otros Deudores cuyo valor asciende a
$9.439.596; Este hecho, además de no reflejar el total pendiente de cobro y su antigüedad, afecta la gestión y el control que debe
ejercer la gerencia para evitar que estas cuentas se conviertan en pérdidas para la entidad y lograr su oportuno recaudo.
Se está presentando retraso en la legalización de algunos contratos con las ARS, lo

cual interfiere con el oportuno registro de los valores a cobrar y genera un riesgo
grave para la empresa al prestarse el servicio sin una garantía real para su cobro.
Las facturas de cobro no se están elaborando con la oportunidad debida,

especialmente las de evento, ocasionando posibles demoras en el recaudo y
afectando de esta manera el comportamiento financiero de la entidad. Igualmente se
observó que no ha existido un criterio unificado para la causación contable de las
cuotas mensuales ya que unas veces se hace con base en lo estipulado en el
contrato y otras con la factura, presentándose casos de contabilización en los meses
siguientes o por valor diferente, no reflejándose la realidad de las cuentas por cobrar
al final del período fiscal.
Entre los beneficiarios de servicios de la E.S.E. se encuentran los usuarios de varias

entidades particulares, tales como la Fundación Hogares Claret y la Institución San
José. Sin embargo estos servicios se están prestando sin existir contrato firmado.
Entre las cuentas por cobrar por concepto de “Otros Deudores” y Deudas de Difícil
Cobro, figuran saldos irrecuperables debido a fallas administrativas en el proceso de
autorización del servicio o por falta de gestión para ejecutar su cobro.
No se cumple con la Ley de archivo, dificultando la localización de documentos

soportes de la contratación y en muchas ocasiones poniendo en duda la existencia de
estos.
Las pólizas aceptadas como garantía para la contratación expedida, tienen problemas
de fechas, no se detalla el valor ni el término del amparo o se expiden varios meses
después, la Póliza de Responsabilidad Civil Médica, solamente incluye como
beneficiario al Profesional por ser socio solidario, pero no se observa que cubra al
tercero objeto del procedimiento médico. En el proceso de contratación no exige
oportunamente el certificado de existencia y representación legal expedido por la
Cámara de Comercio.
Se pudo constatar durante la visita que la funcionaria encargada de dirigir el área en

calidad de “líder de Cartera y facturación” figura oficialmente en el cargo de
Contadora y como tal suscribe los estados financieros y demás información inherente,
situación que afecta el control interno al no estar segregadas las funciones tal como
lo estipulan las normas de Auditoría.
Ejecución del Plan de Inversiones

Se logró contratar mediante inversión en obra civil por $418.941.122 el reforzamiento

estructural y adecuación arquitectónica del laboratorio el Centro de salud Luís H
Garcés y efectuar inversiones varias por $906.008.070 al finalizar el periodo 2006.
La Empresa Social del Estado no logro apropiar los recursos suficientes para
emprender las inversiones que en infraestructura física requiere y que la demanda de
servicios requiere.
2.7.5 FENECIMIENTO DE LA CUENTA DEL SUJETO DE CONTROL
Con base en el Concepto favorable sobre la Gestión de las áreas, procesos o

actividades auditadas y la Opinión limpia sobre los Estados Contables consolidados,
la Contraloría General de Santiago de Cali Fenece la cuenta de la entidad por la
2.8 RED DE SALUD LADERA E.S.E.
La entidad para la vigencia 2006 apropió un presupuesto definitivo de

$18.972.229.000 de los cuales ejecutó el 125%%. Los ingresos con mayor
participación en la ejecución de éstos corresponden al régimen subsidiado el 34% y
los ingresos por prestación de servicios a la Población Pobre no asegurada
(vinculados) con el 28% del total.

$18.972.229.001 y a diciembre 31 de 2006, ejecutó el 90% de lo presupuestado. La
ejecución del presupuesto se destinó principalmente para la atención de los gastos
operativos con el 86% y los gastos de administración con el 12 % del total ejecutado.
La ejecución del presupuesto de ingresos y de egresos da como resultado un

superávit presupuestal de $7.146.132.880. La ejecución de las apropiaciones se
ajusta a lo establecido en el estatuto orgánico de presupuesto y se dispone de los
correspondientes registros presupuéstales y los certificados de disponibilidad
presupuestal.
La Red De Salud Ladera E.S.E. Presentó su Balance General a diciembre 31 de 2006

con un total de Activos por valor de $10.183.205.944 cifra que corresponde al total de
pasivos más patrimonio de la entidad. Los activos a diciembre 31 de 2006 con
relación a diciembre 31 de 2005 presentan un incremento del 25,62%

(MILES DE PESOS)
CODIGO CUENTA DIC 31 06 %
11 Efectivo $ 4.594.183.190 45,1%
14 Deudores $ 3.182.566.523 31,3%
15 Inventarios $ 521.967.343 5,1%
16 Prop Planta Equp $ 1.523.901.475 15,0%
19 Otros Activos $ 360.587.413 3,5%
Total Activos $ 10.183.205.944 100,0%
El grupo de Efectivo es el de mayor participación en la composición del activo con el

45% del total de éstos, seguido del grupo deudores con el 31% del total.

(MILES DE PESOS)
Código Cuenta Dic 31 06 %

24 Cuentas Por Pagar $ 1.101.357.588 37%
25 Obligac Laborales $ 559.644.582 19%
27 Pasivos Estimados $ 981.550.363 33%
29 Otros Pasivos $ 295.176.924 10%
Total Pasivos $ 2.937.729.457 37%
El grupo de Cuentas por Pagar participa con el 37% del total de los pasivos de la
entidad.
A diciembre 31 de 2006 los pasivos disminuyeron con relación a la vigencia 2005

solo en un 5.72% ($178.357.477),destacándose la disminución de otros pasivos en
44%, y pasivos estimados en 30% mientras que las cuentas por pagar se
incrementaron en un 64%
COMPOSICIÓN DEL PATRIMONIO
Cuenta DIC 31 06 %
Patrimonio Institucional $ 7.245.476.487 100%
Total Patrimonio $ 7.245.476.487
El patrimonio registra un aumento del 45% con respecto a la vigencia anterior 2005.
No se hace conciliación de operaciones recíprocas con otras entidades que

intervienen en el proceso contable, como son la Alcaldía y Calisalud EPS.
Conciliaciones Bancarias: Son elaboradas por la Tesorería de la entidad y revisadas

por el Departamento de Contabilidad. Este procedimiento es inconveniente puesto
que es la Tesorería el sujeto activo en el manejo de las cuentas (Consigna y gira
cheques) por lo tanto la conciliación bancaria (Control) debe ser ejercido por otra
dependencia.
Con base en las pruebas de auditoria practicadas, la Contraloría General Santiago de

Cali emite opinión limpia, sobre la razonabilidad de los Estados Contables
consolidados a 31 de diciembre de 2006 de la entidad Red De Salud de Ladera
E.S.E, En Cuanto a que estos reflejan en todos los aspectos importantes su situación
financiera y que fueron preparados y presentados de conformidad con principios y
normas de contabilidad, prescritas por la Contaduría General de la Nación.
En los Contratos de prestación de servicios que se realizan con las cooperativas, no
se exige la póliza que ampara el pago de salarios, prestaciones sociales e
indemnizaciones laborales, lo que deja a la ESE Ladera sin cubrir este riesgo por un
posible incumplimiento de las obligaciones laborales a que esta obligado el contratista
de conformidad con el artículo 34 del código sustantivo del trabajo.
2.8.4 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN.
Los convenios interadministrativo celebrados entre la Red y los diferentes entes

Oficiales crecieron en 264% entre 2003 y 2004; en 134% entre 2004 y 2005; en 121%
entre 2005 al 2006.
Millones
Régimen Vigencias
2003 2004 2005 2006
Pobre sin Asegur. 4.776 7.367 7.767
Subsidiado 4.219 6.352 7.428 10.369
Gobernación 30 175 40
Total 4.219 11.159 14.971 18.178
No existe acto administrativo de compromiso de la alta dirección para la

implementación del MECI 100-2005.
No existe acto administrativo de adopción del MECI, Aunque la Red cuenta con los
mecanismos técnicos de registro documental , no cuenta con un centro de acopio o
almacenamiento central que garantice la preservación de la memoria institucional, no
cumpliendo en su totalidad con la Ley General de archivos.
La comisión concluye en la parte del Plan Bienal de inversión que no se manejaron
los recursos de manera seria y racional; No hubo monitoreo y seguimiento por parte
de la oficina de control interno a este proceso que presenta serias desviaciones; no se
conoce de manera real cuales fueron las cifras, cantidades y valores planeados y
ejecutados.
En el contrato # OFJ-324-06, cuyo objeto es la compra de computadores, si bien se

cumplió con el objeto contractual, su finalidad no se cumplió por cuanto las historias
clínicas se siguen llevando manualmente. El plan bienal de inversiones 2005-2006
se ejecutó en un 96.5% con respecto a lo programado, habiéndose invertido $
4.905.941.000
2.8.4.1 Evaluación del sistema de control interno.
En desarrollo a la evaluación de la implementación del Modelo Estándar de Control

Interno – MECI se encontró:
No existe acto administrativo de compromiso de la alta dirección para la

implementación del MECI 100-2005 ni el acto administrativo de adopción del MECI.

Con base en el Concepto con observaciones sobre la Gestión de las áreas, procesos
o actividades auditadas y la Opinión limpia sobre los Estados Contables
consolidados, la Contraloría General de Santiago de Cali, Fenece la cuenta de la
entidad por la vigencia fiscal 2006.
2.9 RED DE SALUD NORTE E.S.E
2.9.2 EVALUACIÓN SISTEMA FINANCIERO
2.9.2.1 Ejecución Presupuestal a diciembre 31 de 2006.
Ingresos (Miles de pesos)

Ppto Ppto Total % %
Concepto
Inicial Definitivo Ejecutado Ejec. Part.
VENTA DE SERVICIOS 13.833.251 17.906.520 16.230.265 90,64 100
Régimen Vinculado 6.211.508 9.661.509 10.293.866 106,55 63,42
Régimen Subsidiado 4.124.300 4.705.568 4.292.875 91,23 26,45
Régimen Subsidiado Cont. 4,01% 190.792 190.792 100.785 52,82 0,62
Otras entidades-Ventas Directas 1.738.400 1.738.400 1.261.925 72,59 7,78
Contributivo 57.397 57.397 21.247 37,02 0,13
SOAT 110.854 110.854 47.655 42,99 0,29
Otras entidades-Otros ingresos 600.000 600.000 112.583 18,76 0,69
Recursos de Capital 800.000 842.000 99.329 11,80 0,61
La entidad para la vigencia 2006 apropió un presupuesto definitivo de

$17.906.519.603, de los cuales ejecutó el 90.64%. Los ingresos con mayor
participación en la ejecución de éstos corresponden al régimen subsidiado y
vinculado con el 89.87% del total.
EGRESOS
(MILES DE PESOS)
Ppto Ppto Total % %
Concepto
Inicial Definitivo Ejecutado Ejec. Part.
Gastos 13.833.251 17.906.520 14.586.384 81,46 89,87
Servicios Personales 5.241.344 5.076.344 4.162.678 82,00 25,65
Administrativos 625.060 600.060 405.754 67,62 2,50
Operativos 4.616.284 4.476.284 3.756.924 83,93 23,15
Gastos Generales 2.218.819 3.261.911 1.939.067 59,45 11,95
Administrativos 74.400 99.400 69.69. 70,11 0,43
Operativos 2.144.419 3.162.511 1.869.375 59,11 11,52
Adquisición De Servicios 6.316.688 9.516.865 8.436.795 88,65 51,98
Administrativos 627.840 589.916 508.961 86,28 3,14
Operativos 5.688.847 8.926.949 7.927.833 88,81 48,85
Otros 56.400 51.400 47.846 93,09 0,29
Impuestos 51.400 51.400 47.846 93,09 0,29
Sentencias Judiciales 5.000 -

$17.906.519.603, y a diciembre 31 de 2006, ejecutó el 81.46% de lo presupuestado.
La ejecución del presupuesto se destinó principalmente para la adquisición de

servicios con el 57.84% del total ejecutado. La ejecución del presupuesto de
ingresos y de egresos da como resultado un superávit presupuestal de
$1.643.880.757; la ejecución de las apropiaciones se ajusta a lo establecido en el
estatuto orgánico de presupuesto y se dispone de los correspondientes registros
presupuéstales y los certificados de disponibilidad presupuestal.
La Red de Salud Norte E.S.E. presentó su Balance General a diciembre 31 de 2006

con un total de Activos por valor de $4.164.528.591.35 cifra que corresponde al total
de pasivos más patrimonio de la entidad. Los activos a diciembre 31 de 2006 con
relación a diciembre 31 de 2005 presentan un incremento del 1.73%

(Miles De Pesos)
Cuenta Dic.31-06 % part
Efectivo 187.717. 4,51

Inversiones 10.094. 0,24
Deudores 1.440.199. 34,58
Inventarios 473.625. 11,37
Propiedad Planta Y Equipo 1.567.593. 37,64
Otros Activos 485.301. 11,65
Total Activo $4.164.529. 100,00
El grupo de Propiedad, Planta y Equipo es el de mayor participación en la

composición del activo con el 37.64% del total de éstos, seguido del grupo deudores
con el34.58% del total.

(Miles De Pesos)
Cuenta Dic.31 06 % Part.
Cuentas Por Pagar 1.521.861. 87.70
Obligaciones Laborales Y Seguridad Social 81.390. 4.69
Pasivos Estimados 60.000. 3.46
Otros Pasivos 72.107. 4.16
Total Pasivos 1.735.358. 100
El grupo de Cuentas por Pagar participa con el 87.70% del total de los pasivos de la
entidad. A diciembre 31 de 2006 los pasivos se incrementaron con relación a la
vigencia 2005 solo en un 1.46% ($25.047.570), destacándose la disminución de las
obligaciones laborales en 68.41% y otros pasivos en 90.61%, mientras que las

cuentas por pagar se incrementaron en un 122.19%
Composición del Patrimonio
A diciembre 31 de 2006 la Red de Salud del Norte E.S.E. presentó un patrimonio de

$2.249.170.533.35, como resultado de la ecuación contable:
Activos $4.164.528.591.35
- Pasivos 1.735.358.058.00
= Patrimonio $2.249.170.533.35
Este patrimonio se descompone de la siguiente manera:
Capital Fiscal 2.194.841.904,40

Utilidad o Perdida Ejercicios anteriores 188.706.753,81
Resultado del ejercicio 45.621.875,14
El valor de la cuenta patrimonio relacionado en los libros auxiliares presenta una

diferencia de $33.798.348.37 (Capital Fiscal) con relación al Balance General de la
entidad. No se ha ajustado este valor en los libros auxiliares. El patrimonio de la
entidad aumento en 1.91% con relación a diciembre 31 de 2005. este aumento es el
correspondiente a la utilidad del ejercicio de $45.621.875.14.

Cali emite opinión limpia, sobre la razonabilidad de los Estados Contables
consolidados a 31 de diciembre de 2006 de la entidad RED DE SALUD DEL NORTE
E.S.E, en cuanto a que estos reflejan en todos los aspectos importantes su situación
financiera y que fueron preparados y presentados de conformidad con principios y
normas de contabilidad, prescritas por la Contaduría General de la Nación.
2.9.3 EVALUACIÓN SISTEMA DE LEGALIDAD.
En cumplimiento del Plan General de auditorias 2006 se adelantó proceso auditor

denominado "Evaluación a la Gestión e Impacto Social y Prestación de los Servicios
de Salud de la Red de Salud del Norte", al realizar el análisis se constato que en el
periodo comprendido entre enero 1 al 30 de junio de 2006, se suscribió contratos, por

el valor de $ 5.434.582.000.
El número de contratos seleccionados y revisados fueron 21, de los cuales

diecinueve (19) corresponden a la vigencia 2006 por valor $ 3.095.590.000, y dos (2)
al año 2005 por valor de $583.200.000. El porcentaje de contratación revisado para el
año 2006 equivale a un 57%.
(En Miles De Pesos) Total Contratación Muestra de Auditoría

Valor % Valor %
Modalidad No. Contratos No. Contratos
$ Part. $ Part.
Prestación de Servicios 21 492.861 9,07 5 131.368 2,42
Suministros 76 4.735.697 87,14 13 2.930.622 53,93
Mandato 19 169.400 3,12 1 33.600 0,62
Orden de Servicios 10 36.554 0,67 0 0 0,00
Total 126 5.434.512 100,00 19 3.095.590 56,96
En el anterior cuadro se observa que de 126 contratos celebrados en el primer

semestre de 2006, la Red de Salud de Norte suscribió 76 contratos para el suministro
de servicios de gestión administrativa y de salud con Cooperativas (de profesionales
en el área de la salud y administrativos) por ($4.735.697 miles), que corresponde al
87.14% de la contratación celebrada en el primer semestre de 2006.
El análisis, evaluación y revisión de la ejecución de la muestra

representativa, indicó, entre otras situaciones, que todos los contratos
surgieron como resultado de un proceso de contratación directa, en el cual
sólo presentaron propuestas las firmas contratistas, con excepción de los
contratos Nos. RSN-CS-062, RSN-CPS-019 de 2006 celebrados con la
fundación FUNSABI y DELIO EDSON BALOYES PALACIOS
respectivamente, en los cuales se presentaron tres propuestas.
Se observó, que todos los contratos contaban con; disponibilidad y registro

presupuestal, análisis de conveniencia, y garantías con su respectiva aprobación, e n
su evaluación, detectó que en el proceso contractual, no existe un verdadero análisis
económico. No se deja constancia en algunos de los documentos relacionados en la
carpeta del contrato, la fecha en que estos fueron presentados a la entidad, lo que
impide determinar si estos documentos se presentaron de manera previa a la
suscripción del contrato.
En las carpetas de los contratos no se evidencia informe de interventoría en el cual

se detallen y cuantifique la gestión realizada durante el desarrollo del contrato, pese
a que esta obligación ha quedado consignada en algunos contratos. Las propuestas

presentadas para los contratos celebrados con la Cooperativa de trabajo asociado no
contienen el valor ofertado, no se indica como se determina el valor de la
contratación, no existe un análisis discriminado de los valores que comprenden el
valor total del contrato, ni el número de personas requeridas para las actividades y el
costo de cada una de ellas.
El Contrato de mandato N° 010 de enero 2 de 2006, no cumple con los requisitos

exigidos, ya que los riesgos del contrato, no se están amparando desde la fecha
señalada en el contrato (2 de enero de 2006), No se evidencia en la carpeta del
contrato, la póliza de Responsabilidad Civil Médica, la cual debe amparar los daños o
perjuicios que se puedan ocasionar al mandante o a terceros por fallas en la
prestación de los servicios. Situación que incumple lo señalado en la cláusula
segunda literal D del contrato.
En los Contratos de suministros N°062 y 052, se realizaron registros

presupuéstales después de iniciada la ejecución del contrato. En el
contrato de suministro de servicios N°-042 de abril 1 de 2006, se cancelo
sin liquidar el servicio recibido, el contrato inició su ejecución el 1º de Abril
de 2006, sin contar con la correspondiente garantía y su aprobación.
En el Contrato de suministro de servicios N°008 de enero 31 de 2006, Se constató
que el contrato se suscribió el 31 de enero de 2006, cubriendo actividades realizadas
30 días antes de nacer éste a la vida jurídica. No existía disponibilidad ni registro
presupuestal, esta situación constituye un hecho cumplido que vulnera el artículo 71
del estatuto orgánico de presupuesto, Decreto 0111 de 1996, artículo 72 del Acuerdo
Municipal No. 017 de 1996, y la Cláusula décima sexta del contrato
Existe una falta de estudio previo de la cantidad de actividades a realizar

conforme a las necesidades de la población en el contrato de suministro
de servicios No. 073, evidenciada en la modificación de la cláusula de
obligaciones y en la falta de coherencia entre las cantidades liquidadas por
la CTA, las registradas por los Rips en el periodo contratado y lo facturado
por la ESE.
El cumplimiento del contrato No 073 se somete mediante contrato

adicional No 001 primordialmente a la efectividad económica,
desprogramando sus actividades y dejando en un segundo lugar la
eficacia en la gestión en cuanto al impacto social que este pueda generar

a la población.
El valor de la liquidación de los contratos 073, 036 y 063 por parte de la

