Los Delfines

S.A.C.
AA2

Docente: Erika Padilla Cordova

Integrantes
Katterin Trujillo Guevara

Dara Borja Goñi

Jesús Tineo Sosa

Bob García Minaya

 Introducción
La empresa “Los Delfines S.A.C.” con RUC N° 20123456788, ha
iniciado sus actividades económicas el 01/07/2021 y se dedica a la
comercialización de electrodomésticos. En períodos anteriores la
empresa ha declarado sus impuestos en el Régimen Especial de
Renta (RER), pero para el período noviembre 2021, el gerente de
la empresa se ha encontrado con un problema para liquidar los
impuestos. Para dar solución a la problemática necesita contar
con un asistente contable como tú, cuya función principal será
liquidar los impuestos mensuales según el régimen tributario
pertinente, de acuerdo al volumen de sus ingresos, en especial
del período noviembre 2021.
A. Determina el volumen de ventas y régimen tributario:

El volumen de venta es S/. 992,800 soles y pertenecería al

régymen MYPE, porque superan los S/. 550 000 soles del RER,
pero no superan las 1 700 UIT .
B. Identifica y calcula los impuestos según el régimen
tributario pertinente.
C. Calcula la retención y percepción del periodo de
noviembre 2021:
D. Realiza la declaración de los impuestos según el régimen tributario
al que corresponda de la empresa:
1. ¿A qué régimen tributario pertenece la empresa?
¿Por qué?
La empresa pertenecía al RER pero ya que sus ingresos han
aumentado y superan las s/. 525 000 pues tuvo que cambiar al
regimen MYPE , porque no supra las 1700 UIT (S/. 7 480 ) de los
ingresos netos anuales.
2. ¿Cuáles son los impuestos y tasas que debe pagar la
empresa? ¿Por qué?
En las declaraciones mensuales, se determina el pago de dos impuestos:
Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%.
Impuesto a la renta depende del monto de ingresos:
Hasta las 300 UIT - 1%
Superadas las 300 UIT - 1.50%
El RMT te permite también descontar los gastos relacionados a tu
negocio de tus ingresos de esta manera pagas el impuesto sobre la
utilidad final del año por lo que deberás presentar una declaración jurada
anual aplicando las siguientes tasas:
Tramo de Ganancia: Hasta 15 UIT o S/ 74,250.00
Hasta 15 UIT o S/ 74,250.00 - Tasa: 10%.
Más de 15 UIT o S/ 74,250.00 - Tasa: 29.5%
3. ¿Cómo afecta la retención y percepción cuando no se
toma en cuenta en la liquidación de los impuestos?
Al no aplicar el agente de retención y percepción se paga más impuesto,
ya que esos montos nos ayudan a disminuir el impuesto a pagar.
4. ¿Cómo afecta el cambio de régimen a la empresa en
relación al impuesto a la renta?
En relación al cambio de régimen nos hemos dado cuenta que
pagaremos mas impuesto ya que en RER solo se paga una tasa del 1.5%
de los ingresos mensuales mas en el régimen MYPE se pagan dos tasas
(mensuales y anual):

> Hasta las 300 UIT (1%) mas de 300 UIT (1.5%)
> Hasta las 15 UIT (10%) mas de 15 UIT (29.5 %)
5. ¿Cómo repercute el crédito fiscal al liquidar los
impuestos de la empresa?
El crédito fiscal (IGV de las compras) es una cantidad que una
empresa tiene derecho a restar de los impuestos que debe pagar.
Ayuda a reducir la carga fiscal de una empresa al permitirle
descontar los impuestos ya pagados en sus compras, lo que a su
vez, puede contribuir a mejorar su flujo de efectivo y rentabilidad.
Por lo tanto, es esencial para la gestión financiera y la liquidación
de impuestos de una empresa.
6. ¿Por qué es importante declarar los impuestos de la
empresa dentro de los plazos establecidos?
Declarar los impuestos de la empresa dentro de los plazos
establecidos es esencial para mantener la legalidad, evitar
sanciones, mantener una buena reputación y gestionar
eficazmente los asuntos financieros y fiscales. Además,
contribuye a la estabilidad y continuidad de la empresa en el
largo plazo.
Análisis:
Para ayudar a la empresa Delfin S.A.C. necesitábamos saber sus
ingresos y egresos, con eso esos datos sabemos cuanto es lo que
tiene que pagar, cuanto será su utlidad, etc. De esa forma
sabiendo cuanto es lo que tiene que pagar, le recomendamos que
se cambie de régimen ya que debido a sus ingresos que tuvo en
noviembre fue alto y por ende cambiar de régimen sería lo mejor
para su empresa.
Conclusión:
Gracias al asesoramiento que le dimos ahora podrá tener todo bajo control
y todo en orden. Podrá saber cuanto es su ganancia mensual y anual.
Gracias