CONTABILIDAD BÁSICA II MG. CPC.

HUMBERTO TORDOYA ROMERO

CASO PRACTICO

Nota 01: La empresa Unamonos S.A. Adquiere 1500 titulos de deuda considerandose como disponibles para la
venta a S/ 10.00 c/u , finalizado el ejercicio contable el valor razonable se fija en S/ 13.00 c/u estos títulos son vendidos al
valor razonable. Determinar la ganancia al ser reconocida por la empresa.

Nota 02 :Una empresa posee bonos financieros disponibles para la venta por S/ 8000.00 despues de un mes
se cotizan a un valor razonable de S/ 9000.00

Nota 03 :La empresa Adelante S.A adquiere un pagare cuyo valor nominable es de S/ 20000.00 obteniendo
un descuento del 10% . Posteriormente la empresa decide vender el pagare a terceros, meses antes de su
vencimiento por un valor de S/ 20000.00 concediendo un descuento del 5%

Nota 04: La empresa Reyna S.A posee letras comerciales a un valor razonable de S/ 5000.00
posteriormente son vendidos en S/. 4000.00

Nota 05: Se devuelve S/ 2000.00 al cliente Angel Cuadros por un pago anticipado por una venta a futuro

Nota 06: La empresa El Rosal S.A posee una letra por S/ 1500.00 que no ha sido cobrada en la fecha establecida
cayendo en morosidad el cliente, por lo tanto se ajusta el importe de S/ 1500.00

Nota 07: Se posee una letra por cobrar por S/ 5000.00 por incremento en el tipo de cambio se cobra S/ 5500.00

Nota 08: Un cliente paga con tarjeta de credito una deuda de S/ 3000.00. El banco nos cobra una comision del
4%

Nota 09: Una empresa compra un disco duro nuevo por S/ 1100.00 y por cuya instalacion en la computadora
le cobran S/ 100.00

Nota 10: Una empresa dedicada a la compra y venta de computadoras decide utilizar una de ellas para la
gerencia, el costo es de S/ 3000.00

Nota 11: Una empresa decide revaluar una maquinaria industrial cuyo costo es de S/ 80 000.00 y su
depreciacion es de S/ 16 000.00, según los peritos su nuevo valor revaluado es de S/ 120 000.00

Nota 12: Una empresa vende una máquina industrial totalmente depreciada en S/ 10 000.00 más IGV. El costo
de adquisición fue de S/ 30 000.00

Nota 13: Una empresa sufre el robo de su equipo de cómputo valorizado en S/ 20000.00 y cuya depreciación es
de S/ 5000.00. La compañía de seguros le cancela S/ 15000.00

Nota 14: Una empresa textil adquiere un reconocimiento de marca de ropa de vestir por S/ 400 000.00 el cual
le reportará beneficios futuros.

Nota 15: La empresa Sistemas del Sur S.A adquiere un Software para el departamento de contabilidad por
S/ 8000.00 más IGV; cuya vida útil será de cinco años.

Nota 16: La empresa minera Cerro Azul S.A obtiene la concesión para explorar cierta parte del territorio
desembolsando S/ 160000.00 de pronto decide no renovar el derecho de vigencia produciendose la
caducidad de la concesión.

Nota 19: En el mes de agosto 2018 una empresa amortiza una licencia con el 10% sobre S/ 20000.00 un informe
técnico de Auditoría realizado en el mes de octubre 2016 determina que debió amortizarse con una tasa del 15%

Nota 20: La empresa Robert S.A. compra un auto para su uso en S/ 46000.00 después de un año lo vende a
su empleado en S/ 35000.00. Por lo tanto dicho bien tiene un valor contable de S/ 46000.00 y una depreciación
de S/ 9200.00

2022 - B
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CTA. CONT. ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA LIBRO Nº
Nº DEL
Nº CORREL. FECHA O DOC.
OPER. CORREL CÓD. DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGIST SUSTE
ATIVO
. NT.