CTA., como el valor registrado por los rips para el periodo contratado y la
información suministrada a través de facturación, no corresponde a la
cuantía contratada, lo que genera incertidumbre sobre el número de
actividades realizadas, teniendo en cuenta que como se expreso
anteriormente ningún contrato suscrito por la Red de Salud especifica la
cantidad de actividades a realizar. Se evidenció error en el término de
amparo del riesgo de anticipo. Éste debió cubrirse hasta diciembre 10 de
2006 y no hasta octubre 10 de 2006.
La ejecución financiera programada en los contratos de Oftalmología, no

corresponde al valor a realizar. Como se constato mediante acta de visita
fiscal al doctor Albert Ferney Giraldo Varón, quien comunica a la comisión
de auditoría que en el contrato programado por $3.000.000.000, se
contrató con Contratos C.T.A un valor de $2.700.000.000 para el
cumplimiento de la totalidad del convenio con la Secretaría de Salud
Publica .
La red de Salud del Norte E.S.E, esta realizando la liquidación de la nómina del
personal que labora con la Cooperativa de trabajo Asociado situación que desdibuja
la relación contractual que tiene con ocasión a la contratación celebrada con la
mencionada institución, generando riesgo para la Red, puesto que se puede
configurar una relación laboral, un ejemplo es el reconocimiento de novedades que
se efectúan a los trabajadores al asumir retroactivos de meses anteriores que están
por fuera de la vigencia del contrato en ejecución.
Los gastos operativos por el personal contratado por la Red de Salud del Norte, esta
por encima de los que se generan en otras ESE´s, como se muestra a través de los
reconocimientos en el contrato No 075-2006. Se observó que existe consumo de
combustible por $7.015.719 a la planta eléctrica, sin embargo a ninguna de estas se
le suministro combustible, este fue realizado a las ambulancias que prestan el
servicio en la Red de Salud y que pertenecen a la Secretaria de Salud Pública.
El certificado de existencia y representación legal expedido por la Cámara de

Comercio es de fecha -abril 4 de 2006-, es decir, posterior a la suscripción del
contrato -abril 1 de 2006-, este documento era necesario para determinar las
actividades de la empresa, su duración, el representante legal y verificar si éste tenía

la capacidad para la celebración del mismo. Las metas de los contratos de P y P al
mes de junio no se cumplieron en siete de los ocho contratos.
No se cumplió con los objetivos proyectados en el plan de acción e inversión de la

Red de Salud
A junio 30 de 2006, la red de salud del Norte en el formato F5A “Ejecución

Plan de compras” relaciona como ejecutado el valor de $926.002.691.,
.que no corresponde al relacionado en la ejecución presupuestal a junio 30
de 2006 ($1.012.134.054) con una diferencia de $86.131.363, además que
en dicho Plan no se refleja el valor de la adición presupuestal para el caso
del código resumido 1045, por valor de $377.779.000. Igualmente no se
incluyo en el Plan de Compras los códigos resumidos 1008 ($600.000),
1031($336.400.000), 1046 ($72.000.000) y 1011 ($7.000.000).
En el análisis realizado al contrato No 070 se observo que se están

legalizando hechos cumplidos, situación que vulnera lo estipulado en el
art. 71 del acuerdo 111/96 y art. 72 del acuerdo 17/06. Se realizó
modificación contractual el 3 de abril de 2006, fecha en la que se
encontraba vencido el plazo de ejecución fijado, es decir, el día 30 de
marzo de 2006, igualmente no se observa en la carpeta del contrato,
modificación de las pólizas ampliando la vigencia de las garantías.
Con base en los hallazgos que se detallan en el informe, con respecto a la evaluación
del sistema de Control interno, la gestión y los Estados Financieros se conceptúa que
la entidad Red De Salud Del Norte durante el año auditado, logró desarrollar su
actividad de manera eficiente, vinculo y asignó los recursos que requería para estas
actividades de manera económica y los objetivos y metas se lograron de manera
eficaz.
2.9.4.1 Evaluación Sistema de Control Interno.
El sistema de Control Interno presenta avances en la fase de planeación de MECI en

los aspectos teóricos y en el compromiso de la Dirección, pero en la aplicación de
mecanismos de autocontrol, autorregulación y autogestión son escasas los registros
de ejecución en las actividades operativas.
2.9.4.2 Evaluación Sistema de Control Interno Contable
Evaluados los componentes del sistema de control interno contable de la entidad se

determina que la calificación del sistema es aceptable en razón a que cumple de
manera aceptable con los aspectos específicos relacionados con el pasivo,
patrimonio y cuentas de resultado.
2.9.5 FENECIMIENTO
o actividades auditadas y la Opinión sobre los Estados Contables consolidados, la
Contraloría General de Santiago de Cali Fenece la cuenta de la entidad por la
2.10 RED DE SALUD ORIENTE E.S.E.
2.10.1. HECHOS RELEVANTES
 La Secretaria de Salud Pública Departamental realizo a finales de la vigencia

2005 la evaluación al cumplimiento de los requisitos de habilitación en la ESE
Oriente, en donde en un 80% fue certificada la Red, suscribiendo Plan de
Mejoramiento en algunas IPS adscritas a la ESE.
 La ESE Oriente atiende una población estimada de 600.000 usuarios, de las

cuales el 50% pertenece a la población pobre vulnerable sin seguridad social,
20% al régimen subsidiado y el 30% restante al régimen contributivo.
2.10.2 EVALUACIÓN AL SISTEMA FINANCIERO.

INGRESOS
(MILES DE PESOS)
Ppto Presupuesto Total
Descripción Inicial Definitivo Ejecutado
Vinculado 11.006.000. 11.006.000. 12.942.596.
Subsidiado 11.115.000. 11.115.000. 11.694.990.
Contributivo 15.000. 15.000. 25.744.
SOAT 113.000. 113.000. 70.780.
Otras I.P.S. 90.000. 90.000. 3.331.
Sin Seguridad Social 730.000. 730.000. 763.339.
Comercialización 50.000. 50.000. 42.792.
Ingresos De Capital 300.000. 9.046.000. 9.217.032.
Otros Ingresos 110.000. 110.000. 51.049.
Cuentas X Cobrar 0 0 0
Totales 23.529.000. 32.275.000.000 34.811.653.
El presupuesto de gastos de la vigencia 2006 por $32.275.000.000, se ejecutó en un

92%, significando ello, incremento del 14% ($3.594.705.645) con respecto al 2005,
en términos reales. Mientras los ingresos se incrementaron en un 18%
($5.350.641.716) con respecto al 2005.
Los gastos de funcionamiento en proporción al presupuesto ejecutado se redujeron

porcentualmente en 3% con respecto a la vigencia anterior, en tanto los gastos
operacionales se incrementaron en un punto; así mismo la inversión fue inferior en el
1%.
EGRESOS
(MILES DE PESOS)
Ppto Ppto Total
Descripcion Inicial Definitivo Ejecutado
Gastos De Función. 23.297.000. 28.026.326. 25.414.280.
Administrativos 6.661.319. 8.328.605. 7.604.645.
Servicios Personales 1.232.319. 1.179.318. 1.063.299.
Gastos Generales 5.429.000. 7.149.286. 6.541.347.
Operativos 16.635.681. 19.697.721. 17.809.634.
Servicios Personales 8.564.681. 7.980.452. 7.052.986.
Gastos Generales 8.071.000. 11.717.269. 10.756.648.
Transferencias 0 1.723.439. 1.055.943.
Inversión 232.000. 2.525.234. 2.440.412.
Totales 23.529.000. 32.275.000. 28.910.636.
2.10.2.2 Estado del Balance General
ACTIVO
(MILES DE PESOS)
%
Nombre Cuenta Saldo a Dic. 31/2006 Part.
Efectivo 8.797.448. 31,66
Deudores 6.149.049. 22,13
Inventarios 1.830.953. 6,59
Propiedad Planta Y Equipo 4.887.504. 17,59
Otros Activos 6.125.468. 22,04
27.790.422. 100,00
Pasivo
(MILES DE PESOS)
Nombre De La Cuenta Saldo A Dic. 31/2006 %Part.

Cuentas Por Pagar 6.687.803. 78,50
Obligaciones Laborales 1.559.170. 18,30
Pasivos Estimados 5.792. 0,07
Otros Pasivos 266.410. 3,13
8.519.175. 100,00
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
(MILES DE PESOS)
Nombre De La Cuenta Saldo A Dic. 31/2006
Capital Fiscal 9.748.154.
Resultado de Ejercicios Anteriores 6.974.832.
Resultado del Ejercicio 2.548.261.

19.271.247.
Analizados los Estados Contables de la Red Ese Oriente correspondientes a la

vigencia 2006 mediante indicadores de liquidez, actividad, rentabilidad y
endeudamiento se concluye que la entidad refleja una buena posición financiera.
Entre la vigencia 2005 y 2006 los ingresos operacionales se incrementaron en un

18% pasando de $23.742.103.648 a $28.036.752.904.

Cali emite opinión limpia sobre la razonabilidad de los Estados Contables
consolidados a 31 de diciembre de 2006 de la entidad RED DE SALUD DEL
ORIENTE E.S.E. en cuanto a que estos reflejan en todos los aspectos importantes su
situación financiera y que fueron preparados y presentados de conformidad con
principios y normas de contabilidad, prescritas por la Contaduría General de la
Nación.
2.10.3 EVALUACIÓN AL SISTEMA DE LEGALIDAD,
En la revisión de los contratos, en algunos casos, se verificó el incumplimiento a la

normatividad aplicable, teniendo en cuenta que se presentaron situaciones tales
como: No se tiene en cuenta los Precios del SICE para contratar, se pagan honorarios
a profesionales del derecho para atender asuntos similares, no existencia de registro
físico que documente la gestión realizada por el contratista.
En algunos contratos tampoco se evidenció la póliza de responsabilidad médica, la

autorización del consejo de administración para realizar contratación, ni el registro
presupuestal, además se celebraron contratos en los que la constitución de la
garantía y la publicación no se efectuaron en forma oportuna. En otro caso, el
porcentaje del riesgo amparado es menor al indicado en el acuerdo bilateral.
También se hallaron certificaciones autorizando pagos con facturas que se refieren a

otros contratos y autorización de pagos a profesionales en un contrato en el cual no
figuraban como contratistas.
Contratos de Promoción y Prevención.

Se deduce que ninguna de las actividades en la ejecución del contrato que se
suscribió de Enero a Marzo de 2006 entre Calisalud y la ESE logro cumplir con el
100% de la ejecución, de igual manera se observa que 7 actividades lograron una

ejecución del 50%, 4 actividades alcanzaron una ejecución del 80%, 13 actividades
lograron una ejecución del 90%, 9 actividades lograron una ejecución del 95%.
En la actividad de suministro de multivitaminico Calisalud programo 991,25 mientras

que la ESE alcanzo una ejecución de 892.125 de actividades y un porcentaje de
ejecución del 90%, nos llama la atención que en esta actividad la ESE no refleja
haber incurrido en gastos, igualmente sucede con la actividad de vacunación
combinada donde Calisalud programo 512,75 actividades en el primer trimestre y la
Ese ejecuto 461,475 actividades, presentándose una ejecución de 90%.
La relación contractual entre Calisalud E.P.S. y la Red de Salud de Oriente E.S.E. se

ha venido manejando de manera irregular, puesto que las metas contenidas en el
contrato se determinaron de manera unilateral por la ARS; los servicios de promoción
y prevención pactados en el contrato entre la ARS y la RED se presentan en
condiciones antieconómicas para la Red, como consecuencia de lo anterior la Red
pudo atender 20.134 actividades de 43.873 pactadas, según Calisalud E.P.S. el
contrato se cumplió en un 46% equivalente a $55.000.000 de $141.000.000 pactados
inicialmente, por lo que le gloso a la Red el valor de $85.000.000; aduce la Ese
Oriente que para atender las 20.000 actividades incurrió en un costo de
$200.000.000, cifra mayor a la pactada en el contrato, lo que origina cumplir con el
contrato a pérdida.
Esta situación que se esta presentando con los contratos de P y P nos lleva a concluir
que la ESE y la ARS Calisalud no realizan concertación de metas, no planean los
programas que se van a ejecutar, las dos entidades no realizan seguimiento y
evaluación periódica a las actividades, de tal forma que permita hacer los ajustes
correspondientes para garantizar la ejecución de las actividades contratadas y a si
lograr el cumplimiento de las metas propuestas.
Desde el mes de abril de 2006 no existe contrato de Promoción y prevención entre

Cali salud y la ESE Oriente, es decir estas dos entidades no han llegado a acuerdos
de tal forma que les permita legalizar el contrato además no se evidencio carta de
intención de tal forma que garantizara la continuidad del programa, sin embargo la
comisión verifico que a los Usuarios de la Red Oriente se les sigue prestando los
servicios de los programas de promoción y prevención.
Cabe aclarar que la modalidad que se esta utilizando en los contratos establece que
estos contratos son Capitados, es decir así la ESE atienda o no al Usuario la ARS le
cancelara el total del contrato, sin embargo la ARS le glosa el valor que ellos
consideran que no se ejecuto. Por lo anterior es necesario que se revise la modalidad
del contrato para a si evitar demandas futuras y la ESE se vea obligada a ejecutar el
contrato a cabalidad.
CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS ENTRE LA ESE ORIENTE Y LA

SECRETARIA DE SALUD PUBLICA MUNICIPAL, RECURSOS DEL 4.01%
La comisión solicito información de la ejecución de los contratos de promoción y

prevención, con el fin de conocer la ejecución de los servicios de promoción y
prevención en salud que comprometen los recursos del 4,01% del régimen
subsidiado de la población ubicada geográficamente en el sector Oriente de la
Ciudad, En estos momentos la ESE oriente termino la ejecución de los convenios de
la vigencia 2004 y 2005.
En cuanto a La ejecución de los convenios entre la ESE Oriente y la

Secretaria de Salud Publica Municipal, se observo que la ESE Oriente en
la vigencia 2006 no ha iniciado ejecución de convenios de Promoción y
Prevención, existe una carta de intención por parte del Secretario de salud
con fecha Septiembre 19 de 2006 dirigida al gerente de la ESE, la ESE
esta ejecutando los contratos de las vigencias 2004 y 2005 a los cuales
se les ha venido realizando prorrogas hasta esta vigencia, la comisión
constato que estos contratos aun no se han sido liquidados.
La ESE oriente suministro a la comisión la ejecución de los convenios de promoción
y prevención de manera confusa, la Secretaria de Salud Publica Municipal suministro
la ejecución de estos convenios de la vigencia 2004 y 2005, estos convenios a la
fecha no se han liquidado debido a que se ha venido realizando adiciones a estos
contratos.
Al analizar la ejecución de los convenios la comisión constato que el porcentaje de

ejecución de estos se verifico que es muy baja, es decir los convenios iníciales no
cumplen con la meta de las actividades, a demás no se atiende la población a
beneficiar, la ejecución del presupuesto se realiza de manera parcial, por lo
anteriormente expuesto no se justifica que se hayan realizado adiciones a estos
convenios. Del análisis de las adiciones se observo que el porcentaje de ejecución
fue bajo. Por lo anteriormente expuesto se puede concluir que no hubo coordinación
entre la administración de la ESE Oriente y la Secretaria de Salud Municipal, además
se evidencio la falta de control y monitoreo de las dos entidades para lograr al final
las metas trazadas.
Se constato que la Secretaria de Salud Publica presenta falencias en el seguimiento
de los convenios, pues se observo que en varios de ellos el valor a ejecutar es mayor
al valor del contrato.
Se puede observar como de 202 contratos celebrados en el primer semestre de 2006,

la Red de Salud de Oriente suscribió 70 contratos con Cooperativas para la
prestación del servicio de salud y gestión administrativa; de $5.493.8 millones de
contratación celebrada en el primer semestre de 2006, el 48.2% se ha destinado en la
consecución de personal para la prestación del servicio de salud y de administración
($2.646.474.471).
Por cooperativas la contratación en la ESE Oriente en el Primer semestre de 2006,

fue la siguien
Otro Ítem de gran representación dentro de la contratación fue el de las Ordenes de
Compra que ascendieron en el primer semestre de 2006 a $1.235.078.221,
equivalente a 22.48% del total de la contratación.
El espacio Físico de las instalaciones locativas de urgencias en las que se atienden
usuarios no es el adecuado, según lo advierte la norma.
La sala de atención en Consulta Externa es insuficiente para albergar a los usuarios

que frecuentan a diario el Hospital.
En el primer semestre de 2006 la ESE Oriente no realizo encuesta de satisfacción del

usuario, lo que no permitió evaluar la prestación del servicio de salud; se radicaron
1.078 quejas de las cuales 530 personas están inconformes por la falta de
oportunidad en el servicio; 360 usuarios se quejan por la mala calidad en el servicio;
la comisión pudo evidenciar que la Oficina SIAU de la ESE Oriente no esta dando
cumplimiento a la Norma que regula la participación ciudadana, pues no se aplica de
manera continua, clara y precisa los mecanismos para que los usuarios puedan
elevar sus peticiones.
Se pudo verificar que en la visita realizada por la Secretaria de Salud Pública del
departamento en la vigencia 2006, de las 25 IPS adscritas a la Red, el puesto de
Salud las orquídeas no esta prestando servicios a la comunidad, el Puesto de Salud
Mojica se encuentra prestando sus servicios a pesar de no estar certificado, por lo
tanto no se esta dando cumpliendo al Decreto 1011 de 2006 en su articulo 12, que
trata de la autoevaluación del cumplimiento de las condiciones para habilitación.
En la evaluación realizada al seguimiento al Plan de mejoramiento suscrito por la

Red, para aplicar acciones correctivas en lo referente a PyP, presentan un porcentaje
de ejecución muy bajo apenas el 36%; se presentan muchas deficiencias en el
cumplimiento de las metas entre la ESE y las ARS y la SSPM; no se realizan los
correctivos oportunos.
Desde el mes de abril de 2006, la Ese Oriente debió suscribir contrato con
la ARS, a la fecha de la Auditoria no se ha realizado la firma de este
contrato, a pesar de ello a los Usuarios de la Red Oriente se les sigue
prestando los servicios de los programas de promoción y prevención, es
decir se esta trabajando sobre hechos cumplidos. La circularización de los
saldos de cartera arrojó diferencias muy altas entre el reporte de los
deudores ($865.136.057) y el dato del departamento de cartera,
($4.953.881.525) pendientes 8 deudores por confirmar el saldo, la
comisión concluyó que el valor reportado por los deudores equivale a
17.46% del total reportado por el Departamento de Cartera.
Esta incongruencia en las cifras reportadas que presentan dos

informaciones: la que prepara Contabilidad como anexo del Balance
General en junio 30 de 2006 y la que presenta el Departamento de Cartera
de la entidad.
Ingresos Incongruencia en las cifras reportadas
Se verifico la información reportada como recaudos, directamente con la Tesorería de

la entidad y se encontró lo siguiente:
Los ingresos efectivamente recaudados durante el primer semestre de 2006, registran
una diferencia de $1.561.994.980, de acuerdo con los datos suministrados por
Tesorería y Presupuesto.
Presupuesto y Tesorería manejan la misma cifra para los rendimientos financieros, no

ocurre lo mismo en Contabilidad. La diferencia es de $84.723.884
En inversión en obras civiles de infraestructura se observa como en las I.P.S.
Adscritas a la Red, en las Comunas 15 y 21 se ejecuto en un 15 y 40% de lo
programado respectivamente.
En lo que tiene que ver con dotación de Equipos, Redes e instalaciones especiales
se observo un cumplimiento total en el Hospital Carlos Holmes de 104%, en las
demás instituciones adscritas a la Red de Salud de Oriente, apenas se cumplió en un
20% lo programado a corte de junio 30 de 2006.
En los contratos evaluados se observaron situaciones, comunes para todos los
contratos que fueron objeto de estudio tales como: No existencia de fecha de
aprobación de las pólizas de garantía, no contienen toda la información que soporta
el proceso contractual, algunos documentos que se anexan a las carpetas de los
contratos, no son originales, no se evidencia la foliatura en las carpetas de los
contratos, los análisis económicos de las propuestas no cuentan con unos factores de
evaluación previamente establecidos, en la cláusula de los contratos que establece

los requisitos de perfeccionamiento y ejecución, solamente se mencionan los de
perfeccionamiento, las propuestas presentadas en los contratos celebrados con las
cooperativas de trabajo asociado, se suscribe gran cantidad de contratos con la
misma cooperativa el mismo día, situación que denota una falta de planeación de la
ESE.
Respecto a la falta de liquidación de los contratos si bien es cierto el reglamento

interno de contratación no contiene está obligación también lo es que esta actuación
es de vital importancia al culminar la ejecución del contrato, porque en la misma se
deja constancia del estado financiero del contrato, las obligaciones a cargo de las
partes, y si las mismas quedan a paz y salvo frente al mismo.
En la evaluación al contrato No. 001 No se encontró registro físico que documente la

gestión de la contratista, y que permita verificar la actividad que supuestamente
desempeñó desde el inicio de la ejecución del contrato febrero 8 de 2006, hasta la
fecha.
En informe de actividades presentado por la contratista de fecha 31 de mayo de

