Casos Practcos U

UNIVERSIDAD TECNICA ESTATAL DE QUEVEDO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
FUNDAMENTO DE AUDITORIA
CASO PRÁCTICO POR EQUIPOS
Descripción:
DESARROLLO DE UN CASO PRÁCTCO CON EL TEMA DE EXPOSICIÓN DE SU
EQUIPO.
EQUIPO N° CUATRO
INTEGRANTES:
INTEGRANTES ASISTENCIA PARTICIPACIÓN

Alcívar Palacios Lady Naely 2 2
Arechua Izquierdo Karem 2 2
Rosalía
Azogue Yugse Daniela Salome 2 2
Cedeño Arteaga Ketty Melina 0 0
Gonzales Castro Guido Omar 2 2
Montoya Zabala Karen Zulay 2 2

Pinargote Bravo Alisson Ivanna 2 2
Ponce Aimacaña Julexy Anahí 2 2
Soto Guano Dayanna Yamilex 2 2
Zambrano Vera Junior Vicente 0 0
DOCENTE:
C.P.A. MAGALY NARCIZA REYES CEVALLOS Mgs.
CURSO:
4TO CPA “A”
SPA 2022 – 2023
QUEVEDO – LOS RIOS – ECUADOR
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
SEMANA
9
UNIDAD: 4.- FASES DEL PROCESO DE AUDITORÍA.
TEMA: LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO.
OBJETIVO: IDENTIFICAR LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO.
PROCEDIMIENTO: APLICACIÓN DE UNA LIMITACIÓN DEL CONTROL INTERNO.
DOCENTE:
CURSO:
4TO CPA “A”
SPA 2022 – 2023

Cantón Las Naves. Rcto. Las Mercedes
4TO C.P.A. “A” & ASOCIADOS Telf.: 0989045163 / 023-568-038
Compromiso, transparencia y jnietoa2@uteq.edu.ec
excelencia. Quevedo - Los Ríos - Ecuador
Razón social: “EMPRESA ABC” Elab. por: Superv. por:

Nombre Comercial: “HOTEL L.N.A.P. D.Y.S.G.
PALACIOS” Fecha: Fecha: Pl. 1/
Ruc: 12009325891001 18/11/2022 19/11/2022
Dirección: Calle sexta y séptima
ARQUEO DE CAJA
EMPRESA ABC con RUC 0929757532001, en sus actividades de control interno del efectivo,
tiene planificado efectuar el arqueo de caja Nro. 0075. Con fecha 20 de agosto del 2022 a las
14h00. Para cumplimiento de las actividades, se procede a realizar el control de efectivo al Sra.
Dayanna Soto. El Delegado Ing. Guido Gonzales, en la constatación física, encuentra los
siguientes valores y documentos:
DINERO ENCONTRADO:
BILLETES MONEDAS
20 de $50 40 de $0,50
15 de $20 20 de $0,25
10 de $5
DOCUMENTOS ENCONTRADOS EN CAJA:

1.- Un cheque #2323 del Banco Pacifico Cta. Cte. 12378924 por $400,00 para cobrar en 45 días.
2.- Una planilla de pago al IESS por $200,00 según comprobante #232345789.
3.- Un depósito bancario #5267765 por $300,00 correspondiente a pago proveedor Richard
Moreta por concepto de cuentas por pagar.
4.- Se conoce que el saldo contable al iniciar el día fue de $230,00 y el reporte de la caja
registradora indica que se facturaron servicios por el valor de $2300,00 en el horario del cajero.
NOTAS:
LA EMPRESA ABC está obligado a llevar contabilidad, su actividad grava IVA.
Se encontró un billete falso de $20 (por negligencia del cajero)
Políticas de la EMPRESA ABC sobre el Control Interno de Efectivo:

Faltantes o Sobrantes deben ser registrados en el documento al momento del arqueo de caja, el
faltante con un recargo adicional del 10% de multa sobre el valor. El sobrante con cargo a
ingresos por aclarar.
En la cuenta caja se mantienen los cheques con plazo de vencimiento de 30 días, aquellos que
tengan un plazo mayor deben trasladarse al control de Caja Restringida.
Todo billete falso recibido en la caja sin tomar las debidas precauciones se cargará al
responsable de caja.
EMPRESA ABC.
RUC 0929757532001
ACTA DE ARQUEO DE CAJA NRO. 0033
FECHA: 20/08/2022 HORA: 14h00
CAJERA: Sra. Dayyana Soto DELEGADO: Sr. Guido Gonzales.
SALDO INICIAL: $230,00

