Universidad Abierta Para Adulto

Nombre
Luis Alberto Aquino Sánchez
Matricula:
100023193
Escuela:
Escuela de informática
Facilitador:
Milagro cabrera
Materia:
Contabilidad y finanza
Tema:
Contabilidad: Registro de las transacciones contables
Introducción

Los registros contables, también denominados como libros del comercio o libro
de contabilidad, son los documentos físicos de todas las operaciones dentro de
una empresa. En estos registros se refleja todo movimiento contable del ente
económico (empresa) con el objetivo de proporcionar información financiera del
mismo.
Transacciones.

Flujo económico que refleja creación, transformación, intercambio,

transferencia o extinción de un valor económico y entraña traspasos de
propiedad de bienes o activos financieros, prestación de servicios o suministro
de mano de obra y capital.

Registro

El Registro de transacciones es un documento de respaldo clave para la Lista

1. Incluye un registro de todos los ingresos recibidos y todos los gastos
pagados durante el período de reporte contable. Usted tiene la obligación de
suministrar información detallada de respaldo para todas las transacciones
financieras de la curatela durante el período de reporte contable.

Cuenta

Las cuentas contables son instrumentos de operación donde se asientan los

activos (cuentas por cobrar), los pasivos (cuentas por pagar) y el capital de una
empresa (flujo de caja). De manera que estas reflejan los aumentos y la
disminución que tiene una institución.

Clasificación

a) Cuentas reales: este tipo de cuenta está compuesta por los activos, los
pasivos y el capital de la empresa, es decir, las cuentas que representan lo que
tiene una empresa en un momento dado. Lo que posee, lo que debe, y lo cual
puede ser comprobado por el bien o por el documento existente.

b) Cuentas nominales: son cuentas temporales. Estas permanecen abiertas lo

que dura el ejercicio contable de la empresa. Las cuentas nominales se crean
en cada ejercicio de la empresa para registrar los ingresos, costos, gastos,
pérdidas y en consecuencia poder determinar los resultados obtenidos por la
empresa en ese ejercicio.

c) Cuentas mixtas: son aquellas cuentas cuyo saldo en una fecha

determinada está formado por una parte real y otra parte nominal.
d) Cuentas de orden: son aquellas cuentas que controlan ciertas operaciones
o transacciones que no afectan el activo, pasivo, patrimonio o las operaciones
del periodo. Se caracterizan por denominarse tanto la deudora como la
acreedora de igual forma, pero con la diferencia de que a la cuenta acreedora,
se le agrega el sufijo per-contra.

Débito y crédito

Contablemente se define el crédito como la parte de un asiento registrado en el

lado derecho del diario de la cuenta mayor (haber). Se trata de ventas o
compras acompañadas de una promesa de pago posterior a la fecha en que se
realizan. Un crédito se utiliza para registrar una disminución de un activo y un
aumento de un pasivo o patrimonio.

Debito

Se contrapone a débito. Los débitos (o ingresos) incrementan las cuentas de

débito o disminuyen las cuentas de crédito. Por ejemplo, un débito puede
mostrar un incremento del activo, un gasto o una disminución del pasivo.

Movimiento

Movimiento Acreedor es la suma de los Abonos a la Cuenta. Saldo es la

diferencia entre los movimientos deudor y acreedor. El saldo es deudor cuando
el importe del movimiento deudor supera al movimiento acreedor. En el caso
contrario, el saldo será acreedor.

Saldo

El saldo de la Cuenta es el estado o situación en que se encuentra el

respectivo elemento financiero en un momento dado. Dicha situación es
originada, desde luego, por los aumentos y disminuciones que hasta ese
momento han ocurrido en la Cuenta de que se trate.

Por ejemplo, si con motivo de una transacción la empresa recibe $ 5,000 en

efectivo, dicha cantidad entra a la Cuenta de Caja (aumento) y ese mismo
importe es el saldo de la Cuenta. En una operación posterior supóngase que
salen $ 3,000 de la Caja (disminución); ahora el saldo de Caja es $ 2,000, y
representa la cantidad de efectivo que la empresa tiene en ese momento, es
decir la situación en que se encuentra la Caja.

Conforme al tipo de Cuenta de que se trate, la naturaleza normal de su saldo

será deudora o bien acreedora.

Partida doble

El sistema de partida doble es un método contable que consiste en registrar

una operación dos veces, una en el debe y otra en el haber. De esta forma, se
establecen unas relaciones entre las diferentes masas patrimoniales.

Las operaciones contables se realizan mediante los llamados asientos. Estos

tienen dos partes, el debe y el haber. De esta forma, por este método, toda
operación de entrada conlleva una operación de salida. O lo que es lo mismo,
todo deudor tiene como contrapartida a un acreedor. Hay que aclarar que los
valores positivos van en el debe y los negativos en el haber, a su vez, con
signo positivo.