2006, se señala como actividad realizada, el asesoramiento, para presentación de
petición de conciliación ante la Procuraduría Judicial de Cali, contra CALISALUD EPS
por deudas morosas, sin embargo, se verificó que la Red de Salud de Oriente no ha
presentado solicitud de conciliación ante la Procuraduría Judicial de Cali.
En el contrato No. 022-2006 no se evidencia autorización del consejo de

administración de la entidad contratista para la celebración del contrato. Requisito
exigido según el certificado de existencia y representación legal, cuando la cuantía a
contratar exceda de 30 salarios mínimos legales mensuales vigente.
No coinciden los datos reportados por la Red respecto al número de médicos que
prestaron el servicio donde se indican 14, con la nómina del mes de abril donde se
menciona quince (15) médicos; En la relación de nómina presentada por la
Cooperativa para los meses de marzo y abril, figura el médico Diego Fernando Popo
M. quien no se incluye en la relación presentada por la Red de Salud de Oriente.
La nómina en el mes de abril costo $31.243.008 que concuerda con el valor de la

Factura presentada por la Cooperativa, pero en el mes de abril también se le pagó la
misma suma al médico Diego Popo, no enviado en la Relación de la ESE Oriente; L a
ESE a través de su interventoría debe verificar los servicios efectivamente prestados
y recibidos.
En el contrato No. 031 no se observa la aprobación de la garantía; No se evidencia

autorización del consejo de administración para contratar, requisito necesario según
certificado de Cámara de Comercio en razón a la cuantía.
Respecto al contrato No. 040 se verificó: que el representante legal no tenia la

capacidad jurídica para contratar por el valor del contrato, de conformidad con el
certificado de existencia y representación legal de la Cámara de Comercio; En la
factura No. 0526 correspondiente al mes de marzo para pagar el recurso humano de
ese mes, se señala un número de contrato diferente el 235.
El contrato No. 041:el porcentaje de amparo del riesgo de cumplimiento se constituyó

en uno menor (10%) al estipulado en la Cláusula octava (20%).
En el contrato No. 050 se evidenció: que practicaron procedimientos de

cirugía en fecha posterior a la terminación del contrato.
No se evidencia acta de inicio ni la autorización del consejo de administración para
realizar contratación, exigencia contenida en el certificado de existencia y
representación legal de la cámara de comercio.
En lo atinente al contrato No. 074 se encontró: que la garantía se constituyó un mes

después de celebrado el contrato, encontrándose éste en ejecución,.no se realizó la
evaluación general de la propuesta, la publicación del contrato no se realizó en
forma oportuna.
En lo relativo al contrato No. 099 se comprobó que en la carpeta del contrato, no
reposa la autorización para contratar expedida por el consejo de administración de la
Cooperativa requisito exigido en el certificado de existencia y representación legal de
la cámara de comercio.
En el contrato No. 104 se detectó que en la factura número 0576 de mayo

30 de 2006, se incluye una compensación relacionada con otro contrato
(corresponde al No. 036).
La publicación del contrato no se efectúo en forma oportuna, la misma se realizó 25

días después de la suscripción del acuerdo bilateral.
En lo que respecta al contrato No. 0125 la comisión de auditoría no observó
ampliación de la garantía, teniendo en cuenta que el plazo del contrato fue
prorrogado por un mes más.
Frente al contrato No. 133: No se acreditó estudios y experiencia del
contratista.
2.10.4.1 Evaluación Sistema de Control Interno
En la implementación del Modelo Estándar de Control Interno de la entidad, se

evidencia el compromiso de la alta dirección, al haberse publicado los actos
administrativos requeridos por el manual de implementación, suministrar la
capacitación a un grupo base de funcionarios que lideran el proceso y la colaboración
del grupo de planeación. Sin embargo, no se evidencia la sensibilización a todos los
funcionarios, tampoco se rindió el informe de control interno, requerido por el señor
contralor municipal con la circular 0100-04-02-07-007 de febrero 21 de 2007, ni el
autodiagnóstico que debió expedir el obtenerse al diligenciar el aplicativo dispuesto
por la DAFP en su pagina web por causas que la comisión hasta la fecha desconoce.
2.10.4.2 Evaluación Control Interno Contable
Según se pudo evidenciar de las pruebas practicadas al área contable, conforme al

cuestionario contenido en el formato F-2 el proceso contable no evidencia riesgo que
puedan alterar la razonabilidad de los estados contables, a pesar de no existir
formalmente manuales de procedimientos los datos de las diferentes áreas del cual
depende el proceso, guardan coherencia y se entrega la información con
oportunidad.
En la prestación de del servicio de salud en la sede del hospital Carlos Holmes

Trujillo, las inversiones realizadas para mejorar la atención en el servicio se refleja
más en el área administrativa, no en la parte asistencial como lo exige la norma; las
salas de atención de urgencias y de consulta externa, cuentan con espacios muy
reducidos y no cumplen con los estándares estipulados en la norma; Sala de atención
insuficiente para la atención de los usuarios; se debe replantear la programación de
las citas en la Red; Para no congestionar el servicio en el hospital se deben cumplir e
implementar los requisitos de habilitación en todos y cada uno de las IPS adscritas a
la Red.
Se pudo evidenciar que la oficina SIAU del Hospital Carlos Holmes da cumplimiento
parcial a las normas que regulan la participación ciudadana; la encuesta aplicada
para medir el grado de satisfacción del usuario no fue bien diseñada y no permitió
observar los resultados esperados.
o actividades auditadas y la Opinión limpia sobre los Estados Contables
consolidados, la Contraloría General de Santiago de Cali Fenece la cuenta de la

entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2006.
2.11 RED DE SALUD SURORIENTE E.S.E
 La habilitación de servicios de salud prestados por la ESE Suroriente, por parte de

la Secretaría de Salud Pública Departamental, según los criterios definidos en el
Decreto 203 de 2002.
INGRESOS
(MILES DE PESOS)
Ppto Ppto Total
Descripción Inicial Definitivo Ejecutado
Contributivo 81.932. 81.932. 68.656.
Subsidiado 1.579.844. 1.579.844. 2.162.477.
Vinculado 2.369.043. 2.369.043. 2.597.167.
SOAT 25.213. 25.213. 33.810.
Otras Entidades 307.766. 307.766. 274.111.
Recursos Del Balance 250.000. 250.000. 0
Rendimientos 13.824. 13.824. 56.725.
Superávit Fiscal 0 797.615. 797.615.
Aportes Nación 0 42.000. 42.000.
Aportes Municipios 0 68.000. 68.000.
Totales 4.627.622. 5.535.237. 6.100.561.
EGRESOS
(MILES DE PESOS)
Ppto Ppto Total

Descripcion Inicial Definitivo Ejecutado
Gastos De Funcionamiento 4.627.622. 5.535.237. 4.647.069.
El presupuesto de ingresos ejecutado presenta incremento del 16% con respecto al

de la vigencia 2005, pasando de $ 5.280 Millones a $6.100 Millones en el 2006,
como consecuencia de los aportes hechos por la nación, el municipio y la inclusión
del superávit 2005; porque los ingresos por venta de servicios propiamente dicho
disminuyeron en 96.3 Millones.

ACTIVOS
(Miles de pesos)
Codigo Nombre De La Cuenta Saldo aDic. 31/2006 %Part.
11 Efectivo 1.507.408. 33,77
12 Inversiones 20.319. 0,46
14 Deudores 1.827.981. 40,95
15 Inventarios 221.247. 4,96
16 Propiedad Planta Y Equipo 867.279. 19,43
19 Otros Activos 19.548. 0,44
Total Activo 4.463.782. 100,00
PASIVO
(MILES DE PESOS)
Codigo Nombre De La Cuenta Saldo A Dic. 31/2006 %Part.
24 Cuentas Por Pagar 802.575. 34,72
25 Obligaciones Laborales 17.655. 0,76
26 Otros Bonos Y Titulos Emitidos 2.713. 0,12
27 Pasivos Estimados 1.399.210. 60,52
29 Otros Pasivos 89.742. 3,88
Total Pasivo 2.311.895. 100,00
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
(MILES DE PESOS)
Codigo Nombre De La Cuenta Saldo A Dic. 31/2006
3208 Capital Fiscal 1.992.054.
3225 Utilidad o Pérdida de Ejercicios Ant. 55.251.
3230 Resultado del Ejercicio 97.651.
3240 Superávit por Valorización 6.931.
Total Patrimonio Institucional 2.151.887.
Si bien la entidad viene obteniendo utilidades netas en las vigencias 2005

y 2006, de $18.3 y 97.7 Millones respectivamente; es importante recordar
que lo contratado frente al facturado deja una deuda social de la entidad
de $1.813.820.019 en la vigencia 2006.
Durante la vigencia 2006 se logró disminuir el porcentaje de participación

de los gastos y costo en los ingresos operacionales del 105 al 99%, siendo
todavía una proporción bastante significativa de los ingresos, máxime si se
sabe que otros ingresos disminuyeron el 26% (71.2 Millones) con relación
al año anterior y otros gastos se incrementaron en el 556%.(116.4
Millones) Por concepto de atención médica a particulares se dejó de
facturar en términos reales $462.4 Millones, pasando de facturar $859.5

Millones en el 2005 a percibir $ 397.1 Millones en el 2006.
Con base en las pruebas de auditorias practicadas, la Contraloría General Santiago

de Cali emite opinión limpia; sobre la razonabilidad de los Estados Contables
consolidados a 31 de diciembre de 2006 de la entidad RED DE SALUD DEL
SURORIENTE E.S.E. en cuanto a que estos reflejan en todos los aspectos
importantes su situación financiera y que fueron preparados y presentados de
conformidad con principios y normas de contabilidad, prescritas por la Contaduría
General de la Nación.

En general se observan deficiencias en la fase precontractual, especialmente en la falta de precisión en la definición de los aspectos
económicos y condiciones en que se contrataran y prestaran los servicios. Se examinaron 11 contratos por la suma de $593.931.109.
Se observa también que la entidad no evalúa la ejecución poscontractual, situación

evidenciada en la no existencia de informes detallados o soportes que muestren la
ejecución del objeto contractual y evaluación de posterior sobre la conveniencia y
ajustes al proceso.
2.11.4.1 Sistema de Control Interno
Revisados las acciones adelantadas por la persona encargada de coordinar el

sistema, se pudo constatar que durante el periodo auditado se hicieron auditorías
internas a la gran mayoría de los procesos, generando un sin numero de planes de
mejoramiento. Planes que no tuvieron el impacto deseado por cuanto la alta gerencia
no exigió el cumplimiento de los mismos a los funcionarios responsables; en otros
casos la auditoría interna actuó sin oportunidad en la identificación de las falencias
que presentaban algunos procesos.
En la implementación del Modelo Estándar de Control Interno, se evidencia el

compromiso de la alta dirección, al haberse publicado los actos administrativos
requeridos por el manual de implementación, permitir el espacio para realizar la
capacitación al grupo base de funcionarios que lideran el proceso; hechos que les
permitió efectuar auto diagnóstico, presentar informe ejecutivo anual y verificar el
auto diagnóstico.

Según se pudo evidenciar de las pruebas practicadas en el área contable, conforme
al cuestionario contenido en el formato F-2 el proceso contable no evidencia riesgo
que pueda alterar la razonabilidad de los estados contables.
Es de señalar el registro de la información que se genera en cada una de las áreas

que integran este proceso manejen aplicativos diferentes, lo cual genera que la
misma información deba digitarse en reiteradas ocasiones, lo cual implica riesgo en la
exactitud y oportunidad de la información
Evaluación a la Prestación del Servicio
Los resultados obtenidos en la encuesta de satisfacción indican que el 97% de las

personas encuestadas están satisfechas con la calidad de los servicios ofrecidos por
la ESE auditada. La prestación de las actividades de promoción y prevención según
informes de interventoría de la Secretaría de salud, indican un nivel bajo de
cumplimiento de las actividades contratadas
Concepto sobre Gestión y Resultados.
La Contraloría General de Santiago de Cali como resultado de la auditoría

adelantada, conceptúa que la gestión en las áreas, procesos o actividades auditadas,
es desfavorable, como consecuencia de los siguientes hechos:
La entidad en la vigencia facturó un total de 200.475 actividades a 42.994

personas diferentes por valor de $3.432.400.967, cifra calculada a tarifa
Soat e inferior al valor reconocido en la prestación del servicio en
$1.813.820.019; habiéndose recibido por prestación de servicios y aportes
del municipio y nación $5.246.220.986.
Se establecieron 25 hallazgos negativos, de los cuales 23 corresponden a hallazgos

administrativos, 0 corresponden a hallazgos con alcance fiscal en cuantía de $ 0
pesos; 1 tienen alcance disciplinario y 1 tiene alcance disciplinario con incidencia
penal,
Con relación al contrato No. 124 de 2006, se encontró que la certificación expedida
por la Contraloría Nacional es de fecha 17 de Noviembre de 2006 , lo que quiere
significar que se anexó cuando el contrato ya había terminado, siendo este uno de
los requisitos exigidos en el mismo conforme a lo estipulado en la Cláusula décima
cuarta, además el Certificado de existencia y representación legal (Cámara de
Comercio) de fecha 21 de Abril de 2006 el Consejo Directivo de la Cooperativa tiene

entre otras funciones la de autorizar al Gerente para celebrar contratos cuya cuantía
exceda 10 salarios mínimos legales, autorización que no responsaba en la carpeta
del contrato.
La entidad si bien ha hecho esfuerzos importantes en actualizar el hardware

disponible, todavía presenta brechas importantes en software, al no tener la totalidad
del software en uso debidamente licenciado como también el mantener aplicaciones
que impiden la administración integral de la información producida; disponer de redes
de radio enlace, prácticamente subutilizadas por cuanto no están cumpliendo con el
objetivo para el que fueron adquiridas.
2.11.4.5 FENECIMIENTO DE LA CUENTA
Con base en el concepto sobre la gestión de las áreas, procesos o actividades

auditadas y la opinión sobre los estados Contables consolidados, la Contraloría
General de Santiago de Cali No Fenece la cuenta de la entidad por la vigencia fiscal
correspondiente al año 2006.
2.12 CONCEJO MUNICIPAL DE SANTIAGO DE CALI
 El Concejo Municipal de Santiago de Cali apropió conceptos de gastos

(Servicios Personales) en el año 2006 en cuantía de $540.675.289
causados en la vigencia fiscal 2005, debido a que en este año la
apropiación se agotó y no alcanzó para cubrir la totalidad de lo
causado.
 Durante la vigencia 2006, se causaron gastos en cuantía de

$731.539.658 que no fueron ejecutados presupuestamente, debido a
que en este año la apropiación también se agotó y no alcanzó para
cubrir la totalidad de lo causado. Estos valores se apropiaron en el
presupuesto aprobado para la vigencia 2007. Esta situación se viene
presentando anualmente razón por la cual se hace necesario un
estudio de necesidades reales en su planta de cargos que conlleve a
una reestructuración administrativa.
 Si bien es cierto, la Ley 134 de 1994, articulo 81, establece que en cada período
de sesiones ordinarias de los Concejos Municipales, deben celebrarse por lo
menos dos sesiones en las que se consideran los asuntos que los residentes en
el municipio, distrito, localidad, comuna o corregimiento, soliciten sean
estudiados; en la vigencia 2006 solo se celebró un (1) cabildo abierto, lo que
indica que la comunidad no esta haciendo uso de sus derechos, y el Concejo no
tiene políticas administrativas tendientes a convocar a la comunidad a hacerla
partícipe de los mecanismo que la ley les otorga, cumpliendo obviamente el
trámite legalmente establecido para ello.
El presupuesto inicialmente aprobado para la vigencia 2006, ascendió a

$7.375.445.561 y con las adiciones y reducciones presupuestales realizadas durante
la vigencia quedó en $7.221.498.662 presentándose una disminución de
$153.946.899 con el inicialmente aprobado.
La ejecución realizada durante la vigencia fue de $7.219.567.466 que representa un
99,97% del presupuesto aprobado.
Ingresos
Los ingresos de la Corporación están conformados en un 99,67% por las
transferencias recibidas del Municipio y sus otros ingresos corresponden a
rendimientos de las cuentas de ahorro e ingresos extraordinarios.
Gastos
Los Gastos Operacionales de Administración más representativos son:
Sueldos del personal $3.288.189.370,00

Honorarios $ 590.033.920,00
Prima de servicios y Navidad $ 486.966.836,21
Prima de vacaciones $ 444.235.615,00
Contribuciones efectiva $ 929.827.560,00
Resultado del Ejercicio
En el Estado de Cambios en el Patrimonio, se refleja como Resultados del

Ejercicio al 31 de diciembre de 2006, Perdidas por valor de
$7.925.870.411,33. Igualmente se refleja como Resultado del periodo una
Perdida por valor de $962.069.739,67.
Estas partidas se reflejan en el Balance General como Capital Fiscal -

Déficit del Ejercicio.
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
Descripción Presupuesto Presupuesto Ejecución % %
Inicial Definitivo Ejecuc Partic
Dllo. Políticas Admitivas 7.153.672.384 7.015.427.216 7.015.034.571 99.99% 97.17%
Servicios Personales 6.781.670.384 6.415.607.123 6.415.607.122 100% 88.86%
Asociados a Nomina 5.627.863.693 5.622.173.204 5.622.173.204 100% 77.87%
Indirectos 1.153.806.691 793.433.919 793.433.919 100% 10.99
Honorarios 40.000.000 167.938.000 167.938.000 100% 2.33
Remuneración Servicios T 15.000.000 204.899.999 204.899.999 100% 2.84
Honorarios Concejales 1.098.806.891 420.595.920 420.595.920 100% 5.83
Gastos Generales 372.002.000 599.820.093 599.427.448 99.93% 8.30
Adquisición de Bienes 95.000.000 156.860.194 156.860.194 100% 2.17
Adquisición de Servicios 277.002.000 442.959.899 442.567.254 99.91% 6.13

Inversión 7.614.400 7.614.400 100% 0.11
Gastos de Inversión 7.614.400 7.614.400 100% 0.11
Saneamiento Fiscal y F. 221.773.177 198.457.046 196.918.495 99.22% 2.73
Servicios Personales 221.773.177 198.457.046 196.918.495 99.22% 2.73
Total 7.375.445.561 7.221.498.662 7.219.567.466 99.97% 100
Los ingresos más representativos del Concejo Municipal de Santiago de Cali

corresponden a las Transferencias realizadas por el Municipio de Santiago de Cali.
La totalidad de los gastos están reflejados en el funcionamiento siendo el rubro

Servicios Personales el de mayor participación en la ejecución presupuestal con un
88.86%. Los Gastos Generales representaron el 8,30% de la ejecución presupuestal.
COMPARACION EJECUCION PRESUPUESTAL VIGENCIAS 2005 Y 2006
Descripción Ejecución Ejecución Variación Variación

2006 2005 Absoluta %
Desarrollo Políticas 7.015.034.571 5.988.970.404 1.026.064.167 17,13%

Servicios Personales 6.415.607.123 5.652.397.304 763.209.819 13,50%
Servicios Personales Asociad 5.622.173.204 5.104.857.328 517.315.876 10,13%
Servicios PersonalesIndirectos 793.433.919 547.539.976 245.893.943 44,91%
Honorarios 167.938.000 73.264.667 94.673.333 129,22%
Personal Supernumerario 0 238.773 -238.773 -100%
Remuneración de Servicios T 204.899.999 95.150.000 109.749.999 115,34%
Honorarios Concejales 420.595.920 378.886.536 41.709.384 11,01%
Gastos Generales 599.427.448 336.573.100 262.854.348 78,10%
Adquisición de Bienes 156.860.194 82.263.680 74.596.514 90,68%
Adquisición de Servicios 442.567.254 254.309.420 188.257.834 74,03%
Inversión 7.614.400 228.613.200 -220.998.810 -96,67%
Gastos de Inversión 7.614.400 61.506.000 -53.891.600 -87,62%
Gasto Público Social 167.107.210 -167.107.210 -100%
Saneamiento Fiscal y Finan 196.918.495 200.169.311 -3.250.816 -1.62%
Servicios Personales Asociad 196.918.495 200.169.311 -3.250.816 -1,62%
Total 7.219.567.466 6.417.752.925 801.814.541 12,49%
La ejecución del presupuesto de gastos de la vigencia fiscal 2.006 respecto a la de

2.005 aumentó en $801.814.541 que representa un 12.49%
En la estructura presupuestal los cambios más representativos son:

Los servicios personales indirectos que se incrementaron en un 44.91%
con relación a la ejecución del año 2005. Las partidas mas
representativas que inciden en este incremento son los rubros de
Honorarios que pasaron de $73.264.667 a $167.938.000 y la
Remuneración de Servicios Técnicos que paso de $95.150.000 a