DETALLE DEL ARQUEO
BILLETES
CANTIDAD VALOR/DETALLE VALOR TOTAL
20 $50 $1000,00
15 $20 $300,00
10 $5 $50,00
TOTAL, EN BILLETES $1350,00
MONEDAS
CANTIDAD VALOR/DETALLE VALOR TOTAL
40 $0,50 $20,00.
20 $0,25 $5,00
TOTAL, EN MONEDAS $25,00
CHEQUES/ VAUCHERS
NRO. CH/ BANCO / NRO. CUENTA VALOR TOTAL
#2323 BANCO PACIFICO Cta. $400,00

Cte. 12345678
TOTAL, EN CHEQUES $400,00
DOCUMENTOS EN CAJA
NRO. DOC. DETALLE / CONCEPTO VALOR
#232345789. PAGO PLANILLA IESS $200,00
#5267765 DEPOSITO BANCARIO $300,00

TOTAL, EN DOCUMENTOS $500,00
TOTAL, ARQUEO $2275,00

SALDO SEGÚN LIBROS $2300,00
FALTANTE $-25,00
SOBRANTE -
NOTA: El dinero efectivo y los comprobantes cuyos valores ascienden $2275 00, fueron
contados en mi presencia y devueltos a entera satisfacción del responsable del control de
efectivo.
f) Cajero f) Responsable
Karen Arechua Ivanna Pinargote
EMPRESA ABC.
LIBRO DIARIO
20 DE AGOSTO 2022
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
18/11/2022 ------------1----------
Anticipo Sueldo $27,50
Dayanna Soto $27.50
Caja $27,50
P/R Faltante detectado en el arqueo de
caja
18/11/2022 ------------2----------
Anticipo Sueldo $20,00
Dayanna Soto $20,00
Caja $20,00
P/R Descuento se encontró billete falso
en el arqueo
18/11/2022 ------------3----------
Aporte al IESS por pagar $200,00
Caja $200,00
P/R Pago planilla al IESS según
comprobante #232345789.
18/11/2022 ------------4----------
Proveedor $300,00
Sra. Dayanna Soto. $300,00
Caja $300,00
P/R Depósito bancario a proveedor
según comprobante #5267765
18/11/2022 ------------5----------
Caja Restringida $400,00
Caja $400,00
P/R Caja Restringida por Cheque
#2323 del Banco Pacífico Cta.
Cte.#232345789
18/11/2022 ------------6----------
Caja $2300,00
Caja Restringida $2053,57
IVA cobrado $246,43
P/R Depósito bancario a proveedor
según comprobante #5588765
TOTAL $3247,64 $3247,64
Gerente contador
Observación o
Fuente: Conclusión:
SEMANA
10
TEMA: TIPOS DE CONTROLES
OBJETIVO: IDENTIFICAR LOS TIPOS DE CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTO: UTILIZAR UN TIPO DE CONTROL INTERNO EN UN CASO
PRACTICO
DOCENTE:
CURSO:
4TO CPA “A”
SPA 2022 – 2023

Cantón Quevedo. Rcto. Ochoa
Audit Compañía & Asociados Telf.: 0981572677 / 023-568-038
Compromiso, transparencia y excelencia. auditasociados.s.a@uteq.edu.ec
Quevedo - Los Ríos - Ecuador
Razón social: Compañía de Auditoria Elab. por: Superv. por:
Compañía: Auditoría Compañía & Asociado D.Y.S.G. D.Y.S.G.
Ruc: 0503815078001 Fecha: Fecha: Pl. 2/8
Dirección: Calle sexta y séptima 15/02/2023 18/02/2023
CONTROL CONTABLE
EMPRESA COMERCIAL TITAN
CONCILIACION BANCARIA
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2022
BANCO PICHINCHA CTA.CTE.Nº3583817704
Saldo al final según libro auxiliar de bancos 9.650,00