Los principios del método. El asiento contable

Este método para registrar operaciones se basa en una serie de principios que
fueron desarrollados por Fray Luca Bartolomeo y que mostramos a
continuación:

 El que recibe es el deudor y el que entrega es el acreedor. De esta

forma, lo que tenemos es porque se lo debemos a alguien, incluidos
nosotros mismos.
 El equilibrio patrimonial exige que todo lo que entre debe ser igual a lo
que sale.
 Los recursos siempre proceden de algún sitio. El deudor (que debe)
existe porque hay un acreedor (que tiene).
 Las cuentas tienen que poder anularse de la misma forma en que se
crean. De esta forma, si un valor entra por una, debe salir por la misma.
Catálogo de cuenta
El catálogo de cuentas es un documento que consiste en una lista ordenada de
todas las cuentas o partidas que se utilizan en el registro de la contabilidad de
una empresa. El listado incluye las cuentas ordenadas del activo, del pasivo,
del capital contable, de los ingresos y de los gastos de la empresa.

Es decir, un catálogo de cuentas es un compendio de las partidas contables

que usa una compañía para el reporte de sus actividades.

Específicamente, el catálogo de cuentas se elabora con el fin de poder

identificar fácilmente cada cuenta del sistema contable. Esta finalidad se logra
colocando un nombre o un número correspondiente a cada cuenta que forma
parte de la contabilidad del negocio. Esto ayuda a su fácil identificación.

Asimismo, en el listado del catálogo de cuentas se coloca una breve

descripción del uso y de la operación general de los libros de contabilidad. Esto
favorece la clasificación de cada cuenta. También, sirve como un manual de
cuentas dentro de la organización.

¿Pará qué se utiliza el catálogo de cuentas?

El catálogo de cuentas se usa fundamentalmente para:

 Lograr que todos los empleados involucrados puedan llevar a cabo

registros contables que sean coherentes y ordenados.
 Hacer más fácil el trabajo del sistema de contabilidad, especialmente
cuando lo que se busca es hacer una consolidación de los datos
financieros y contables.
 Realizar un registro diario de las operaciones contables de una empresa.
Esto ayudará a la correcta preparación de los estados financieros de la
compañía.
 TRANSACCIONES AUX DR CR
IRA. CAPITAL EFECTIVO 100,000.00
CAPITAL, MARIA 100,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE 200,000.00

CAPITAL, JOSE 200,000.00

MAQUINARIA BEKUN 1,000,000.00

@
CAPITAL, JUANA 1,000,000.00

2DA. COMPRA INVENTARIO DE MERCANCIA 500,000.00

CUENTA POR PAGAR 500,000.00
LR COMERCIAL 500,000.00

3RA. VENTAS CUENTAS POR COBRAR 1,000,000.00

julio pe rez 1,000,000.00
@ .
VENTAS 1,000,000.00

4TA. COBROS efectivo 500,000.00

caja ge neral 500,000.00
@ 500,000.00
cuenta por cobrar
juñlip pereez 500,000.00

5TA. DEPOSITO efectivo 500,000.00

banco 500,000.00
@

efectivo 500,000.00
caja 500,000.00

6TA. PAGOS cuenta por pagar 200,000.00

lR 200,000.00

efectivo 200,000.00
banco 200,000.00

ciclo contable
MERCADO TRANSACCIONES
CAPITAL COMPRA VENTA COBRO DEPOSITO PAGO

DIARIO GENERAL

MAYORES
MAYOR GENERAL MAYOR AUXILIAR
EFECTIVO DEBITO CREDITO BANCO DEBITO CREDITO
100,000.00 500,000.00
500,000.00 200,000.00
500,000.00 TOTAL 300,000.00
500,000.00
200,000.00 CUENTA POR PAGAR LO COMERCIAL DEBITO CREDITO
TOTAL 400,000.00 500,000.00

CAPITAL DEBITO CREDITO CUENTA POR COBRAR JULIO DEBITO CREDITO

100,000.00 1,000,000.00
200,000.00 500,000.00
1,000,000.00 TOTAL 500,000.00
TOTAL 1,300,000.00
CAJA GENERAL DEBITO CREDITO
EQUIPO TRANSPORTE DEBITO CREDITO 500,000.00
200,000.00 500,000.00
TOTAL 0.000
MAQUINARIA DEBITO CREDITO
1,000,000.00 CUENTA POR PAGAR IR DEBITO CREDITO
200,000.00
INVENTARIO DEBITO CREDITO
500,000.00

CUENTA POR PAGAR DEBITO CREDITO

500,000.00
200,000.00
TOTAL 300,000.00

CUENTA POR COBRAR DEBITO CREDITO

1,000,000.00
500,000.00
VENTA DEBITO CREDITO
1,000,000.00

BALANZA COMPROBACIÓN

AJSTES

AMORTIZACION
DEPRECIACIÓN
INTERESES
METODOS DE INVENTARIO/ COSTO DE PRODUCCIÓN
BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA NOMINA/ REGALIA/ TSS/ BONIFICACION

ESTADOS FINANCIEROS
(hoja de trabajo)
cierre fiscal
ingresos, costos ytgastos
ESTADO DE RESULTADO
BALANCE ENERAL
Flujo de efectivo
patriomio neto
se cierra el e stado de resultado
las cuentas nominales
Bibliografía

2022. [online] Available at: <https://economipedia.com/definiciones/catalogo-de-cuentas.html>

[Accessed 15 May 2022].

2022. [online] Available at: <https://economipedia.com/definiciones/__trashed-4.html>

[Accessed 15 May 2022].

Ual.dyndns.org. 2022. [online] Available at:

<http://ual.dyndns.org/biblioteca/contabilidad/Pdf/Unidad_09.pdf> [Accessed 15 May 2022].