$204.899.999.
Los gastos generales se incrementaron en un 78.10% con relación a la

ejecución del año 2005, tanto en la adquisición de bienes como en la
adquisición de servicios se presentaron incrementos importantes. En la
Adquisición de Bienes se pasó de $82.263.680 a $156.860.194 y en la
Adquisición de servicios se pasó de $254.613.200 a $442.567.254.
La inversión se disminuyó en un 96.67%, con relación a la ejecución del
año 2005. Se realizó inversión por valor de $7.614.400 que correspondió a
adquisición de Bienes muebles equipo de computación.
El presupuesto asignado para esta vigencia en el rubro de los Servicios

personales asociados está por debajo de las necesidades reales de la
Corporación y lo afectó en mayor porcentaje el ajuste presupuestal
realizado al cierre del periodo fiscal por valor de $290.000.000.
Gastos de Otras Vigencias:

En la ejecución presupuestal del mes de enero de 2006 se encuentran
registrados los siguientes conceptos correspondientes a la vigencia 2005:
Fecha Concepto Disponibilidad Valor
18/01/06 Salario Básico y Prima Técnica 000010 76.314.073
02/01/06 Aporte al Servicio Médico P.O.S. 00001 19.359.400
02/01/06 Aporte al Servicio Médico P.O.S. 00002 2.412.193
02/01/06 Aporte Fondo de Pensiones 00002 22.360.200
02/01/06 Aporte Fondo de Pensiones 00004 8.261.930
02/01/06 Riesgos Profesionales 00003 1.397.079
07/02/06 Fondo de Cesantías 000043 289.508.340
27/03/06 Fondo de Cesantías Retroactivas 000065 18.529.825
02/01/06 Aportes Ley 21 de 1982 00005 51.485.262
26/01/06 Primas-Bonificaciones-subsidio-otros 000027 34.497.618
Primas-Bonificaciones-subsidio-otros Varias 16.549.368
TOTAL 540.675.289
El Concejo Municipal de Santiago de Cali apropió los anteriores conceptos

de gastos en el año 2006 causados en la vigencia fiscal 2005, lo anterior
debido a que en este año la apropiación se agotó y no alcanzó para cubrir
la totalidad de lo causado.
En los registros contables del mes de diciembre de 2006, figuran causados

y como cuentas por pagar los siguientes conceptos de gastos:
Concepto Año Valor
Salarios Diciembre 2006 274.399.754
Horas Extras Diciembre 2006 1.166.167
Vacaciones Diciembre 2006 9.245.795
Bonificación por Servicios Diciembre 2006 4.430.225
Auxilios de transporte Diciembre 2006 3.563.190
Prima de vacaciones Diciembre 2006 6.455.512
Bonificación por Recreación Diciembre 2006 797.224
Intereses sobre Cesantías Diciembre 2006 27.449.235
Sena Diciembre 2006 1.571.070
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar Diciembre 2006 9.426.420
Esap Diciembre 2006 1.571.070
Escuelas Industriales Diciembre 2006 3.142.140
Salud I.S.S Diciembre 2006 2.329.517
Pensión I.S.S. Diciembre 2006 8.793.460
Fondo de Pensiones Diciembre 2006 24.675.607
E.P.S. Diciembre 2006 20.754.435
Fondo de Cesantías Diciembre 2006 255.390.592
A.R.P. Diciembre 2006 1.467.200
Caja de Compensación Fliar Comfenalco Diciembre 2006 12.568.560
Jaime A Gasca Cuellar Teléfono 6679191 93.439
Nestor Raul Soto Teléfono 6677453 233.101
Ecónoma Teléfono 8830807 255.616
Secretaría General Teléfono 8825150 168.992
Archivo Teléfono 8839192 199.021
Gilberto Gonzalo Acosta Teléfono 8839193 135.116
Protocolo Teléfono 8839194 143.750
Oficina Jurídica Teléfono 6607306 54.561
Acueducto 3.447.533
Acueducto 61.934
Cesantías definitivas personal 57.549.422
TOTAL 731.539.658
Durante la vigencia 2006, se causaron los anteriores gastos que no fueron ejecutados
presupuestamente, lo anterior debido a que en este año la apropiación también se
agotó y no alcanzó para cubrir la totalidad de lo causado. Estos valores se apropiaron
en el presupuesto aprobado para la vigencia 2007.
Para realizar el análisis comparativo de los años 2005 y 2006, se recurrió a

la información contenida en la rendición de la cuenta del año 2005, toda
vez que los Estados Financieros presentados para la rendición de la

cuenta 2006 no se ajustan a lo que establece el Plan General de
Contabilidad Pública que determina que la información de las cifras se
deben presentar aproximadas a miles de pesos y en forma comparativa a
nivel de grupos o cuentas, con las del periodo anterior.
El Balance correspondiente al periodo 2006 presentaba un descuadre de

$588.739. Cifra que se evidenció al comparar el total de Activos que
sumaba $1.565.747.105,17 con el total de Pasivo más Patrimonio de
$1.565.158.366,17. Esta diferencia correspondía a un doble registro en la
cuenta de Gastos 511146 Combustibles y lubricantes realizado en agosto
de 2006. Desde ese mes hasta el cierre del periodo contable los libros
oficiales se encontraban descuadrados.
Al momento de la visita para verificación de la información financiera
rendida en la cuenta del periodo 2006, que además de la diferencia
enunciada anteriormente presentaba errores de trascripción en los valores
de las Notas No.6, 7, 8, 9, 12, 13 y 14, se recibió la información financiera
debidamente corregida.
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
Descripción 2006 2005 Variación Variación

$ %
Activo
Efectivo 80.104.195,80 129.567.104,52 -49.462.908.72 -38.18%
Deudores 18.299.110,52 35.780.656,00 -17.481.545,48 -48.86%
Propiedad Planta y Equipo 1.009.678.849,15 1.060.582.972,06 -50.904.122,91 -4.80%
Otros Activos 457.664.949,70 449.913.541,75 7.751.407,95 1.72%
Total Activos 1.565.747.105,17 1.675.844.274,33 -110.097.169,16 -6.57%
Pasivos
Cuentas por Pagar 275.999.409,00 205.931.720,76 70.067.688,24 34.02%
Obligaciones Laborales 1.177.717.214,21 610.451.115,00 567.266.099,21 92.93%
Otros Pasivos 4.833.150,00 97.662.479,00 -92.829.329,00 -95.05%
Total Pasivo 1.458.549.773,21 914.045.314,76 544.504.458,45 59.57%
Patrimonio
Hacienda Pública 107.197.331,96 761.798.958,57 -654.601.626,61 -85.93%
Total Patrimonio 107.197.331,96 761.798.958,57 -654.601.626,61 -85.93%
Total Pasivo y 1.565.747.105,17 1.675.844.273,33 -110.097.168,16 -6.57%
Patrimonio
ACTIVOS
Efectivo
En el fondo del Concejo Municipal de Santiago de Cali, se manejan tres (3)
cuentas en el Banco de Occidente así:
Cuenta Corriente No. 019-05101-0
Cuenta de Ahorros No.019-81263-5 y No.019-82439-0.
Para determinar la validez y razonabilidad de la cuenta de Efectivo se
verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2006, donde
los saldos que reflejan las cuentas del Efectivo en el Balance General al
31 de diciembre de 2006 son razonables.
Deudores
El saldo de esta Cuenta al 31 de diciembre es de $18.299.110.52,

conformado por:
Administración seguridad social $ 5.412.378.63
Otros Deudores DIAN $12.886.731.89
En la cuenta de Administración seguridad social, están registradas las

incapacidades que se encuentran en trámite de cobro ante las Entidades
promotoras de Salud y las Administradoras de Riesgos Profesionales, el
saldo que figuraba al 31 de Diciembre de 2005 era de $10.547.656.
El registro de otros Deudores DIAN, comprende el cobro del Impuesto del
cuatro por mil al movimiento financiero que fue descontado por el Banco
de Occidente. Este valor se encuentra en proceso de cobro y se ha venido
reintegrando durante la vigencia 2007 representando en este periodo un
ingreso no operacional por reintegro de costos y gastos de otros periodos.
Los saldos que refleja la cuenta Deudores en el Balance General al 31 de

diciembre de 2006 es razonable.
Durante la vigencia 2006 se realizó el detalle de la Propiedad Planta y
Equipo en cuadros de Excel por no contarse con un programa adecuado
para realizar estos registros. Al realizarse la confrontación de la
información suministrada de este inventario detallado, se encontraron
diferencias con relación a la información del Balance a diciembre 31 de

2006 así:
Propiedad Planta y Equipo sin depreciación del Balance

$1.597.201.872.06
Relación de Activos detallada en Excel
$1.569.071.710.00
Diferencia $ 28.130.162.06
Con relación a la Depreciación igual se presenta la siguiente diferencia:
Depreciación del Balance $ 589.023.022.91
Relación detallada en Excel $ 570.024.933.17
Diferencia $ 18.998.089.74
La cuenta de Propiedad Planta y Equipo por las diferencias presentadas

no es razonable.
Otros Activos
En la cuenta de cargos diferidos se registran los elementos de consumo

discriminados como: Cafetería, suministros- papelería cuyo manejo y
control está a cargo del almacén e inventarios.
Los soportes de inventarios entregados por el almacén tienen un saldo al

31 de diciembre de $10.271.268,59, cifra que no corresponde a la
registrada en los Estados Financieros en la cuenta Cargos Diferidos por
valor de $5.696.892,70.
En la cuenta de Obras y mejoras en propiedades ajenas se tienen

registros de las mejoras realizadas al edificio del Concejo en periodos
anteriores. Durante la vigencia del 2006 no se presentaron registros.
En la cuenta de Bienes de arte y cultura se tienen registrados los

elementos de museo como son: Cuadros al óleo y mosaicos; los listados
de inventario entregados por el almacén están por valor de $50.505.500,00
cifra que no corresponde a la presentada en el Balance por valor de
$47.330.000,00 y la relación de los libros y publicaciones que suman en

Balance $31.585.702.98 es presentada con cantidades y sin valores.
En la cuenta de intangibles se tienen registrados los Software y las

licencias de los programas.
La cuenta de valorizaciones contempla los ajustes por avalúos técnicos

realizados en el año 2004 a los siguientes bienes: al Lote doble para
inhumación de cadáveres y Osario ubicado en el Cementerio
Metropolitano del Sur y a los elementos de museo.
La cuenta de Otros activos, por las diferencias encontradas frente a sus

registros no es razonable.
Patrimonio
El comportamiento del Patrimonio refleja variaciones que generaron

resultados negativos, incrementando el déficit que se tiene registrado de
periodos anteriores. La principal causa de este resultado es el registro
contable de gastos que no fueron ejecutados presupuestalmente.
En el Balance General en la cuenta 311002 Déficit Del Ejercicio, se

registró el déficit acumulado de los ejercicios anteriores por valor de
$6.963.800.672,12.
El Patrimonio refleja la situación real de la entidad, por lo tanto es

razonable.
Estado de Actividad Económica y Social
Durante la vigencia del 2006 se presenta en el Estado de Actividad

económico, financiero y social, como resultado del ejercicio una perdida
por valor de $962.069.739.67 que se refleja en la cuenta 31100201 Deficit
Del Ejercicio en el Balance General. Estos resultados se ven afectados
principalmente por las cuentas causadas por concepto de salarios,
prestaciones sociales y aportes que quedaron pendientes por ejecutar
presupuestalmente al 31 de diciembre de 2006
ESTADO DE ACTIVIDAD ECONÓMICA FINANCIERA Y SOCIAL

Descripción 2006 Participación
%
Ingresos
Transferencias 7.085.445.561,00 99.67%
Otros Ingresos 23.308.622,66 0.33%
Total Ingresos 7.108.754.183,66 100%
Gastos
Operacionales e Administración 7.702.833.102,14 95.44%
Provisiones y Agotamiento 269.459.438,53 3.34%
Otros Gastos 98.531.382,66 1.22%
Total Gastos 8.070.823.923,33 100%
Pérdida del Ejercicio -962.069.739,67
Se continúan registrando los resultados de ejercicios anteriores y los del

periodo en la cuenta 3110 resultado del ejercicio $7.890.380.755,79 en la
subcuenta 311002 déficit del ejercicio $6.963.800.672,12.
En el estado de Actividad Económica, Financiera y Social del Concejo
Municipal de Santiago de Cali, se refleja el resultado de la gestión en
cumplimiento del cometido estatal. La gestión es deficiente por cuanto se
incluyen compromisos de la vigencia que no fueron ejecutados
presupuestalmente.
Las transferencias realizadas por el municipio representan el 99.67% de su
ingreso. En los gastos, su mayor participación la tienen los Gastos
Operacionales de Administración con $7.702.833.102.14 que representan
el 95,44%.
ESTADO DE ACTIVIDAD ECONÓMICA FINANCIERA Y SOCIAL CONSOLIDADO

Descripción 2006 2005 Variación Variación

En pesos %
Ingresos
Transferencias 7.085.445.561,00 6.250.918.384,00 834.527.177,00 13.35%
Otros ingresos 23.308.622,66 17.665.370,00 5.643.252,66 31.95%
Total Ingresos 7.108.754.183,66 6.268.583.754,00 840.170.429,66 13.40%
Gastos
Operacionales Admón 7.702.833.102,14 6.122.243.768,00 1.580.589.334,14 25.82%
Provisión y 269.459.438,53 480.184.892,00 -210.725.453,47 -43.88%
Agotamiento
Otros Gastos 98.531.382,66 10.749.812,88 87.781.569,78 816.59%
Total Gastos 8.070.823.923,33 6.613.178.472,88 1.457.645.450,45 22.04%
Pérdida del Ejercicio -962.069.739,67 -344.594.718,88 -617.475.020,79 179.19%
Estado de Cambios en el Patrimonio
En el Estado de Cambios en el Patrimonio, se refleja como Resultados del

Ejercicio al 31 de diciembre de 2006, Perdidas por valor de
$7.925.870.411,33. Igualmente se refleja como Resultado del periodo una
Perdida por valor de $962.069.739,67. Estas partidas se reflejan en el
Balance General como Capital Fiscal - Déficit del Ejercicio.
Se observa el efecto desfavorable que tienen los resultados del periodo en

el Patrimonio de la entidad.
Indicadores Financieros
Índice De Solvencia: (Activo Total/Pasivo Total) Representa la relación que

guardan todos los haberes con respecto a las deudas u obligaciones.
2006 2005
1.07 1.83
Se presenta una variación negativa del 0.74 con respecto al año 2005,
estos resultados nos indican que por cada peso que se adeudaba en el
año 2005 se contaba con 1.83 (un peso con ochenta y tres centavos) para
atender dichas deudas y durante la vigencia 2006 se contaba con 1,07 (un
peso con siete centavos).
Índice De Endeudamiento: (Pasivo Total/Activo Total) Mide el grado de

participación de los acreedores en la entidad.
2006 2005
0.93 0.55
El resultado muestra que el grado de participación de los acreedores

durante el año 2006 se incrementó en un 38%, toda vez que pasó de un
55% al 93% en el año 2006, esto indica que el total de los recursos de la
entidad están comprometidos con los pasivos.
Índice De Liquidez: (Activo Corriente/Pasivo Corriente) Representa la
capacidad de la entidad para pagar las deudas a corto plazo con sus
activos corrientes.
2006 2005
0.07 0.18
Se presenta una variación negativa del 0.11 con relación al año 2005, en la
capacidad que tiene la entidad para cancelar sus deudas con los activos
mas inmediatos. El Concejo no tiene capacidad para generar en el corto
plazo como cancelar sus obligaciones corrientes.
Índice De Rendimiento Del Patrimonio: (Utilidad Neta/Patrimonio) .Indica la

participación del patrimonio sobre la utilidad neta.
2006 2005
-8.98 -0.45
Las perdidas mostradas como resultados de la gestión de los periodos

analizados, reflejan indicadores negativos que afectan directamente el
patrimonio de la entidad, disminuyéndose éste en cuantías considerables.
2.12.3 EVALUACIÓN SISTEMA DE LEGALIDAD
Evaluación a la Contratación
Se revisó la contratación celebrada por la entidad, se pudo constatar que se ajustan a

los preceptos normativos de la Ley 80 de 1993 y su decreto reglamentario 2170 de
2002, excepto el contrato de prestación de servicios suscrito entre el Concejo
Municipal de Santiago de Cali y el señor Hugo Antonio Gómez. Como es modalidad
de la cuenta, se revisó fue el cumplimiento de la rendición, se miraron objetos,

valores y el que llamó la atención fue el que se menciona en el Informe. El resto de la
contratación se analizará en el AGEI que inicia por no haberse fenecido la cuenta.
No se observó por parte de la Corporación Administrativa, gestiones administrativas

tendientes a crear el cargo del contador público, toda vez que se ha convertido en
una práctica contractual constante desde el año 2001 a la fecha.
El Concejo Santiago de Cali tiene establecidos claramente el Plan Estratégico de la

entidad y sus Planes de Acción u Operativos por años y su ejecución. El Plan
Estratégico contiene la visión corporativa, la misión corporativa, los principios
corporativos, los objetivos generales y las estrategias.
No se cuenta con una oficina de Planeación que coordine los procesos y

procedimientos, por lo tanto existen falencias importantes en la planeación de la
Corporación; no existen estándares, modelos, metodología que permitan agilizar los
procedimientos en cuanto a la función administrativa.
Durante la Vigencia 2006, se presentaron 60 proyectos de acuerdo, de los cuales se

aprobaron 28, que permiten entre otros el desarrollo de la ciudad en cuanto a obras
de interés publico, desarrollo urbanístico; reglamentación de las elecciones de los
jueces de paz para el mejoramiento en la calidad de vida de los caleños; atención a
los discapacitados para el mejoramiento de la calidad de vida; recuperación de la
cuenca del río Cali en el sentido de mejorar el medio ambiente; se reglamento las
instalaciones de la publicidad con el fin de evitar la contaminación visual y
organización del espacio publico; se aprobaron vigencias futuras para la cobertura
educativa.
2.12.4.1 Gestión de Calidad.
El Concejo Municipal, inicio el proceso de implementación del sistema de gestión de

Calidad en la vigencia 2006, este ente de control realizo seguimiento al avance y a
las actividades desarrolladas por esta entidad, y remitió hallazgos en cuanto al no
cumplimiento de la realización de actos administrativos en la implantación, los que
fueron tenidos en cuenta por el Sujeto de Control, pues una vez recibidas estas, tomó
como tareas inmediatas dar legalidad a las diferentes delegaciones de
responsabilidad y desarrollo del proceso de implante.
Existe Plan de Trabajo, del cual a la fecha solo se ha terminado la etapa de

diagnóstico de la parte administrativa, aunque se han adelantado la definición de
algunos procesos; desde septiembre de 2006, no se realizan reuniones.
En cuanto a la sensibilización en el tema de calidad en los principios de la norma; se

han realizado 2 reuniones con los funcionarios, con el fin de dar a conocer el proceso
de implementación, una con los asesores externos y la otra con la asesora interna
contratados todos por el Concejo Municipal.
El plan de trabajo elaborado por la entidad, se presentó teniendo en cuenta las fases
de diagnóstico, planeación, diseño, implementación y evaluación, de las cuales la
entidad ha desarrollado la fase de diagnóstico, la cual se trabajó solo con la parte
administrativa, es decir 42 funcionarios. No se incluyeron los concejales, ni el personal
de apoyo de estos.
Para la implementación del Sistema de gestión de Calidad, en cualquier entidad, es

claro que se debe dar cumplimiento a la Norma Técnica NTC- ISO- 9001 en su
Capitulo 6 Numeral 6.2.1.
Este ente de control considera necesario incluir este personal para el proceso de
implementación del Sistema de Gestión de Calidad, toda vez que en el caso del
personal de apoyo esta función está relacionada directamente con trabajos que
afectan la calidad del servicio; igual circunstancia debe considerarse para el caso de
los Concejales que en su calidad de servidores públicos están obligados a ser parte
activa del Sistema de Gestión de Calidad según el numeral antes citado.
El trabajo adelantado por el auditor interno contratado deberá complementarse

incluyendo este personal, con el fin que se realice un diagnóstico real de la entidad,
realizando los ajustes y sugerencias que faciliten el proceso de implante.
Se verificó por parte de la Comisión las diferentes actividades que se realizaron por
parte de la asesora interna, documentos que demuestran que conoce la entidad,
domina el tema y define pasos necesarios a cumplir para dar un avance al proceso
de implante de la gestión de calidad.
En cuanto a la sensibilización, esta se debe realizar mediante jornadas de motivación

a todo el personal de la Entidad, a través de talleres que permitan evaluar las
capacidades del personal en técnicas de sinergia, toma de decisiones, y sobre todo la
importancia de la conciencia del personal en trabajos de calidad. Pues se

capacitaron solo 28 funcionarios que a la fecha no han multiplicado esta capacitación,
como tampoco se han involucrado en el proceso de implante.
2.12.4 Modelo Estándar de Control Interno. M.E.C.I. 1000:2005.
El Concejo Municipal no ha dado cumplimiento a la Circular No. 03 de 2005 del