(+) N/C por intereses doc. nº 567987 5,81
(-) N/D por servicios bancarios doc. nº 567988 4,00
Saldo a conciliar en la Empresa 9.651,81
Saldo al final según estado de cuenta bancaria 13.481,81

(+) Depósitos en tránsito (ch/1577 Bco. Machala) 1.050,00
(-) Cheques girados y no cobrados(ch/127) 3.680,00
(-) Transferencia y pagos no registrados (sueldos doc.7783) 1.200,00
Saldo a conciliar en banco 9.651,81
Fecha de elaboración: 4 de febrero del 2022
Elaborado por: Revisado por:
Karem Arechua Andrés Ramos

Gerente Contador
Observación: Se muestra el control que se

está aplicando a la empresa el TITAN como
Fuente: Conciliación Empresa Titan
es el control contable

SEMANA
11
TEMA: COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
OBJETIVO: EVALUAR LOS CONTROLES INTERNOS ATRAVES DE LOS
COMPONENTES DEL MODELO COSO
PROCEDIMIENTO: EVALUACION ATRAVES DE LOS COMPONENTES DEL
MODELO COSO DE LOS CONTROLES INTERNOS DE UNA EMPRESA
DOCENTE:
CURSO:
4TO CPA “A”
SPA 2022 – 2023
Audit Compañía & Asociados Compromiso,

transparencia y excelencia.
Telf.: 0981572677 / 023-568-038

auditasociados.s.a@uteq.edu.ec
Razón social: Compañía de Auditoria Compañía: Auditoría Compañía & Asociado
Ruc: 0503815078001
Elab. por:
D.Y.S.G.
Fecha:
23/02/2023
Superv. por:
D.Y.S.G.
Fecha:
23/02/2023
Pl. 1/5
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Ambiente de Control
# Pregunta Respuesta Puntaje Observación Marca
Si No Calif. Ópt.
1 ¿Existen los debidos X 4 4 Adecuados ≡
controles y controles para
procedimientos el ingreso y
adecuados para egreso de
controlar el ingreso y efectivos
egreso de la cuenta
Caja Bancos?
2 ¿Se elabora un X 4 4 Elaboran ≡
presupuesto de ventas presupuesto
para el desarrollo de anualmente
las actividades
comerciales
anualmente?
3 ¿Son emitidos los X 3 3 Se emite el ≡
comprobantes de pago comprobante
cuando el cliente de pago al
cancela una cuota? momento de
cancelar las
cuotas
4 ¿Están debidamente X 3 3 Recibos de ≠ -
enumerados en forma caja no están HA1
consecutiva y pre enumerados
impresos los recibos de en forma
caja chica? consecutiva y
pre impresos.
5 ¿Adicional de la X 3 3 Presentan ≡
solicitud de crédito cedula,
¿Los clientes deben garantía, otros
presentar otros
documentos como
requisitos?
6 ¿El acceso de X 3 3 Solo accede la ≡
personas no encargada de
autorizadas a las esa área
ventanillas de Caja
¿Está restringido?
Subtotal 17 21
MEDICIÓN DE RIESGOS
Riesgo de Control: Ambiente de control
Cálculo correspondiente al nivel de Riesgo y al nivel de Confianza:
Calculo Nivel de Confianza (NC)

𝐍𝐂 = 𝐶𝑎𝑙𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑜𝑏𝑡𝑒𝑛𝑖𝑑𝑎
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑎𝑗𝑒 Ó𝑝𝑡𝑖𝑚𝑜
𝐍𝐂 = 17/21 ∗ 100
NC= 85 %
Calculo Nivel de Riesgo (NR)

NR = 100 - Nivel de Confianza
NR = 100 - 85
NR =15 %
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
0-50 51-75 76-95

76-95 51-75 0-50
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
Audit Compañía & Asociados Compromiso, transparencia y
excelencia.
Telf.: 0981572677 / 023-568-038

