Impuestos Diferidos

Guía: Solución - 2015

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1. Planteamiento del Caso Práctico

El caso práctico se refiere a una empresa (Corporación Diferida, S.A.) que necesita que sus estados financieros del año
2017 sean preparados de acuerdo con las VEN-NIF, ya que requiere presentarlos en el Registro Mercantil correspondiente.
La empresa ha contabilizado siempre sus operaciones, hasta al presente, de acuerdo con los VEN-PCGA derogados pero
nunca ha realizado el ajuste por inflación financiero ni calculado los impuestos diferidos. Su contabilidad ha sido
llevada por contadores externos y enfocada únicamente al cumplimiento de las declaraciones tributarias ante el SENIAT. 

Como vemos, se trata de una empresa que requiere realizar una transición de VEN-PCGA a VEN-NIF, con fecha de emisión
de sus primeros estados financieros al cierre del 2017. Este tipo de trabajo requiere efectuar la reexpresión por inflación,
los ajustes por reconocimiento y medición, y el cálculo de impuestos diferidos. En nuestro caso nos vamos a limitar
únicamente a calcular los impuestos diferidos, que es el tema de este taller.

Para comenzar, el cliente nos presenta sus tres últimos balances generales al cierre de los años 2015, 2016 y 2017, y sus
dos últimos estados de ganancias y pérdidas: del 01/01/2016 al 31/12/2016; y del 01/01/2017 al 31/12/2017. También
sus estados de cambios en el patrimonio y del flujo de efectivo para dichos años. Esta información está disponible en
formato excel en la carpeta de descargas.
Adicionalmente, le solicitamos información complementaria con respecto a la estructura y composición de los saldos de
todas las partidas del balance general y del estado de ganancias y pérdidas.

Toda la información entregada por el cliente esta disponible en la carpeta de "Descargas: Archivos - 2015".

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