Consejo Asesor del Gobierno Nacional en Materia de Control Interno de las Entidades
del Orden Nacional y Territorial, en lo que respecta:
No existen equipos de trabajo institucional con diferentes niveles de autoridad y
responsabilidad frente al control interno (grupo directivo, grupo operativo, grupo
evaluador).
La entidad no ha adelantado procesos de sensibilización y socialización para todos

los servidores públicos de la entidad sobre el MECI, solo se ha realizado 1
capacitación a la cual solo asistieron 16 funcionarios. No se ha realizado el
autodiagnóstico en los aspectos de Preparación, realización y cierre del diagnóstico,
la oficina de control interno es quien ha asumido la implementación.
El Concejo Municipal presentó Informe Ejecutivo Anual el cual envío por mensajería
Deprisa, con el fin de dar cumplimiento de la Circular Nº 05 de 2006 del Consejo,
envío informe ejecutivo de control interno del Concejo del Municipio de Cali,
sustentando que el aplicativo se encuentra inactivo. Por lo anterior no existe registro
que evidencie que el proceso se culminó tal como lo estable la Circular 005 de 2006
La aplicación de la encuesta de Auto - Evaluación para la realización del diagnostico

del sistema de Control Interno a partir de los elementos, se realizó solo a 36
funcionarios de la parte administrativa que seleccionó aleatoriamente el sistema. Es
necesario aclarar que el Concejo Municipal reporto 39 funcionarios, de 198 que
actualmente pertenecen a la planta de cargos, no se incluyeron los concejales, ni los
grupos de apoyo de estos. Como el Concejo Municipal solo reportó el 20% de la
planta del personal, el resultado que arrojó cada uno de los subsistemas
contemplados en el Modelo Estándar de Control Interno no se ajusta a la realidad.
Mediante Resolución 1539 de Febrero 14 de 2003, se conformó el Comité

de Saneamiento Contable del Concejo Santiago de Cali, la cual fue
modificada mediante resolución 1572 de Mayo 31 de 2006 "Articulo
Primero: Modifíquese el Artículo segundo de la Resolución No.1539 del 14
de Febrero de 2003 el cual quedará así: El Comité Técnico de
Saneamiento Contable del Concejo de Santiago de Cali estará integrado

por los siguientes servidores públicos: - El secretario General o su
Delegado, quien lo presidirá. - El Jefe de la Unidad Administrativa y
Financiera.- El Tesorero.- La Asesora Jurídica.- El Contador de la
Corporación en su calidad de contratista.- El Asesor del Área
Administrativa y Financiera quien ejercerá como secretario." Igualmente
en su artículo segundo se adopta el Reglamento Interno del Comité de
Saneamiento Contable.
Las decisiones adoptadas por el Comité fueron encaminadas a formular
políticas para el saneamiento contable con el propósito que los Estados
Financieros revelen en forma fidedigna la realidad económica, financiera y
patrimonial de la entidad.
La información presentada en cumplimiento de la Resolución 05 de 2006,
contiene solamente lo relacionado con las Fortalezas y Debilidades. No se
obtuvo el resultado de la validación que confirme que este informe fue
recibido por la Contaduría General de la Nación y el Consejo Asesor del
Gobierno Nacional, por lo tanto se corre el riesgo que no se incluya en la
consolidación que realiza el Gobierno Nacional y las sanciones por las
acciones que se puedan adelantar por el incumplimiento de las normas.
La cuenta anual del Concejo Municipal de Santiago de Cali, correspondiente a la

vigencia fiscal 2006 No se Fenece por cuanto sus Estados Financieros no son
razonables, se presentan deficiencias en la implementación del sistema de Control de
Calidad y en la implementación del modelo Estándar de Control Interno MECI.
2.13 PERSONERÍA MUNICIPAL
 Mediante Decreto No. 0984 de Diciembre 29 de 2.006, el señor Alcalde del

Municipio redujo el presupuesto de ingresos de la Personería en $456’675.199
y con el nivel de ejecución del gasto a esa fecha se generó un déficit
presupuestal de $455’789.541.
 La no conciliación entre los registros presupuestales y los contables y entre

los registros contables y sus anexos obligan a realizar en la vigencia fiscal
2.006 una auditoria gubernamental con enfoque integral. La información
entregada a la Contraloría General de Santiago de Cali en el Formato F27
Pasivos ($402.033.120) no es igual a la reportada en el Balance General
($982.331.018). El valor registrado en el balance general en la cuenta
Propiedad, Planta y equipo ($242.090.322,89) no es igual a la reportada en los
soportes del inventario ($483.936.734).
 La Personería Municipal de Santiago de Cali ha iniciado con la elaboración de

los actos administrativos que señala la Circular No. 3 de 2005 del Consejo
Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control interno. Se pudo verificar
con relación a la implementación MECI 1000:2005, que la entidad se
encuentra trabajando en la conformación de los equipos y que cinco (5)
funcionarios recibieron capacitación de MECI en el mes de enero de 2007.
La Personería Municipal de Santiago de Cali cerró a vigencia fiscal 2.006 con un

déficit presupuestal de $455’789.541.oo como resultado de una disminución a su
presupuesto por $456’675.199.oo contenido en el Decreto No. 0984 de diciembre 29
de 2006. Esta disminución en la transferencia se debió a que el Departamento
Administrativo de Hacienda Municipal determinó que con el comportamiento del
recaudo de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación no se alcanzaría a cumplir
con lo presupuestado para la vigencia 2.006
El presupuesto fue aprobado mediante Acuerdo No. 0170 de Diciembre 28 de 2.005

el cual ascendió a $ 6’458.523.406. Mediante Decreto No. 0958 de diciembre 29 de
2.005.
Ejecución presupuestal Egresos 2.006 – Análisis vertical.
Descripción Presupuesto Presupuesto Ejecución %

Inicial Definitivo
Funcionamiento
6.458.523.406 6.458.523.406 6.457.637.748 100.00
Servicios personales 5.673.623.788 5.930.955.745 5.930.194.933 91.83
Servicios personales asociados

5.235.977.402 4.808.171.239 4.807.419.858 74.44
Servicios personales indirectos
437.646.386 1.122.784.506 1.122.775.075 17.38
 Honorarios 380.646.386 1.077.274.431 1.077.265.000 16.68
 Supernumerarios 52.500.000 15.710.075 15.710.075 0.24
 Remuneración de servicios
técnicos. 4.500.000 29.800.000 29.800.000 0.46
Gastos generales 784.899.618 527.567.661 527.442.815 8.16

Adquisición de bienes 435.659.103 258.709.311 258.709.311 4.0
Adquisición de servicios 341.440.515 265.355.850 258.850.104 4.0
Impuestos y multas 7.800.000 3.502.500 9.883.400 0.15
Mediante Decreto No. 0984 de Diciembre 29 de 2.006, el señor Alcalde del Municipio
reduce el presupuesto de ingresos de la Personería en $456’675.199.oo y con el nivel
de ejecución del gasto a esa fecha se genera un déficit presupuestal de
$455’789.541.
Presupuesto Reducción Presupuesto Ejecución Déficit

Inicial Ingreso Ingreso Definitivo Ingreso Presupuesto
Gasto
6.458.523.406 456.675.199 6.001.848.207 6.457.637.748 455.789.541
Los únicos ingresos de la Personería corresponden a Transferencias realizadas por el

Municipio de Santiago de Cali como resultado de la aplicación de la Ley 617 de
2.000. Es así como inicialmente y resultado de un aforo presupuestal en los ingresos
corrientes de libre destinación del Municipio de Santiago de Cali para la vigencia
fiscal 2.006 se aprueba para la Personería Municipal el valor de $6.458.523.406 para
ser transferido en el transcurso del año, transferencias que quedaron disminuidas a
$6.001.848.207.
La totalidad de los gastos de la Personería están reflejados en el funcionamiento los

cuales ascendieron a $6.457.637.748 ejecutándose el 99.99% de lo presupuestado
para todo el año 2.006 siendo el rubro Servicios Personales el de mayor participación
en el total ejecutado con el 91.83% y dentro de estos el concepto de servicios
personales asociados con el 74.44% (comprende salario básico, horas extras,
cesantías, aportes servicios médicos, bienestar social, capacitación etc.).
Los Gastos Generales ascendieron a $527.442.815 ejecutándose el 99.98% de lo

presupuestado para todo el año 2.006 y con una participación en el total ejecutado de
8.16% (comprende adquisición de bienes, adquisición de servicios, impuestos y
multas).
Propiedad, planta y equipo
El saldo final presentado en el Balance general a diciembre 31 de 2006 de propiedad,

planta y equipo es de $242.090.322,89 y la relación aportada por la Dirección
Administrativa y Financiera de la Personería asciende a la suma de $483.936.734.
Sobre esta diferencia el Sujeto de Control adujo que los $483.936.734, corresponde
al valor de los devolutivos que están a cargo de los funcionarios contenidos por el
valor del avaluó técnico y no contiene la depreciación que por norma técnica contable
se debe relacionar por activo debido al deterioro en el uso del mismo a demás otras
causas. Es decir, el valor que contiene los devolutivos a cargo de los funcionarios de
la entidad corresponde en este caso al valor técnico establecido por el perito y no
contiene la depreciación. Además manifestaron que Dentro del valor global contenido
en el grupo 16 propiedades planta y equipo no esta el valor de otros activos como los
bienes muebles en comodato. Que están en el grupo 19.
Sumada las cuentas del activo según el balance general conformadas por las cuentas
Propiedad, Planta y equipo $292.090.344,89, Bienes de Beneficio publico
$14.081.421,00, Otros activos $107.656.545,55, arrojando un valor de
$413.828.311,44. Igualmente se suministró a la comisión copia resumida de las
cuentas que conforman el activo a Diciembre 31 de 2006, donde esta tomando como
base todos los activos avaluados sujetos a depreciación y esta relación suma
$545.175.959, la cual no es concordante con lo relacionado en el Balance General ni
con la relación suministrada por la Dirección Administrativa y Financiera de los bienes
devolutivos, lo que determina que se encuentran inconsistencias.
Pasivos
En el formato F27 rendido a la Contraloría General de Santiago de Cali, se relaciono

la suma $402.033.120, y en el Balance General existe una cuenta por valor de
$982.331.018. Se considera que cualquier justificación a esta diferencia debe queda
especificada en las notas a los estados contables ya que éstas tienen por objeto
revelar la información adicional necesaria, de los hechos financieros, económicos y
sociales revelantes, la desagregación de valores contables en términos de precios y
cantidades, así como aspectos de difícil representación o medición cuantitativa, que
ha afectado o puedan afectar la situación del ente público.
Se concluye que no se puede considerar que los datos reflejados en el balance

general sean reales ya que no se cuentan con notas contables ampliadas y además
existen diferencias en los datos aportados en el formato F27, reflejando diferencias
presupuestales y contables.
2.13.3 SISTEMA DE LEGALIDAD.
El sujeto de control celebró sesenta y cuatro ordenes de prestación de servicio. La

revisión arrojó como resultado que la Personería Municipal rindió la información
correspondiente de conformidad a la exigencia del formato F7 establecido en la
Resolución No. 0100.24.03.06.004 del 15 de diciembre de 2006.
En lo que hace referencia a la relación de procesos judiciales formato F12, el sujeto

de control lo rindió en blanco con la observación que el mismo no aplica por cuanto la
persona jurídica es el Municipio de santiago de Cali lo que indica que la Personería
no tiene personería jurídica.
2.13.4.1 Modelo Estándar de Control Interno
Se presentó el informe Ejecutivo Anual Consolidado Evaluación del Sistema de

Control Interno - Vigencia 2006, el cual arrojó calificación adecuada, en este informe
se determinan unas debilidades y fortalezas por cada uno de los subsistemas; para el
autodiagnóstico se realizó encuesta al 100% de los funcionarios.
La Personería Municipal presenta incumplimiento a la Circular No. 03 de 2005 del

Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno de las entidades
del orden nacional y territorial, con respecto a la aplicación de los lineamientos
generales establecidos por el Departamento Administrativo de la Función Pública -
DAFP para dar inicio a la Etapa 1 de Planeación al Diseño e implementación del
Sistema de Control Interno, toda vez, que a la fecha de la visita por parte de la
comisión, se encontró que los actos administrativos como son: El acta de compromiso
de la alta dirección para la implementación MECI, acto administrativo de
autorregulación del sistema de Control Interno para MECI, por medio del cual se
adopta el modelo estándar de control interno para el Estado Colombiano MECI
1000:2005, el proyecto de Resolución designando el Directivo del primer nivel de la
entidad, conformación del Comité y organización del equipo MECI con diferentes
niveles de autoridad y responsabilidad frente al control interno, estaban sin firma del
señor Personero Municipal.
Hasta tanto se firmen los actos administrativos por parte del señor Personero
Municipal, está pendiente el Plan de trabajo orientado a la implementación MECI.
2.13.4.2 Sistema de Gestión de la Calidad
La Personería Municipal está muy adelantada en el proceso de la implementación del

Sistema de Gestión de la Calidad, toda vez, que en el mes de diciembre de 2006, se
atendió la Preauditoría por parte de los Asesores de la Cámara de Comercio de Cali,
lo que da paso a la Auditoria Externa por parte del ICONTEC para efectos de
certificación, visita que esperan recibir una vez la Entidad culmine el proceso de
Mejoramiento Institucional, el cual ha implicado el traslado de varias dependencias
fuera de las instalaciones del CAM, para lo cual se quiere contar con una
infraestructura acondicionada para la eficiente prestación del servicio.
Se encuentran en proceso de difusión del sistema a todos los niveles de la
organización mediante los medios de comunicación que posee la Entidad, se
implementó el boletín denominado "ISO La Diferencia".
Se adelantaron jornadas de sensibilización a través de talleres que permitieron

evaluar las capacidades del personal en técnicas de sinergia, toma de decisiones,
importancia de la conciencia del personal en trabajos de calidad. Se capacitó todo el
personal en fundamentación de la Norma ISO 9001:2000, a quienes les hicieron
entrega del respectivo crédito.
Se efectúa monitoreo diario a cada una de las áreas de la Personería, para verificar
el funcionamiento de los procesos y la aplicación de los procedimientos
determinados, identificación de las no conformidades, retroalimentación permanente
al personal para entender el sistema, optimizar el tiempo e insumos, además, están
adelantando encuestas de satisfacción al Cliente, realizadas a los usuarios que
visitan la Entidad.
Durante los meses de mayo y noviembre del año 2006, se realizaron Auditorias
Internas de Calidad, para lo cual se tomaron acciones correctivas para superar las No
Conformidades encontradas y actualmente realizan las respectivas correcciones.
2.13.4.3 Control Interno Contable.
La Personería Municipal de Santiago de Cali, en la cuenta anual consolidada rindió el

informe de control interno contable, de lo cual se concluye que la Personería
Municipal no cuenta con un sistema integrado que incluya toda el área financiera;
que no hay conciliación de la cuenta del pasivo, pues no existe actualmente una
conciliación entre presupuesto y contabilidad sobre esta cuenta; que no ha
establecido los procedimientos para conformar el comité; y que no cuenta con un
Departamento de contabilidad, la contabilidad es registrada por el Contador Publico
Alexander Pérez Rebolledo, que desempeña el cargo de técnico administrativo.
Resultados de la Evaluación a la Gestión.
Se verificó que en su Plan Estratégico se encuentra contenido la visión y misión

corporativa, los principios corporativos y objetivos generales; que el Plan Operativo
está conformado por el Proceso Gerencial - Planeación, Proceso de Apoyo - Gestión
en Informática y Comunicaciones - Oficina Asesora de Planeación; que los planes de
acción están planteados mediante áreas de la entidad, tales como: Personería
Auxiliar, Oficina Asesora de Planeación, Oficina Asesora de Control Interno, Asesores,
Dirección Operativa de Ministerio Público, Promoción y Defensa de los Derechos
Humanos, Dirección Operativa para la Participación Ciudadana y Defensa del interés
público, Dirección Operativa para la vigilancia de la conducta oficial y la Dirección
Financiera y Administrativa.
La Personería Municipal rindió un total de 184 indicadores de gestión de eficiencia y

eficacia, de los cuales: Ciento veinte y cuatro (124) se cumplieron en el 100%, que
corresponde al 67% del total de indicadores, cuarenta y uno (41) no alcanzaron la
meta del 100% de ejecución, es decir el 22%, trece (13) están por encima del 100%,
es decir, el 7% y los seis (6) restantes, su ejecución fue de cero (0), es decir el 4%.
los indicadores de gestión, no estaban debidamente numerados, ni clasificados por
áreas, algunos no se relacionan con el objetivo de la entidad.
Como recomendaciones de mejoramiento de la oficina de Control Interno, parágrafos

se plantea utilizar indicadores de gestión que muestren impacto social y no a las
acciones que hacen parte del desarrollo del proceso.
2.13.5 FENECIMIENTO DE LA CUENTA.

Debido a que la cuenta del Activo conformada por Propiedad, Planta y Equipo, Bienes
de uso publico y otros activos, presentan diferencias en los soportes otorgadas a la
comisión de auditoria y la cuenta del pasivo rendida en el formato F27 y el Balance
General no son concordantes, además que las notas contables de esta cuenta no
indican los hechos financieros, económicos y sociales revelantes, la desagregación
de valores contables en términos de precios y cantidades, así como aspectos de
difícil representación o medición cuantitativa, que ha afectado o puedan afectar la
situación de la Personería Municipal, la Cuenta Fiscal de la Vigencia 2006 No Se
Fenece.
2.14 EMPRESA MUNICIPAL DE RENOVACIÓN URBANA E.I.C.E.-

EMRU
 La Empresa Municipal De Renovación Urbana E.I.C.E.- EMRU cuyo objeto es

adelantar planes, programas y acciones para el mejoramiento y el reemplazo
de partes subdesarrolladas deterioradas física y socialmente de la ciudad
para crear condiciones para fomentar las actividades socioeconómicas de la
ciudad, inicio sus labores de manera mas concreta durante el año de 2006,
presentando por primera vez informes de su gestión social y financiera.
 La Empresa Municipal de Renovación Urbana- EMRU, viene trabajando en el

diseño de una gran ciclorruta para la capital vallecaucana. La propuesta se
articulará al Sistema Integrado de Transporte Masivo- MIO. Se trata de 20
kilómetros de una vía especial para las personas que utilizan la bicicleta como
medio de transporte.
2.14.2.1 Balance General A 31 De diciembre De 2006

(Cifras En Pesos)
Descripción De La Cuenta Saldo 31/12/2006
ACTIVO
Efectivo 1.670.350.291
Inversiones 2.960.242.617
Rentas por Cobrar 0
Deudores 341.366.840
Inventarios 0
Propiedad, Planta y Equipo 95.139.132
Otros Activos 0
TOTAL ACTIVO 5.067.098.880
PASIVO
Cuentas por Pagar 120.197.430
Obligaciones Laborales Seguridad Social 14.391.161
Pasivos Estimados 0
Otros Pasivos 3.677.380.775
TOTAL PASIVOS 3.811.969.366
PATRIMONIO
Patrimonio Institucional
Resultados de Ejercicios Anteriores 686.854.667
Resultado del Ejercicio 273.274.847
Descripción De La Cuenta Saldo 31/12/2006
Superávit por Valorización 0

Inversiones Sociedades de Economía Mixta 255.000.000
Total Patrimonio 1.255.129.515
Total Patrimonio+Pasivo 5.067.098.880
Fuente: Rendición de Cuentas, recibida el 14 de marzo de 2007
Activo total
La entidad financiera registra activos totales por $5.067.098.880, Pasivos por

$3.811.969.366 y Patrimonio por $1.255.129.515 MCte.
La cuenta Efectivo, registra el valor de $1.670.350.291, de los cuales $500.000 son

recursos disponibles para cubrir gastos de caja menor y $1.669.850.291 corresponde
a Bancos y Corporaciones, de estos, $84.216.000 son para el funcionamiento,
depositados en cuenta bancaria, y $1.485.451.000 provenientes de la
Administración de Proyectos correspondiente a Convenios Ínter administrativos
suscritos con las diferentes Dependencias Municipales Locales y de destino
exclusivo; en cuentas de ahorros se registra la cifra de $100.183.000.
Inversiones
La contabilidad registra inversiones por $2.960.242.617, distribuidos así: 255
acciones a valor nominal de $1.000.000 ($255.000.000 ), adquiridas por el Municipio
de Cali a Caliasfalto E.I.C.E. en liquidación para ser aportadas a la EMRU E.I.C.E. y
evitar que Metrocali entrara en liquidación; registra en Derechos Fondos Valores y
Fiducia el valor de $2.705.243.000 provenientes de la Administración de Proyectos
por convenios interadministrativos suscritos con diferentes dependencias del
Municipio.
Deudores
La cuenta deudores presenta en la vigencia 2006 el valor de $341.366.840,
correspondiente a Adquisición de Bienes- Anticipo Contratistas Convenios
interadministrativo $11.835.000, por la negociación de predios Convenios Manzanas
del Saber $304.690.000; Otros Avances y Anticipos - Descuentos por parte del
Municipio pendientes de reembolso por $21.000.000 y lo concerniente a retenciones
practicadas por la Fiduciaria Popular pendientes por reembolsar la suma de $842.000
y Otros por $3.000.000.
Propiedad planta y equipo