Ruc: 0503815078001
Elab. por:
D.Y.S.G.
Fecha:
23/02/2023
Superv. por:
D.Y.S.G.
Fecha:
23/02/2023
Pl. 2/5
Evaluación de Riesgo
Si No Calif. Ópt.
1 Para la custodia del X 4 4 Cuenta con ≡
dinero ¿Se dispone una pequeña
de bóveda y/o caja caja fuerte.
fuerte?
2 ¿Es depositado X 3 3 Se efectúa a ≡
inmediatamente al horas de las
Banco el dinero tardes los
recaudado por ventas depósitos.
o cobranza?
3 ¿Se realizan arqueos X 0 4 Escasos son ≠-
de caja sorpresivos? los arqueos HA2
de cajas
realizados.
4 El reporte de cierre X 3 3 Diariamente ≡
de caja ¿Se elabora retiran el
diariamente? dinero
efectuado por
las ventas.
5 ¿El software contable X 3 3 Cuenta con ≡
posee claves para el clave para
acceso a los acceder a los
diferentes módulos? programas
contables.
6 ¿La gerencia usa X 3 3 Gerente está ≡
controles adecuados informado y
en cuanto al supervisa
desarrollo del ciclo desarrollo de
contable? las
actividades
contables.
Subtotal 16 20
Riesgo de Control: Evaluación de Riesgo
𝐍𝐂 = 16/20 ∗ 100
NC= 80 %

NR = 100 - 80
NR = 20 %
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
0-50 51-75 76-95

76-95 51-75 0-50
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
excelencia.
Telf.: 0981572677 / 023-568-038

Ruc: 0503815078001
Elab. por:
D.Y.S.G.
Fecha:
23/02/2023
Superv. por:
D.Y.S.G.
Fecha:
23/02/2023
Pl. 3/5
Actividades del Control
Si No Calif. Ópt.
1 ¿Son codificados de X 3 3 Toda ≡
acuerdo al plan de documentaci
cuentas de la entidad ón es
los comprobantes de archivada
ingreso y egreso de para
efectivo, poseen la respaldar los
documentación movimientos
sustentadora y contables.
cuentan con la
debida autorización
para la existencia de
la transacción?
2 ¿Se registran y X 4 4 Toda ≡
archivan los documentaci
documentos que ón es
intervienen en las archivada
transacciones del para
proceso contable, respaldar los
cuya finalidad es el movimientos
respaldo del asiento contables.
contable?
3 ¿Están debidamente X 3 3 Contabilidad ≡
pre enumerados de tiene todos
forma consecutiva los los
comprobantes, documentos
recibos y formularios enumerados.
que utiliza el área de
Contabilidad?
4 ¿El programa X 3 3 Programas ≡
contable fue con sus
adquirido bajo respectivos
licencia y permisos permisos.
como lo establece la
ley?
5 ¿Existe un registro X 3 3 Registros ≡
cronológico de los contables a
movimientos diarios.
realizados en el ciclo
contable justo en el
momento que
ocurren?
6 ¿Se aplica el nivel de X 0 4 No se aplica ≠-
funciones y el nivel correctament HA3
de responsabilidades e el nivel de
en el manejo de la funciones y
información contable responsabilid
y financiera? ades.
Subtotal 16 20
Riesgo de Control: Actividades de Control
excelencia.
Telf.: 0981572677 / 023-568-038

Ruc: 0503815078001
Elab. por:
D.Y.S.G.
Fecha:
23/02/2023
Superv. por:
D.Y.S.G.
Fecha:
23/02/2023
Pl. 4/5
Comunicación e información
Si No Calif. Ópt.
1 ¿Existe un manual de X 4 4 Existe un ≡
procedimientos manual de
administrativos y acuerdo a las
contables que necesidades
especifique los de la
procedimientos a empresa.
realizar, así como
también normas y
reglas para
desarrollar el proceso
contable de la
Empresa?
2 ¿Clasifican las X 3 3 Existe una ≡
facturas cobradas y debida
las vencidas? clasificación
de las
facturas.
3 ¿Se realizan mayores X 3 3 Existen ≡
de cuentas por mayores de
cobrar, para su cuentas por
efectiva cobrar.
recuperación?
4 ¿Al verificar el X 4 4 La gerencia ≡
reporte de cuentas conoce de las
por cobrar se cancelacione
comprueba las s que
cancelaciones con la realizan los
gerencia? clientes.
5 ¿Al obtener el X 3 3 Las facturas ≡
respaldo de las vencidas son
cuentas por cobrar se señaladas.
señala las facturas
vencidas?
6 ¿Se elabora y X 0 3 Se da a ≠-
presenta informes conocer HA4
mensuales de verbalmente
facturas vencidas y de las
recuperación de facturas
cartera a la gerencia? vencidas.
Subtotal 17 20
Riesgo de Control: Comunicación e información
𝐍𝐂 = 17/20 ∗ 100
NC= 85 %

