Impuestos Diferidos

Guía: Solución - 2015

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2. Información Complementaria
La siguiente es la información adicional entregada por el cliente referida al cierre del 2015:

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS: En una cuenta bancaria de Banesco Panamá, se tiene un saldo de US$ 2.000.

CUENTAS POR COBRAR: Las cuentas por cobrar, incluyen una provisión para cuentas de cobro dudoso, que se calcula
sobre la base del 15% del total de las cuentas por cobrar comerciales y que ha sido hasta la fecha, el elemento a
considerar para el registro de esa provisión. Sin embargo, tras un estudio NIIF más preciso acerca de cómo se producen
pérdidas por este concepto, se llegó a la conclusión que la perdida esperada de acuerdo con las NIIF se mide de forma
diferente, como la diferencia entre el valor nominal de las facturas vencidas y su valor presente, estimando la fecha en que
serán recuperadas a una tasa de descuento asociada al riesgo del instrumento financiero. Se va a hacer un cálculo de la
provisión bajo esas circunstancias.

INVENTARIOS: Los inventarios, incluyen una provisión para inventarios dañados y de lento movimiento de un 10% del
total de las materias primas a la fecha del balance. Ha sido hasta la fecha, el elemento a considerar para el registro de
esta provisión. Sin embargo, tras un estudio NIIF más minucioso acerca de cómo se producen pérdidas por este concepto,
se detectó que al 31 de diciembre de 2015, habían productos de lento movimiento y dañados sobre la base de cada uno de
los productos en existencia y se incluye un detalle de los mismos en la hoja de detalles de los inventarios. 

PREPAGADOS: Los prepagados incluyen intereses que se dedujeron fiscalmente en el ejercicio que finalizó el 31 de
diciembre de 2015.

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS: El activo fijo incluye terrenos, edificios, plantas y equipos,mobiliario y vehículos. Se
registran por el método del costo amortizado. Para efectos de NIIF y de después de ajustarlos por efectos de la inflación, la
gerencia ha decidido utilizar los valores razonables de los terrenos y edificios, en sustitución del valor ajustado por
inflación.

IMPUESTO DIFERIDO: Al 31 de diciembre de 2015, la gerencia no había registrado impuesto diferido. La empresa ha
venido generando año tras año ganancia gravable.

ACTIVOS INTANGIBLES: Al 31 de diciembre de 2014, se registró como activo intangible y por un valor de Bs 275.200,
costos de contratación de personal que se están amortizando en cuatro años. No tienen capacidad de generar beneficios en
el futuro. Los Activos Intangibles Fiscales son Bs 246.536.

PRESTAMOS BANCARIOS: La empresa obtuvo un préstamo bancario por Bs 200.000 el día 31 de diciembre de 2015, a
pagar en 5 cuotas anuales al 20% de tasa de interés, la cual se considera la tasa de mercado para ese tipo de préstamos.
El banco le cobró una comisión en el otorgamiento del préstamo, de Bs 8.000, que la entidad registró como gastos a esa
fecha.

CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES: Se incluye la estructura de las cuentas por pagar a provedores. Existen US$
4.000 con un proveedor extranjero que están registrados a Bs 6,30 por dólar.

GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR: Se incluye la estructura de los gastos acumulados por pagar. Los pasivos
parafiscales se deducen para efectos fiscales, cuando se pagan.
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CREDITOS DIFERIDOS: La empresa alquila una muy pequeña parte del edificio que utiliza como sede administrativa y
por lo general, cierra con alquileres cobrados por anticipados.

PRESTACIONES SOCIALES: Al 31 de diciembre de 2015, las prestaciones sociales incluyen un monto adicional,para el
posible pago de arreglos futuros, sobre la base del 15% de las prestaciones simples. Este registro se hace con base a la
experiencia de pagos concertados de los últimos 5 años. La gerencia utiliza los gastos de administración para este registro.
Toda la información entregada por el cliente esta disponible en la carpeta de "Descargas: Archivos - 2015".

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