Esta cuenta registra en sus libros la suma de $95.139.132, distribuidos así: muebles y
enseres y equipo de oficina $74.052.917, equipo de comunicación y computación por
$29.421.437, equipo de transporte por $3.120.000 el cual corresponde a una moto
auteco baja Boxer, y la depreciación acumulada por ($11.455.222).
Composición del pasivo
El pasivo registra las obligaciones contraídas por el ente público en desarrollo de su

función administrativa, que deben ser pagadas en dinero, bienes o servicios. La
EMRU en la vigencia 2006 registra pasivo corriente por $3.811.969.366, que
representa el 75,2% del activo total, siendo las cuentas mas representativas: Cuentas
por Pagar por valor de $120.197.430, es decir, representa el 3.2% del total del pasivo;
Obligaciones Laborales y de Seguridad Social por $14.391.161 y la cuenta Otros
Pasivos por $3.677.380.775 es equivalente al 96.4% del total del pasivo, siendo esta
la cuenta mas representativa del pasivo y corresponde a la reclasificación de los
recursos que administra la EMRU por convenios interadministrativo suscritos con las
diferentes Dependencias Municipales Locales para el desarrollo de su objeto.
Patrimonio
En el patrimonio de la Empresa Municipal de Renovación Urbana E.I.C.E. a diciembre

31 de 2006 aparece contabilizado el valor de $1.255.129.515, el cual representa el
24,8% del activo total, refleja el capital fiscal con el cual se constituyó el patrimonio
de la empresa, resultado del ejercicio que beneficia el desarrollo de la empresa,
Inversiones en Sociedades de Economía Mixta por 255 acciones a un valor nominal
de $1.000.000.
Estado De Actividad Financiera, Económica Y Social
Ingresos
Representa los recursos percibidos por el Ente Público durante el periodo contable
en desarrollo de su función administrativa, por concepto de ingresos fiscales, venta
de bienes y servicios, transferencias y otros conceptos.
Estado de Actividad Financiera Económica y Social ($)

Concepto Valor
Ingresos operacionales
Venta de servicios 2.664.378.000
Gastos operacionales 2.500.216.000
Excedente ( déficit) operacional 164.162.000
Otros ingresos 132.126.000

Otros gastos 23.013.000
Excedente (Déficit)Del Ejercicio 273.275.000
La EMRU registra a diciembre 31 de 2006 ingresos por $2.664.378.000, provenientes

de la administración de convenios y venta de servicios. De esta cifra $518.587.000
corresponden a la gerencia de proyectos y recibidos de la administración de
proyectos para cubrir gastos $2.145.791.000. Por otros ingresos $132.126.000, de los
cuales: $95.457.000 corresponden a la interventoría del contrato de concesión entre
el Municipio de Cali y la Empresa EUCOL S.A., $2.621.000 son sobrantes,
recuperaciones y otros ingresos extraordinarios; el valor de $28.030.000 son
rendimientos financieros y $6.018.000 son ajuste a ejercicios anteriores.
La entidad en esta vigencia, registra gastos por $2.500.216.000, Otros Gastos por
$23.013.000, generando una utilidad de $273.275.000 los gastos están
representados por gastos de administración por $2.490.851.000, allí se acumulan
valores correspondientes a sueldos y salarios por $139.639.000; aportes sobre la
nómina $31.176.000; gastos generales por $2.271.375.000 de estos gastos se
relacionan $129.387.000 de los contratistas que apoyan directamente a la Empresa.
También se registran provisiones por $9.365.000, cifra que resulta de la depreciación
de los activos fijos; Los Otros Gastos por $23.013.000. Corresponden a gastos por
intereses, financieros, extraordinarios y ajuste a ejercicios anteriores.
La Empresa Municipal de Renovación Urbana E.I.C.E. - EMRU, no rindió sus

indicadores financieros como tampoco la ejecución presupuestal; por lo tanto, no se
pudo realizar el análisis respectivo.
Opinión sobre la información financiera
La Empresa Municipal de Renovación Urbana rindió los Estados Contables y sus

notas explicativas con corte a diciembre 31 de 2006, el cual permitió la evaluación de
las cifras reveladas en los Estados Contables y el análisis de su situación financiera a
esa fecha, con el propósito de expresar una opinión con base en principios, normas y
procedimientos contables, estructurados en la Resolución No. 400 de diciembre 01 de
2000 que adopta el nuevo Plan General de Contabilidad Pública, Resolución 048 de
2004 Expedida por la Contaduría General de la Nación, respecto de la presentación
anual del informe de Control Interno Contable, el cual debe ser remitido a la
Contaduría General de la Nación y al Consejo Asesor, Resolución No. 119 de abril 27
de 2006, por la cual se adopta el modelo Estándar de Procedimientos para la
Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública y otras Circulares Externas de la
Contaduría General de la Nación vigentes.
En aplicación de la normatividad antes citada en relación con procedimientos

contables, la descripción de las cuentas y comprobación de la dinámica de las
mismas, incluyendo la revisión y análisis de las cifras reveladas y la evidencia que
soporta los valores expresados en los estados financieros, sobre una base de
pruebas selectivas que requirió de planeación, donde la ejecución de la auditoría,
fundamentada en el trabajo aplicado, nos proporcionó una base razonable para
expresarnos sobre la presentación de los estados financieros tomado en su conjunto.
Los Estados Contables con corte a Diciembre 31 de 2006 de la Empresa Municipal de

Renovación Urbana E.I.C.E (EMRU) y su información adjunta, está presentada
razonablemente, expresando su situación financiera, por cuanto consulta los
principios y normas de contabilidad pública consagrados en el Plan General de
Contabilidad Pública- PGCP.
2.14.3 EVALUACIÓN SISTEMA DE LEGALIDAD
La Empresa Municipal de Renovación Urbana, celebró el convenio interadministrativo

No. 00211del 21 de julio de 2005 con el Municipio De Santiago De Cali – Dirección
De Desarrollo Administrativo; Convenio que se adicionó por dos ocasiones, la primera
el 3 de abril de 2006, y la segunda el 1º de junio del mismo año. El objeto del
convenio, consistió en "Elaboración del proceso de identificación y actualización de
los bienes y muebles de uso y beneficio público del Municipio de Santiago de Cali
con el fin de dar cumplimiento a lo señalado en la Ley 716 de 2001, para lo cual se
desarrollará varios procedimientos como son: Trabajos preliminares (recopilación de
toda la información catastral, formas de captura, listados, información jurídica y
soportes, planos e información sobre los nuevos predios para incorporar o retirar y
control Plan de Ordenamiento Territorial (POT), información jurídica (...)". Se suscribió
por un valor inicial de seiscientos millones de pesos $600.000.000, un valor adicional
por valor de ciento cincuenta millones $150.000.000 de pesos, y para un gran total
del valor del contrato de $750.000.000 Mcte.
Como quiera que el convenio interadministrativo suscrito entre El Municipio de

Santiago de Cali – Dirección de Desarrollo Administrativo y la Empresa Municipal de
Renovación Urbana E.I.C.E, tuvo dos adicionales en la vigencia 2006, y se observó la
realización de pagos durante la vigencia en comento, este Ente de Control Fiscal
realiza análisis a la gestión, en el sentido de revisar las obligaciones contractuales de
la Empresa Municipal de Renovación Urbana y sus diferentes actuaciones durante el
periodo en que se realizaron las adicciones en comento.
Analizado el Convenio interadministrativo en cuestión, se establece que el mismo se
ejecutó en dos fases a saber: Trabajo de Campo, la cual tenía implícita unas tareas a
realizar y que quedaron plenamente identificadas en el convenio suscrito para tal fin;
y una segunda fase que comprendía el trabajo de oficina.
El análisis a la ejecución del convenio, y la intervención por parte de la Empresa

Municipal de Renovación Urbana E.I.C.E. en el mismo, permite vislumbrar que el
objeto del contrato se cumplió de manera parcial; la revisión hecha al inventario de
las comunas 2, 9, 12, y 21 sobre las actividades desarrolladas, determinándose
observaciones a algunos predios, observaciones a las que a fecha marzo 20 de 2007,
la Empresa Municipal de Renovación Urbana E.I.C.E. EMRU, no ha dado
contestación al respecto, lo que permite concluir que a la fecha no hay cumplimiento
total y recibo a satisfacción del objeto contractual, a pesar que el término o plazo
contractual está vencido.
A partir del mes de julio de 2006, se vinculó mediante contratación de prestación de

servicios al Contador de la Entidad, quien inició el proceso de revisión del sistema
contable CGUNO y adecuó algunos procesos. En el mes de agosto de 2006, se
contrató la firma Sidem Ltda, entidad que suministró el Software denominado
Conexión, para actualizar la información no sistematizada, a la fecha del análisis de
la información financiera (año 2007), aún se esta implementando y así poder
subsanar inconsistencias que generan posibles errores.
La Empresa Municipal de Renovación Urbana E.I.C.E. - EMRU, no cumplió de

manera precisa con la presentación de informes de la rendición de cuentas. No dio
cumplimiento a la Circular No. 05 de diciembre 22 de 2006 Modelo Estándar de
Control Interno -MECI-, ni al Acuerdo No. 161 de 2005, Sistema Gestión de Calidad,
ni a la Resolución 048 de 2004 expedida por la Contaduría General de la Nación,
respecto al informe anual de control informe de control interno contable para las
entidades públicas obligadas a su rendición.
Acuerdo 161 de 2005 "por medio del cual se dispone la obligatoriedad del desarrollo
del sistema de gestión de la calidad en las entidades de la administración central y
descentralizadas del Municipio de Santiago de Cali"
2.14.4.2 Control Interno Contable.

El informe presentado por la Empresa Municipal de Renovación Urbana E.I.C.E.-
EMRU en cumplimiento de la Resolución 048 de 2004, contiene la Evaluación del
Sistema de Control Interno Contable y no se tiene el informe anual de Control Interno
Contable que debió ser remitido a la Contaduría General de la Nación y al Consejo

Asesor del Gobierno Nacional.
Como consecuencia de la no rendición completa y extemporaneidad en su
presentación, la cuenta fiscal rendida por la entidad en la vigencia 2006 No Se
Fenece.
2.15 FONDO FINANCIERO ESPECIALIZADO

 Durante el año 2006 el Fondo Financiero Especializado en liquidación continúa en
el proceso de recuperación de los dineros invertidos en Cooperativas, Leasing
Capital, sentencias de Foncolpuertos, recuperación de los cánones de
arrendamiento, estudio de la cesión de acciones de Metrocali S.A., préstamos
concedidos al Municipio de Santiago de Cali y revisión de los procesos jurídicos
para nuevas demandas.
 Se espera que el proceso de liquidación del Fondo Financiero Especializado,

finalice el 31 de julio del 2007 como se desprende del contenido del Acuerdo
Municipal No. 181 del 02 de junio de 2006, y así evitar mayores costos a la
Administración Municipal, toda vez que el valor de este proceso es asumido por
el municipio a través de las transferencias. No obstante lo anterior, actualmente
cursa en el Honorable Concejo Municipal Proyecto de Acuerdo para prorrogar el
plazo de la liquidación.
 El Fondo Financiero ha realizado gestiones para recuperar los recursos invertidos

en las Cooperativas que están en proceso de liquidación, es así que en julio de
2006 se recibió el valor de $3.740.838 de la Cooperativa Cofiroyal en liquidación,
correspondiente a una argolla con 22 esmeraldas y 18 diamantes y un reloj marca
Juvenia con diamantes y pulso de oro amarillo de 18 quilates, avaluadas en
$3.740.000 y un cheque por valor de $838.
 En agosto de 2005 se vendió el edificio Tiendas de la Séptima por

$1.118.668.000, se recibió un anticipo por $279.668.000, el 10 de enero de 2007
se recibió el saldo adeudado por $839.000.000 y el 19 de enero se firmó la
escritura.

(Miles De Pesos)
Descripción De La Cuenta Saldo a Saldo a Variación Var. % Part.
31/12/2006 31/12/2005 Absoluta Relativa
ACTIVO
Efectivo 6.843.831 5.539.003 1.304.828 23,6 20,3
Inversiones 255.000 255.000 0 0,0 0,8
Deudores 26.571.995 26.591.276 -19.281 -0,1 78,7
Propiedad, Planta y 69.954 74.518 -4.564 -6,1 0,2
Equipo
Otros Activos 39.296 1.074.844 -1.035.548 -96,3 0,0
TOTAL ACTIVO 33.780.076 33.534.641 245.435 0,7 100
PASIVO
Cuentas por Pagar 92.070.923 92.349.592 -278.669 -0,3 273
Obligaciones Laborales 33.960 30.754 3.206 10,4 0
Pasivos Estimados 0 0 0 0,0 0
Otros Pasivos 0 117 -117 -100,0 0
TOTAL PASIVOS 92.104.883 92.380.463 -275.580 -0,3 273
PATRIMONIO
Patrimonio Institucional -58.324.807 -58.845.822 521.015 -0,9 -173
TOTAL PATRIMONIO -58.324.807 -58.845.822 521.015 -0,9 -173
PATRIMONIO+PASIVO 33.780.076 33.534.641 245.435 0,7 100
Fuente: Informe rendición de cuentas de febrero 23 de 2007 comparado con libros Auxiliares
Activo total
La Entidad Financiera registra activos totales por $33.780.076.000, Pasivos Total por
$92.104.883.000 y Patrimonio negativo de ($58.324.807.000) presenta un incremento
en el activo total de $245.435.000 equivalente al 0.7% al pasar de $33.534.641.000
en el 2005 a $33.780.076.000 en el 2006; el pasivo total disminuyó en $275.580.000,
es decir, el 0.3% cifra que en el 2005 era de $92.380.463.000 y en el año 2006 fue de
$92.104.883.000; mientras que el Patrimonio registra una variación negativa de
$521.015.000 equivalente al 0.9% con respecto al año anterior que registró una cifra
negativa de $58.845.822.
La cuenta Efectivo registra el valor de $6.843.831.461.80, de los cuales $256.258,46

corresponde a cuentas corriente administrativas, donde se manejan los dineros
relacionados con las actividades del Fondo y la cifra de $6.843.575.203.34 son
Cuentas de Ahorro Operativas donde se manejan los dineros relacionados con el
proceso de liquidación. Allí se consignan los recursos obtenidos por cánones de
arrendamiento del edificio Tiendas de la Séptima, las Transferencias y las Reservas
de Caja.
Los Activos de la entidad por $33.780.076.000 están representados por activos
corrientes, partiendo de que la cuenta deudores registra una participación del 78.7% y
el efectivo el 20.3%, mientras que las inversiones por $255.000.000, representa El
0.8% y la propiedad planta y equipo por $69.954.000 el 0.2% del total de los activos
corrientes. El activo corriente se incrementó en $245.435.000 con relación al año

2005, incremento que se refleja en la cuenta efectivo por valor de $1.304.828.000, al
pasar de $5.539.003.000 en el 2005 a $6.843.831.000 en el 2006, crecimiento que se
ve reflejado en las cuentas de ahorros Operativas por $6.843.575.203, en la cual se
manejan los dineros relacionados con el proceso de liquidación tanto de gastos
operativos como los recursos para reintegro a los acreedores, las cuentas de ahorro
operativas registró un incremento de $1.304.631.651, es decir, el 23.6% con relación
al año 20051 que fue por valor de $5.538.943.552, por efectos al recaudo de cánones
de arrendamiento de los locales del edificio Tiendas de la Séptima, recursos de
transferencias y reservas de caja.
Inversiones
Esta cuenta registra el valor de $255.000.000, equivalente a 255 acciones a valor

nominal de $1.000.000 cada una, no se tienen inversiones en títulos valores en renta
fija, solamente se tiene la inversión realizada en Metro Cali S.A, como quinto socio
inversionista, por la actual situación del Fondo Financiero, la Alcaldía de Cali y Metro
Cali S.A están adelantando gestiones para conseguir el nuevo socio a quien se le
venderán las acciones valoradas a precios de mercado.
Deudores
Descripción Saldo A 31/12/2006 % Participación

de la Cuenta
Préstamo al Municipio 15.750.000.000 59.3
Honorarios y Comisiones Municipio Cali 732.723.102 2.8
Reclamaciones e Indemnizaciones 14.765.332 0.0
Rendimientos préstamos concedidos al 10.002.804.585 37.6
Municipio
Otros Deudores 71.701.480 0.3
Depósitos e Inversiones en Entidades 36.527.686.699,37 137.5
Intervenidas
TOTAL DEUDORES 63.099.681.198.37 237.5
Deudas de Difícil Cobro -36.527.686.699,37 -137.5
1
Las cuentas de ahorros operativas en la vigencia 2006 registraron el valor de $6.843.575.203.34 y en 2005
$5.538.943.552.
TOTAL $26.571.994.499,00 100.0

Fuente: Informe Rendición de Cuentas de febrero 23 de 2007
En la cuenta otros deudores están, registradas las cuentas por cobrar a los
arrendatarios de los locales del Centro Comercial "Magic Center" por $71.701.480, el
cual fue vendido a la firma Comercializadora Giraldo y Gómez S.A. a diciembre 2006,
aún se tienen varios procesos jurídicos correspondiente a mora en el pago del canon
sobre arrendamientos de locales del edificio.
147590- La cuenta Deudas de Difícil Cobro- Otros Deudores, por

$36.527.686.699.37, donde se encuentran registrados los saldos por cobrar a las
Cooperativas Cofiroyal, Cooservir, Joreplat y Leasing Capital. Como estas Entidades
se encuentran en proceso de liquidación, no es seguro que se pueda recuperar en su
totalidad el valor de la inversión.
Los valores correspondientes a estas Entidades se encuentran provisionados en su

totalidad desde el año 2001 e igualmente la inversión realizada en la Fiduciaria del
Pacífico S.A correspondiente a los mandamientos de pago de extrabajadores de
Foncolpuertos que se encuentra en proceso judicial. Las provisiones existentes
también fueron reclasificadas, la Cooperativa Coopservir terminó el proceso de
liquidación en noviembre de 2005, igualmente el plazo máximo otorgado a las
cooperativas en liquidación Joreplat y Cofiroyal para terminar su liquidación era
diciembre de 2005, pero fue prorrogado hasta el mes de mayo de 2006, en mayo de
nuevo se solicitó ampliación de plazo para su liquidación y fue aprobada hasta
noviembre para la cooperativa Cofiroyal y hasta febrero del 2007 para Joreplat.
Nuevamente la Cooperativa Cofiroyal solicitó ampliación de plazo para terminar el
proceso de liquidación, pero no se conoce si fue o no aprobada.
En julio de 2006 se recibió el valor de $3.740.838 de la Cooperativa Cofiroyal en

liquidación, correspondiente a una argolla con 22 esmeraldas y 18 diamantes y un
reloj marca Juvenia con diamantes y pulso de oro amarillo de 18 quilates, avaluadas
en $3.740.000 y un cheque por valor de $838 valores que disminuyeron la cuenta
"Otros Deudores" , afectó la cuenta "Provisión para Deudores, Deudas de Difícil
Cobro", se efectuaron otros registros como "Otros Bienes Recibidos en Dación de
Pago" cuenta 193090 por $3.740.000 y un cheque por $838 registrado en caja contra
la cuenta ingresos 481008 Ingresos Extraordinarios, Recuperaciones" por
$3.740.838. En diciembre se vendió un reloj por $2.250.000 recibido por valor de
$2.240.000, generando una utilidad de $10.000, el cual se ve reflejada en la cuenta --
Utilidad en venta de activos.
Otros activos
Esta cuenta registró una variación negativa de $1.035.548.000, al pasar de