NR = 100 - 85
NR = 15 %
excelencia.
Telf.: 0981572677 / 023-568-038

Ruc: 0503815078001
Elab. por:
D.Y.S.G.
Fecha:
23/02/2023
Superv. por:
D.Y.S.G.
Fecha:
23/02/2023
Pl. 5/5
Supervisión y monitoreo
Si No Calif. Ópt.
1 ¿Las facturas X 3 3 Facturas ≡
vencidas son vencidas en
archivadas de diferentes
manera separada de archivadores.
las demás facturas?
2 ¿El sistema X 4 4 Sistema ≡
informático es informático
actualizado se actualiza
constantemente, para constanteme
evaluar y dar nte.
seguimiento al
cumplimiento
presupuestario?
3 ¿La capacidad del X 3 3 Se analiza el ≡
endeudamiento monto de la
influye en la deuda para la
aprobación de un aprobación
crédito? de un crédito.
4 ¿Las carpetas de los X 3 3 Cada cliente ≡
clientes son cuenta con
correctamente su respectiva
enumeradas, carpeta
archivadas para su enumerada y
fácil administración? archivada.
5 ¿Se realiza un X 0 4 Elaboran un ≠-
seguimiento del presupuesto HA5
cumplimiento de ventas
presupuestario de anual, sin
manera mensual? embargo
mensualment
e no se da
seguimiento.
6 ¿Intervienen todas X 3 3 Áreas ≡
las áreas para la comprometid
elaboración del as para
presupuesto de elaborar
ventas? presupuesto.
Subtotal 16 20
Riesgo de Control: Supervisión y monitoreo
𝐍𝐂 = 16/20 ∗ 100
NC= 80 %

NR = 100 - 80
NR = 20 %
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
SEMANA
12
TEMA:
OBJETIVO:
PROCEDIMIENTO:
DOCENTE:
CURSO:
4TO CPA “A”
SPA 2022 – 2023

SEMANA
13
TEMA: Fase II – EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
OBJETIVO: Determinar el tipo de pruebas de auditoría.
PROCEDIMIENTO: Aplicación de un caso práctico de Pruebas de Auditoría:
Cumplimiento,
Sustantivas, Analíticas, Control Interno.
DOCENTE:
CURSO:
4TO CPA “A”
SPA 2022 – 2023

PRUEBA SUSTANTIVA
Cantón Quevedo
4TO C.P.A. “A” & ASOCIADOS Telf.: 0967475348
Compromiso, transparencia y excelencia. kmontoyaz@uteq.edu.ec
Razón social: Compañía de Auditoría Nombre Elab. por: Superv. por:
Comercial: K&M J.J.N.A. F.J.F.C.
CHEQUE FALSO
Un cliente de la empresa J & K diseña e imprime un cheque que es falso y se lo pasa a la
cajera de la empresa $6.300,00 para pagarle una deuda por una mercadería al acreedor la
cantidad debida con un cheque fraudulento. Luego al momento de hacer efectivo a la
empresa le informan que el cheque es falso. Como el acreedor no sabía que dicho cheque
era ilegítimo, ni participó en la elaboración y mucho menos tuvo el propósito de defraudar al
banco, no podría ser acusado de este delito. En su lugar, puede denunciar al individuo que
le entregó el cheque.
Fuente: Registros Contables Observación o Conclusión:

Caso de un cheque fraudulento que
afecta directamente a las cuentas
contables de la empresa.
Marcas:
PRUEBA DE CONTROL INTERNO

Cantón Quevedo

Razón social: Compañía de Auditoría Elab. por: Superv. por:

Nombre Comercial: K&M
J.J.N.A. F.J.F.C.
Ruc: 1207835644001
Fecha: Fecha:
Pl. 1/5
18/11/2022 19/11/2022
ARQUEO DE CAJA CHICA