112 Otras inversiones financieras 15000

Por la adquisición de los titulos 101 Caja 15000
NOTA 01
779 Otros ingresos financieros 19500
Por la venta y ganacia de
titulos vendidos 104 Cuentas corrientes en inst. financieras 19500

Por la ganancia obtenida en 111 Inversiones al valor razonable 1000

NOTA 02
venta de inversiones 563 Ganancia activ. Financiera 1000

111 Inversiones al valor razonable 18000

Por la adquisición del pagare 104 Cuentas corrientes en inst. financieras 18000
NOTA 03

Por la venta del pagare a 75 Otros ingresos de gestión 19000

terceros 104 Cuentas corrientes en inst. financieras 19000

Perdida por medicion de activos financieros al valor

Por la perdida obtenida de las 677 razonable 1000
letras comerciales
111 Inversiones al valor razonable 1000
NOTA 04

111 Inversiones al valor razonable 4000

Por la recepción del dinero
104 Cuentas corrientes en inst. financieras 4000
 Por la devolución del pago 122 Anticipos de clientes 2000
NOTA 05
anticipado 101 Caja 2000

123 Letras por cobrar 1500

NOTA 06 Por el ajuste de letras que no
han sido cobradas 191 Cuentas por cobrar comerciales terceros 1500

123 Letras por cobrar 5000

NOTA 07 Por el cobro de la letra 776 Diferencia en cambio 500
101 Caja 5500

101 Caja 2880

NOTA 08 Por el cobro del pago con 6322 Comisiones 120
tarjeta de crédito
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 3000

336 Equipos diversos 1100

634 Mantenimiento y reparaciones 100
Por la compra del disco duro
4011 IGV 198
NOTA 09 421 Facturas boletas y otros comp. Por pagar 1398

94 Gastos administrativos 100

Destino del mantenimiento
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 100

611 Mercaderias 3000

Por el extorno de la compra
601 Mercaderias 3000
NOTA 10
336 Equipos diversos 3000
Por el traslado de mercaderia
201 Mercaderias manufacturadas 3000

333 Maquinarias y equipos de explotacion 40000

NOTA 11 Por el incremento del valor del
activo 391 Depreciacion acumulada 8000
571 Excedente de revaluacion 32000
 165 Venta de activo inmovilizado 11800
Por la venta del activo
(máquina) 4011 IGV 1800
756 Enajenacion de activos inmovilizados 10000
NOTA 12

333 Maquinarias y equipos de explotacion 30000

Por el retiro del activo
391 Depreciacion acumulada 30000

336 Equipos diversos 20000

391 Depreciación acumulada 5000
Por la pérdida del equipo de
computo 65 Otras cargas de gestión 15000
NOTA 13

Por el ingreso de dinero de 104 Cuentas corrientes en instituciones financ. 15000

la indemnización 162 Reclamaciones a terceros 15000

34 Intangibles 400000
4011 IGV 72000
Por la compra del intangible 46 Cuentas por pagar diversas terceros 472000
NOTA 14

Por la cancelación del 46 Cuentas por pagar diversas terceros 472000

intangible 104 Cuentas corrientes en inst. financieras 472000

34 Intangibles 8000
NOTA 15 Por la adquisición de 4011 IGV 1440
software 421 Facturas, boletas y otros comprob por pagar 9440

Por los gastos de la 68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 160000

NOTA 16
exploración 364 Intangibles 160000

NOTA 17
 Por la depreciación 592 Pérdidas acumulas 160
NOTA 18
calculada 391 Depreciación acumulada 160
 NOTA 01

Por la venta de los titulos

Valor razonable de los titulos 15000

Ganancia de los titulos 4500
Venta de los titulos 19500

NOTA 02

Inv. al valor razonable 9000

Inv. Disponibles para la venta 8000
GANANCIA DE INVERSIONES 1000

NOTA 03

Por la adquisición del pagare

Valor nominable del pagare 20000
Descuento del 10% 2000
Valor razonable 18000

Por la venta del pagare a terceros

Costo de venta del pagare 20000

Descuento del 5% 1000
Costo de venta del pagare 19000

NOTA 04

Venta de letras comerciales

Valor razonable 5000

Perdida del valor razonable 1000
Venta de las letras 4000