$1.074.844.000 en el 2005 a $39.296.000 en el año 2006. En agosto 8 de 2005 se
firmó promesa de venta del edificio Tiendas de la Séptima con la firma
Comercializadora Giraldo y Gómez y Cía Ltda por $1.118.668.000 de los cuales se
recibió el 25% del bien por $279.668.000 y el saldo adeudado por $839.000.000 se
consignó el 10 de enero de 2006 y el 19 de enero se firmó la respectiva escritura.
Composición del pasivo
La disminución del pasivo se registró en $275.580.000, es decir, el (0.3%) con

relación al año anterior, que pasó de $92.380.463.000 en el 2005 a $92.104.883.000
en el 2006, donde las cuentas mas significativas son cuentas por pagar por
$92.070.923.000 conformada por los acreedores, adquisición de bienes y servicios,
retención en la fuente, impuestos, contribuciones y tasas, depósitos recibidos de
terceros; las obligaciones laborales por $33.960.000 conformada por salarios y
prestaciones sociales, registran una variación de $3.206.000, el 10.4% comparado
con el año inmediatamente anterior que fue por $30.754.000, estos valores
corresponden a causacion y consolidación de prestaciones sociales en el año 2005 y
2006 de los cuatro funcionarios del Fondo Financiero, pendientes por pagar.
Patrimonio
El patrimonio del Fondo Financiero registra un valor negativo de $58.324.807.000 2, el

cual presenta una variación negativa de $521.015.000, que representa el 0.9% con
relación a la vigencia anterior que registró un valor negativo de $58.845.822.000,
este panorama obedecía a pérdidas generadas por inversiones realizadas entre 1997
y 2000 en CDTS, Cooperativas en Liquidación, CDT en Leasing Capital, compra de
mandamientos de pago de extrabajadores en Foncolpuertos etc.
Todas las subcuentas que poseía el Fondo en Liquidación fueron reclasificadas a la

cuenta 326001 (Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales - Liquidación), por
un valor negativo de $59.374.173.077.22, generado por las pérdidas acumuladas de
la vigencia 2004.
Estado De Actividad Financiera, Económica Y Social.
Ingresos
2
Esta cuenta esta constituida por el valor neto resultante de la diferencia entre el activo y el pasivo la cual se
encuentra representada en los recursos asignados o aportados al Ente Público.
El Fondo Financiero, registra ingresos totales por $1.031.516.000, indicando una

disminución con relación al año anterior de $1.107.409.000, siendo las cuentas mas
representativas las transferencias realizadas por el Municipio por $549.994.000 y los
ingresos financieros por $381.752.000 e ingresos extraordinarios por $99.770.248
que corresponde a arrendamientos Tiendas de la Séptima hasta el mes de enero de
2006, toda vez que en ese mes se hizo entrega del edificio por la venta realizada.
Gastos
La Entidad en la vigencia auditada registra gastos por $510.501.000 distribuidos en

Servicios Personales Directos por $240.862.193, siendo los gastos mas
representativos: Sueldos y Salarios por $192.388.533, Contribuciones Efectivas por
$35.659.273, Aportes sobre la Nómina $8.396.117 y Contribuciones Imputadas por
$4.418.270 y Gastos Generales por $267.081.079 que corresponde a honorarios y
servicios técnicos de los contratistas del Fondo, mantenimiento, servicios públicos y
otros gastos. Generando como resultado una utilidad neta de $521.015.000, producto
de las transferencias del Municipio de Cali, los rendimientos de las cuentas de
ahorros, arrendamientos de los locales del edificio tiendas de la Séptima, Utilidad en
venta de Activos y los gastos generados para el funcionamiento del Fondo
Financiero.
Opinión sobre los Estados Contables

El Fondo Financiero Especializado del Municipio de Cali en liquidación, rindió los
Estados Contables y sus Notas a los Estados Financieros y sus anexos con corte a
diciembre 31 de 2006, el cual permitió la evaluación de las cifras y el análisis de su
situación financiera a esa fecha, con el propósito de expresar una opinión con base
en principios, normas y procedimientos contables, estructurados en el nuevo Plan
General de Contabilidad Pública", y demás normas legales vigentes.
En aplicación de la normatividad en relación con procedimientos contables, la

descripción de las cuentas y comprobación de la dinámica de las mismas, incluyendo
la revisión y análisis de las cifras reveladas y la evidencia que soporta los valores
expresados en los estados financieros, sobre una base de pruebas selectivas que
requirió de planeación, donde la ejecución de la auditoría, fundamentada en el trabajo
aplicado, nos proporcionó base razonable para expresarnos sobre la presentación de
los estados financieros tomado en su conjunto. Por todo lo anterior nuestro examen y
el alcance de la auditoría, contribuyó y nos dio argumento para expresar una opinión
En nuestra opinión los Estados Contables con corte a Diciembre 31 de 2006 del
Fondo Financiero Especializado del Municipio en Liquidación y su información adjunta,
esta presentada razonablemente expresando su situación financiera.
Egresos 2.006
Descripción Presupuesto Presupuesto Ejecución %

Inicial Definitivo
Funcionamiento
300.000.000 550.000.000 380.634.962 100
Servicios personales
261.225.7 468.017.391 335.503.766 88.14
Servicios personales asociados
183.635.278 286.213.603 238.928.433 62.77
Servicios personales indirectos
77.590.492 181.803.788 96.575.333 25.37
 Honorarios 64.732.992. 146.801.455 63.013.000 16.55
 Servicios técnicos. 12.857.500 35.002.333 33.562.333 8.81
Gastos generales 38.774.230 75.606.609 38.784.180 10.18
Adquisición de bienes 6.049.230 15.215.391 15.174.492 3.98
Adquisición de servicios 27.325.000 50.996.584 23.215.054 6.09
Impuestos y multas 5.400.000 9.394.634 394.634 0.1
Transferencias 0 6.376.000 6.347.016 1.66
El presupuesto fue aprobado mediante Acuerdo No. 0170 de diciembre 28 de 2.005 el

cual asciende a $300.000.000.. Mediante Decreto No. 0958 de diciembre 29 de
2.005, el señor Alcalde del Municipio liquida el presupuesto.
Mediante Decreto No. 411.20.0548 de Septiembre de 2.006, se efectúa un traslado

presupuestal dentro del presupuesto de gastos del Municipio de Santiago de Cali,
destinados a gastos del proceso liquidatorio del Fondo Financiero Especializado del
Municipio de Santiago de Cali en Liquidación en $250.000.000
Presupuesto
Presupuesto Adición Definitivo Ingreso
Inicial Ingreso Ingreso
300.000.000 250.000.000 550.000.000
Los únicos ingresos del Fondo Financiero Especializado del Municipio de Santiago
de Cali en liquidación corresponden a Transferencias realizadas por el Municipio de
Santiago de Cali. La totalidad de los gastos están reflejados en el funcionamiento
siendo el rubro Servicios Personales el de mayor participación en la ejecución del
presupuesto (88.14%). Los Gastos Generales representaron el 10.18% de la
ejecución presupuestal. La ejecución del presupuesto de gastos de la vigencia fiscal
2.006 respecto a la de 2.005 disminuyo en 40.37%
El Fondo Financiero Especializado del Municipio de Santiago de Cali en Liquidación,

en la rendición de la cuenta anual consolidada, cumplió con la rendición en los
términos de la Resolución No. 0100.24.03.06.004 del 15 de diciembre de 2006.
La entidad celebró por concepto de contratos y/u órdenes de prestación de servicios

personales, un total de 9 órdenes por valor de $ 95.902.000; por concepto de órdenes
de compra un total de 21 por valor de $204.417.000 y por concepto de órdenes de
servicio un total de 27 por valor de $25.347.000, para un gran total en contratación de
$325.666.000
En lo que se refiere a la Relación de Procesos Judiciales”, la Entidad rindió un total

de 25 procesos clasificados en: Peculado por Apropiación – Laboral - Reparaciones
directas – Restitución - Ordinario - Procesos Ejecutivos -, los cuales se encuentran en
estado de pruebas y en trámite.

2.15.4.1 Modelo Estándar De Control Interno -M.E.C.I.
Las entidades y organismos públicos del orden nacional y territorial están obligados a
dar aplicabilidad a la Circular No. 05 del 22 de diciembre de 2006 relacionada con la
elaboración y presentación del informe ejecutivo anual sobre el avance en la
implementación del Modelo Estándar de Control Interno MECI-, vigencia 2006 como
también darle cumplimiento al Acuerdo 161 de 2005 emanado del Concejo Municipal
de Santiago de Cali "por medio del cual se dispone la obligatoriedad del desarrollo
del Sistema de Gestión de Calidad en las entidades de la Administración Central y
Descentralizadas del Municipio de Santiago de Cali".
Teniendo en cuenta concepto de la Oficina Jurídica de la Contraloría, se considera

que al Fondo Financiero Especializado en proceso de liquidación que vence el 31 de
julio de 2007, y que cuenta con escasamente 4 personas de planta, no es viable
exigirle el cumplimiento a la Circular No. 05 del 22 de diciembre de 2006 y el Acuerdo
161 de 2005.
El Fondo Financiero Especializado del Municipio de Cali, presentó a este Ente de

Control el informe de Control Interno Contable que fue remitido a la Contaduría
General de la Nación y al Consejo Asesor del Gobierno Nacional, el cual menciona:
Cuenta con un sistema contable denominado CGUNO y un sistema presupuestal el

cual se maneja en EXCELL, los cuales no se encuentran en línea, pero la información
contenida en cada uno de los programas posibilita la entrega de la información en los
formatos CGN9601 CGN09602, sustituidos por los formatos CGN2005-001 Saldos y
Movimientos y CGN2005-002 Saldos de Operaciones Reciprocas y las Notas a los
Estados Financieros. A partir de febrero de 2007 se deberá entregar información en
el sistema chip, implementado por la Contaduría General de la Nación de
conformidad con la Resolución 550 de diciembre 19 de 2005.
Se llevan libros de contabilidad y se encuentran sistematizados en el programa

CGUNO y NMUNO, están debidamente registrados y ordenados desde el año 2001
hasta el 2004, algunos comprobantes de egreso no cuentan con los soportes en el
archivo, se deja constancia en el proceso de archivo que adelanta la Entidad.
Se cuenta con archivo de seguridad de la información contable, contando con tres

copias de respaldo y una copia que se entrega a la Oficina de Control Interno.
Mensualmente se realizan las conciliaciones de saldo de Bancos y de Presupuesto,
Contabilidad y Tesorería. La Entidad no cuenta con pensionados o jubilados, desde
la fecha de su creación los servidores públicos se encuentran vinculados a los
Fondos de Pensiones y Cesantías privados a excepción del motorista el cual se
encuentra en Régimen retroactivo. El Fondo Financiero Especializado del Municipio
de Cali en Liquidación efectuó depuración de su balance y realizó ajustes contables,
el saneamiento contable se le dio aplicabilidad hasta que se inició el proceso de
liquidación.
Por el concepto favorable emitido en cuanto la gestión realizada, un manejo
adecuado de los estados contables y Ejecución Presupuestal, el cumplimiento de la
Resolución 048 de 2004 rendición del informe anual de Control Interno Contable a la
Contaduría General de la Nación, la cuenta fiscal rendida por la Entidad Se Fenece.
2.16 CURADURÍA URBANA No. 1
 Las erogaciones realizadas por el Curador cubiertas con las

expensas deben tener conexidad con las actividades propias de la
delegación. El Curador Urbano realizó durante la vigencia fiscal
2.006 erogaciones con cargo a las expensas que no tienen
conexidad con las actividades propias de la Curaduría.
Propiedad, Planta Y Equipo
La curaduría presentó la relación de propiedad, planta y equipo a

diciembre 31 de 2006 sin costo histórico ni fecha exacta de adquisición.
Es preciso indicar que la relación de activos fijos presentado por la
Curaduría Urbana No. 1 no es claro, no precisa el monto de depreciación
de estos activos, además la Contabilidad Pública maneja parámetros en
cuentas para el registro de los activos depreciados en un cien por cien.
Estado de Resultados
Ingresos
Los ingresos percibidos por la curaduría están soportados mediante
facturas numeradas en forma consecutiva.
Los ingresos de la Curaduría Urbana No. 1, no son consignados en el

banco, se guarda en la caja fuerte y se dispone del efectivo de forma
inmediata con el fin de sufragar los gastos diarios.
Dentro de los gastos incurridos no se evidenció la adquisición de pólizas

de manejo que amparen los dineros y los responsables del manejo,
generándose con esto unos niveles de riesgo en la custodia de dineros
producto de una función pública, pues como ya se manifestó el dinero es
guardado en caja fuerte en las mismas instalaciones de la Curaduría.
La Curadora Urbana no elabora flujos de caja de efectivo, ni estados de

tesorería diarios, pues no se cuenta con un sistema de información que
permita alimentar desde allí el proceso contable, lo que conlleva a que el
sistema de registro de los ingresos no sea idóneo, permitiendo cometer
errores. Del mismo modo se incurre en el incumplimiento de los preceptos
contables, establecidas en el Decreto 2649 de 1993.
Gastos
La curaduría registró gastos por $2.212.524.174 los cuales están

soportados mediante comprobantes de egreso numerados en forma
consecutiva, de ellos se encontraron algunos que no tienen conexión con
la función que desempeña la Curaduría Urbana constituyéndose un
hallazgo de tipo administrativo fiscal, ascendiendo a la suma de
$2.498.928. Igualmente se encuentran observaciones en los préstamos
que se le hacen a los empleados de esta Curaduría que no están
soportados legalmente lo que se constituyó un hallazgo de tipo
administrativo.
Se debe recordar que la gran mayoría de los recursos que ingresan a la

Curaduría corresponden a una gestión pública y por ende dichos recursos
tienen su calidad de dineros públicos, situación esta que obliga a los
curadores urbanos a tener un deber de cuidado mayor con el uso de
dichos recursos además de no poder disponer de ellos con la
discrecionalidad como si se trata de dineros privados.
No se detectó en ningún momento que se encuentren separados

contablemente los bienes y recursos de su patrimonio de aquellos
destinados a la función pública encomendada.
La revisión y análisis a la rendición de la Cuenta anual consolidada vigencia 2006, de

la Curaduría Urbana No. 1, conllevó a establecer el incumplimiento por parte del
sujeto de control de las Normas y pronunciamientos jurisprudenciales, que rigen a las
Curadurías Urbanas a saber pues no cumple con la obligación de contar con
instrumentos de planeación, contables y financieros en el manejo de las expensas
que pagan los usuarios por los servicios de licenciamiento, además que algunos
gastos no tienen relación de medio a fin con la función pública encomendada a la

misma, pues son gastos que no denotan un contenido de financiación a la función
pública.
El Modelo Estándar de Control Interno “MECI” no aplica para las Curadurías Urbanas
toda vez que la naturaleza jurídica de estas es privada, con fundamento en lo
establecido en el Decreto 2621 de agosto 3 de 2.006
Se practicó evaluación al sistema de control interno contable, encontrando

que no se cuenta con Estados de Tesorería integral donde se revelen los
recaudos por los diferentes medios, lo que conlleva a que el sistema de
registro de los ingresos no sea una forma idónea y se cometan errores,
incurriendo en el incumplimiento de los preceptos contables, establecidas
en el Decreto 2649 de 1993.
De igual manera, se determinó que no existe consistencia e idoneidad de los soportes

que respaldan algunas operaciones de egresos y en algunos casos no están
soportados, como por ejemplo comprobantes de egreso que respaldan el pago de
celular durante toda la vigencia 2006 del esposo de la curadora y otro en el cual no
se identificó qué papel desempeña en la Curaduría Urbana, pago de servicios
públicos de un local donde funciona un salón de estética en el último semestre de la
vigencia 2006.
La relación otorgada por la Curaduría Urbana No. 1, en cuanto a la cuenta de Activos

“Propiedad, Planta y Equipo”, no muestra claramente la depreciación de este año por
año, igualmente no aplica los registros correspondientes a los activos depreciados.
2.16.4.3 Resultado de la Gestión
En lo que se refiere al trámite de licencias Urbanísticas por concepto de

Urbanización, parcelación, Subdivisión y construcción, la Curaduría Urbana expidió
1.217 licencias, en donde se observó la aplicación adecuada del procedimiento

establecido en Decreto 564 de febrero 24 de 2006.
Esta Curaduría en el reporte de peticiones, quejas y reclamos, atendió un total de 41

peticiones durante la vigencia 2006, en las cuales se observó que las mismas se
atemperan a lo establecido por el legislador en cuanto que deben ser resueltas, es
decir, que no se dieron simples contestaciones.
Del mismo modo es menester señalar el incumplimiento por parte de la

Curadora Urbana, de la Resolución No. 0100.24.03.06.004 del 15 de
Diciembre de 2006, sobre la rendición del informe analítico de Gestión y
Resultados obtenidos durante la vigencia, en cumplimiento de la función
asignada, que refleje unos indicadores de eficiencia y eficacia, al igual que
su contribución a la equidad social como función pública que cumple.
Por lo expuesto anteriormente la Cuenta de la Curaduría Urbana 1 No Se

Fenece
 Las erogaciones realizadas por el Curador cubiertas con las expensas

deben tener conexidad con las actividades propias de la delegación. El
Curador Urbano realizó durante la vigencia fiscal 2.006 erogaciones
con cargo a las expensas que no tienen conexidad con las actividades
propias de la Curaduría.
No se efectúo revisión a las Notas de los Estados Contables por cuanto no

fueron puestas a disposición en la cuenta, incumpliendo lo establecido en
el artículo 114 del Decreto 2649/93, entre otros concordantes de la misma
norma.
Propiedad, Planta Y Equipo
La curaduría presentó a esta comisión el inventario de los bienes muebles

y equipos de oficina, discriminados desde el año 2002 hasta el 2006, sin
embargo se observa que dentro de estos inventarios de activos fijos no
reflejan la fecha de compra, vida útil y la depreciación acumulada de cada
artículo, con un total de $33.887.215
Igualmente se observan que algunos costos de bienes muebles y enseres

son menores que la depreciación así:
Ajuste Depreciació
Año Detalle Valor total Valor total
inflación n
2003 Equipo de oficina $411.930 $1.349.550 $-937.620
2003 Equipo de computación $1.426.000 $6.685.127 $-5.259.127
2005 Equipo de computación $495.097 $879.372 $2.445.072 $-1.070.603
2006 Equipo de computación $2.839.668 $680.661 $4.330.993 $-810.664
En el Balance General esta registrada la cuenta Flota y Equipo De

Transporte, por valor de $2.090.600, la cual no fue reflejada dentro del
inventario presentado a la comisión de la Contraloría General de Santiago
de Cali. Se supone que es un vehículo de transporte, igualmente dentro

del inventario de activos fijos, se incorpora el valor de $199.400
correspondiente a una aspiradora que está dañada.
La Curaduría Urbana No. 2, no refleja claramente la depreciación ni los

ajustes de los bienes que conforman esta Curaduría. Igualmente, si bien
es cierto el curador reconoce que dentro del Balance General está
reflejado el vehículo automotor de su propiedad, el valor total del inventario
otorgado a la comisión coincide con el valor registrado en el Balance
General, por la cual se asume que el inventario suministrado a la comisión
no es fidedigno. Cabe señalar que la Contabilidad maneja cuentas para
retirar de los activos elementos que no están en uso ya sea por
depreciación o porque son inservibles, procedimiento este que no fue
aplicado por el Curador en su contabilidad.
2.17.2.1 Estado de Resultados
Ingresos
La Curaduría Urbana No. 2, tiene ingresos por Servicios discriminados en
Cargos variables y cargos fijos, a diciembre 31 de 2006 obtuvo unos
ingresos operacionales por $823.539.920. Los ingresos percibidos en
efectivo por la Curaduría Urbana no son consignados en el banco, se
guarda en la caja fuerte y se dispone del efectivo de forma inmediata con
el fin de sufragar los gastos diarios.
Dentro de los gastos no se evidenció la adquisición de pólizas de manejo

que amparen los dineros y los responsables del manejo, generándose con
esto unos niveles de riesgo en la custodia de dineros producto de una
función pública, pues como ya se manifestó el dinero es guardado en caja
fuerte en las mismas instalaciones de la Curaduría.
No se elaboran flujos de caja de efectivo, ni estados de tesorería diarios;

por cuanto no se cuenta con un sistema de información que permita
alimentar desde allí el proceso contable, lo que conlleva a que el sistema
de registro de los ingresos no sea idóneo y se puedan cometen errores;
del mismo modo se incurre en el incumplimiento de los preceptos
contables, establecidas en el Decreto 2649 de 1993.
Gastos
La curaduría registró gastos por $659.973.792, los cuales están

soportados mediante comprobantes de egreso numerados en forma
manual por la auxiliar contable de la Curaduría. Efectuada la revisión de la
totalidad los comprobantes de egreso de la vigencia fiscal 2006 se
concluye, que algunos de estos no tienen conexidad con la función que
desempeña la Curaduría Urbana, como por ejemplo celebración de fiesta
de fin de año, celebración del día de la secretaria o bonificaciones por
servicio a los empleados;.
Además de lo anterior se encontró que los comprobantes de egreso

presentan irregularidades en cuanto a la forma como se enumeran, ya que
los mismos deben ser debidamente impresos, logos, consecutivos y
demás aspectos de índole legal.
La revisión y análisis a la rendición de la Cuenta anual consolidada

vigencia 2006, de la Curaduría Urbana No. 2, conllevó a establecer el
incumplimiento por parte del sujeto de control de las Normas y
pronunciamientos jurisprudenciales, donde incumplió la obligación de
contar con instrumentos de planeación, contables y financieros en el
manejo de las expensas que pagan los usuarios por los servicios de
licenciamiento, algunos gastos que no tienen relación de medio a fin con la
función pública encomendada a la misma, además de ser gastos donde no
se observa un contenido de financiación a la función pública, aplicación del
sistema contable de acuerdo al plan general de contabilidad pública en la
vigencia 2006, obligación del curador de separar los bienes y gastos
propios de los encomendados por la función pública.