PRUEBA DE CUMPLIMIENTO
Cantón Quevedo
Razón social: Compañía de Auditoría Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: K&M J.J.N.A. F.J.F.C.
MANUAL DE FUNCIONES
Observación o Conclusión:
El personal a cargo en esta área
FUENTE: Área de Recursos Humanos de la
debe cumplir con sus respectivas
Empresa Comercial Nutresa.
funciones para cumplir con los
objetivos de nuestras ventas.
SEMANA
14
TEMA: MUESTREO DE AUDITORIA
OBJETIVO: SELECCIONAR UNA MUESTRA EN AUDITORIA
PROCEDIMIENTO: SELECCIÓN DE UNA MUESTRA DE AUDITORIA A TRAVES
DE UNO DE LOS METODOS
DOCENTE:
CURSO:
4TO CPA “A”
SPA 2022 – 2023

Cantón Las Naves. Rcto. Las Mercedes
4TO C.P.A. “A” & ASOCIADOS Telf.: 0989045163 / 023-568-038
Compromiso, transparencia y excelencia. apinargoteb3@uteq.edu.ec
Razón social: Compañía de transporte Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Coop. Macuchi A.I.P.B F.J.F.C.
Método de selección sistemática
Una empresa comercializadora de productos de limpieza para el hogar desea

conocer el nivel de satisfacción de sus clientes acerca de sus productos, para ello,
hay una lista con sus 50 mejores clientes de la cual se desea encuestar a 5.
Datos:
N: Tamaño de la población (50)
n: Tamaño de la muestra (5)
N
Formula: K=
n
50
K=
5
K= 10
1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,
34,35,36,37,38,39,40,41,42,43,44,45,46,47,48,49,50.
R// 10,20,30,40,50.
Fuente:
Observación o
Marcas:
Conclusión:
SEMANA
15

TEMA: HALLAZGO
OBJETIVO: ELABORAR UNA MATRIZ DE HALLAZGO
PROCEDIMIENTO: APLICACIÓN DE CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
DOCENTE:
CURSO:
4TO CPA “A”
SPA 2022 – 2023

Los ríos / Cantón Quevedo
4TO C.P.A. “A” & Telf.: 0963197048
ASOCIADOS jponcea5@uteq.edu.ec
Compromiso, transparencia y excelencia.
Razón social: Empresa de carga Elab. Superv. por:
pesada por:
J.J.G.G Pl. 1/1
Nombre Comercial: Hoja de J.A.P.A
Fecha:
hallazgos
Fecha:
26/02/2023
Ruc: 1205658996001
04/01/20
Dirección: Calle sexta y séptima 23
CARRERA LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORÍA
SEMANA
16
TEMA: TIPOS DE OPINION.
OBJETIVO: EMITIR UN INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTE.
PROCEDIMIENTO: EMISION DE UN INFORME CONTENIENDO UNA DE LAS
OPINIONES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
DOCENTE:
CURSO:
4TO CPA “A”
SPA 2022 – 2023

Cantón VALENCIA. Rcto, NUEVA
4TO C.P.A. “A” & ASOCIADOS ESPERANZA
Compromiso, transparencia y excelencia. Telf.: 0981572677 / 023-568-038
dsotog@uteq.edu.ec
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS
OBLIGACIONES ESTABLECIDAS POR LEY
A los Señores Administradores del Fideicomiso Puembo:

Consejos Directivos
Fondo de Conservación vial Fideicomiso
Presente. -
Hemos auditado los estados financieros del Fideicomiso Puembo que comprenden el estado
de situación financiera al 31 de diciembre del 2020 y los correspondientes estados de
resultados integral, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado
en esa fecha y un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas;
y hemos emitido nuestro informe con opinión sin salvedades con fecha junio 29 de 2021.
Nuestra auditoría fue efectuada con el propósito de expresar una opinión sobre los estados
financieros considerados en su conjunto. En nuestra opinión, el Fideicomiso Puembo ha
cumplido, en todos sus aspectos importantes, sus obligaciones establecidas por Ley; durante
el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2020 de conformidad a lo
establecido por la Codificación de las Resoluciones expedidas por la Junta de Regulación del
Mercado de Valores.
Responsabilidad de la administración en relación al cumplimiento de las obligaciones
establecidas por Ley
La Administración del Fideicomiso es la responsable sobre el cumplimiento de las
obligaciones establecidas por Ley para el Fideicomiso; así como del control interno que la
Administración consideró necesario para permitir la preparación de los estados financieros
libres de errores materiales, debido a fraude o error. Tales criterios de cumplimiento
eventualmente no podrían ser compartidos por las autoridades de control.
Responsabilidades del auditor en relación con el cumplimiento de las obligaciones
establecidas por Ley
Nuestro objetivo es obtener seguridad razonable de que los estados financieros en su
conjunto están libres de incorrección material, debido a fraude o error, y emitir un informe de
auditoría que contiene nuestra opinión. Nuestra auditoría no tiene como propósito específico
establecer la existencia de instancias de incumplimiento con las normas legales que son
aplicables al Fideicomiso salvo que, con motivo de eventuales incumplimientos, se
distorsione significativamente la situación financiera, los resultados de las operaciones y los
flujos de efectivo presentados en los estados financieros. En tal sentido, hemos evaluado el
cumplimiento de las obligaciones legales del fideicomiso, mediante los procedimientos de
auditoría utilizados en el examen de los estados financieros básicos.
Otros asuntos
Nuestro informe se emite exclusivamente con el propósito de dar cumplimiento a lo
establecido en el Título II, Subtítulo IV Capítulo IV, Sección IV, Art. 6 de la Codificación de las
Resoluciones expedidas por la Junta de Regulación del Mercado de Valores, y para
información de la Administración del Fideicomiso, y no debe utilizarse para ningún otro
propósito.
Valencia, junio 29 de
2021 Dayanna Soto
Registro No.333 Licencia No. 35695
Fuente: INFORME DE LOS AUDITORES Conclusión: La Administración del Fideicomiso es la
INDEPENDIENTES responsable sobre el cumplimiento de las medidas
correctivas que hubiesen sido recomendadas en
informes anteriores para el Fideicomiso; así como del
control interno que la Administración consideró
Marcas: necesario para permitir la preparación de los estados
financieros libres de errores materiales, debido a
fraude o error. Tales criterios de cumplimiento
eventualmente no podrían ser compartidos por las
autoridades de control.
Cantón VALENCIA. Rcto, NUEVA
4TO C.P.A. “A” & ASOCIADOS ESPERANZA
Compromiso, transparencia y excelencia. Telf.: 0981572677 / 023-568-038
dsotog@uteq.edu.ec
INFORME DEL AUDITORÍA GUBERNAMENTAL.
Fuente: INFORME DEL AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Conclusión: Dirigir el sistema de control
administrativo que se compone de auditoría
interna, auditoría externa y del control interno
Marcas: de las entidades del sector público y de las
entidades privadas que dispongan de
recursos públicos.

Casos Practcos U

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UNIVERSIDAD TECNICA ESTATAL DE QUEVEDO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

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Razón social: “EMPRESA ABC” Elab. por: Superv. por:

DOCUMENTOS ENCONTRADOS EN CAJA:

Políticas de la EMPRESA ABC sobre el Control Interno de Efectivo:

SALDO INICIAL: $230,00

TOTAL, EN BILLETES $1350,00

TOTAL, EN MONEDAS $25,00

#2323 BANCO PACIFICO Cta. $400,00

#5267765 DEPOSITO BANCARIO $300,00

TOTAL, ARQUEO $2275,00

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

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SPA 2022 – 2023

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BANCO PICHINCHA CTA.CTE.Nº3583817704

Saldo al final según libro auxiliar de bancos 9.650,00

Saldo al final según estado de cuenta bancaria 13.481,81

Fecha de elaboración: 4 de febrero del 2022

Elaborado por: Revisado por:

Karem Arechua Andrés Ramos

Observación: Se muestra el control que se

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Audit Compañía & Asociados Compromiso,

Telf.: 0981572677 / 023-568-038

Quevedo - Los Ríos - Ecuador

Razón social: Compañía de Auditoria Compañía: Auditoría Compañía & Asociado

Dirección: Calle sexta y séptima

Calculo Nivel de Confianza (NC)

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0-50 51-75 76-95

Cantón Quevedo. Rcto. Ochoa

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