PRUEBA SUSTANTIVA

Cantón Quevedo
4TO C.P.A. “A” & ASOCIADOS Telf.: 0967475348
Compromiso, transparencia y kmontoyaz@uteq.edu.ec
excelencia. Quevedo - Los Ríos - Ecuador

Razón social: Compañía de Elab. por: Superv. por:

Auditoría Nombre Comercial: K&M J.J.N.A. F.J.F.C.
Ruc: 1207835644001 Fecha: Fecha: Pl. 1/5
Dirección: Calle sexta y séptima 18/11/202 19/11/2022
2
CHEQUE FALSO

Un cliente de la empresa J & K diseña e imprime un cheque que es falso y se lo pasa a la

cajera de la empresa $6.300,00 para pagarle una deuda por una mercadería al acreedor la
cantidad debida con un cheque fraudulento. Luego al momento de hacer efectivo a la
empresa le informan que el cheque es falso. Como el acreedor no sabía que dicho cheque
era ilegítimo, ni participó en la elaboración y mucho menos tuvo el propósito de defraudar al
banco, no podría ser acusado de este delito. En su lugar, puede denunciar al individuo que
le entregó el cheque.

Fuente: Registros Contables Observación o Conclusión:

Marcas: Caso de un cheque fraudulento que afecta
directamente a las cuentas contables de la
empresa.
PRUEBA DE CONTROL INTERNO

Cantón Quevedo
4TO C.P.A. “A” & ASOCIADOS Telf.: 0967475348
Compromiso, transparencia y kmontoyaz@uteq.edu.ec
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Dirección: Calle sexta y séptima 2
ARQUEO DE CAJA CHICA

Origen de la Actuación.

Se procede a realizar un arqueo al Fondo de Caja Chica de la Gerencia de Administración

de la empresa SISTEMA INTEGRAL DE TRANSPORTE SUPERFICIAL, SA (SITSSA), al
10 de febrero de 2015; el cual se deriva del Plan Operativo Anual (POA) 2015 de la
Unidad de Auditoría Interna, y enterado a la Superintendencia Nacional de Auditoria
Interna (SUNAI).

Alcance.

A efectos de cumplir con las disposiciones indicadas en el Reglamento N°1 de la Ley

Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, sobre el Sistema
Presupuestario, así como también, el cumplimiento de lo indicado en el "Manual de Uso
Fondo Fijo de Caja Chica". Se efectuarán los procedimientos de Control Interno en la
Gerencia de Administración a fin de determinar el adecuado uso del Fondo de Caja Chica,
de igual manera, evaluar la legalidad y transparencia de las labores administrativas por
parte del responsable y custodio de la Caja. Por otro lado, se verificará que las facturas
cumplan con lo establecido conforme a las exigencias del Servicio Nacional Integrado de
Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).

Objetivos:
General.

Realizar un examen objetivo y sistemático, para evaluar los registros, comprobantes y

otras evidencias que comprueben las operaciones realizadas a través de la caja chica
designada a la Gerencia de Administración.
 Verificar que la Gerencia responsable del Fondo de Caja Chica, cumple con lo
indicado en el Reglamento N°1 de la Ley Orgánica de la Administración.
Financiera del Sector Público, sobre el Sistema Presupuestario, así como también,
lo indicado en el Manual de Uso Fondo Fijo de Caja Chica

OBSERVACIONES DERIVADAS DEL ANÁLISIS

BILLETES
 Denominación Cantidad Total
100 14 1.400.00
50 20 1.000.00
20 4 80.00
10 1 10.00
5 1 5.00
2 2 4.00
Total Billetes 2.499.00

COMPROBANTES POR REPONER

N Razón RIF N Fecha Monto Concept
Social Factura o
1 Ferretería J-401566014 3139 21-01-15 941.09 Compra
Jor, C.A de
cerradura
2 Abasto y J-315772167 32034 22-01-15 120.00 Compra
Licorería de hielo
3 Abasto y J-315772167 32034 23-01-15 600.00 Compra
Licorería de hielo
Dreyeric,
C.A
4 Diverty J-298045388 6127 25-01-15 90.00 Desayun
Durbreuse o para
Fashion personal
Jeans C.A de
camión
5 Diverty J-298045388 6128 26-01-15 270.00 Desayun
Durbreuse o para
Fashion personal
Jeans C.A de
camión
6 Diverty J-298045388 6129 26-01-15 90.00 Desayun
Durbreuse o para
Fashion personal
Jeans C.A de
camión

BALANCE
MONTO APROVADO 25.400.00
DE CAJA CHICA
TOTAL EFECTIVO S/ 2.499.00
ARQUEO
TOTAL 13.253.74
COMPROBANTES
POR REPONER

DIFERENTE (9.647.26)
(FALTANTE)
CONCLUSIÓN.

Existe debilidad en el sistema de control interno por parte de los responsables del Fondo,
en vista de que no se realizó la apertura del libro de Control de Caja Chica; derivando
consecuencias ya que se están omitiendo los procedimientos administrativos de registro y
control de todas la erogaciones por concepto de Caja Chica, el cual garantiza a la
Gerencia un control documental pormenorizado de los gastos incurridos.

RECOMENDACIÓN:

1.) Esta Unidad de Auditoría Interna dentro de sus facultades y atribuciones, recomienda
a la Gerencia de Administración que antes de realizar una erogación a concepto de Caja
Chica, verificar si la factura cumple con las exigencias mínimas establecidas por el
SENIAT, en cuanto al formato que debe contener ésta para que sea legalmente
aceptable.

Fuente: Registros Contables Observación o Conclusión:

Marcas: Caso de un cheque fraudulento que afecta
directamente a las cuentas contables de la
empresa.

PRUEBA DE CUMPLIMIENTO

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Auditoría Nombre Comercial: K&M J.J.N.A. F.J.F.C. Pl. 1/5
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Dirección: Calle sexta y séptima 18/11/202 19/11/2022
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MANUAL DE FUNCIONES

Identificación del Cargo

Nombre del cargo 4. VENDEDOR

Dependencia AREA DE VENTAS

Número de cargos Dieciséis (16)

Reporta a (Nombre del cargo) JEFE DE VENTAS

 Requerimientos mínimos

Requisitos de formulación Administrador, contador público,

comerciante con un buen manejo de
relaciones sociales.
Requisitos de experiencia Un (1) año de experiencia.

Objetivo principal

Responder por toda la gestión de ventas y desarrollar una labor Cobertura asistiendo los
clientes asignados y visitando clientes potenciales.

Funciones Esenciales

 Tomar los pedidos en los clientes de acuerdo a las rutas establecidas y número
de clientes asignados, Tomar inventario de productos en los clientes.
 Asesorar a los clientes en la venta.
 Informar sobre las actividades promocionales a los clientes.
 Realizar merchandising en las neveras de los clientes (revisar fechas y rotación
de productos).
 Responder por el desarrollo de la zona asignada.

FUENTE: Área de Recursos Humanos de la
Empresa Comercial Nutresa.
Observación o Conclusión:
El personal a cargo en esta área debe
cumplir con sus respectivas funciones
para cumplir con los objetivos de
nuestras ventas.