El Modelo Estándar de Control Interno “MECI” no aplica para las Curadurías Urbanas toda vez que la naturaleza jurídica de estas es
privada, con fundamento en lo establecido en el Decreto 2621 de Agosto 3 de 2.006
Se practicó evaluación al sistema de control interno contable, encontrando

que no se cuenta con Estados de Tesorería integral donde se revelen los
recaudos por los diferentes medios, lo que conlleva a que el sistema de
registro de los ingresos no sea una forma idónea y se cometan errores,
incurriendo en el incumplimiento de los preceptos contables, establecidas
en el Decreto 2649 de 1993.
De igual manera, se determinó que no existe consistencia e idoneidad de

los soportes que respaldan algunas operaciones de egresos y en algunos
casos no están soportados, como por ejemplo los soportes del
comprobante de egreso que respaldan el pago de un auxilio de cirugía y
auxilio por gasolina a cuatro arquitectos durante la vigencia 2006, para
realizar visitas a cada una de las quejas presentadas a esa curaduría,
teniendo en cuenta que ha esta Contraloría se manifestó que no existieron
quejas durante toda la vigencia 2006.
La relación otorgada por la Curaduría Urbana No. 2, en cuanto a la cuenta de Activos

“Propiedad, Planta y Equipo”, no muestra claramente la depreciación de este año por
año, igualmente no aplica los registros correspondientes a los activos depreciados.
2.17.4.3 Resultados de Evaluación de la Gestión
Según información suministrada por el Sujeto de Control, la Curaduría

Urbana No. 2 recibió 1497 solicitudes, de la cuales 721 fueron licencias de
construcción, 385 actos de reconocimiento, 73 licencias de urbanismo y
318 declaraciones de propiedad horizontal. Igualmente se expidieron 147
autos, 6 conceptos, 32 planos sellados y 12 prórrogas de licencias.
Urbanización, parcelación, Subdivisión y construcción, la Curaduría
Urbana aplica adecuadamente el procedimiento establecido en Decreto
564 de febrero 24 de 2006, en cuánto al procedimiento que este establece.
Del mismo modo es menester señalar que el informe de gestión vigencia

fiscal 2006, rendido por el curador Urbano no obedece a un informe
analítico de Gestión y Resultados obtenidos durante la vigencia, en
cumplimiento de la función asignada, que refleje unos indicadores de
eficiencia y eficacia, al igual que su contribución a la equidad social como

función pública que cumple.

Fenece
 Las erogaciones realizadas por el Curador, cubiertas con las expensas

deben tener relación directa con las actividades propias de la
delegación. La Curadora Urbana realizó durante la vigencia fiscal 2.006
erogaciones con cargo a las expensas que no tienen conexidad con las
actividades propias de la Curaduría.
El examen practicado con base en los Estados Contables presentados por

la Curadora Urbana No. 3, nos permitió emitir opinión razonable con
salvedad, basada en:
Determinándose como limitante de auditoria el hecho que no se

presentaron estados financieros comparativos que permitieran efectuar un
análisis al comportamiento de los activos por lo menos con el año
inmediatamente anterior, siendo estas consistentes con las Normas
Generales de Contabilidad Pública consignadas en el Plan Único de
Contabilidad Pública por ser particulares responsables del manejo de
recursos públicos.
Se determinó que la Curadora Urbana otorga créditos a empresas

privadas que solicitan la licencia de construcción, el documento soporte
para otorgar estos créditos es una carta elaborada por la empresa y en la
se expresa las condiciones de pago.
De acuerdo a lo mencionado anteriormente la Curadora Urbana No. 3

manifiesta que se expide titulo valor en condiciones claras expresas y
exigibles para que el solicitante cancele las expensas, no obstante lo
anterior, lo que se evidenció en la visita fiscal de fecha 26 de Abril de
2007 en documentos aportados a la comisión, no constituyen un título
valor de conformidad a los preceptos normativos del código de Comercio,
lo que coloca en un alto nivel de riesgo los dineros que ingresan a la
Curaduría por concepto de Licencias dle Construcción, las cuales se

constituyen como recursos públicos.
No existen políticas internas para otorgar créditos, queda a

discrecionalidad de la Curadora otorgarlos o no.
La Curadora Urbana No. 3 frente a los préstamos o auxilios para los

trabajadores del servicio del Curador Urbano, los sustenta bajo las normas
contempladas en el Código Sustantivo de Trabajo y en pronunciamientos
jurisprudenciales de la Corte Constitucional.
Se incurrió en un gasto para celebrar el cumpleaños de la Curadora

Cancelado mediante cheque No. 2794 de enero 20 de 2006 por valor de
$227.750. Se evidencia una destinación indebida de los recursos de la
Curaduría, se manifestó que fue un almuerzo de trabajo, sin embargo, el
comprobante de egreso detalla: “celebración de cumpleaños de la
curadora”, no expresa “almuerzo de trabajo”.
Respecto al gasto pago de impuesto predial por valor de $2.672.564 no

está acorde con la función pública asignada, la curadora manifiesta que
parte de dicho valor la suma de $1.655.892, corresponde a la cuenta 2505-
05 relativa a la remuneración de la curadora urbana y se realizó para
atender el pago de impuesto predial de la casa de familia donde reside y el
pago de $1.016.672 para atender el pago del impuesto predial donde
funciona la Sede de la curaduria Urbana Tres de Cali. La Comisión
evidencia la vulneración a la obligación que los CURADORES URBANOS
separen contablemente los bienes y recursos de su patrimonio, de
aquellos destinados a la función pública encomendada.
2.18.2.1 Estado De Resultados
Ingresos
La Curaduría Urbana No. 3, tiene ingresos por Servicios discriminados en
Cargos variables y cargos fijos y a diciembre 31 de 2006, obtuvo unos
ingresos operacionales por $2.292.309.180.oo consignados en una cuenta
corriente.
Gastos
La curaduría registró gastos por $1.802.746.045, que están soportados

mediante comprobantes de egreso, de los cuales algunos no tienen
relación directa con las funciones propias de la Curaduría.
En visita realizada a las instalaciones de la Curaduría y revisados los

documentos soportes que forman parte integral de la contabilidad, no
detectó en ningún en momento que se encuentren separados
contablemente los bienes y recursos de su patrimonio (Curador) de
aquellos destinados a la función pública encomendada.
La revisión y análisis a la rendición de la Cuenta anual consolidada vigencia 2006, de

la Curaduría Urbana No. 3, conllevó a establecer el incumplimiento por parte del
sujeto de control de las Normas y pronunciamientos jurisprudenciales, de la
obligación de contar con instrumentos de planeación, contables y financieros en el
manejo de las expensas que pagan los usuarios por los servicios de licenciamiento,
además que algunos gastos no tienen relación de medio a fin con la función pública
encomendada a la misma, pues son gastos que no denotan un contenido de
financiación a la función pública.

Urbanización, parcelación, Subdivisión y Construcción, la Curaduría Urbana expidió
428 licencias en total, en la cual se observó por parte de esta comisión la aplicación
del procedimiento establecido en el Decreto 564 de febrero 24 de 2006.
Del mismo modo es menester señalar el incumplimiento por parte de la

Curadora Urbana, de la Resolución No. 0100.24.03.06.004 del 15 de
Diciembre de 2006, sobre la rendición del informe analítico de Gestión y
Resultados obtenidos durante la vigencia, en cumplimiento de la función
asignada, que refleje unos indicadores de eficiencia y eficacia, al igual que
su contribución a la equidad social como función pública que cumple.

El Modelo Estándar de Control Interno “MECI” no aplica para las Curadurías Urbanas toda vez que la naturaleza jurídica de estas es
privada, con fundamento en lo establecido en el Decreto 2621 de Agosto 3 de 2.006
Se determinó que no existe consistencia e idoneidad de los soportes que

respaldan algunas operaciones de egresos y en algunos casos no están
soportados, como por ejemplo los créditos a empresas privadas que
solicitan licencia de construcción soportados con un oficio, algunos
soportes contables que forman parte integral de los comprobantes de
egreso no están acordes con el registro de acuerdo al PUC.

Fenece
2.19 FONDO ESPECIAL DE VIVIENDA

Para la vigencia fiscal de 2006 El Fondo Especial de Vivienda social se aprobó un

presupuesto inicial de $5.886.780.000 y una vez efectuados los respectivos trámites
de adiciones y reducciones presupuéstales legalmente soportados se incrementó en
un 148%, para quedar en $14.625.058.107.
El presupuesto de inversión social con una participación del 89%, se destinó

principalmente para continuar con el proyecto de Potrero Grande, con recursos de
capital y del balance se adicionó $7,205 millones para las fichas 3638-4 y 3639-1, los
cuales participan con el 56% del total del presupuesto de inversión y una ejecución
general del 100.
En proyectos como adquisición de predios para proyectos de vivienda, donde se

aprobó un presupuesto de $1,692 millones, es decir el 12% del presupuesto de
inversión, la ejecución fue cero. En los proyectos de adquisición de bienes inmuebles
para redensificación con una participación total del $17,43%, la ejecución fue del
53%.
En la titulación de predios en comunas y corregimientos donde la

participación presupuestal fue baja, al igual que los proyectos de la franja
del río la fortuna y otros proyectos habitacionales la ejecución fue cero,
concluyendo que la gestión de la administración se centró principalmente
en el proyecto Potrero Grande.
Para la vigencia fiscal 2006 las fuentes de financiación mas importantes las constituyeron principalmente los ingresos de capital
recursos del balance superávit no apropiado con un 49% y se ejecutaron en un 97%; Seguidamente los Ingresos corrientes de
destinación específica, ingresos operacionales con el 22% de los cuales se ejecutó el 43% y los Ingresos operacionales vigencia 2006
con el 20% con una ejecución del 43%.
Valor Agregado
El ejercicio del control fiscal adelantado por la Contraloría General de Santiago de

Cali ha contribuido para que la dependencia actualice sus procedimientos con el
registro de cuentas, reliquidación de los intereses moratorios de los diferentes
programas y control a la documentación de los contratos de prestación de servicios.
Estados Contables
El Fondo Especial de Vivienda presentó su Balance General a diciembre 31 de 2006 con un total de activos por $82.768.901, Pasivos
por $4.079.758, Patrimonio Institucional por $82.768.901, Ingresos Operacionales por $13.680.337, Otros ingresos por $2.936.941 y
Gastos por $2.835.099.
Los Estados Contables durante la vigencia 2006 presentaron cambios significativos respecto al año anterior en el grupo de los activos,
en la cuenta Deudores, que durante la vigencia presentaron una aparente recuperación en un 36% al pasar en el 2005 de $15.627.176
a un saldo de $9.956.203 en diciembre de 2006. Situación que contradice al analizar la misma cuenta en el largo plazo, la cual
presenta un incremento del 204% al pasar de $7.274.731 en el 2005 a $22.115.493 en el 2006. Lo que significa que las cuentas por
cobrar a Deudores a corto plazo, dejaron de ser recuperables en el corto plazo, para clasificarlas en cuentas de largo plazo, debido al
bajo resultado en el debido cobrar, a pesar de que durante el 2006, el Fondo Especial de Vivienda decretó una rebaja en los intereses
de mora para los diferentes programas
En propiedad planta y equipo, se observa que a pesar de presentar un incremento del 33%, la depreciación tuvo un incremento del
112%, mostrándose que el gasto en los activos fijos se incrementó aceleradamente.
El pasivo corriente se disminuyó, al cancelarse otros pasivos por $2.166.581, pero se incrementaron las cuentas por pagar en el 30%,
siendo la principal cuenta que causo esta situación los depósitos recibidos de terceros.
En el Fondo Especial de Vivienda se viene implementando un sistema de

costos por orden de producción que le permite determinar para cada uno
de los proyectos de vivienda el excedente o déficit al final de cada
proyecto.
Opinión Sobre los Estados Financieros
En nuestra opinión, las cifras presentadas por el Fondo Especial de Vivienda, excepto
por las observaciones realizadas sobre la cartera, son razonables y confiables, pues
sus registros se ajustan a los principios de la Contabilidad Pública; en tal razón el
Balance General al 31 de diciembre de 2006 y el Estado de Actividad Económica,
Financiera y Social de enero 01 a diciembre 31 de 2006, presentan razonabilidad en
todos los aspectos importantes, de conformidad con las normas de contabilidad
generalmente aceptadas.
2.19.2. EVALUACIÓN AL SISTEMA DE LEGALIDAD
El Fondo Especial de Vivienda, suscribió un total de ciento ochenta y siete (187)

contratos, por un valor total de $11.894.198.739. Al evaluar la gestión y resultados,
la comisión de auditoría selecciono treinta (30) contratos del Fondo Especial de
Vivienda. Para observar el cumplimiento de las metas y el programa de Gobierno
Municipal establecido en el Plan de Desarrollo, la contratación, la ejecución y la

destinación exacta de los recursos asignados a cada uno de estos contratos.
En lo que se refiere a la parte documental y de legalidad la revisión y análisis

documental permite establecer que se cumplió con los requisitos establecidos en la
norma para la celebración y firma de este tipo de contratos, las pólizas cubren los
riesgos previstos en valor y vigencia, los certificados de disponibilidad y reserva
presupuestal corresponden a los valores pactados en el contrato, así mismo se
realizo acta de liquidación final, recibo técnico de obra,
2.19.3. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN
El Fondo Especial de Vivienda es una entidad descentralizada del orden municipal, la

cual dinamiza los proyectos de la Secretaria de Vivienda Social, por lo que su gestión
va relacionada y depende en gran parte de los programas y proyectos que
previamente la Secretaria de Vivienda Social tiene como responsabilidad en el Plan
de Desarrollo.
Evaluación Cumplimiento al Plan de Acción
El Plan de Desarrollo del Municipio de Santiago de Cali, aprobado

mediante Acuerdo No. 0127 del 2004, contempla como responsabilidad de
la Secretaria de Vivienda Social y el Fondo Especial de Vivienda,
propender de manera progresiva al derecho de la población al acceso a la
vivienda digna en especial a la de los estratos 1.2 y 3 del municipio.
Analizadas las metas se conceptúa que la gestión del Fondo no fue eficiente en el
desarrollo de su actividad toda vez que los objetivos y metas no se lograron de
manera eficaz puesto que se presentaron deficiencias en lo que corresponde al
programa de titularización de predios.

conceptúa que la gestión es desfavorable.
NUMERO SUJETO O PUNTO DE CONTROL FENECE NO

DE ORDEN FENECE
1.1 Administración central X
1.2 Secretaría de Educación X
1.3 Escuela Nacional del Deporte X
1.4 Secretaría del Deporte y Recreación X
1.5 Secretaría de cultura y turismo X
1.6 Secretaría de Infraestructura Vial x
1.7 Secretaría de Tránsito y Transporte X
1.8 Secretaría de Salud Pública Municipal X
1.9 Secretaría de Vivienda X
1.10 DAGMA x
2.1 Emcali X
2.2 Emsirva X
2.3 Metrocali X
2.4 Centro de Diagnóstico Automotor del Valle X
2.5 Calisalud X
2.6 Hospital Geriátrico Ancianato San Miguel X
2.7 Red de Salud Centro X
2.8 Red de Salud Ladera X
2.9 Red de Salud Norte X
2.10 Red de Salud Oriente X
2.11 Red de Salud Suroriente X
2.12 Concejo Municipal X
2.13 Personería Municipal X
2.14 Empresa Municipal de Renovación Urbana X
2.15 Fondo financiero Especializado X
2.16 Curaduría Urbana N°. 1 X
2.19 Fondo Especial de Vivienda X
29 TOTALES 8 21
RESUMEN FENECIMIENTO CUENTA - 2006

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Informe de la Gestión Fiscal de la Administración Central y

Entidades Descentralizadas del Municipio de Santiago de Cali

1. ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL MUNICIPIO DE

1.1 ADMINISTRACIÓN CENTRAL

1.1.1 HECHOS RELEVANTES

 El Municipio de Santiago de Cali, implementó el Sistema de Gestión Financiera

 Mediante la ley 872 de 2003, se crea el sistema de gestión de la calidad en la

 La Secretaría de Educación Municipal, para el desarrollo y ejecución de

 La Escuela Nacional del Deporte, paso al Municipio de Santiago de Cali en

 La Secretaría de Deporte y Recreación promulgo la Resolución No 026 de

 Mediante el Acuerdo 0178 del 8 de febrero del 2006 se estableció un nuevo

 Disminuyó en 20% los recaudos por Infracciones de tránsito, debido al

 La Secretaría de Salud según Resolución 0996 de 2006, amplió la cobertura

1.1.2 EVALUACIÓN SISTEMA FINANCIERO.

1.1.2.1 Ejecución Presupuestal

Conforme a la Resolución No. 0100.24.03.06.004 del 15 de diciembre 2006 sobre

1.1.2.2 Balance General

El Activo no Corriente, obtuvo una variación de $516 millones, equivalentes al 15.64%

ANALISIS HORIZONTAL DEL PASIVO

2006 452.204 1.576.488 2.028.692

EL PASIVO TOTAL, PRESENTÓ UNA DISMINUCIÓN DE $14 MILLONES QUE

El Pasivo no Corriente, reflejó una disminución de $310.226 millones al cambiar de

El patrimonio del Municipio de Santiago de Cali, presentó una variación positiva de

1.1.2.3 Indicadores Financieros (millones de pesos)

Razón corriente = Activo Corriente = $ 1.437 = $ 3.18

Activo Corriente - Pasivo Corriente = $ 1.437 - $ 452 = $ 985

1.1.2.4 Razonabilidad de los Estados Contables

1.1.2.5 Análisis de la Deuda Pública

Intereses 2.531 4.892 56.994 77.183 53.023 58.072

SALDO TOTAL DEUDA P ÚBLICA

700.000 6.003 11.966 16.088 19.162

Fuente: Informe de pago área deuda pública-Departamento Administrativo de Hacienda Municipal

HISTÓRICO CAPACIDAD ($) DE ENDEUDAMIENTO LEY 358 DE 1997

2002 486.058,00 227.067,49 258.990,51 4.892,04 615.691,93 1.89% 126.67% Rojo

Realizando un análisis comparativo entre el 2005 y el 2006, se observa que los

Analizados los estados contables se observan las siguientes situaciones:

 No se registró en la cuenta 1130 - fondos pensionales el valor correspondiente

 No se refleja en la cuenta 1476 - Cuotas Partes de Bonos y Títulos

 No se refleja en el grupo 15 - Inventarios las adquisiciones de bienes para ser

 El grupo 16 - Propiedades Planta y Equipo presentan variaciones significativas

 No se refleja en la cuenta 1715 - Bienes Históricos y Culturales que son

la amortización de los Bienes de Beneficio y Uso Público de los años

 En la Hacienda Pública se evidenció variaciones significativas en cuentas

 En el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, No se registró

 Los Estados Contables presentados por el Municipio de Santiago de Cali a

 El Sistema de Gestión Financiera Territorial - SAP, presenta la falencia de

 Por lo anterior se considera que los Estados Contables rendidos por el

1.1.2.6 Valor Agregado

conforme a la cláusula segunda, literal g) del Programa de

 El Municipio de Santiago de Cali, no cumplió con lo preceptuado en el literal b)

El Municipio de Santiago de Cali, durante la vigencia 2006 realizó contratación por

1.1.3.1 Secretaria de Gobierno

1.1.3.2 Secretaria General

1.1.3.3 Secretaria Desarrollo Territorial y Bienestar Social

No. Total De Valor Total

Suscribió el 37% para Prestación de Servicios Personales, 53 se hicieron mediante la

Es importante mencionar que a pesar que solo 10 fueron los convenios de

La Secretaría de Desarrollo Territorial Y Bienestar Social del Municipio de Santiago

Se pudo determinar que hubo incumplimiento del objeto contractual, igualmente no se

1.1.3.4 Departamento Administrativo de Planeación

Prestación de Servicios Personales, un 72.1%, como la mayoría de las otras

1.1.3.5 Departamento Administrativo de Hacienda

De Prestación de Servicios Personales, el 86.2% del total de la contratación de esta